Criptomonedes i trading amb LLC: guia fiscal completa per a traders

19 % al 30 %. Com estructurar el teu trading crypto a través d'una LLC americana. Implicacions fiscals, obligacions de declaració i estratègies d'optimització.

Si fa trading de cripto des de Catalunya, ja sap com està el joc: guanys patrimonials amb tipus de fins al 30 %, cada swap a DeFi pot generar un fet imposable, i el Model 721 per declarar criptos a l'estranger. Muntar una LLC no esborra res d'això, però canvia la fotografia si està ben estructurada.

Com tributen les criptomonedes a Espanya?

A Espanya, els guanys per criptomonedes tributen com a guanys patrimonials a la base de l'estalvi de l'IRPF:

  • Fins a 6.000€: 19%
  • 6.000€ – 50.000€: 21%
  • 50.000€ – 200.000€: 23%
  • 200.000€ – 300.000€: 27%
  • Més de 300.000€: 28%

Això s'aplica a cada operació que genera guany: venda de cripto per fiat, intercanvi entre criptomonedes (swap), pagament de béns o serveis amb cripto, i staking rewards.

El Model 721: declaració de criptoactius a l'estranger

Des de la darrera reforma, si té criptomonedes en exchanges fora d'Espanya per valor superior a 50.000€ a 31 de desembre, ha de presentar el Model 721 abans del 31 de març de l'any següent. La no presentació pot comportar sancions importants. Ho tanquem amb vostè des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

Com ajuda una LLC al trading de criptomonedes?

Avantatges d'operar trading a través d'una LLC

  1. Separació patrimonial. El seu patrimoni personal queda protegit de les obligacions de l'activitat de trading.
  2. Accés a exchanges professionals. Alguns exchanges (FTX Pro al seu dia, Coinbase Prime, Kraken Pro) ofereixen millors condicions a comptes empresarials.
  3. Compte bancari en dòlars. Mercury permet rebre fons d'exchanges i operar en USD sense comissions de conversió.
  4. Deducció de despeses. Les despeses relacionades amb el trading (eines, formació, subscripcions, maquinari) poden ser deduïbles a través de la LLC.
  5. Estructuri per a DeFi. Si opera en protocols DeFi (lending, yield farming, liquidity pools), tenir una LLC separa aquestes operacions del patrimoni personal.

La clau: fiscalitat de la LLC per al trading

La LLC d'un sol membre no resident (Disregarded Entity) no paga impost federal als EUA. Els beneficis del trading es declaren al seu país de residència fiscal.

Important: L'IRS considera les criptomonedes com a "property" (propietat), no com a divisa. Això significa que cada operació amb cripto (inclosos swaps) és un event fiscal als EUA. No obstant això, com que la seva LLC és una Disregarded Entity de no resident, no hi ha obligació de tributació federal sobre aquests guanys.

El setup ideal per a un trader de criptomonedes

  1. LLC a Wyoming: Màxima privacitat i protecció d'actius
  2. EIN de l'IRS: Per obrir comptes en exchanges i bancs
  3. Compte Mercury: Per rebre fons d'exchanges en USD
  4. Exchange amb compte corporatiu: Coinbase, Kraken o Binance US amb verificació empresarial
  5. Wallet hardware: Ledger o Trezor per a custòdia segura
  6. Programari de seguiment fiscal: CoinTracker, Koinly o TokenTax per portar el registre d'operacions

Errors freqüents dels traders

  1. No declarar els swaps (intercanvi cripto-cripto). Cada swap és un fet imposable tant a Espanya com als EUA.
  2. Ignorar els airdrops i staking rewards. Tenen valor en el moment de recepció i tributen com a renda.
  3. No portar registre de preus d'adquisició. Sense un historial de compres, no pot calcular correctament els guanys/pèrdues.
  4. Creure que DeFi és "invisible" per a les autoritats fiscals. Les operacions a blockchain són públiques i traçables. Les eines d'anàlisi que usen les autoritats fiscals cada cop són més sofisticades.
  5. No presentar el Model 721. Si té més de 50.000€ en crypto en exchanges estrangers, la no declaració té sancions. A Exentax hem reduït exposició en casos com aquest. Parlar aviat canvia l'expedient abans que es compliqui.

Avantatges addicionals de la LLC per a traders

  • Accés a comptes bancaris en USD: Mercury li permet rebre i enviar fons sense comissions de wire ($0 en wires internacionals i domèstics). Els seus fons estan custodiats a Column NA amb assegurança FDIC fins a $250K.
  • Wise Business com a complement: sent una EMI (Institució de Diners Electrònics), Wise li dona el tipus de canvi real per convertir els guanys a la seva moneda local.
  • Separació total de patrimonis: si una operació surt molt malament, el seu patrimoni personal queda intacte. La LLC és el seu tallafocs.
  • Deducció d'eines de trading: TradingView, CoinTracker, cursos, maquinari, subscripcions a senyals.., tota despesa ordinària i necessària és deduïble.

Per tancar, una lectura relacionada que encaixa al costat d'aquest article: Impostos amb clients internacionals a Espanya: el que ningú li explica ajuda a arrodonir el context.

Val la pena la LLC per a un trader?

Depèn del seu volum:

  • Menys de 10.000€/any en guanys: Probablement no. Els costos de la LLC superen el benefici.
  • 10.000€ – 50.000€/any: Comença a tenir sentit per la protecció patrimonial i les deduccions.
  • Més de 50.000€/any: Sens dubte. L'optimització fiscal + protecció + accés a serveis professionals justifiquen el cost des del primer mes.

