Delaware LLC: impost anual sense Annual Report
Entén l'impost fix, el venciment de l'1 de juny i les dades que cal revisar per mantenir una Delaware LLC activa sense inventar un Annual Report.
Una LLC de Delaware no presenta cap Annual Report estatal. La seva obligació periòdica davant la Division of Corporations és més concreta: pagar un impost anual fix abans de l'1 de juny. La tarifa és de 400 USD per als períodes iniciats l'1 de gener de 2026; per això l'any natural 2026 venç l'1 de juny de 2027. El pagament de l'1 de juny de 2026, de 300 USD, corresponia a l'exercici fiscal tancat el 31 de desembre de 2025. Tots dos imports són correctes quan es vinculen al període corresponent.
Aquesta regla fa que el manteniment de Delaware sigui previsible, però el pagament no s'ha de tractar com un simple càrrec de targeta. Cal vincular-lo a l'entitat i a l'exercici correctes, comprovar la continuïtat del Registered Agent i conservar la prova que la LLC continua en good standing. Exentax coordina totes aquestes peces sense tornar a demanar al client la informació que ja consta verificada.
Si encara estàs triant l'estat, comença per la constitució, organització i costos d'una LLC a Delaware. Aquí ens centrem en el pagament anual d'una societat ja constituïda.
La norma vigent, resumida amb precisió
Per a una LLC domèstica constituïda a Delaware, i també per a una LLC estrangera registrada per operar-hi, el marc actual és aquest:
| Element | Regla actual |
|---|---|
| Obligació estatal | Annual tax de la LLC |
| Tarifa per a l'any natural 2026 | 400 USD, pagadors l'1 de juny de 2027 |
| Pagament històric de l'1 de juny de 2026 | 300 USD per l'exercici fiscal tancat el 31 de desembre de 2025 |
| Venciment | 1 de juny per l'any natural anterior |
| Annual Report | No s'exigeix a una LLC |
La House Bill 400 va modificar la section 18-1107 del Delaware Code per als períodes iniciats l'1 de gener de 2026 i va fixar la nova tarifa en 400 USD. El canvi no va alterar el pagament de l'1 de juny de 2026, perquè aquell venciment liquidava l'any natural 2025 amb la tarifa de 300 USD. La Division of Corporations confirma ara que l'impost de l'any anterior venç l'1 de juny i que la LLC no presenta Annual Report.
La data del pagament i l'any que liquida s'han de llegir conjuntament. Un rebut anterior pot ser correcte per al seu període sense determinar el cicle següent. Cada gestió segueix la llei vigent i l'avís oficial associat a la LLC concreta.
Per què no és un Annual Report
Els conceptes es confonen sovint perquè Delaware administra diverses obligacions a través de l'àrea de Franchise Tax. Una LLC i una corporation, però, no segueixen el mateix procés.
Una corporation de Delaware presenta un Annual Franchise Tax Report, declara determinades dades societàries i calcula la franchise tax amb les seves pròpies regles. Una LLC de Delaware no presenta aquest informe: paga una taxa fixa i manté per separat el Registered Agent, els documents de govern i les possibles modificacions societàries.
Per tant, la gestió anual real consisteix a:
- identificar el nom legal exacte i el Delaware File Number;
- confirmar que es vol mantenir la LLC activa;
- verificar la cobertura del Registered Agent;
- pagar l'annual tax del període correcte;
- conservar el rebut i l'estat posterior;
- gestionar a part qualsevol canvi corporatiu o obligació federal.
Amb aquest pagament no es comuniquen la facturació, els saldos bancaris ni una llista anual de membres o managers. Anomenar bé l'obligació evita prometre un filing inexistent i ajuda el propietari a entendre què es manté exactament.
Quin any es paga l'1 de juny
L'impost venç l'1 de juny posterior al tancament de l'any natural. En la pràctica, el pagament de 2027 correspon a l'any 2026; el de 2028 correspon a 2027.
| Any en què la LLC va estar activa | Data de pagament |
|---|---|
| 2026 | 1 de juny de 2027 |
| 2027 | 1 de juny de 2028 |
| 2028 | 1 de juny de 2029 |
Delaware no utilitza el mes aniversari de constitució com Wyoming. Una LLC creada al febrer i una altra creada a l'octubre comparteixen la mateixa data de l'1 de juny per a l'any anterior.
Tampoc hi ha prorrateig. Si l'entitat va estar activa als registres de la Division en qualsevol moment entre l'1 de gener i el 31 de desembre, l'impost anual s'aplica íntegrament. És una dada important quan es decideix formar una LLC a final d'any o cancel·lar una estructura que ja no s'utilitzarà.
Tres situacions habituals
Constitució durant el segon semestre
Una consultora forma la seva Delaware LLC el 18 de setembre de 2026. Encara que l'entitat només hagi existit una part de l'any, el cicle de 2026 s'ha de programar per a l'1 de juny següent. No hi ha una reducció proporcional als mesos d'activitat.
Empresa internacional que continua operant
La LLC ven serveis digitals, utilitza comptes corporatius i manté el Registered Agent. No ha de presentar un Annual Report amb vendes, propietaris o adreça operativa. Exentax confirma l'entitat, gestiona l'impost i desa el justificant juntament amb la resta del calendari.
Cancel·lació planificada
Abans de presentar un Certificate of Cancellation, la LLC ha de liquidar l'annual tax exigible per l'any en què la cancel·lació es fa efectiva. Tancar el compte bancari o deixar de facturar no cancel·la l'entitat davant Delaware.
