Maintenance annuelle de votre LLC : obligations, délais et coûts

4 obligations annuelles soutiennent le Good Standing de votre LLC : Form 5472, BOI Report, Annual Report d'État et Registered Agent. Nous détaillons chaque point avec délais et pénalités.

Beaucoup d'entrepreneurs français nous arrivent avec des LLC créées il y a 18 mois sur LegalZoom, qu'ils n'ont plus jamais touchées. Mauvaise nouvelle: une LLC sans Annual Report, sans 5472 et sans BOI n'est pas « en dormance », elle est en infraction, avec des pénalités IRS qui commencent à 25 000 $. On reste calme : chez Exentax, c'est notre routine de la semaine, on boucle ça avant que la lettre n'arrive dans votre boîte.

Mais il est important que vous compreniez ce qui est fait et quand. Nous allons donc tout vous expliquer en détail. délais, coûts et calendrier complet.

Qu'est-ce que le Good Standing?

C'est le statut qui confirme que votre LLC respecte toutes ses obligations envers l'État. C'est comme le « permis de conduire » de votre entreprise. si vous le perdez, vous ne pouvez plus circuler.

Sans Good Standing:

Vous ne pouvez pas ouvrir de nouveaux comptes bancaires
Mercury, Stripe et d'autres processeurs peuvent suspendre votre compte
L'État peut dissoudre votre LLC administrativement
Vous perdez la protection patrimoniale que la LLC vous offre
Les clients importants peuvent refuser de travailler avec vous

Maintenir le Good Standing est facile si vous respectez les obligations dans les délais. Et comme nous tenons le calendrier pour vous, aucune échéance n'est jamais manquée.

Obligations annuelles selon l'État

Nouveau-Mexique

Annual Report: Non requis (oui, vous avez bien lu. aucune formalité étatique)
Taxe annuelle de l'État: $0
Résultat: La maintenance la plus économique et la plus simple des trois États. C'est pourquoi c'est notre préféré

Wyoming

Annual Report: Oui, chaque année à la date anniversaire de la LLC
Taxe annuelle: $60 minimum (augmente si les actifs déclarés dans le Wyoming dépassent $300,000)
Délai: 60 jours avant l'anniversaire de constitution
Avec notre équipe: Nous le déposons pour vous. Vous ne vous en rendez même pas compte

Delaware

Annual Report: Oui, chaque année
Taxe annuelle: franchise tax fixe pour les LLCs
Délai: 1er juin de chaque année
Avec notre équipe: Inclus dans le plan de maintenance

Obligations fiscales fédérales (s'appliquent à TOUS les États)

Quel que soit l'État dans lequel vous constituez votre LLC, ces obligations sont les mêmes:

Form 5472 + Form 1120 (déclaration annuelle à l'IRS)

Si votre LLC a un propriétaire étranger (non-résident), vous devez déposer le Form 5472 (informatif) accompagné d'un Form 1120 pro-forma chaque année. C'est obligatoire même si votre LLC n'a eu aucun revenu.

Rappel important: votre LLC paie $0 d'impôt fédéral. Ces formulaires sont purement informatifs. l'IRS veut savoir quelles transactions ont eu lieu entre vous et votre LLC, mais ne vous facture rien. Le pass-through taxation à l'état pur.

Délai initial: 15 avril
Avec extension (Form 7004): 15 octobre
Avec notre équipe: Nous demandons l'extension automatiquement et déposons tout avant le 15 octobre. Vous nous envoyez simplement vos informations financières et nous faisons le reste

FBAR (FinCEN Form 114)

Si la somme de vos comptes financiers aux États-Unis dépasse $10,000 à un moment quelconque de l'année, vous devez déposer le FBAR.

Délai: 15 avril (extension automatique jusqu'au 15 octobre)
Avec notre équipe: Nous l'incluons dans le service de maintenance

Renouvellement du Registered Agent

Votre Registered Agent doit être actif en permanence, c'est une obligation légale dans tous les États. Si votre service de Registered Agent expire et que vous ne le renouvelez pas:

L'État envoie des avis juridiques que personne ne reçoit
Vous pouvez perdre le Good Standing sans vous en apercevoir
Si vous êtes poursuivi en justice, vous ne recevez pas la notification et un jugement par défaut peut être rendu contre vous (default judgment)
Amendes et possible dissolution administrative. C'est exactement pour cela que chez Exentax on garde votre calendrier carré — vous ne pensez plus aux échéances, on les clôt avant qu'elles ne mordent.

Avec notre équipe: Le Registered Agent est inclus dans tous nos plans. Nous le renouvelons automatiquement chaque année. Aucun risque qu'il expire.

BOI Report (en cas de changements)

Si les données d'un des propriétaires effectifs de la LLC changent (nom, adresse, passeport, pourcentage de participation), vous devez mettre à jour le BOI Report auprès de FinCEN dans un délai de 30 jours. Note: FinCEN a temporairement suspendu l'application des sanctions, mais chez Exentax nous continuons à tout déposer dans les délais.

