Contributi autónomo 2026 in Spagna: tabella RETA completa e casi pratici

I 15 scaglioni RETA spagnoli con limiti precisi, basi minime e massime. Come leggere i contributi e cosa cambia iniziando a metà anno o amministrando una società.

Quanto si paga di contributi come autónomo in Spagna nel 2026? La risposta parte da due dati: lo scaglione dei redditi rilevanti e la base contributiva scelta al suo interno. Il RETA non applica semplicemente una percentuale all'intero fatturato. Definisce un intervallo di basi e calcola poi il contributo. Distinguere questi passaggi aiuta a controllare gli addebiti, preparare l'iscrizione e confrontare le strutture d'impresa.

Questa guida raccoglie i 15 scaglioni ufficiali, i contributi indicativi sulla base minima e le situazioni che richiedono una lettura specifica: inizio a metà anno, redditi bassi, amministrazione di una società e attività internazionale. Le regole riguardano la previdenza spagnola per il 2026, non il sistema contributivo italiano.

Tabella RETA 2026: scaglioni, basi minime e massime

L'articolo 18 dell'Orden PJC/297/2026 stabilisce le basi applicabili dal 1° gennaio 2026. R indica la tabella ridotta e G quella generale. Gli importi sono mensili, in EUR.

L'ultima colonna è una stima: base minima moltiplicata per l'aliquota ordinaria complessiva del 31,50 %, con arrotondamento ai centesimi. Non comprende riduzioni personali, agevolazioni o regole speciali di copertura. L'addebito della TGSS può variare leggermente per l'arrotondamento delle singole componenti.

Attenzione agli estremi. Un reddito mensile rilevante esattamente pari a 1.166,70 EUR rientra in G1, non in R3. Negli altri passaggi contrassegnati con ≤, il limite superiore resta nello scaglione precedente: 2.330 EUR appartiene a G6; oltre tale cifra inizia G7. Usa il dato calcolato, non un'approssimazione alle centinaia.

La base non è il contributo. I 5.101,20 EUR rappresentano il tetto della base nei due scaglioni più alti, non quanto versi ogni mese. Anche 607,35 EUR non è un limite massimo universale del contributo: è la stima sulla base minima di G12. Scegliere una base superiore modifica il versamento e può incidere sulle prestazioni, secondo i relativi requisiti.

Come si compone l'aliquota ordinaria del 31,50 %

Nel RETA ordinario, senza eccezioni di copertura, le componenti sono queste:

Il MEI finanzia il sistema previdenziale e non è una deduzione dal reddito. Esenzioni da determinate coperture, alcune situazioni dei pensionati, artisti con redditi bassi e regimi speciali richiedono un calcolo dedicato. Per applicare la tabella devi quindi conoscere prima il tuo inquadramento.

Quale reddito determina lo scaglione?

L'articolo 308 della Ley General de la Seguridad Social considera i redditi delle attività, non tutti gli accrediti bancari. In estimación directa, al reddito netto fiscale vanno riaggiunti i contributi propri di previdenza o di mutualità alternativa precedentemente dedotti. Si applica poi la deduzione forfettaria del 7 %.

Per le categorie dell'articolo 305.2, lettere b) ed e), la deduzione è del 3 % quando si raggiungono almeno 90 giorni d'iscrizione nelle condizioni previste. Non puoi scegliere liberamente fra le due percentuali. Il regime spagnolo dei módulos e altri casi particolari utilizzano inoltre basi di calcolo proprie.

I contributi dei dipendenti non sono contributi personali da riaggiungere. L'IVA incassata non coincide con il reddito; prestiti e apporti di capitale non sono fatturato. Parti quindi dai registri fiscali, identifica le spese deducibili e applica gli aggiustamenti pertinenti.

Esempio: attività iniziata il 1° luglio

Consideriamo un professionista individuale in estimación directa, senza contributo ridotto né periodi esclusi dal conguaglio. L'iscrizione va dal 1° luglio al 31 dicembre 2026: 184 giorni. Il reddito netto fiscale è di 18.000 EUR, dopo aver dedotto 1.800 EUR di contributi propri.

(18.000 + 1.800) × 0,93 = 18.414 EUR

18.414 / 184 × 30 = 3.002,28 EUR

La media rientra in G8: base da 1.437,91 a 3.190 EUR e contributo minimo indicativo di 452,94 EUR. Suddividere lo stesso reddito fra tutti i dodici mesi dell'anno porterebbe a un altro scaglione, ignorando il periodo effettivo. Per il conguaglio contano i giorni computabili e le esclusioni stabilite dal regolamento.

Una volta individuato l'intervallo, puoi confrontare le basi e il loro effetto sulla liquidità nella guida al calcolo del contributo e alla scelta della base. Qui trovi invece il riferimento completo per identificare lo scaglione.

