Tinc una LLC als EUA, la gestiono correctament? Checklist real

12 punts verificables en 30 minuts: classificació IRS, Form 5472, abast BOI/FinCEN, Registered Agent, separació patrimonial, fiscalitat local i reports CRS/DAC.

Tenir una LLC ben gestionada es redueix a un checklist amb 12 punts verificables en 30 minuts, alineat amb els 4 punts crítics de l'IRS i els 4 punts crítics de l'estat de constitució.

Té una LLC als EUA i tot sembla funcionar: factures als seus clients, mous diners, paga les despeses. Fins aquí, perfecte. Però hi ha una pregunta incòmoda que pocs es fan a temps: està realment ben gestionada?

A Exentax atenem cada setmana persones amb LLC activa que descobreixen, quan ja tenen un problema a sobre, que han operat durant anys amb una estructura mal tancada. No per mala fe, sinó per desinformació. La constitució es va vendre com a "llesta per operar" i ningú no va tornar a explicar quines obligacions reals hi havia al darrere.

Aquest article és una checklist sense embuts. Si respons "no" o "no ho sé" a diverses preguntes, hauria de revisar la seva estructura abans que ho faci Hisenda o l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> per vostè.

Per què molts propietaris de LLC operen malament sense saber-ho

El problema no és la LLC en si. És la gestió contínua. La majoria de serveis que constitueixen una LLC deixen el client amb tres documents (Articles of Organization, EIN letter, Operating Agreement) i un "ja està, ja pot operar". Però gestionar una LLC correctament implica:

• Compliance anual amb l'IRS i amb l'estat on es va constituir
• Compliance amb <a href="https://www.fincen.gov" target="_blank" rel="noopener">FinCEN</a> (BOI Report)
• Coherència entre la fiscalitat nord-americana i la del seu país de residència
• Banca operativa real, separada del patrimoni personal
• Reports automàtics (CRS, DAC7, DAC8) que ja són en marxa

Si al seu cap la LLC encara és "una empresa offshore on no es reporta res", la seva informació té diversos anys de retard. La realitat de avui és molt diferent.

La checklist en 7 blocs

1. La seva LLC està classificada correctament davant de l'IRS?

Per defecte, una LLC és una disregarded entity si té un únic membre, o una partnership si en té diversos. No paga impost federal per si mateixa: els ingressos passen al soci.

Pregunti's:

• Sap amb certesa si la seva LLC és Single-Member (disregarded) o Multi-Member (partnership)?
• Té la carta de l'EIN de l'IRS confirmant la classificació?
• En algun moment s'ha fet una elecció S-Corp o C-Corp (Form 8832 / 2553) sense que ho sàpiga?

Una classificació errònia canvia completament les seves obligacions declaratives i la seva fiscalitat real. En el dubte, verifica-ho.

2. Està presentant Form 5472 + Form 1120 cada any?

Si és no resident, propietari únic d'una LLC, i hi ha hagut qualsevol transacció entre vostè i la LLC (retirades, aportacions, pagaments), està obligat a presentar Form 5472 acompanyat d'un Form 1120 pro-forma. Cada any. Sense excepcions rellevants per a la majoria de perfils.

La sanció base per no presentar o presentar incomplet és de 25 000 USD per formulari i any, i s'acumula. No és una amenaça abstracta: l'IRS l'aplica. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.

Consulta la nostra <a href="/ca/blog/form-5472-per-a-llc-estrangera-i-irs">guia completa del Form 5472</a> per als detalls. Si no recordes haver-lo presentat els darrers anys, no està "fora del radar": està generant un passiu silenciós.

3. Té el BOI Report al dia amb FinCEN?

El Beneficial Ownership Information Report és la declaració a FinCEN sobre el beneficiari real de les entitats en àmbit. Després de la interim final rule de FinCEN de març de 2025, l'àmbit va quedar limitat a les foreign reporting companies (entitats constituïdes fora dels EUA i registrades per operar en un estat), de manera que les LLC formades als EUA propietat de no residents queden fora de l'obligació. La presentació, doncs, no és obligatòria per a la gran majoria dels nostres clients i la deixem a decisió seva: en la nostra experiència, per guanyar privacitat recomanem no presentar-lo voluntàriament llevat que la seva estructura concreta li torni a posar dins de l'àmbit. Si la seva entitat sí que hi entra, el règim sancionador és agressiu (fins a 591 USD per dia de retard més sancions penals en casos greus) i cal preparar el dossier amb criteri abans que el termini es converteixi en incidència. Exentax converteix la preocupació en feina controlada: abast, document i seguiment.

