Trennung der Mittel in Ihrer LLC korrekt dokumentieren: realer Ablauf

7 Jahre Kontoauszüge und Belege. Wenn Sie die LLC eine Weile haben und die Trennung zwischen persönlichem Geld und LLC nicht perfekt dokumentiert ist, haben Sie ein Problem in Wartestellung. Fünf Schritte zur Rekonstruktion.

Die IRS verlangt 7 Jahre Kontoauszüge und Belege, um zu beweisen, dass LLC-Gelder und Privatgelder sich nie vermischt haben — Voraussetzung, um den Corporate Veil zu erhalten.

Wenn Ihre LLC eine Weile läuft und die Trennung zwischen Ihrem persönlichen Geld und dem LLC-Geld nicht perfekt dokumentiert ist, haben Sie ein Problem in Wartestellung. Es zeigt sich heute nicht; es zeigt sich an dem Tag, an dem eine Bank eine Tiefenprüfung macht, der IRS Belege verlangt oder Ihr Finanzamt Geldfluss-Nachweise anfordert.

Warum Mittel-Trennung zählt

1. Corporate Veil

Vermischung persönliches Geld/LLC ist das Lehrbuchbeispiel, das das Durchgreifen ermöglicht.

2. Form 5472

Bei nicht-residenter SMLLC muss 5472 jede Transaktion zwischen Ihnen und der LLC melden.

3. KYC und Banking

Bei Tiefenprüfungen schauen Plattformen zuerst, ob die Flüsse der erklärten Tätigkeit entsprechen.

Was Trennung wirklich bedeutet

Kundeneingänge nur auf LLC-Konten.
Geschäftliche Ausgaben nur über LLC-Karten/Konten.
Bewegungen zwischen Ihnen und der LLC formal dokumentiert (Capital Contribution, Owner Distribution, Loan), klare Verwendung im Auszug.

Dokumentation rekonstruieren

Schritt 1. 12-24 Monate kartieren

Auszüge als CSV laden. Jede Bewegung Sie ↔ LLC mit Datum und Betrag identifizieren.

Schritt 2. Klassifizieren

Vier Kategorien: Capital Contribution, Owner Distribution, Loan to/from member, Reimbursement.

Schritt 3. Rückwirkende Dokumentation erzeugen

Capital Contribution: schriftliche Notiz zum Datum mit Betrag und Zweck, im Member's Capital Account verbucht.
Distribution: Notiz mit Betrag, Quellgewinn und Empfänger.
Loan: einfaches Promissory Note mit Datum, Betrag, Tilgungsplan, Zins (mindestens AFR).
Reimbursement: Originalbeleg + Buchung.

Das ist kein nachträgliches Lügen; es ist Dokumentation der Substanz des Geschehenen.

Schritt 4. Buchhaltung anpassen

Jede dokumentierte Bewegung mit Kategorie verbuchen.

Schritt 5. Forward-Looking-Regeln

Keine Geschäftsausgabe auf privater Karte; falls passiert, Erstattung in derselben Woche dokumentieren.
Keine Privatausgabe auf LLC-Karte.
Alle Bewegungen Sie ↔ LLC mit klarer Bezeichnung.

Und die undokumentierte Vergangenheit?

Mit dem Vernünftigen dokumentieren auf Basis des Kontexts.
Keine Belege erfinden.
Konservativste Klassifizierung im Zweifel (Bewegung unklarer Herkunft als Distribution, nicht als Reimbursement).

So machen wir es bei Exentax

Bei Exentax führen wir diese Übung monatlich mit Kunden mit aufgelaufener technischer Schuld durch. Buchen Sie eine kostenlose Erstsession über unsere Kontaktseite.

_Weiter dazu: Corporate Veil durchstoßen: wie vermeiden, Buchhaltung Ihrer LLC: beste Praktiken, Form 5472: wann einreichen und welche Strafe._ Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

Nächste Schritte

Wenn Sie validieren möchten, prüfen wir bei Exentax Ihren Fall persönlich. Buchen Sie eine unverbindliche Erstsession über unsere Kontaktseite.

