Form 5472 per a LLC estrangera: expedient IRS net
El Form 5472 no és un tràmit menor: ordena transaccions reportables, 1120 pro forma, terminis i proves comptables abans que una LLC estrangera comenci amb risc.
<p class="text-sm opacity-80 italic"><strong>Guia pilar:</strong> per al flux complet pas a pas, consulta la nostra <a href="/ca/constituir-llc">guia definitiva per constituir una LLC als EUA</a>.</p>
Ha constituït la seva LLC americana des de Catalunya i algú li ha parlat del "Form 5472" amb una multa de 25.000 USD si te'l descuides? Tranquil. El Form 5472 és només una declaració informativa que l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> demana cada any a qualsevol LLC amb soci estranger, com una simple comunicació informativa a l'AEAT. No és cap liquidació d'impostos ni cap inspecció.
A Exentax el preparem i el presentem per vostè cada any dins del manteniment anual de la seva LLC. Aquí li expliquem, sense drames, per a què serveix, qui l'ha de presentar i per què no li mereix treure's la son.
Què és el Form 5472?
És un formulari informatiu de l'IRS (Internal Revenue Service) que han de presentar les LLC amb propietaris estrangers. La seva funció és reportar les transaccions entre la LLC i les seves "persones relacionades". És a dir, vostè com a propietari.
Repetirem-ho perquè és important: no és un formulari de pagament d'impostos. És purament informatiu. L'IRS simplement vol saber quins moviments hi va haver entre vostè i la seva LLC durant l'any. Res més.
Aleshores, per què genera tanta ansietat? Perquè internet està ple d'articles alarmistes amb xifres que espanten. La realitat: si té algú competent gestionant-ho (ehem, nosaltres), és un tràmit rutinari que es resol sense drama. A Exentax el preparem i presentem per tots els nostres clients cada any. Ni s'assabenta.
Qui ha de presentar-lo?
Qualsevol LLC nord-americana que tingui almenys un propietari estranger (no resident i no ciutadà dels EUA) i que hagi tingut transaccions reportables durant l'any fiscal.
A la pràctica: si és un freelancer amb una Single-Member LLC i ha mogut diners entre la seva LLC i vostè, ja sigui retirant beneficis, fent aportacions de capital o pagant despeses. ha de presentar aquest formulari. I si la seva LLC va tenir activitat (que és el normal si està facturant), hi ha transaccions que reportar.
Quines transaccions es reporten?
- Retirades de beneficis del propietari (owner's draws)
- Aportacions de capital
- Préstecs entre el propietari i la LLC
- Pagaments de serveis entre parts relacionades
- Lloguers o llicències de propietat intel·lectual
- Qualsevol moviment financer entre la LLC i el seu propietari
Bàsicament, tot el que entra i surt entre vostè i la seva empresa. Si manté una bona separació financera (compte de la LLC separat del personal), documentar això és molt fàcil.
Form 5472 i Form 1120: el duo inseparable
El Form 5472 no es presenta sol. va acompanyat del Form 1120, que és la declaració d'impostos corporativa de la LLC. Però atenció: per a una Single-Member LLC amb propietari estranger, el Form 1120 és pro-forma. No és una declaració corporativa ordinària de pagament: funciona com a wrapper informatiu quan la SMLLC és Disregarded Entity i el resultat federal depèn d'ECI, font dels ingressos i documentació.
Què és el Form 1120 pro-forma?
És la declaració d'impost de societats de l'IRS. En el cas d'una LLC d'un sol membre amb propietari no resident, es presenta com un "embolcall" del Form 5472. Bàsicament:
- El Form 1120 és la portada: inclou les dades generals de la LLC
- El Form 5472 és el contingut: detalla les transaccions entre vostè i la seva LLC
El Form 1120 pro-forma es presenta amb tots els camps financers a zero (ingressos: 0 $, impostos: 0 $) perquè la LLC no tributa als EUA. El que importa és el Form 5472 adjunt.
Per què cal el Form 1120?
Perquè l'IRS no accepta el Form 5472 com a document independent. Ha d'anar dins d'una declaració corporativa (Form 1120). És burocràcia pura: l'IRS va dissenyar el sistema per a corporacions regulars, i les LLC de no residents han d'usar el mateix canal.
| Formulari | Propòsit | Implica pagament? | Exigit per |
|---|---|---|---|
| Form 1120 (pro-forma) | Declaració corporativa "embolcall" | No, tot a 0 $ | IRS |
| Form 5472 | Reportar transaccions LLC-propietari | No. És informatiu | IRS |
| Form 7004 | Sol·licitar extensió de termini | No | IRS |
Quan es presenta?
