Autónomo-Beiträge in Spanien 2026: vollständige RETA-Tabelle und Fallbeispiele

Alle 15 spanischen RETA-Stufen mit genauen Grenzen und Beitragsgrundlagen. So liest du die Tabelle bei unterjährigem Beginn oder einer Tätigkeit als Geschäftsführer.

Wie hoch sind die Autónomo-Beiträge in Spanien 2026? Dafür benötigen Sie zwei getrennte Angaben: die Einkommensstufe, in die Ihre anrechenbaren Einkünfte fallen, und die Beitragsgrundlage innerhalb dieser Stufe. Das spanische System RETA berechnet nicht einfach einen Prozentsatz vom gesamten Umsatz. Es gibt einen Rahmen für die Beitragsgrundlage vor und wendet darauf die Beitragssätze an. Damit lassen sich Abbuchungen prüfen, Anmeldungen vorbereiten und Unternehmensformen sinnvoll vergleichen.

Hier finden Sie alle 15 amtlichen Stufen, die ungefähren Beiträge auf der Mindestgrundlage und die Fälle, in denen Sie genauer unterscheiden müssen: unterjähriger Beginn, geringe Einkünfte, Geschäftsführung einer Gesellschaft und internationale Tätigkeit. Es geht um die spanische Sozialversicherung 2026, nicht um deutsche Versicherungsregeln.

RETA-Tabelle 2026: Einkünfte und Beitragsgrundlagen

Artikel 18 der Orden PJC/297/2026 legt die ab 1. Januar 2026 geltenden Grundlagen fest. R steht für die reduzierte, G für die allgemeine Tabelle. Sämtliche Beträge gelten monatlich und in EUR.

Die letzte Spalte ist eine Orientierung: Mindestgrundlage mal regulärer Gesamtbeitragssatz von 31,50 %, auf Cent gerundet. Persönliche Ermäßigungen, Vergünstigungen und besondere Versicherungsregeln sind nicht enthalten. Durch die Rundung einzelner Beitragsbestandteile kann die TGSS-Abbuchung geringfügig abweichen.

Die Grenzen sind eindeutig. Anrechenbare Monatseinkünfte von genau 1.166,70 EUR gehören zu G1, nicht zu R3. Bei den übrigen mit ≤ gekennzeichneten Grenzen bleibt der Höchstwert in der vorherigen Stufe: 2.330 EUR gehört zu G6; erst darüber beginnt G7. Ordnen Sie die berechneten Einkünfte ein, nicht einen zuvor auf Hunderter gerundeten Betrag.

Grundlage und Beitrag sind unterschiedliche Größen. 5.101,20 EUR ist die höchste Beitragsgrundlage der oberen Stufen, nicht die monatliche Zahlung. Auch 607,35 EUR ist keine allgemeine Beitragsobergrenze: Der Betrag ergibt sich näherungsweise aus der Mindestgrundlage von G12. Eine höhere gewählte Grundlage verändert die Zahlung und kann Leistungen beeinflussen, deren Voraussetzungen gesondert gelten.

Woraus sich die regulären 31,50 % zusammensetzen

Bei regulärer Absicherung ohne Ausnahmen gelten diese Bestandteile:

Der MEI ist ein zusätzlicher Finanzierungsbeitrag zum Sozialversicherungssystem, kein Abzug von Ihren Einkünften. Befreiungen von einzelnen Versicherungszweigen, bestimmte Rentenkonstellationen, Künstler mit geringen Einkünften und besondere Systeme brauchen eine eigene Berechnung. Entscheidend ist deshalb zunächst die zutreffende Versicherungskategorie.

Welche Einkünfte zählen für die Einstufung?

Artikel 308 des spanischen Sozialversicherungsgesetzes knüpft an die Einkünfte aus den betreffenden Tätigkeiten an, nicht an sämtliche Kontoeingänge. Bei estimación directa werden die zuvor abgezogenen eigenen Sozialversicherungsbeiträge beziehungsweise Beiträge zu einer alternativen Versorgungseinrichtung dem steuerlichen Nettoergebnis wieder hinzugerechnet. Anschließend folgt der pauschale Abzug von 7 %.

Für die Kategorien nach Artikel 305.2 Buchstaben b) und e) gilt ein Abzug von 3 %, wenn mindestens 90 Versicherungstage unter diesen Voraussetzungen vorliegen. Die Prozentsätze sind keine Wahlmöglichkeit. Das spanische Módulos-Verfahren und andere Sonderfälle haben zudem eigene Ausgangsgrößen.

