Form 5472 endarrerit: com regularitzar una LLC
Reconstrueix cada exercici, concilia les operacions amb el propietari i coordina estat, IRS i abast BOI/FinCEN en una cronologia verificable.
Si té una LLC amb dubtes BOI/FinCEN o amb formularis 5472 pendents, el primer pas és reconstruir l'expedient amb ordre. La majoria dels casos es poden encarrilar quan se separen entitat, exercici, autoritat, operacions i documentació disponible.
Aquest article explica el procediment que aplica Exentax per convertir obligacions pendents en un calendari documentat i verificable.
Enquadrar la situació amb honestedat
Tres preguntes ràpides:
- Quants anys de 5472 falten? Un, dos, tres o més.
- On es va crear l'entitat? Una societat creada als EUA està permanentment exempta de BOI; una entitat creada a l'estranger i registrada en un estat pot ser una foreign reporting company.
- LLC activa a l'estat? Active o ja en delinquent/forfeited?
La combinació d'aquestes respostes defineix prioritat i urgència.
Ordre de revisió recomanat
- Estat (Active/Good Standing).
- Estat BOI: arxivar la prova de l'exempció permanent de la societat nord-americana; revisar filing i update només per a una foreign reporting company.
- 5472 + 1120 pro-forma (més recent primer, després la resta).
- Declaració personal al seu país si cal.
Aquest ordre permet coordinar l'estat registral, els filings federals i les obligacions del país de residència sense barrejar dades ni proves.
De les obligacions pendents a un expedient controlat
Pas 1. Estat i Registered Agent
Busqui la seva LLC al web del Secretary of State:
- Active: passa al pas 2.
- Delinquent / Not in Good Standing: paga l'Annual Report o Franchise Tax pendent. 50-300 USD més recàrrec.
- Forfeited / Dissolved Administratively: presenta Reinstatement. 100-500 USD per estat, processat en 2-6 setmanes.
L'estat registral i els filings federals s'han de coordinar, però cada autoritat manté el seu propi calendari. Exentax documenta les dependències i evita ajornar una obligació federal per una suposició sobre l'estat.
Pas 2. Registrar l'exempció BOI permanent o el procediment de l'entitat estrangera
Tres escenaris:
- LLC constituïda als Estats Units: queda permanentment exempta per la regla final; arxivem la font normativa, la data efectiva i el comprovant intern.
- Foreign reporting company dins de l'abast: verifiquem la data efectiva del registre estatal, la informació reportable i els canvis posteriors abans de preparar el filing o update.
- BOI històric d'una societat nord-americana: conservem el BOIR Confirmation Number com a prova històrica; la regla final no obre un nou cicle d'actualitzacions.
El registre de membres, l'Operating Agreement, el KYC bancari i els formularis IRS continuen documentant propietat, autoritat i classificació fiscal per separat.
La regla final de FinCEN es va publicar l'11 d'agost de 2026 i va entrar en vigor el 14 d'agost de 2026. Aquesta és la versió que guia la revisió actual, no les instruccions transitòries anteriors.
Pas 3. 5472 + 1120 pro-forma endarrerits
Cada exercici es reconstrueix per separat: moviments entre propietari i LLC, operacions reportables, extractes, suport comptable i formularis ja presentats. Exentax ordena els anys cronològicament perquè les xifres i les explicacions siguin coherents entre períodes.
Cas A. 1-2 anys d'endarreriment i SENSE notificació IRS
Es prepara cada exercici amb les xifres comprovades i una declaració explicativa quan el procediment aplicable ho requereix. La declaració ha de connectar dates, fets i documents, i convertir cada element pendent en una decisió documentada i una tasca verificable.
Cas B. 3 o més anys d'endarreriment i SENSE notificació
Mateix enfocament però avaluar addicionalment vies de voluntary disclosure adequades.
Cas C. JA ha rebut notificació de l'IRS
La notificació s'incorpora al dossier, es verifica el termini i es prepara una resposta específica abans de presentar nous documents. Ordre, llenguatge i proves han de correspondre exactament al requeriment rebut.
Pas 4. Declaració personal al seu país
Si resideix en un país de tributació mundial i no ha declarat rendes de la LLC dels anys afectats, la regularització local és el pas següent.
El que NO ha de fer
- Moure diners cap a/des del compte de la LLC durant la regularització.
- Obrir nova banca amb la LLC en delinquent.
- Presentar 5472 amb números inventats per "guanyar temps".
- Ignorar notificació d'IRS o FinCEN.
Calendari realista
Un cas amb tres exercicis Form 5472 oberts, reinstatement estatal i sense comunicació de l'IRS pot requerir 8-14 setmanes, segons els documents disponibles i els terminis de l'autoritat.
Com Exentax reconstrueix un expedient de compliance endarrerit
A Exentax acompanyem regularitzacions cada mes. Abans de presentar res, definim els exercicis, els documents disponibles, les obligacions aplicables i l'ordre de treball. El client rep un pla clar, amb responsables, dependències i comprovants esperats.