Pregunti's:

• La seva LLC entra en l'àmbit vigent del BOI Report (després de la interim final rule de FinCEN de març de 2025, el BOI només s'aplica a "foreign reporting companies": entitats constituïdes fora dels EUA i registrades en un estat; verifica a FinCEN.gov)? Si sí, va deixar documentada la revisió BOI/FinCEN en constituir la LLC?
• L'ha actualitzat després de qualsevol canvi (adreça, document, beneficiari)?
• Sap qui monitoritza aquests canvis per vostè?

Si no recordes haver-ho fet, revisa-ho avui. No és paperassa opcional.

4. El seu Registered Agent i els filings de l'estat estan vigents?

Cada LLC necessita un Registered Agent actiu al seu estat de constitució i, segons l'estat, ha de presentar un Annual Report o pagar una franchise tax. Si deixa caducar l'agent o no presenta el report anual, la seva LLC passa a "delinquent" o fins i tot a "dissolved" i deixa d'existir legalment.

Senyals d'alerta:

• No sap el nom del seu Registered Agent ni el contacte
• No té recordatoris automàtics dels deadlines de l'estat
• Fa més de 12 mesos que no rep cap comunicació oficial de l'estat

Si la seva LLC va ser dissolta i segueix facturant amb el seu EIN, totes les factures poden ser qüestionades i la separació patrimonial es trenca.

5. Separes diners personals i de la LLC?

Aquest és l'error més comú i més car. Si fa servir el compte de la LLC per a despeses personals o cobra factures de la LLC al compte personal, està trencant el corporate veil. Conseqüència: la LLC ja no protegeix el seu patrimoni personal i, en una inspecció, sou tractats com una mateixa cosa. A Exentax portem el punt a l'expedient: dada revisada, prova guardada i propera decisió clara.

Detalls al nostre article sobre <a href="/ca/blog/separar-diners-personals-i-llc-amb-escut-legal">separar finances personals i de la LLC</a>.

Checklist mínim:

• Compte bancari de la LLC (Mercury, Relay, Wise Business…) separat del personal
• Owner's draws documentats amb data i referència
• Aportacions de capital identificades com a tals
• Zero pagaments personals amb la targeta de la LLC

6. Reportes correctament al seu país de residència?

És aquí on més estructures peten. Que la LLC no pagui impost federal als EUA no vol dir que vostè no hagi de declarar res al seu país. Si és resident fiscal a Espanya, els ingressos de la LLC s'imputen al seu IRPF com a rendiments d'activitat econòmica (vegeu doctrina administrativa, incloent la línia reforçada al <a href="/ca/blog/doctrina-llc-dgt-teac-i-boe-de-febrer-del-2020">febrer de 2020</a>).

Pregunti's:

• Declari efectivament els ingressos de la LLC al seu IRPF?
• Ha presentat les declaracions d'actius/comptes a l'estranger aplicables (Model 720/721)?
• El seu assessor local entén com funciona una LLC americana?

Si el seu assessor li va dir "no declari res perquè tributa als EUA", busca segona opinió. Avui. És on més s'acumulen sancions i són totalment evitables. Exentax deixa l'escenari preparat: qui actua, què es presenta i què s'arxiva.

7. La seva banca, brokers i exchanges estan alineats amb CRS i DAC?

No tots els comptes reporten de la mateixa manera. Un compte bancari americà d'una LLC queda en perímetre US/FATCA i d'accés legal; una Wise Personal europea, un IBAN europeu o un exchange en una jurisdicció CRS/DAC pot generar reporting automàtic.

Això vol dir que la privacitat bancària existeix, però depèn de l'entitat, el país i el producte. No és secret bancari ni invisibilitat: hi ha KYC, AML, FATCA, formularis reportables i cooperació formal quan hi ha base legal. La declaració, la banca i els documents han de mantenir coherència documental.