Calendrier complet de maintenance annuelle

Voici le calendrier que nous suivons chez Exentax pour chaque client. Imprimez-le, accrochez-le à votre réfrigérateur, ou faites simplement confiance au fait que nous nous en occupons pour vous:

Combien coûte la maintenance annuelle totale?

Tout dépend de l'État:

Chez Exentax, le plan de maintenance annuelle couvre tout ce qui précède. Aucune surprise, aucun supplément, aucun « ah, ça n'était pas inclus ». Un devis fermé annuel et nous nous chargeons de chaque démarche, chaque formulaire et chaque échéance.

Pour refermer, une lecture connexe qui s'inscrit dans le prolongement de ce papier: Conformité AML pour votre LLC: ce que vous devez savoir aide à parachever le contexte.

Que se passe-t-il si je ne fais pas la maintenance?

Soyons directs: si vous ignorez la maintenance de votre LLC, les conséquences sont réelles:

Perte du Good Standing: votre LLC apparaît comme « Not in Good Standing » dans les registres de l'État
Mercury peut geler votre compte: les institutions financières vérifient périodiquement le statut de la LLC
Sanctions de l'IRS pour non-dépôt du Form 5472. On le clôt avec vous depuis Exentax : un appel, le dépôt part, l'archive est faite, et le risque reste sur le papier.
Dissolution administrative: l'État peut dissoudre votre LLC si vous ne respectez pas vos obligations pendant une période prolongée
Perte de la protection patrimoniale: si votre LLC n'est pas active, votre patrimoine personnel est exposé

Ce n'est pas la peine de prendre le risque. La maintenance annuelle est un investissement minime comparé à ce qu'elle protège et vous fait économiser.

Chez Exentax on prend en charge le maintien annuel complet (Annual Report, 5472, 1120, BOI, Registered Agent) pour des clients francophones. Réservez votre consultation gratuite: on audite l'état de votre LLC et on vous propose un plan de régularisation.

Références légales et réglementaires

Cet article s'appuie sur la réglementation en vigueur. Sources principales pour vérification:

États-Unis. Treas. Reg. §301.7701-3 (classification d'entité / check-the-box); IRC §882 (impôt sur les revenus d'étrangers effectivement liés à un US trade or business); IRC §871 (FDAP et retenues pour non-résidents); IRC §6038A et Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 pour 25% foreign-owned et foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (résidence fiscale, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report auprès de FinCEN).
Espagne. Loi 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (résidence), 87 (attribution de revenus), 91 (CFC personnes physiques); Loi 27/2014 (LIS), art. 100 (CFC sociétés); Loi 58/2003 (LGT), arts. 15 et 16; Loi 5/2022 (régime de sanction Modelo 720 après CJUE C-788/19 du 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 et 720); Ordre HFP/887/2023 (Modelo 721 crypto). C'est là qu'Exentax intervient : on dépose le formulaire, on archive l'accusé et, si l'administration demande, votre réponse est déjà sur le bureau.
Convention Espagne–USA. BOE du 22/12/1990 (CDI original); Protocole en vigueur depuis le 27/11/2019 (revenu passif, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directive (UE) 2011/16, modifiée par DAC6 (dispositifs transfrontaliers), DAC7 (Directive (UE) 2021/514, plateformes numériques) et DAC8 (Directive (UE) 2023/2226, crypto-actifs); Directive (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, dispositifs hybrides); Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS).
Cadre international. Modèle de Convention OCDE, art. 5 (établissement permanent) et Commentaires; Action 5 BEPS (substance économique); Recommandation 24 du GAFI (bénéficiaire effectif).

L'application concrète de ces règles à votre cas dépend de votre résidence fiscale, de l'activité de la LLC et de la documentation conservée. Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil professionnel personnalisé.

Faits bancaires et fiscaux à préciser

L'information sur les fintechs et le CRS évolue; voici l'état actuel:

Notes par fournisseur

Mercury opère avec plusieurs banques partenaires sous charte fédérale et couverture FDIC via sweep network: principalement Choice Financial Group et Evolve Bank & Trust, et encore Column N.A. sur certains comptes hérités. Mercury n'est pas une banque; c'est une plateforme fintech adossée à ces partner banks. Si Mercury ferme un compte, le solde est généralement renvoyé par chèque papier à l'adresse enregistrée du titulaire, ce qui peut être un vrai problème opérationnel pour un non-résident; gardez un compte secondaire (Relay, Wise Business, etc.) comme contingence.
Wise propose deux produits distincts: Wise Personal et Wise Business. Pour une LLC, on doit ouvrir Wise Business, pas le compte personnel. Nuance CRS importante: un Wise Business détenu par une LLC américaine reste hors CRS car le titulaire est une entité US et les États-Unis ne sont pas dans le CRS; le volet USD passe par Wise US Inc. (périmètre FATCA, pas CRS). En revanche, un Wise Personal ouvert par une personne physique résidente fiscale en Espagne ou autre juridiction CRS déclenche bien une déclaration CRS via Wise Europe SA (Belgique) sur cette personne. Ouvrir Wise pour votre LLC ne vous fait pas entrer dans le CRS via la LLC; un Wise Personal séparé à votre nom de résident CRS, oui.
Wallester (Estonie) est une entité financière européenne avec licence EMI/banque émettrice de cartes. Ses comptes IBAN européens entrent dans le Standard Commun de Déclaration (CRS) et déclenchent un échange automatique vers l'administration fiscale du pays de résidence.
Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) elles aussi dans le périmètre CRS pour les clients résidant dans une juridiction participante.
Revolut Business : lorsqu'il est associé à une LLC américaine, il passe par Revolut Technologies Inc. avec Lead Bank comme partenaire bancaire US. Le compte fourni est un compte américain (routing + account number) ; aucun IBAN européen n'est émis à une LLC. Les IBAN européens (lituaniens, BE) appartiennent à Revolut Bank UAB et sont émis aux clients européens du groupe. Si on vous propose un IBAN européen rattaché à votre LLC, vérifiez à quelle entité juridique il est rattaché et sous quel régime elle déclare.
Fiscalité zéro: aucune structure LLC ne donne « zéro impôt » si vous vivez dans un pays avec règles CFC, transparence fiscale ou attribution de revenus. Ce que l'on obtient, c'est éviter la double imposition et déclarer correctement en résidence, pas l'éliminer.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont bougé en recent years; voici la version en vigueur:

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

> Parlez à notre équipe

Points clés

BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant mars 2025 et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS. On reste calme : chez Exentax, c'est notre routine de la semaine, on boucle ça avant que la lettre n'arrive dans votre boîte.
Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté.

Rappel pratique

Chaque situation fiscale dépend de votre résidence, de l'activité exercée et des contrats en vigueur. Les informations présentées ici sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé; analysez votre cas particulier avant toute décision structurelle.

Note éditoriale

Cet article est mis à jour chaque année en fonction des changements réglementaires qui affectent les structures abordées. Si vous repérez une référence obsolète, écrivez-nous et nous la réviserons lors du prochain cycle éditorial; nous laissons la date de publication visible en haut de chaque article par souci de transparence.

Mise à jour Exentax: calendrier annuel sans trous

Une maintenance annuelle propre pour une LLC tient en six jalons.

Janvier-mars. Clôture comptable, rapprochement Mercury/Wise, justificatifs 5472. Si 1042-S émis à des prestataires étrangers, échéance 15 mars.
Avril. Échéance 15 avril pour Form 5472 + 1120 pro forma de l'exercice 2025. À défaut, Form 7004 avant la même date et l’échéance passe au 15 octobre.
Reste de l'année. Renouvellement de l’Annual Report d’État (Wyoming la veille de l'anniversaire, Delaware 1er juin, NM non applicable), renouvellement du Registered Agent (~125 USD/an) et, si votre LLC est foreign reporting company, surveillance BOI à chaque changement (sanction 591 USD/jour). C'est le moment de demander de l'aide. Chez Exentax on ouvre le dossier, on dépose ce qui manque et on répond à l'administration pour vous.

FAQ

Et si je saute l’Annual Report? L’État passe l'entité à Delinquent puis, après 60-90 jours, à Forfeited. Réactivation possible avec frais. Pas la peine de risquer.

Comptabilité formelle nécessaire? Oui, ne serait-ce qu'un livre de caisse simplifié, pour déposer le 5472. Mercury + tableur jusqu’à ~150 k USD/an; au-delà, Quickbooks ou Wave.

Et si je change de pays de résidence? Notifiez le Registered Agent (changement d'adresse), mettez à jour Mercury (KYC) et, si la nouvelle résidence est CRS, déclarez le compte en conséquence.

Comment nous bouclons la maintenance annuelle chez Exentax

La maintenance annuelle d'une LLC, c'est six blocs qui se croisent: étatique, fédéral, BOI, banking, résidence et archivage. Si un glisse, les autres bougent. La méthode Exentax les chaîne sur un calendrier unique.

Annual report étatique (Wyoming en février, NM sans annual, Delaware en juin) déposé le premier jour du mois pour ne pas dépendre du dernier.
5472 + 1120 pro-forma prêts avant le 15 avril, avec extrait bancaire consolidé et rapprochement préalable.
Mise à jour BOI: tout changement détecté en banking ou résidence ouvre la fenêtre obligatoire de 30 jours de redépôt.

Pour que nous tenions votre maintenance annuelle ou auditer le dernier exercice clos, lancez la calculatrice Exentax ou réservez trente minutes.

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Si vous souhaitez voir le processus complet en détail, consultez notre page des services avec tout ce que nous couvrons.

Ou appelez-nous directement au +34 614 916 910 si vous préférez la voix.

Pour les détails par État, consultez notre page service LLC Wyoming avec coûts et délais fermés.

Pourquoi il vaut mieux mettre l'entretien annuel d'une LLC au calendrier

L'entretien annuel d'une LLC fonctionne mieux lorsqu'il repose sur un calendrier fixe plutôt que sur la mémoire. Trois dates portent l'essentiel de la charge : le renouvellement au niveau de l'État, le cycle d'information fédéral et la clôture comptable. Une fois ces trois dates inscrites au début de l'année et reliées à un même dossier de travail, le rythme devient routinier et les mauvaises surprises se font rares.