A Exentax veiem cada setmana traders catalans que volen passar la seva activitat cripto a una LLC. Reservi la seva assessoria estratègica: analitzem el seu cas i li diem clarament què aguanta davant d'Hisenda i què no.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

  • EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
  • Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
  • Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
  • UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
  • Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

Com llegir la qüestió de la LLC per a trading de criptomonedes com un mapatge estructural estable en lloc d'una drecera de comunitat

La qüestió de la LLC per a trading de criptomonedes es llegeix de manera més útil com un mapatge estable entre residència, tipus d'activitat (ocasional o habitual) i tractament fiscal corresponent, en lloc d'una drecera de comunitat. Aquest mapatge no canvia amb l'estació de l'any.

> Revisar la meva estructura

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Següents passos

Ara que té el context complet, el pas següent natural és contrastar-lo amb la seva pròpia situació: què encaixa, què no, i on són els matisos que depenen de la seva residència, la seva activitat i el seu volum. Una revisió ràpida del seu cas sol estalviar molt soroll abans de qualsevol decisió estructural.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

  • Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
  • Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
  • Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
  • Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
  • Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
  • Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

  • BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
  • Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
  • Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
  • EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.

Cas pràctic (2026): trader cripto amb LLC i 90.000 € de plusvàlues

Trader resident a Barcelona amb SMLLC titular de comptes Kraken/Coinbase, 90.000 € de plusvàlues el (2025) (declarades (2026)). La SMLLC és disregarded: les plusvàlues s'atribueixen al soci a IRPF estalvi 19/21/23/27/30% per tram (≈ 22.000 € d'impost). La cartera entra a DAC8 des de gener de (2026) (CASPs reporten a l'AEAT) i al Model 721 si supera 50.000 € al 31/12. Custodiar via LLC US no eximeix res; el subjecte passiu és el resident.

Fonts oficials actualitzades (2026):

Com encaixen crypto, LLC i residència en una imputació defensable

El cripto-trading dins d'una LLC americana sembla atractiu: zero impost federal en SMLLC pass-through i tot el pes recau a la residència. Però el cripto introdueix tres complicacions específiques — qualificació de la renda, substància de l'activitat i traçabilitat on-chain — que convé entendre abans de constituir res. Aquesta és la lectura que fem a Exentax.

  • Qualificació de la renda. A Espanya, l'AEAT distingeix entre guany patrimonial (compra-venda de cripto) tributat en base de l'estalvi (19-28%) i rendiment d'activitat econòmica (trading habitual amb organització mínima) tributat en base general (fins al 47 %). Operar a través de SMLLC no canvia la qualificació: organitzat i professional = activitat econòmica; esporàdic = guany patrimonial.
  • Trading vs. inversió a llarg termini. Perfil "buy & hold" amb 5-15 operacions/any encaixa com a guany patrimonial — aprofita tipus de l'estalvi, la SMLLC pass-through aporta poc més enllà d'ordre operatiu. Perfil daytrading amb 200+ operacions/any en SMLLC exigeix argumentació d'activitat econòmica i obre deduccions de despesa però força el marginal.
  • DAC8 i reporting. recentment els CASP europeus reporten a l'AEAT posicions i moviments dels clients. Exchanges no-UE (Coinbase US, Kraken US, Binance US) no entren directament a DAC8, però entren via CARF (OECD Crypto Reporting Framework) i CRS quan els saldos es canalitzen per banca.
  • On-chain com a evidència. Els moviments en wallets pròpies són traçables i públics. L'AEAT pot demanar prova del cost d'adquisició i titularitat. Convé mantenir registre detallat (Koinly, Cointracking) des del primer moviment; reconstruir 3 anys de DEX trading després és feina desproporcionada.

El que més ens pregunten

Si opero crypto a la meva LLC, evito el Model 721? No: el Model 721 obliga el resident fiscal a Espanya a declarar criptoactius a l'estranger per sobre de 50.000 €. La titularitat nominal per la LLC no eximeix — l'AEAT mira substància, no forma jurídica.

Convé moure crypto a Portugal o Emirats? Només amb mudança real i estada majoritària. Portugal manté exempció per holding >365 dies però l'impost a daytrading del gener de 2023 limita l'atractiu per a professionals. Emirats continua sense imposició sobre cripto, però exigeix residència efectiva.

A Exentax modelem la imputació crypto en residència, deixem el reporting Model 721 i la traçabilitat Koinly preparada i, si convé, plantegem canvi de jurisdicció amb números a 5 anys.

Com treballem a Exentax

El nostre equip està especialitzat en estructures fiscals internacionals per a residents de països de parla hispana que operen negocis en línia. Combinem coneixement local d'Espanya, Andorra i l'Amèrica Llatina amb experiència operativa en la constitució d'entitats a Delaware, Wyoming, Estònia i altres jurisdiccions. Cada cas comença amb una assessoria estratègica en la qual avaluem la residència, l'activitat i els objectius, i li diem amb sinceritat si l'estructura proposada té sentit o si una alternativa més senzilla és suficient.

Per què la fiscalitat cripto rarament tracta només de cripto

El tractament fiscal de l'activitat cripto dins d'una LLC poques vegades és un tema net i aïllat. Acostuma a dependre alhora de tres coses: com el bròker o exchange reporta l'activitat, quan es produeixen les conversions a moneda fiat respecte de les pròpies operacions, i com es documenta el període de tinença. Cadascun d'aquests punts influeix en la xifra que arriba a la declaració personal del membre, i ometre'n qualsevol acostuma a produir aquell tipus de desviació tardana després cara de reconciliar. La higiene més simple consisteix a mantenir, per a cada any natural, un únic fitxer de treball que reconciliï la comptabilitat de la LLC amb els extractes del bròker i amb l'historial on-chain. Així la posició es manté consistent a banda i banda i la preparació anual de les declaracions esdevé una rutina ordenada en lloc d'una cerca.