Costituire un'impresa negli Stati Uniti con una LLC
Oltre la costituzione. Una struttura completa.
Coordiniamo lo Stato più adatto, l'EIN, la banca, i pagamenti, gli adempimenti IRS e la residenza fiscale affinché la LLC sia operativa e credibile fin dal primo giorno.
Una LLC è una società a responsabilità limitata di diritto statunitense
La Limited Liability Company (LLC) è una delle forme societarie più utilizzate dagli imprenditori internazionali per lavorare con clienti globali attraverso un'entità statunitense. Separa il patrimonio personale da quello dell'attività e una LLC statunitense con un unico membro è generalmente classificata dall'IRS come disregarded entity ai fini dell'imposta federale sul reddito, salvo opzione per il trattamento come corporation.
Come disregarded entity, la LLC non è un contribuente distinto dal titolare per tale imposta. Quando il titolare è straniero, il risultato fiscale federale dipende dall'attività effettiva, dalla fonte dei redditi e dall'eventuale presenza di una US trade or business o di effectively connected income; la residenza fiscale determina inoltre gli obblighi personali del titolare.
Una foreign-owned U.S. disregarded entity può dover presentare il Form 5472 insieme a un Form 1120 pro forma quando esistono operazioni rilevanti da dichiarare. Definiamo l'ambito esatto, organizziamo le prove e coordiniamo ogni deposito per mantenere un fascicolo annuale completo.
Come strutturare una LLC, passo dopo passo
Il processo concreto, senza scorciatoie. Portiamo avanti in modo coordinato analisi, costituzione, EIN, servizi bancari e compliance, rispettando i tempi dello Stato, dell'IRS e delle verifiche degli istituti finanziari.
1. Scegliere lo Stato
Nuovo Messico per una gestione snella e riservata, Wyoming per una maggiore protezione patrimoniale, Delaware per progetti orientati a investitori e venture capital, oppure Florida quando esiste una presenza operativa negli USA. La scelta dipende dal modello di business, non da una classifica generica.
2. Verificare il nome e nominare il Registered Agent
Controlliamo la disponibilità presso il registro statale e predisponiamo il Registered Agent per il primo anno all'interno della struttura iniziale.
3. Depositare gli Articles of Organization
Presentiamo l'atto costitutivo al Secretary of State competente. Il Wyoming richiede in genere 2-3 giorni lavorativi e il New Mexico 5-7 giorni lavorativi; ogni termine resta soggetto al registro statale.
4. Redigere l'Operating Agreement
Prepariamo le regole interne della LLC in coerenza con proprietà, governance e residenza fiscale. È un documento essenziale per dimostrare a banche, partner e autorità chi controlla l'entità e come vengono gestiti utili e decisioni.
5. Ottenere l'EIN dall'IRS
Richiediamo l'Employer Identification Number tramite Form SS-4. Non sono necessari SSN né ITIN; con un fascicolo completo l'EIN arriva spesso in circa 12 ore attraverso il canale disponibile più rapido, mentre il termine finale dipende dall'IRS.
6. Preparare il fascicolo bancario operativo
Privilegiamo Relay, Revolut Business e Slash in base al profilo. Prepariamo il KYC/KYB, coordiniamo la richiesta con contatto diretto e la seguiamo durante la verifica e, confermata l'idoneità, fino all'approvazione e all'attivazione.
7. Verificare l'ambito BOI presso FinCEN
La regola finale FinCEN pubblicata l'11 agosto 2026 ed efficace dal 14 agosto 2026 esclude dal BOI Report le LLC costituite negli Stati Uniti: non sono tenute a presentarlo. Se la struttura comprende una foreign reporting company registrata per operare negli Stati Uniti, analizziamo separatamente quel caso.
8. Gestire la compliance annuale
Ogni anno verifichiamo Form 1120 pro forma e Form 5472, rinnovo del Registered Agent, Annual Report statale ove previsto e coordinamento con gli obblighi fiscali nel Paese di residenza.