El Form 5472 es presenta juntament amb el Form 1120, amb data límit el 15 d'abril de cada any per a l'any fiscal anterior.
Es pot sol·licitar una finestra estesa fins al 15 d'octubre mitjançant el Form 7004, però s'ha de decidir i presentar abans del 15 d'abril. A Exentax ho controlem dins del calendari fiscal anual, amb evidència separada de la presentació final.
Calendari fiscal clau: | Data | Acció |
| 1 de gener | Inici del període per recopilar informació fiscal |
|---|---|
| Abans del 15 d'abril | Presentar Form 7004 (extensió) |
| 15 d'abril | Data límit original del Form 1120 + 5472 |
| 15 d'octubre | Data límit amb extensió |
És difícil de presentar?
Si ho fa vostè sol, sí que pot ser feixuc. El formulari requereix informació detallada sobre:
- Dades de la LLC: nom, EIN, adreça, estat de constitució
- Dades del propietari estranger: nom complet, país de residència, identificació fiscal
- Transaccions reportables: desglossades per tipus i import
Una foreign-owned U.S. disregarded entity ha d'adjuntar el Form 5472 al Form 1120 pro-forma i trametre el conjunt per un dels canals específics publicats per l'IRS: per fax al 855-887-7737, amb una resolució mínima de 300 dpi, o per correu a Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd., M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201. L'adreça ordinària del Form 1120 i el sistema MeF no s'utilitzen en aquest procediment; abans de cada presentació, comprovem les instruccions vigents i conservem la prova de transmissió.
Però si és client d'Exentax, tot això és invisible per a vostè. Nosaltres recopilem la informació, preparem ambdós formularis, els revisem i els enviem. Vostè li dedica al seu negoci i nosaltres al compliance. Així de simple.
Sancions per no presentar el Form 5472
Amb Exentax, la resposta surt de registres preparats, no d’una cursa d’última hora.
L'IRS es pren aquest formulari molt seriosament. Les sancions per no presentar o presentar incorrectament són significatives:
- 25.000 $ de sanció base per cada formulari no presentat o incomplet
- 25.000 $ addicionals per cada període de 30 dies d'incompliment després de ser notificat per l'IRS (fins a 25.000 $ per mes)
- No hi ha un sostre màxim definit, les sancions poden acumular-se considerablement. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.
Aquestes xifres sonen alarmants, però la realitat és més matisada. Si presenta el seu Form 5472 dins del termini (o dins de l'extensió) amb informació correcta, no hi ha cap sanció. Les sancions s'apliquen a qui ignora l'obligació o la presenta amb errors greus.
A Exentax ens assegurem que tot es presenta correctament i a temps. Mai hem tingut un client sancionat per l'IRS per un Form 5472.
I si no l'he presentat en anys anteriors?
Si té una LLC i no ha presentat el Form 5472 d'anys anteriors, no entris en pànic. Hi ha formes de posar-se al dia:
- Declaracions tardanes voluntàries: l'IRS té procediments per presentar formularis endarrerits
- Causa raonable: si pot demostrar que l'incompliment no va ser intencional, l'IRS pot reduir o eliminar sancions
- Assessorament professional: és crític que aquest procés el gestioni algú amb experiència
A Exentax ajudem clients que vénen d'altres serveis (o que gestionaven la seva LLC sols) a regularitzar la seva situació. L'important és actuar, com abans li posi al dia, millor.
El que hauria de retenir
El Form 5472 (juntament amb el Form 1120 pro-forma) és un tràmit informatiu anual que tota LLC amb propietari estranger ha de presentar. No implica pagament d'impostos. No és complicat si el gestiona algú que sap el que fa. I a Exentax ens encarreguem d'això com a part del manteniment anual de la seva LLC.
Té dubtes si la seva LLC està realment al dia amb el Form 5472, o portes la LLC pel seu compte des de Catalunya i prefereix delegar-ho? Agendi la seva assessoria estratègica. Revisem l'històric, veiem què s'ha presentat (i què no) i li proposem un pla clar perquè quedi en regla any rere any.
A Form 5472: l'obligació IRS que no s'improvisa, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.
- Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.
El Form 5472 no es prepara la vigília. Necessita comptabilitat mínima, transaccions relacionades identificades i una narrativa clara de l’activitat. Exentax connecta el formulari amb el bookkeeping i la documentació de la LLC.
Com llegir la presentació del Form 5472 com una seqüència anual estable
La presentació del Form 5472 es llegeix com una seqüència anual estable de passos en lloc d'una improvisació anual.
> <a href="/ca/agendar">Revisar la meva estructura</a>