Si està en aquesta situació, reservi una sessió inicial gratuïta a la nostra pàgina d'agendament.
Per què un calendari de recuperació funciona millor que una resposta en bloc
La regularització s'organitza per exercici: reconstruir l'any de referència, conciliar els moviments, preparar els formularis aplicables i arxivar cada comprovant. Per a una societat creada als EUA, el BOI acaba amb la prova de l'exempció permanent; només una foreign reporting company segueix el procediment FinCEN separat.
Recuperar una LLC amb ordre i traçabilitat
El resultat ha de permetre veure, per cada exercici, les operacions revisades, els formularis preparats, els justificants i el pròxim venciment. Exentax manté aquesta cronologia perquè el client i l'equip comparteixin sempre el mateix estat del treball.
Regles que orienten una recuperació ben documentada
El procediment de regularització de 5472 i BOI endarrerits ha canviat en aspectes petits però importants durant els darrers anys:
- 5472 fora de termini. El primer treball és reconstruir les operacions reportables, preparar el 1120 pro forma i el Form 5472 de cada exercici i incorporar una declaració de reasonable cause quan els fets i el procediment ho justifiquin. La cronologia ha de ser coherent i estar recolzada per proves concretes.
- BOI/FinCEN en revisió. La regla provisional de març de 2025 va retirar de l'abast les entitats creades als EUA, i la regla final d'agost de 2026 va fer permanent aquesta exempció. Només determinades foreign reporting companies continuen dins l'abast. Exentax confirma el perímetre, prepara la presentació quan correspon i arxiva el comprovant dins del calendari de l'expedient.
- Forma de presentació actual. Una foreign-owned U.S. disregarded entity no pot presentar electrònicament el Form 5472. El Form 5472 i el Form 1120 pro forma s'envien per correu o fax al canal específic de l'IRS indicat a les instruccions vigents. Exentax conserva el justificant i recomana correu amb seguiment quan s'utilitza aquesta via.
Ordre recomanat per a regularitzar
- Reuneix extractes bancaris dels anys pendents i reconstrueix les reportable transactions (capital aportat, retirades, pagaments a relacionats).
- Prepari 1120 pro forma + 5472 per cada any en ordre cronològic ascendent.
- Adjunta la declaració de reasonable cause adequada a cada presentació quan correspongui.
- Arxiva l'exempció BOI permanent de la societat creada als EUA; si és una foreign reporting company, documenta l'abast i completa el filing corresponent.
Preguntes freqüents sobre Recuperar una LLC amb 5472 endarrerit
Quant triga l'IRS a respondre? Entre 4 i 10 mesos. Fins llavors no assumeixis que la reasonable cause va ser acceptada.
Convé revisar els exercicis abans de tancar la LLC? Sí. El tancament estatal no substitueix les presentacions federals ja aplicables ni l'arxiu final de la documentació.
Necessito ITIN per a regularitzar? No. El 1120 pro forma admet "Foreign US" com a TIN del propietari quan no hi ha ITIN/SSN.
Regularització FBAR/Form 5472/BOI: perspectiva espanyola i andorrana
Per a un resident fiscal a Espanya o Andorra amb una LLC nord-americana, la revisió separa les presentacions de la LLC de les obligacions personals. La documentació identifica exercicis, comptes, operacions amb el propietari, FBAR quan correspongui i formularis 5472 pendents. El BOI només forma part de la regularització si l'entitat és una foreign reporting company dins de l'abast vigent; una LLC constituïda als Estats Units queda exempta. A continuació es coordinen, quan apliquin, el Model 100, el Model 720, els canals FATCA i la documentació de suport exigible a cada jurisdicció.
Com es veu una operació de recuperació des de dins de la LLC
Quan una LLC ens arriba amb exercicis Form 5472 oberts o sense la
prova de la seva exempció BOI permanent, el primer pas és crear
claredat: quin any fiscal està realment obert, quins documents ja
s'han presentat, i quins moviments bancaris han de coincidir amb la
realitat econòmica concreta. Aquesta primera mitja hora
d'aclariment escurça la recuperació posterior moltes vegades en
setmanes, perquè col·loca l'ordre correcte abans de l'execució.
La segona observació és que la majoria de presentacions endarrerides
exigeix una cronologia completa i documentació coherent entre
exercicis. La seqüència importa: confirmar l'abast, tancar les dades
de cada any, preparar les peces corresponents i verificar la
coherència final de l'expedient. Exentax transforma aquesta feina en
abast, document, responsable i seguiment.
Com es construeix el calendari de recuperació a la pràctica
A la pràctica, el calendari de recuperació es construeix en tres fases curtes: primer la definició de l'any de referència, després l'ordre dels exercicis a regularitzar, i finalment la reserva d'un espai per a la verificació final de coherència entre totes les peces presentades.