Criptomonedes i trading amb LLC: guia fiscal per a traders

Cripto i trading exigeixen separació patrimonial, custòdia, brokers, Model 721 i reporting fiscal abans d’utilitzar una LLC com a estructura operativa.

Si fa trading de cripto des de Catalunya, ja sap com està el joc: guanys patrimonials amb tipus de fins al 30 %, cada swap a DeFi pot generar un fet imposable, i el Model 721 per declarar criptos a l'estranger. Muntar una LLC no esborra res d'això, però canvia la fotografia si està ben estructurada.

Com tributen les criptomonedes a Espanya?

A Espanya, els guanys per criptomonedes tributen com a guanys patrimonials a la base de l'estalvi de l'IRPF:

• Fins a 6.000€: 19%
• 6.000€ – 50.000€: 21%
• 50.000€ – 200.000€: 23%
• 200.000€ – 300.000€: 27%
• Més de 300.000€: 28%

Això s'aplica a cada operació que genera guany: venda de cripto per fiat, intercanvi entre criptomonedes (swap), pagament de béns o serveis amb cripto, i staking rewards.

El Model 721: declaració de criptoactius a l'estranger

Des de la darrera reforma, si té criptomonedes en exchanges fora d'Espanya per valor superior a 50.000€ a 31 de desembre, ha de presentar el Model 721 abans del 31 de març de l'any següent. La no presentació pot comportar sancions importants. Amb Exentax, cada data sensible queda dins l'expedient i no perduda en notes.

Com ajuda una LLC al trading de criptomonedes?

Avantatges d'operar trading a través d'una LLC

1. Separació patrimonial. El seu patrimoni personal queda protegit de les obligacions de l'activitat de trading.
2. Accés a exchanges professionals. Kraken, Coinbase Advanced/Prime quan el perfil és elegible i altres proveïdors solen valorar millor un compte corporatiu ben documentat que un perfil personal improvisat.
3. Compte bancari en dòlars. Mercury pot permetre rebre fons d'exchanges i operar en USD quan el perfil encaixa, revisant sempre tarifes de conversió i condicions vigents.
4. Deducció de despeses. Les despeses relacionades amb el trading (eines, formació, subscripcions, maquinari) poden ser deduïbles a través de la LLC.
5. Estructuri per a DeFi. Si opera en protocols DeFi (lending, yield farming, liquidity pools), tenir una LLC separa aquestes operacions del patrimoni personal.

La clau: fiscalitat de la LLC per al trading

La LLC d'un sol membre no resident (Disregarded Entity) no paga impost federal als EUA. Els beneficis del trading es declaren al seu país de residència fiscal.

Important: L'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> considera les criptomonedes com a "property" (propietat), no com a divisa. Això significa que cada operació amb cripto (inclosos swaps) és un event fiscal als EUA. No obstant això, com que la seva LLC és una Disregarded Entity de no resident, no hi ha obligació de tributació federal sobre aquests guanys.

L’estructura operativa per a un trader de criptomonedes

1. LLC a Wyoming: Màxima privacitat i protecció d'actius
2. EIN de l'IRS: Per obrir comptes en exchanges i bancs
3. Compte Mercury: Per rebre fons d'exchanges en USD
4. Exchange amb compte corporatiu: Coinbase, Kraken o Binance US amb verificació empresarial
5. Wallet hardware: Ledger o Trezor per a custòdia segura
6. Programari de seguiment fiscal: CoinTracker, Koinly o TokenTax per portar el registre d'operacions

Errors freqüents dels traders

1. No declarar els swaps (intercanvi cripto-cripto). Cada swap és un fet imposable tant a Espanya com als EUA.
2. Ignorar els airdrops i staking rewards. Tenen valor en el moment de recepció i tributen com a renda.
3. No portar registre de preus d'adquisició. Sense un historial de compres, no pot calcular correctament els guanys/pèrdues.
4. Creure que DeFi és "invisible" per a les autoritats fiscals. Les operacions a blockchain són públiques i traçables. Les eines d'anàlisi que usen les autoritats fiscals cada cop són més sofisticades.
5. No presentar el Model 721. Si té més de 50.000€ en crypto en exchanges estrangers, la no declaració té sancions. Exentax documenta aquest punt abans que es converteixi en urgència operativa.

Avantatges addicionals de la LLC per a traders

• Accés a comptes bancaris en USD: Mercury pot permetre rebre i enviar fons en dòlars quan el perfil encaixa. Abans de moure capital rellevant, revisi tarifes de wire, límits operatius i protecció de dipòsits aplicable segons el programa vigent.
• Wise Business com a complement: sent una EMI (Institució de Diners Electrònics), Wise li dona el tipus de canvi real per convertir els guanys a la seva moneda local.
• Separació total de patrimonis: si una operació surt molt malament, el seu patrimoni personal queda intacte. La LLC és el seu tallafocs.
• Deducció d'eines de trading: TradingView, CoinTracker, cursos, maquinari, subscripcions a senyals.., tota despesa ordinària i necessària és deduïble.

Val la pena la LLC per a un trader?

Depèn del seu volum:

• Menys de 10.000€/any en guanys: Probablement no. Els costos de la LLC superen el benefici.
• 10.000€ – 50.000€/any: Comença a tenir sentit per la protecció patrimonial i les deduccions.
• Més de 50.000€/any: Sens dubte. L'optimització fiscal + protecció + accés a serveis professionals justifiquen el cost des del primer mes.

A Exentax veiem cada setmana traders catalans que volen passar la seva activitat cripto a una LLC. Reservi la seva assessoria estratègica: analitzem el seu cas i li diem clarament què aguanta davant d'Hisenda i què no.

Criteri de decisió: Criptomonedes i trading amb LLC

La qüestió de la LLC per a trading de criptomonedes es llegeix de manera més útil com un mapatge estable entre residència, tipus d'activitat (ocasional o habitual) i tractament fiscal corresponent, en lloc d'una drecera de comunitat. Aquest mapatge no canvia amb l'estació de l'any.

> <a href="/ca/agendar">Revisar la meva estructura</a>

En cripto i trading, la pregunta no és només si la LLC pot operar, sinó com es documenten exchange, wallet, stablecoins, broker, residència fiscal, beneficis i pèrdues. Abans de moure volum, convé revisar si l’arquitectura explica bé l’origen dels fons, la titularitat i el tractament fiscal de cada flux.

Com estructura Exentax cripto, trading i LLC

En cripto no revisem només si una LLC és possible. Revisem la residència fiscal del trader, la freqüència d'operacions, l'origen dels fons, el registre on-chain, l'exchange utilitzat, la conversió a fiat, el Model 721 i com es defensaria la qualificació davant l'assessor local. La decisió bona és la que deixa rastre fiscal, no la que sembla més elegant en un diagrama.

Per què la fiscalitat cripto rarament tracta només de cripto

El tractament fiscal de l'activitat cripto dins d'una LLC poques vegades és un tema net i aïllat. Acostuma a dependre alhora de tres coses: com el bròker o exchange reporta l'activitat, quan es produeixen les conversions a moneda fiat respecte de les pròpies operacions, i com es documenta el període de tinença. Cadascun d'aquests punts influeix en la xifra que arriba a la declaració personal del membre, i ometre'n qualsevol acostuma a produir aquell tipus de desviació tardana després cara de reconciliar. La higiene més simple consisteix a mantenir, per a cada any natural, un únic fitxer de treball que reconciliï la comptabilitat de la LLC amb els extractes del bròker i amb l'historial on-chain. Així la posició es manté consistent a banda i banda i la preparació anual de les declaracions esdevé una rutina ordenada en lloc d'una cerca.