Warum eine dokumentierte Historie mehr wiegt als eine aktuelle Momentaufnahme

Eine dokumentierte Historie der Trennung von Privat- und LLC-Mitteln wiegt vor einem Dritten mehr als eine zum aktuellen Datum gemachte Momentaufnahme. Der Grund ist einfach: Die Momentaufnahme zeigt den jetzigen Zustand, sagt aber nichts über die Konsistenz im Zeitverlauf, während die Historie genau die Frage beantwortet, die jede Prüfung oder Streitigkeit stellt: War die Praxis seit der Gründung gleichbleibend. Eine Akte, die mehrere Jahre mit derselben Kontostruktur, denselben Bewegungskategorien und denselben identifizierten Gegenparteien abdeckt, macht diese Frage nahezu rhetorisch und nimmt jeder späteren Diskussion ihren Anlass. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Referenzen: anwendbare Regulierung für das operative Management

Die hier beschriebene Operative stützt sich auf folgende formelle Pflichten und Best Practices, die aktuell in Kraft sind:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Check-the-Box-Klassifizierung der LLC), IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472, Grundsanktion 25 000 USD bei Nichteinreichung), 31 U.S.C. §5336 sowie FinCEN Reporting Rule zum BOI Report.
Deutschland. §§ 4 Abs. 4, 5 EStG (Betriebsausgaben und Gewinnermittlung), §§ 140, 147, 158, 162 AO (Buchführungspflicht, Aufbewahrung, Schätzung), § 138 AO (Anzeige von Auslandsbeteiligungen ab 10 %), §§ 7–14 AStG (Hinzurechnungsbesteuerung), § 39 Abs. 2 Nr. 1 AO (wirtschaftliche Zurechnung bei vermischten Vermögen), §§ 238, 264 HGB (Buchführung und Bilanzierung), GoBD-Schreiben des BMF vom 28.11.2019.
Österreich. §§ 124–126 BAO (Aufzeichnungspflicht, 7 Jahre), § 184 BAO (Schätzungsbefugnis), § 22 BAO (wirtschaftliche Betrachtungsweise), § 6 FM-GwG (Sorgfaltspflichten), Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung.
Schweiz. Art. 957a OR (kaufmännische Buchführung), Art. 958f OR (10-jährige Aufbewahrung), Art. 18 DBG (SR 642.11) bei fehlender klarer Trennung, kantonale Vermögensdeklarationspflichten.
Bank- und Compliance-Praxis. Allgemeine Bedingungen von Mercury, Relay und Wise Business; Sorgfaltspflichten des Bank Secrecy Act (31 CFR Part 1010) und der Geldwäscherichtlinie (EU) 2015/849, in Deutschland umgesetzt durch das GwG.

Eine Trennungs-Historie aufbauen, die einer Prüfung standhält

Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Die Mittelseparation ist kein buchhalterischer Luxus: sie ist die Linie zwischen "operativer LLC" und einer von einem Prüfer oder der Bank als Privatkonto neuinterpretierten LLC. Ohne dokumentierte Historie wird die Piercing-the-Corporate-Veil-Doktrin tragfähig und der Schutz fällt.

Einheitliche Eingangsquelle. Jede Gutschrift auf Mercury, Relay oder Wise Business braucht Rechnung, Vertrag oder Memo. Konzerninterne LLC-zu-LLC-Überweisungen erhalten einen expliziten Verwendungszweck ("loan repayment", "intercompany services"). Eine nicht nachvollziehbare Überweisung gilt als undokumentierte Ausschüttung und öffnet den Weg zur Umqualifizierung.
Ausgänge mit steuerlicher Rationale. Lieferantenzahlungen mit Rechnung im ERP; Gehälter oder Member Draws mit Buchungssatz und ggf. geplanter Quellensteuer; Auslagenerstattungen für Mitglieder mit vorheriger Spesenabrechnung. Ohne diese Spur kann der IRS oder Ihre Steuerbehörde den Fluss als verdeckte Ausschüttung umqualifizieren.
Dedizierte Karten. Eine private Karte, die über das LLC-Konto läuft, kontaminiert das ganze Jahr. Mercury gibt virtuelle Karten nach Kategorie aus: eine für SaaS, eine für Werbung, eine für Reisen. Braucht das Mitglied Privatausgaben, läuft es über das Privatkonto und wird per Spesenabrechnung erstattet - nie umgekehrt.
Lebende Dokumentation, kein totes Archiv. Geteilter Ordner mit unterzeichnetem Operating Agreement, jährlichen Protokollen, Spesenabrechnungen, konzerninternen Dienstleistungsverträgen. Das fragt eine Bank zuerst bei erweiterter KYC und das verlangt zuerst eine Inspektion. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.