Arbeitgeberbeiträge für Beschäftigte sind nicht Ihre eigenen hinzuzurechnenden Beiträge. Vereinnahmte Umsatzsteuer ist nicht dasselbe wie Ertrag; ein Darlehen oder eine Kapitaleinlage ist kein Umsatz. Ausgangspunkt sind daher die Steuerunterlagen, Ihre abziehbaren Betriebsausgaben und die für Sie vorgesehenen Anpassungen.

Rechenbeispiel: Tätigkeitsbeginn am 1. Juli

Ein selbstständiger Einzelunternehmer nutzt estimación directa, ohne ermäßigten Beitrag und ohne Zeiträume, die von der Jahresanpassung ausgeschlossen sind. Er ist vom 1. Juli bis 31. Dezember 2026 angemeldet: 184 Tage. Sein steuerliches Nettoergebnis beträgt nach Abzug eigener Beiträge von 1.800 EUR noch 18.000 EUR.

(18.000 + 1.800) × 0,93 = 18.414 EUR

18.414 / 184 × 30 = 3.002,28 EUR

Der Monatsdurchschnitt gehört zu G8. Die Grundlage liegt zwischen 1.437,91 und 3.190 EUR; der ungefähre Mindestbeitrag beträgt 452,94 EUR. Würden Sie denselben Jahresertrag auf zwölf Kalendermonate verteilen, ergäbe sich eine andere Stufe, ohne den tatsächlichen Tätigkeitszeitraum zu berücksichtigen. Bei der Jahresanpassung zählen die anrechenbaren Tage und die gesetzlich ausgeschlossenen Zeiträume.

Wie Sie innerhalb der Stufe eine Grundlage auswählen und deren Liquiditätswirkung vergleichen, erklärt unser Leitfaden zur Beitragsberechnung und Wahl der Grundlage. Die vollständige Tabelle hier hilft Ihnen zunächst, den richtigen Rahmen festzustellen.

Ermäßigter Beitrag: Vergünstigung und Abbuchung unterscheiden

Artikel 38 ter des spanischen Selbstständigenstatuts regelt den ermäßigten Beitrag. Er kann bei erstmaliger Anmeldung oder nach zwei Jahren ohne RETA-Anmeldung beantragt werden; nach früherer Nutzung dieser Ermäßigung sind es drei Jahre. Der erste Zeitraum beginnt mit dem Wirksamkeitsdatum der Anmeldung und umfasst die zwölf folgenden vollständigen Kalendermonate.

Weitere zwölf Monate müssen vor Beginn der Verlängerung beantragt werden. Die erwarteten jährlichen Nettoeinkünfte müssen unter dem jährlichen spanischen Mindestlohn SMI liegen. Umfasst die Verlängerung zwei Kalenderjahre, muss die Voraussetzung in beiden erfüllt sein. Ein einzelner Monatsvergleich mit dem monatlichen Mindestlohn reicht nicht aus.

Die fünfte Übergangsbestimmung des Real Decreto-ley 13/2022 setzte ausdrücklich 80 EUR für 2023-2025 fest und verweist für den Betrag ab 2026 auf das jeweilige Haushaltsgesetz. Die aktuellen praktischen Hinweise von Importass nennen 80 EUR zuzüglich MEI. Planen Sie mit dem für Ihre Anmeldung bestätigten Betrag und seiner Aufschlüsselung; die beworbene Ermäßigung und die gesamte Abbuchung müssen nicht übereinstimmen.

Gesellschafter und Geschäftsführer einer SL

Eine spanische SL kann reine Kapitalgeber, mitarbeitende Gesellschafter und Geschäftsführer mit unterschiedlichen Aufgaben haben. Eine Gehaltszahlung entscheidet nicht allein über die Sozialversicherung. Tätigkeit und tatsächliche Kontrolle sind zusammen zu beurteilen.

Mitarbeit mit tatsächlicher Kontrolle

Artikel 305.2.b erfasst Leitungsaufgaben oder andere regelmäßig, persönlich, unmittelbar und erwerbsbezogen erbrachte Leistungen bei tatsächlicher Kontrolle. Mindestens die Hälfte des Kapitals begründet Kontrolle in jedem Fall. Widerlegbare Vermutungen bestehen außerdem ab einem Drittel; ab einem Viertel bei Geschäftsleitungsaufgaben; oder wenn zusammenlebende Familienangehörige unter den gesetzlichen Voraussetzungen gemeinsam mindestens die Hälfte halten.