La norma estatal és la mateixa, però la decisió operativa canvia. Una gestió sòlida identifica primer la fase real de la LLC i després executa el pagament o el document adequat.
Confirmar dades sense repetir l'onboarding
Com que la LLC no presenta Annual Report, el pagament anual no s'ha de convertir en un formulari llarg. Les dades ja verificades han d'aparèixer emplenades, i el client només confirma què continua correcte o comunica un canvi real.
La revisió hauria de mostrar:
- nom legal complet de la LLC;
- Delaware File Number;
- data de constitució;
- estat actual de l'entitat;
- Registered Agent vigent;
- confirmació que es vol mantenir la LLC;
- adreça principal i dades de contacte actuals;
- canvis d'ownership o management encara no documentats;
- període, import i data de l'annual tax que es gestiona.
Si canvien els membres, els managers, les dades de contacte o l'activitat, s'obre el procés que correspongui. No s'amaga aquest canvi dins d'un pagament estatal que no actualitza aquesta informació.
Tampoc cal tornar a demanar l'EIN, el passaport, l'Operating Agreement complet, els extractes bancaris, la facturació o el benefici només per pagar l'impost. Aquests documents poden ser necessaris per a banca, comptabilitat o fiscalitat federal, però cada petició ha d'explicar la seva finalitat.
Una LLC de Delaware és molt més que una taxa
La LLC pot sostenir contractes, activitat operativa, inversions o patrimoni dins d'una estructura internacional ben dissenyada. La taxa estatal en preserva la continuïtat registral, però la utilitat real depèn de mantenir coordinades diverses capes.
Exentax separa i connecta:
- Continuïtat estatal. Annual tax, Registered Agent, estat registral i documents de Delaware.
- Govern corporatiu. Operating Agreement, membres, managers, autoritzacions i decisions documentades.
- Fiscalitat federal. Classificació i formularis segons propietaris, activitat i transaccions.
- Operativa. Comptes, processadors, contractes i facturació coherents amb el negoci real.
- Calendari. Autoritat, període, responsable i prova per a cada obligació.
El client veu una acció curta, però el procés conserva precisió tècnica. L'annual tax queda identificat com una obligació estatal concreta i no com una afirmació genèrica que tot el compliance anual està complet.
Quina evidència cal conservar
Després del pagament, l'expedient anual hauria d'incloure:
- avís o referència estatal utilitzada;
- any natural cobert;
- principal exacte assignat a la LLC i al període;
- data i mètode de pagament;
- rebut de la Division of Corporations;
- comprovació de l'estat posterior;
- pròxima data de revisió;
- registre de qualsevol incidència resolta.
Aquesta evidència facilita obtenir un Certificate of Good Standing, respondre una revisió bancària o demostrar continuïtat davant una contrapart. També evita haver de reconstruir més endavant a quina entitat i període corresponia un càrrec.
Annual tax, Registered Agent i IRS són capes diferents
L'annual tax es paga a Delaware. El Registered Agent manté la presència estatutària que permet rebre comunicacions legals. Els formularis de l'IRS depenen de la classificació fiscal i dels fets de l'exercici.
Pagar l'annual tax de Delaware no substitueix un Form 5472, un Form 1065, un Form 1120 o qualsevol altra obligació federal aplicable. De la mateixa manera, presentar correctament un formulari federal no paga l'annual tax ni manté tot sol el good standing estatal.
Operar professionalment no significa multiplicar tràmits. Significa assignar a cadascun l'autoritat, la data, les dades i la prova correctes. Aquesta arquitectura fa que la LLC sigui més fàcil de governar i més sòlida davant bancs i socis comercials.
Preguntes pràctiques sobre l'impost anual de la Delaware LLC
Una Delaware LLC presenta Annual Report?
No. Les instruccions oficials indiquen expressament que les LLC domèstiques i les LLC estrangeres registrades paguen l'impost anual sense presentar Annual Report.
Quin import va vèncer l'1 de juny de 2026?
El pagament exigible l'1 de juny de 2026 era de 300 USD i corresponia a l'any natural 2025. Per a l'any natural 2026, la tarifa vigent és de 400 USD i venç l'1 de juny de 2027.
Quan venç?
L'1 de juny per l'any natural anterior. No depèn del mes aniversari de la constitució.
Es paga menys si la LLC es va crear a mig any?
No. Delaware no prorrateja aquesta taxa i l'aplica si l'entitat va estar activa al registre en qualsevol moment de l'any natural.
El pagament actualitza membres o managers?
No. Els canvis de propietat o govern s'han de documentar mitjançant l'instrument adequat; l'annual tax no substitueix aquesta feina.
El Registered Agent està inclòs en l'annual tax?
No. L'import abonat a l'estat correspon a l'annual tax. El servei de Registered Agent és separat, encara que tots dos formin part del manteniment anual.
Una obligació clara dins d'una estructura completa
La Delaware LLC ofereix un marc societari reconegut i flexible per a empreses internacionals. El seu manteniment estatal és clar: la LLC no presenta Annual Report, paga una taxa fixa i segueix una data comuna de l'1 de juny.
Exentax connecta aquest pagament amb dades actuals, Registered Agent, govern corporatiu, calendari federal i proves accessibles. Així, la LLC conserva la seva capacitat operativa sense obligar el client a començar de zero cada any.