Was wir am häufigsten gefragt werden

Darf ich mich selbst aus der LLC bezahlen? Ja, per dokumentiertem Member Draw, im Protokoll festgehalten und in der Buchhaltung gespiegelt. Nicht zulässig sind Entnahmen ohne Aufzeichnung und Periodizität oder Privatausgaben (Lebensmittel, private Restaurants) direkt vom LLC-Konto.

Und wenn ich seit zwei Jahren alles vermische? Rekonstruktion möglich: Auszüge, Neukategorisierung, korrigierende Protokolle und rückwirkende Spesenabrechnungen. Nicht elegant, aber verteidigbar. Besser jetzt anfangen als weiter eskalieren.

Bei Exentax bauen wir diese Dokumentationsstruktur ab Tag eins auf und prüfen jeden Abschluss, damit die Historie verteidigungsfähig bleibt.

Ihr nächster Schritt mit Exentax

Diesen Block behandeln wir als eine der tragenden Entscheidungen der LLC-Strategie: ein Fehler hier und der Rest der Struktur verliert Steuern, Bankzugang oder Compliance. Die folgenden Hinweise spiegeln wider, was wir mit Mandanten in genau diesem Fall tatsächlich tun, mit Priorität auf den Variablen, die das Ergebnis bewegen.

Bevor Sie beginnen: das Gründungsprinzip

Praktisches Detail, das vor einer Handlung festgezurrt werden sollte. Der vermeidbare Schaden, den wir an genau diesem Punkt sehen, entsteht meist durch fehlende Dokumentation, nicht durch die steuerliche Logik selbst.

Schritt 1. Den Vermischungszeitraum eingrenzen

Erfahrung aus der Praxis, in der wir das Monat für Monat für Mandanten durchziehen: die Regel ist einfach, an der Ausführung bricht es. Planen Sie das Operative vor dem Rechtlichen.

Schritt 2. Vollständige Kontoauszüge zusammentragen

Schritt 3. Jede Transaktion klassifizieren

Der spezifische Fall des in Deutschland und Österreich Steuerpflichtigen

Die saubere Trennung von privatem und geschäftlichem Vermögen ist aus deutscher Sicht keine Empfehlung, sondern eine harte Pflicht, die sich aus mehreren Vorschriften ergibt.

§ 4 Absatz 4 EStG erkennt nur diejenigen Aufwendungen als Betriebsausgaben an, die durch den Betrieb veranlasst sind. Wenn private und geschäftliche Zahlungen über dasselbe Konto laufen, kommt es regelmäßig zu Aufzeichnungsmängeln, die das Finanzamt nach § 162 AO zur Schätzung berechtigen. Das Bundesfinanzhof-Urteil X R 14/12 vom 4. Februar 2015 (BStBl. II 2015, 504) konkretisiert die Anforderungen an die Trennungspflicht für Einnahmenüberschussrechner.

§ 158 AO stellt klar, dass die Buchführung des Steuerpflichtigen der Besteuerung zugrunde zu legen ist, "soweit nach den Umständen des Einzelfalls kein Anlass besteht, ihre sachliche Richtigkeit zu beanstanden". Mischkonten geben dem Finanzamt einen klassischen Anlass zur Beanstandung.

Aus AML-Sicht verlangt § 10 GwG (Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden) die Identifizierung des wirtschaftlich Berechtigten und die Plausibilität der Mittelherkunft. Eine US-LLC mit Mischkonto-Historie kann bei deutschen Banken (Sparkasse, Volksbank, Commerzbank) in der zweiten KYC-Runde scheitern, weil die Quellenanalyse nicht eindeutig durchführbar ist.

Konkrete Best-Practice-Maßnahmen aus deutscher Beratungssicht: (1) ein US-Geschäftskonto bei Mercury, Relay oder Wise USD ausschließlich auf den Namen der LLC; (2) ein deutsches Privatkonto auf Ihren Namen; (3) Distributionen ausschließlich über SWIFT- oder SEPA-Auslandsüberweisungen mit dokumentiertem Verwendungszweck "owner draw — distribution"; (4) eine fortlaufende Distributions-Logbuch in DATEV oder Excel, das Datum, Betrag, USD/EUR-Kurs (EZB-Referenzkurs) und Bewertungsstichtag erfasst.