Für die Geschäftsleitung lautet die Schwelle also mindestens 25 %, nicht „mehr als 25 %“. Ein niedrigerer Anteil beantwortet nicht automatisch jede Kontrollfrage. Neben der Beteiligung zählen die wirklichen Zuständigkeiten.

Vergütete Geschäftsleitung ohne Kontrolle

Wer die Gesellschaft leitet und dafür oder als deren Arbeitnehmer bezahlt wird, ohne tatsächliche Kontrolle zu besitzen, kann im Régimen General einem Arbeitnehmer gleichgestellt sein. Artikel 136.2.c schließt in diesem Fall Arbeitslosenversicherung und den Lohnsicherungsfonds FOGASA aus. Ein pauschaler Vergleich mit sämtlichen Beiträgen und Leistungen eines gewöhnlichen Arbeitnehmers wäre daher unzutreffend.

Mindestgrundlage und gesellschaftsbezogene Einkünfte

Für die betroffenen gesellschaftsbezogenen Kategorien mit mindestens 90 Tagen unter dieser Regel richtet sich die definitive Mindestgrundlage nach Gruppe 7 des Régimen General: monatlich 1.424,40 EUR im Jahr 2026. Bestimmte Grundlagen aus 2025 dürfen vorläufig fortgeführt werden. Daraus folgt aber nicht, dass sie auch als endgültige Grundlage bestätigt sind.

Artikel 308 bezieht außerdem bestimmte Arbeits- und Beteiligungseinkünfte abhängig von Anteil und Stellung des Gesellschafters ein. Dividenden, unbezahlte Funktionen und reinvestierte Gewinne müssen richtig eingeordnet werden; sie ersetzen die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung nicht.

Änderungen und endgültige Jahresabrechnung

Artikel 45 und 46 der allgemeinen Beitragsverordnung trennen Prognose und endgültiges Ergebnis. Bis zu sechs Änderungen pro Jahr sind möglich: Antrag im Januar-Februar für den 1. März; März-April für den 1. Mai; Mai-Juni für den 1. Juli; Juli-August für den 1. September; September-Oktober für den 1. November; November-Dezember für den 1. Januar des Folgejahres.

Die Jahresanpassung beginnt ab dem Folgejahr nach Eingang der Steuerdaten. Liegt die durchschnittliche vorläufige Grundlage innerhalb des endgültig zulässigen Rahmens, erfolgt keine Korrektur allein deshalb, weil eine niedrigere Grundlage möglich gewesen wäre. Unterhalb des Minimums oder oberhalb des Maximums greifen die jeweiligen Anpassungsregeln und Ausnahmen.

Eine nachzuzahlende Differenz ist bis zum letzten Tag des Monats nach der Mitteilung zu entrichten. Bei einer Mitteilung am 10. Oktober ist das beispielsweise der 30. November, nicht einfach dreißig Tage später. Für die Prüfung benötigen Sie Anmeldedaten, gewählte Grundlagen, Beiträge, steuerliche Ergebnisse sowie Leistungs- und Ermäßigungszeiträume.

Geringe Einkünfte und internationale Unternehmen

Was gilt ohne Gewinn? Im gewöhnlichen RETA bedeutet eine fortgeführte Tätigkeit mit Anmeldung und null oder negativen Einkünften nicht automatisch einen Nullbeitrag. Ohne Ermäßigung oder Sonderregel kann R1 einschlägig sein. Bei einer tatsächlichen Einstellung sind Abmeldung und Datum zu prüfen; bei fortgesetzter Tätigkeit die richtige Versicherungskategorie.

Eine US-LLC kann Eigentum, Verträge, Geschäftskonten und internationale Zahlungseingänge innerhalb einer Gesellschaft organisieren. Ihr Nutzen geht über einen spanischen Monatsbeitrag hinaus: getrennte Geschäftsabläufe, passende Bankdienstleistungen und eine tragfähige Organisation für Kunden in verschiedenen Ländern. Die LLC organisiert das Unternehmen; sie beseitigt die persönliche Beitragspflicht nicht, wenn diese aus der ausgeübten Tätigkeit folgt.

Exentax bespricht mit Ihnen Arbeitsort, Leistungen, Beteiligte sowie Vergütung und Reinvestition der Ergebnisse. Wir verbinden diese Angaben mit Gesellschaftsstruktur, persönlicher Besteuerung und Bankorganisation. So lässt sich eine LLC anhand Ihres Geschäfts beurteilen, mit einem konkreten Umsetzungsplan und persönlicher Begleitung.

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