Documentar la separació de fons en la teva LLC: procediment real
7 anys d'extractes bancaris i justificants per demostrar que els diners de la LLC i els personals no s'han barrejat mai. Si fa temps que tens la LLC i la separació entre els teus diners personals i els de la societat no està perfectament documentada, tens un problema a l'espera. Cinc passos per reconstruir.
L'IRS exigeix conservar 7 anys d'extractes bancaris i justificants per demostrar que els diners de la LLC i els personals no s'han barrejat mai, condició indispensable per mantenir el corporate veil.
Si la seva LLC opera des de fa un temps i la separació entre els seus diners personals i els de la LLC no està perfectament documentada, té un problema a l'espera. No es manifesta avui; es manifesta el dia que un banc fa una revisió profunda, l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> demana justificants o el seu fisc demana traç de fluxos.
Per què importa la separació de fons
1. Corporate veil
Barrejar diners personals i de la LLC és l'exemple de manual que permet trencar el vel.
2. Form 5472
Per a SMLLC no resident, el 5472 ha de reportar qualsevol transacció entre vostè i la LLC.
3. KYC i banca
En revisió profunda, Mercury, Wise o Relay miren primer si els fluxos coincideixen amb l'activitat declarada.
Què significa separar de veritat
- Cobraments de clients només a comptes de la LLC.
- Despeses business pagades només amb targetes/comptes de la LLC.
- Moviments entre vostè i la LLC documentats formalment (Capital Contribution, Owner Distribution, Loan), amb concepte clar a l'extracte.
Reconstruir documentació
Pas 1. Cartografiar 12-24 mesos
Descarregar extractes en CSV. Identificar cada moviment vostè ↔ LLC amb data i import.
Pas 2. Classificar cada moviment
Quatre categories: Capital Contribution, Owner Distribution, Loan to/from member, Reimbursement.
Pas 3. Generar documentació retroactiva
- Capital Contribution: nota escrita a la data amb import i finalitat, registrada al Member's Capital Account.
- Distribution: nota escrita amb import, benefici d'origen i beneficiari.
- Loan: Promissory Note simple amb data, import, calendari, interès (mínim AFR).
- Reimbursement: factura original + apunt comptable.
No és mentir retroactivament; és documentar la substància del que es va fer.
Pas 4. Ajustar la comptabilitat
Cada moviment documentat amb la categoria corresponent.
Pas 5. Regles forward-looking
- Cap despesa business a la targeta personal; si passa, documentar el reemborsament la mateixa setmana.
- Cap despesa personal a la targeta de la LLC.
- Tots els moviments vostè ↔ LLC amb concepte clar.
I el passat sense justificants?
- Documentar amb el raonable segons el context.
- No inventar factures.
- Classificació més conservadora en cas de dubte (moviment d'origen poc clar es tracta com Distribution, no com Reimbursement).
Com Exentax converteix la separació de fons en prova
A Exentax fem aquest exercici cada mes amb clients que arriben amb deute tècnic acumulat. Reservi una sessió inicial gratuïta a la nostra pàgina de contacte.
_Per ampliar en la mateixa sèrie: trencar el vel corporatiu: com evitar-lo, comptabilitat per a la seva LLC: millors pràctiques, Form 5472: quan presentar-lo i quina sanció._ Exentax deixa l'escenari preparat: qui actua, què es presenta i què s'arxiva.
Mantenir la separació en cada moviment futur
Si vol validar, a Exentax revisem el seu cas de forma personalitzada. Reservi una sessió inicial sense compromís a la nostra pàgina de contacte.
> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>
Referències: normativa per a la gestió operativa
La separació de fons es demostra amb historial, no amb una declaració d’intencions: extractes, factures, acords interns, distribucions i justificants han de permetre seguir el diner sense salts.
Abans de començar: el principi fundacional
El principi és simple: cada moviment ha de poder explicar si pertany a la persona, a la LLC o a una correcció entre totes dues. Sense aquesta frontera, la comptabilitat pot tancar, però la prova no queda preparada.
Pas 1. Acotar el període de barreja
Fixi una data d'inici i una data final del període contaminat. Després separi el que va ser ingrés de client, despesa corporativa, draw del membre, reemborsament o despesa personal pagada per error.
Pas 2. Recopilar extractes complets
Els extractes han de ser complets, no captures. Banc, targeta, passarel·la, Wise/Revolut, PayPal i broker han de cobrir el mateix període perquè no quedin salts que després ningú pugui reconstruir.
### Documentació de la separació de fons: estàndard espanyol i andorrà per LLC
La documentació de la separació entre els fons personals del soci i els fons de la LLC americana s'avalua en dues fronts: la doctrina americana del piercing the corporate veil (cas Kinney Shoe Corp. v. Polan, 939 F.2d 209, 4th Cir. 1991) i el règim espanyol de transparència fiscal internacional previst a l'art. 100 LIRPF.
Obligacions a Espanya/Catalunya: el soci resident que rebi rendiments de la LLC ha de declarar-los al Model 100 dins de la base general (rendiments del treball/activitats econòmiques) o de la base de l'estalvi (dividends), segons la qualificació jurídica de la LLC. La DGT V0290-20 confirma el tractament transparent de les LLC unipersonals des del punt de vista espanyol. Els justificants han de conservar-se durant 4 anys segons l'art. 66 LGT (Llei 58/2003), i els llibres comptables durant 6 anys segons l'art. 30 del Codi de Comerç.
Sancions per confusió patrimonial: la falta de documentació permet a l'AEAT aplicar el conflicte en l'aplicació de la norma (art. 15 LGT) o la simulació (art. 16 LGT), amb sancions del 50-150 % de la quota defraudada nos termes dels arts. 191-194 LGT. En casos greus, s'aplica el delicte fiscal de l'art. 305 CP amb pena de presó d'1 a 5 anys per quotes superiors a €120.000. Exentax ho treballa amb mètode: context, suport documental i tancament operatiu.
Andorra: per a residents fiscals andorrans, la Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats preveu obligacions de documentació anàlogues. Els llibres comptables han de conservar-se durant 6 anys segons l'art. 32 del Codi de Comerç andorrà. La Llei 14/2017 de prevenció del blanqueament imposa CDD reforçada per a transferències superiors a €15.000, amb obligació de documentar la font de fons (Source-of-Funds) per a operacions amb estructures internacionals.
Una nota final
L'historial documentat de la separació de fons és el que
converteix la LLC en una estructura defensable davant qualsevol
control. La rutina mensual val més que qualsevol intervenció
puntual a fi d'any.
Per què conservar els últims tres anys en un sol lloc sol bastar
A la pràctica, conservar els últims tres anys en una sola carpeta digital amb la mateixa arborescència basta àmpliament per cobrir les qüestions habituals d'una revisió o d'una sol·licitud administrativa. Aquesta finestra permet veure tendència sense dispersar la informació en múltiples col·leccions separades.