Comprovi:

• Sap quina jurisdicció i quin perímetre de reporting s'aplica a cada compte
• La residència fiscal declarada a cada plataforma és correcta i consistent
• Les declaracions anuals són coherents amb aquests reports automàtics

Senyals que alguna cosa va malament

Més enllà de la checklist, aquests són els patrons quan algú arriba a Exentax amb una estructura mal gestionada:

• No recorda en quin estat està constituïda la LLC ni qui és el seu Registered Agent
• Mai no ha presentat Form 5472 ni sap què és
• Mai no va presentar el BOI Report o no l'ha actualitzat
• Barreja comptes personals i de la LLC
• El seu assessor local li va dir que la LLC "no es declara" al seu país
• Té cripto, brokers o comptes a l'estranger sense reportar
• No té Operating Agreement signat, o no sap on és
• Rep cartes de l'IRS o de l'estat i no sap què signifiquen

Si tres o més s'apliquen, no està "fora del radar", acumules un passiu que tard o d'hora surt.

Errors que veiem cada setmana

Amb Exentax, l'expedient guanya ordre: dades netes, documents correctes i traçabilitat.

Què fer si detecta problemes

Primer: no entris en pànic i no deixi passar més temps. La majoria de situacions són recuperables si actua amb cap.

Passos típics d'una regularització:

1. Diagnòstic real de l'estructura i dels anys no presentats
2. Estratègia ordenada: què presentar abans, què actualitzar, què comunicar al país de residència
3. Presentacions endarrerides davant l'IRS i FinCEN
4. Actualització davant l'estat i reactivació si la LLC va ser dissolta
5. Reordenació bancària i operativa per no seguir generant errors
6. Coordinació amb el seu assessor local per alinear declaracions

A Exentax acompanyem persones que vénen de gestories genèriques o de serveis de constitució "barats" que no incloïen gestió real. No jutgem: ordenem. Més detalls sobre el <a href="/ca/blog/manteniment-anual-llc-el-que-no-pots-saltar">manteniment anual real d'una LLC</a> i sobre la diferència entre <a href="/ca/blog/llc-residents-vs-no-residents-normes-reals">resident i no resident</a> a efectes de LLC.

Què hauria d'endur-se d'aquest article

Tenir una LLC no és el mateix que tenir-la ben gestionada. La diferència es mesura en sancions evitables, fricció innecessària amb Hisenda i oportunitats d'optimització perdudes.

Si després d'aquesta checklist li queden dubtes, el raonable és revisar ara, abans que aparegui el problema. A Exentax no venem LLC: estructurem operativa real, gestionem compliance i coordinem banca, inversió i fiscalitat internacional. Si ja té una LLC i no té clar si està ben estructurada, la revisem amb vostè i li diem què cal tocar i què està bé.

Reservi la seva assessoria estratègica de 30 minuts i ho mirem junts. Millor detectar avui el que calgui ordenar que esperar la carta de l'IRS o d'Hisenda.

A Tinc una LLC als EUA, la gestiono correctament? Checklist real, la solidesa ve de l'execució: documents correctes, poders ben definits, calendari fiscal, banca i proves alineades. Una LLC seriosa no només està constituïda; continua sent explicable quan un tercer revisa com funciona.

• Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721.

Tenir una LLC és només el principi. El test real és saber si hi ha banca, calendari, comptabilitat, documents, formularis i proves de decisió. Exentax utilitza aquesta checklist per convertir una entitat creada en una estructura gestionada.

Criteri de decisió: Tinc una LLC als EUA, la gestiono correctament? Checklist

La checklist de gestió d'una LLC es llegeix de manera més útil com un mapa anual estable entre les obligacions recurrents (Form 5472, revisió BOI/FinCEN quan aplica, renovació del Registered Agent), els documents recurrents (Operating Agreement, separació de fons, comptabilitat bàsica) i les dates en què cadascun és degut, en lloc d'una llista esporàdica de tasques. El mapa no canvia d'any en any — només les dates es desplacen.

Per què la nota s'organitza per obligació recurrent i no per mes de l'any

La nota s'organitza per obligació recurrent i no per mes de l'any, perquè les obligacions es mantenen iguals d'un cicle al següent mentre les seves dates es desplacen, i aquesta visió manté el mapa reutilitzable d'un cicle al següent.

> <a href="/ca/agendar">Revisar la meva estructura</a>