La giurisdizione fa parte della struttura
Wyoming, Delaware, Nuovo Messico e Florida comportano obblighi e implicazioni operative differenti. Valutiamo attività, presenza effettiva, soci, investimenti e mantenimento prima di raccomandare una giurisdizione.
Nuovo Messico - Mantenimento statale essenziale
La LLC non presenta un Annual Report statale. Restano comunque gli obblighi federali e l'analisi di attività, fonte dei redditi, nexus e residenza fiscale del titolare.
Wyoming - Annual Report nel mese anniversario
È richiesto un Annual Report annuale e la tassa può dipendere dagli attivi situati e utilizzati in Wyoming. La scelta deve rispondere a un'esigenza strutturale concreta.
Delaware - Diritto societario consolidato
La LLC non presenta un Annual Report, ma deve versare l'annual tax entro il 1° giugno. Il quadro può essere utile con soci, investimenti o due diligence, senza essere la scelta migliore per definizione.
Florida - Deposito annuale più visibile
L'Annual Report conferma o aggiorna indirizzi, registered agent e responsabili. Le informazioni depositate diventano pubbliche; la Florida è quindi coerente soprattutto con un legame operativo reale.
Obblighi annuali di una LLC foreign-owned
Anche quando non sorge un'imposta federale sul reddito a livello della LLC, il calendario formale rimane attivo. Coordiniamo ogni deposito e le relative prove per conservare un fascicolo annuale completo e verificabile.
- Form 1120 pro forma, quando richiesto per accompagnare il Form 5472 della foreign-owned disregarded entity.
- Form 5472, dichiarazione informativa relativa alla proprietà estera e alle operazioni rilevanti con parti correlate.
- Form 7004, quando applicabile e presentato entro la scadenza originaria per richiedere una proroga.
- Verifica BOI/FinCEN, per confermare l'esenzione o individuare eventuali obblighi legati a entità estere registrate negli USA.
- Obblighi statali: Annual Report in Wyoming e Florida, imposta annuale della LLC in Delaware senza Annual Report e nessun Annual Report per la LLC del Nuovo Messico.
- Rinnovo annuale del Registered Agent.
- Dichiarazione e monitoraggio nel Paese di residenza; in Italia possono rilevare classificazione dell'entità, quadro RW, IVAFE o altre discipline, secondo il caso concreto.
Relay, Revolut Business e Slash: banca in base al profilo
Una LLC operativa richiede un fascicolo bancario coerente. Prima della richiesta verifichiamo attività, documenti, indirizzo, titolarità, origine dei fondi, Paesi, valute e uso previsto.
Privilegiamo Relay, Revolut Business e Slash quando sono adatti al profilo del cliente. Wise Business può aggiungere un livello internazionale e Mercury viene inserito quando svolge una funzione definita. Ogni conto deve avere un ruolo concreto nell'architettura operativa.
Ogni fornitore opera in un perimetro contrattuale e regolamentare distinto. Verifichiamo entità contraente, banca partner, Paesi ammessi e funzioni correnti, manteniamo un contatto diretto durante la verifica e, confermata l'idoneità, seguiamo il fascicolo fino all'approvazione e all'attivazione. La decisione finale spetta sempre al fornitore.
Come si dichiara la LLC in Italia?
Il trattamento fiscale attribuito alla LLC negli Stati Uniti non si trasferisce automaticamente in Italia. Per un residente fiscale italiano occorre stabilire come l'entità viene qualificata ai fini interni, dove si trova la direzione effettiva, quale attività svolge e come devono essere dichiarati utili, compensi e distribuzioni.
Vanno inoltre esaminati la Convenzione Italia-USA contro le doppie imposizioni, il monitoraggio delle attività estere nel quadro RW, l'eventuale IVAFE e le altre disposizioni applicabili al caso concreto. Una struttura statunitense non rende il reddito esente né sottrae il titolare agli obblighi italiani.
Per questo il lavoro non termina con la costituzione: il monitoraggio annuale coordina gli adempimenti della LLC con il commercialista o consulente fiscale italiano, affinché documenti, flussi e dichiarazioni raccontino la stessa operatività.