In Österreich gelten parallele Vorschriften aus § 124 BAO (Buchführungspflicht), § 184 BAO (Schätzungsbefugnis bei Aufzeichnungsmängeln) und § 6 FM-GwG (Sorgfaltspflichten). Die österreichischen Banken (Erste Bank, Bank Austria, Raiffeisen) folgen einer mit Deutschland weitgehend kongruenten Praxis. Das BMF hat in seinen Steuerlichen Vorgaben für Auslandsbeteiligungen 2023 ausdrücklich darauf hingewiesen, dass die Vermischung privater und betrieblicher Zahlungsströme bei US-LLCs ein häufig kritisierter Befund in Außenprüfungen ist.

Praxishinweis: Wenn Sie die Trennung erst nachträglich herstellen, dokumentieren Sie den Übergang mit einer schriftlichen Erklärung, einem Stichtagskontoauszug und einer Aufstellung der Eröffnungsbestände. Das Finanzamt akzeptiert solche Übergangsdokumentationen in der Regel ohne weitere Diskussion, sofern sie zeitlich und inhaltlich nachvollziehbar sind.

### Zusätzliche Empfehlungen für die laufende Buchhaltung

In der Praxis bewährt sich, einen monatlichen Saldenabgleich zwischen dem Mercury- oder Relay-Konto und der Buchhaltung der LLC durchzuführen, ergänzt durch einen Quartalsabschluss mit Ergebnisrechnung und Bilanz nach US-GAAP-Light-Standards (z. B. Cash-Basis-GAAP). Dieser Quartalsabschluss erleichtert nicht nur die spätere US-Form-1120-Erstellung, sondern bildet auch die Grundlage für die deutsche Anlage-AUS-Aufstellung. Eine vollständige Belegerfassung mit fortlaufender Nummerierung nach § 14 GoBD (Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung in elektronischer Form, BMF-Schreiben vom 28. November 2019) ist hierbei Pflicht und bei einer Außenprüfung der erste geprüfte Punkt.

Eine zusätzliche Empfehlung aus der laufenden Beratungspraxis: Führen Sie ein separates digitales Belegarchiv (DATEV Belegtransfer oder vergleichbare Lösung), in dem alle Eingangsbelege sofort nach Erhalt mit Kontierungsvorschlag erfasst werden. Diese Vorgehensweise erleichtert nicht nur die monatliche Buchhaltung, sondern erfüllt auch die Anforderungen der GoBD an die zeitnahe Verbuchung. Bei einer Außenprüfung wird das Fehlen einer zeitnahen Belegerfassung regelmäßig als Mangel gerügt und kann zu Hinzuschätzungen nach § 162 AO führen, weshalb diese Investition in Tooling sich schnell amortisiert.

### Dokumentation der Mittelvermischung: deutscher Standard für US-LLCs

Die saubere Dokumentation der Trennung zwischen Privatvermögen des Gesellschafters und dem Vermögen der US-LLC ist aus deutscher steuerlicher Sicht von entscheidender Bedeutung — sowohl für die Anerkennung der Rechtspersönlichkeit der LLC im Typenvergleich des BMF-Schreibens vom 19.03.2004 (BStBl. I 2004 S. 411) als auch für die Vermeidung der Durchgriffshaftung und der steuerlichen Zurechnung des Vermögens zum Gesellschafter.

Buchführungspflicht und Aufbewahrung: nach §238 HGB und §140 AO müssen Geschäftsbücher gemäß den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) geführt werden. Bei einer LLC, die als Kapitalgesellschaft im Typenvergleich klassifiziert wird, gilt §264 HGB für die handelsrechtliche Bilanzierung und §5 EStG für die steuerliche Gewinnermittlung. Bei Klassifizierung als Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft) erfolgt die Gewinnermittlung nach §4 Abs. 1 EStG (Bestandsvergleich) oder §4 Abs. 3 EStG (Einnahmenüberschussrechnung).

Aufbewahrungsfristen nach §147 AO: Buchführungsunterlagen 10 Jahre, Geschäftsbriefe 6 Jahre. Die Frist beginnt mit Ablauf des Kalenderjahres, in dem die letzte Eintragung erfolgte. Verstöße werden nach §379 AO mit Geldbuße bis €25.000 sanktioniert; bei Vorsatz greift §370 AO Steuerhinterziehung.