Contributo ridotto: agevolazione e addebito non coincidono sempre

L'articolo 38 ter dello Statuto del lavoro autonomo spagnolo disciplina il contributo ridotto. Può essere richiesto alla prima iscrizione oppure dopo due anni fuori dal RETA; diventano tre se l'agevolazione è già stata utilizzata. Il primo periodo decorre dalla data di efficacia dell'iscrizione e comprende i dodici mesi di calendario completi successivi.

La proroga di altri dodici mesi va richiesta prima del suo inizio, prevedendo un reddito netto inferiore al salario minimo annuo spagnolo, lo SMI. Se attraversa due anni solari, il requisito deve essere rispettato in entrambi. Non basta confrontare il reddito di un singolo mese con lo SMI mensile.

La quinta disposizione transitoria del Real Decreto-ley 13/2022 fissava espressamente 80 EUR per il 2023-2025, rinviando l'importo dal 2026 alla legge di bilancio di ciascun anno. Le informazioni operative attuali di Importass indicano 80 EUR più il MEI. Per il tuo budget usa l'importo riconosciuto all'iscrizione con le sue componenti, non soltanto la cifra promozionale dell'agevolazione.

Soci e amministratori di una SL: conta il ruolo effettivo

Una sociedad limitada spagnola può avere soci investitori, soci lavoratori e amministratori con responsabilità differenti. La presenza di uno stipendio non determina da sola il regime previdenziale: occorre considerare attività svolta e controllo effettivo.

Attività lavorativa con controllo della società

L'articolo 305.2.b riguarda chi esercita direzione o presta altri servizi in modo abituale, personale, diretto e lucrativo, con controllo effettivo. Possedere almeno metà del capitale determina il controllo in ogni caso. Salvo prova contraria, il controllo si presume anche con almeno un terzo; con almeno un quarto se si svolgono funzioni direttive; o quando i familiari conviventi, nelle condizioni di legge, detengono complessivamente almeno metà del capitale.

Per chi dirige, la soglia è quindi almeno il 25 %, non “più del 25 %”. Una quota inferiore non risolve automaticamente ogni ipotesi di controllo. Partecipazioni e responsabilità vanno lette insieme.

Amministrazione retribuita senza controllo

L'amministratore che dirige ed è remunerato per l'incarico o come lavoratore della società, senza controllo effettivo, può essere assimilato a un dipendente nel Régimen General. L'articolo 136.2.c esclude in questo caso disoccupazione e copertura FOGASA. Non è corretto attribuirgli automaticamente costi e prestazioni di un dipendente ordinario.

Base minima e redditi del socio lavoratore

Per i profili societari soggetti alla regola per almeno 90 giorni, la base definitiva minima è collegata al gruppo 7 del Régimen General: 1.424,40 EUR mensili nel 2026. L'ordine consente il mantenimento provvisorio di determinate basi del 2025; ciò non le rende automaticamente definitive.

L'articolo 308 comprende anche determinati redditi da lavoro e da partecipazione al capitale, in funzione della quota e della posizione del socio. Dividendi, assenza di stipendio e utili reinvestiti sono elementi da classificare correttamente, non sostituti dell'analisi previdenziale.

Modificare la base e leggere il conguaglio

Gli articoli 45 e 46 del Regolamento generale sui contributi distinguono previsione e risultato definitivo. Sono possibili fino a sei modifiche annue: domanda a gennaio-febbraio per il 1° marzo; marzo-aprile per il 1° maggio; maggio-giugno per il 1° luglio; luglio-agosto per il 1° settembre; settembre-ottobre per il 1° novembre; novembre-dicembre per il 1° gennaio successivo.

Il conguaglio parte dall'anno seguente, una volta disponibili i dati fiscali. Se la base provvisoria media resta nell'intervallo definitivo applicabile, non viene corretta soltanto perché sarebbe stato possibile sceglierne una inferiore. Se è sotto il minimo o sopra il massimo, si applicano le rispettive regole di adeguamento ed eccezioni.

L'eventuale importo da versare scade l'ultimo giorno del mese successivo alla notifica. Una comunicazione del 10 ottobre, per esempio, porta al 30 novembre, non a un termine mobile di trenta giorni. Per verificare il calcolo conserva date d'iscrizione, basi, contributi, redditi fiscali e periodi con prestazioni o riduzioni.

Redditi bassi e attività internazionale: dove entra una LLC?

E se non ci sono utili? Nel RETA ordinario, attività e iscrizione mantenute con redditi nulli o negativi non equivalgono a contributi azzerati: può applicarsi R1, salvo agevolazione o regola speciale. Una cessazione effettiva richiede di verificare cancellazione e decorrenza; un'attività che continua richiede l'inquadramento appropriato.

Una LLC statunitense serve a organizzare proprietà, contratti, conti e incassi internazionali all'interno di una società. Il suo valore va oltre un contributo spagnolo: separare le operazioni, accedere a servizi bancari adeguati e costruire continuità per un'impresa che lavora con più paesi. La LLC organizza l'impresa; non elimina un obbligo contributivo personale legato all'attività svolta.

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