Fonti ufficiali di questa guida
- IRS - richiesta dell'EIN
- IRS - Form 5472
- FinCEN - regola finale BOI per le società statunitensi
- New Mexico Secretary of State - servizi alle imprese
- Wyoming Secretary of State - Annual Report
- Delaware Division of Corporations - annual tax della LLC
- Florida Division of Corporations - Annual Report della LLC
Domande frequenti sulla costituzione di una LLC negli USA
Posso costituire una LLC negli USA dall'Italia o da un altro Paese?
Sì. La costituzione nello Stato scelto, la richiesta dell'EIN e i documenti societari possono essere coordinati a distanza, senza recarsi negli Stati Uniti. Prima analizziamo residenza, attività, clienti ed esigenze operative, quindi allineiamo Stato, servizi bancari, pagamenti e calendario annuale.
Posso aprire una LLC senza SSN né ITIN?
Sì. Predisponiamo il Form SS-4 indicando correttamente il responsible party estero. Né la LLC né il titolare devono avere un SSN per costituire l'entità e richiedere l'EIN; l'apertura dei servizi bancari resta soggetta ai requisiti del singolo fornitore.
Quale Stato scegliere se sono freelance o consulente?
Il Nuovo Messico è spesso adatto a un'attività digitale snella: non richiede Annual Report per la LLC e offre una buona riservatezza negli atti pubblici. Il Wyoming può essere più coerente quando la priorità è una maggiore protezione patrimoniale e documentale.
Quanto dura l'intero processo?
Il Wyoming richiede in genere 2-3 giorni lavorativi e il New Mexico 5-7 giorni lavorativi, sempre nel rispetto dei tempi del Secretary of State. Con un fascicolo completo l'EIN arriva spesso in circa 12 ore attraverso il canale disponibile più rapido, ma il termine finale dipende dall'IRS. Servizi bancari, ITIN e controlli aggiuntivi seguono i tempi di ciascuna autorità o fornitore. Exentax coordina ogni fase con agilità e monitoraggio professionale.
La LLC paga davvero 0 USD di imposte federali negli USA?
Può accadere per una LLC posseduta da un non residente senza attività d'impresa effettivamente connessa agli USA e senza redditi imponibili di fonte statunitense. Non è una regola automatica: il caso va verificato e gli obblighi informativi, incluso il Form 5472 con Form 1120 pro forma quando applicabile, restano in vigore.
Gli utili devono essere dichiarati in Italia?
Sì, la struttura non rende gli utili esenti. Le modalità dipendono dalla qualificazione italiana della LLC, dalla natura dei flussi e dalla posizione del titolare. Coordiniamo l'analisi con il consulente fiscale italiano e con la Convenzione Italia-USA.
Mercury è disponibile per chi vive in Italia?
Mercury può essere adatto ad alcuni profili, ma non lo consideriamo una scelta automatica. Valutiamo Relay o Slash in base all'attività, Wise Business per i flussi internazionali e prepariamo un fascicolo KYC che renda comprensibili clienti, origine dei fondi e uso del conto.
La LLC può fatturare in EUR a clienti europei?
Sì. Wise Business o un'altra soluzione multivaluta può consentire incassi in EUR. Il trattamento IVA dipende dal tipo di cliente, dal luogo della prestazione, dalla residenza fiscale e dall'eventuale stabile organizzazione; deve quindi essere verificato per il caso concreto.
Perché non costituire una società in Estonia o a Dubai?
Non esiste una giurisdizione migliore in assoluto. Una LLC statunitense può offrire servizi bancari, sistemi di pagamento e semplicità operativa utili a molte attività internazionali; Estonia e Dubai rispondono a esigenze diverse, che valutiamo in base a residenza, sostanza e mercato.
Costruisci una LLC ordinata fin dal primo giorno
Durante una consulenza di 30 minuti esaminiamo residenza, attività, servizi bancari e obblighi annuali. Avrai chiarezza sullo Stato più adatto e sui passaggi necessari per coordinare bene la struttura.