Trennungsgebot konkret: jeder Geldfluss zwischen Gesellschafter und LLC muss als Darlehen, Einlage, Entnahme oder Vergütung klar qualifiziert sein und mit Belegen (Rechnungen, Verträgen, Kontoauszügen) dokumentiert werden. Vermischungen führen nach §39 Abs. 2 Nr. 1 AO zur direkten wirtschaftlichen Zurechnung beim Gesellschafter und zur steuerlichen Aberkennung der LLC-Rechtspersönlichkeit. In Österreich greifen §§124–126 BAO (7 Jahre Aufbewahrung) und §22 BAO (wirtschaftliche Betrachtungsweise). In der Schweiz gilt Art. 957a OR (Buchführung nach kaufmännischer Sorgfalt) und Art. 958f OR (10-jährige Aufbewahrungsfrist), mit steuerlicher Zurechnung nach Art. 18 DBG (SR 642.11) bei fehlender klarer Trennung.

Wie sich die Dokumentation der Mitteltrennung als stabile Jahreskartografie statt als wiederkehrende Aufgabe lesen lässt

Die Dokumentation der Mitteltrennung in der LLC liest sich nützlicher als stabile Jahreskartografie zwischen dem LLC-Bankkonto, dem persönlichen Konto des wirtschaftlich Berechtigten und den datierten Bewegungen dazwischen denn als wiederkehrende Aufgabe.

Eine kurze, datierte Notiz im LLC-Ordner mit dem Stichtag und dem Schlussstand jeder Seite macht die Trennung in wenigen Minuten gegenüber einer Bank oder einem Steuerberater nachvollziehbar.

Warum die Notiz auf den Stichtag und nicht auf jede einzelne Bewegung bezogen sein sollte

Die Notiz bezieht sich auf den Stichtag und nicht auf jede einzelne Bewegung — die maßgebliche Größe für eine spätere Überprüfung ist der Saldostand zum Stichtag jeder Seite und seine Belegbarkeit, nicht die vollständige Bewegungshistorie, und diese Sicht trifft die korrekte Granularität.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Warum die dokumentierte Trennung der Mittel zählt

Die dokumentierte Trennung zwischen privaten und geschäftlichen

Mitteln ist nicht nur ein Rat von Buchhaltern. Sie ist der

sichtbare Beweis dafür, dass die LLC tatsächlich als

eigenständige Struktur betrieben wird und nicht als

Verlängerung des Privatvermögens des Mitglieds. Banken, Behörden

und spätere Käufer prüfen genau diesen Punkt, oft als Erstes.

Eine LLC, deren Bewegungen Monat für Monat klar getrennt sind,

mit Belegen, die im Moment der Zahlung archiviert werden, lässt

sich in Minuten erklären. Eine LLC, deren Konto Privatkäufe und

Geschäftsausgaben vermischt, lässt sich auch nach Stunden nicht

sauber rekonstruieren. Der Unterschied zwischen beiden Welten ist

keine Frage der Komplexität, sondern der Routine: jeden Beleg

sofort, im richtigen Ordner, mit dem korrekten Datum.

Eine kurze praktische Empfehlung

Wir empfehlen, am Ende jedes Monats fünfzehn Minuten dafür

einzuplanen, dass jede Bewegung des Mercury- oder Wise-Kontos

mit der Buchhaltung verknüpft und der Beleg digital abgelegt ist.

Diese kleine Routine ersetzt zuverlässig die Notarbeit am

Jahresende und macht aus der LLC eine ruhige, dokumentierte

Struktur, deren Geschichte jederzeit lesbar bleibt — für das

Mitglied, für die Bank und für jede zukünftige Prüfung. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Warum drei zusammenhängende Jahre an einem Ort meist genügen

In der Praxis genügt es weitgehend, die letzten drei Jahre in einem einzigen digitalen Ordner mit derselben Struktur abzulegen, um die üblichen Fragen einer Prüfung oder einer behördlichen Anfrage abzudecken. Die drei Jahre erlauben es, einen Trend zu sehen, eine Veränderung zu dokumentieren und denselben Beleg in der historischen Reihe zu verorten, ohne in mehreren getrennten Sammlungen suchen zu müssen. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

Möchten Sie es jetzt besprechen? Schreiben Sie uns auf WhatsApp, wir antworten heute.

Wenn Sie es lieber persönlich besprechen möchten, buchen Sie ein kostenloses Gespräch und wir prüfen Ihren konkreten Fall in dreißig Minuten.

Oder rufen Sie uns direkt an: +34 614 916 910, wenn Sie lieber sprechen möchten.

Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

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