CRS, FATCA und US-Banking-Privatsphäre für LLC

CRS funktioniert in Europa anders als in den USA. Wir erklären, was gemeldet wird, wo Privatsphäre besteht und wie eine LLC belegt wird.

Über 120 Jurisdiktionen tauschen Kontosalden unter CRS aus, doch die USA haben den OECD-Standard von 2014 nie unterzeichnet — deshalb meldet Mercury keine automatischen Daten an Ihr Finanzamt.

Der CRS-Standard der <a href="https://www.oecd.org" target="_blank" rel="noopener">OECD</a> sorgt dafür, dass eine Bank in Singapur Ihre Salden jährlich ans Bundeszentralamt für Steuern meldet. Bis hierhin ist das unter deutschsprachigen Unternehmern bekannt. Bei der US LLC beginnt dann die Mythenbildung: nein, die USA wenden CRS nicht an, und nein, das macht Ihre LLC trotzdem nicht zum steuerlichen Schwarzen Loch.

Die kurze Antwort: Ja, potenziell können sie das. Aber das ist kein Problem, es ist ein Vorteil, wenn Ihre Struktur richtig aufgebaut ist. Wir erklären Ihnen, wie es funktioniert.

CRS 2.0, CARF und DAC8 für CRS, FATCA und US-Banking-Privatsphäre für LLC

Das CRS-Bild für die Bankkonten Ihrer LLC wird vom OECD-Paket aktualisiert: EMIs und E-Geld-Produkte gehören klar in den Meldeumfang und die Sorgfaltspflichten gegenüber controlling persons werden strenger. Was Wise Europe SA oder Revolut Bank UAB ohnehin schon meldeten, bleibt — nur mit strengeren Kriterien und feinerer Granularität bei jeder Selbstauskunft.

Die OECD hat das integrierte Paket aus CRS 2.0 (die Revision des Common Reporting Standard, die EMIs und spezifizierte E-Geld-Produkte in den Meldeumfang aufnimmt und die Sorgfaltspflichten gegenüber controlling persons verschärft) und CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, das den automatischen Informationsaustausch auf Krypto-Börsen, Verwahrer und Plattformen für Krypto-Derivate ausdehnt) verabschiedet. Die Europäische Union hat das Paket mit der Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8) vom 17. Oktober 2023 in das Unionsrecht überführt; sie ändert die Richtlinie 2011/16/EU und führt beide Bausteine ein. Maßgebliches Anwendungsdatum ist der 1. Januar 2026, der erste tatsächliche Datenaustausch erfolgt im Januar 2027 über die Daten des vorhergehenden Steuerjahres.

Offizielle Quellen: <a href="https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/" target="_blank" rel="noopener nofollow">OECD — CRS</a>, <a href="https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework-and-amendments-to-the-common-reporting-standard.htm" target="_blank" rel="noopener nofollow">OECD — CARF</a>, <a href="https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32023L2226" target="_blank" rel="noopener nofollow">EUR-Lex — Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8)</a>.

Die präzisere Botschaft lautet: US-Banking folgt dem US-/FATCA-Perimeter, nicht der europäischen CRS-Schiene. Washington arbeitet weiter mit FATCA und hat sich dem überarbeiteten CRS bislang nicht angeschlossen; eine US LLC bleibt im Wohnsitzstaat sauber deklarierbar, löst aber keinen jährlichen CRS-Export von Salden und Bewegungen aus. Den vollständigen Hintergrund finden Sie in <a href="/de/blog/crs-carf-und-us-banking-echte-privatsphare">CRS, CARF und US-Banking-Privatsphäre für Ihre LLC</a>.

Was ist der CRS und warum existiert er?

Der CRS (Common Reporting Standard) ist ein System zum automatischen Austausch von Steuerinformationen zwischen mehr als 100 Ländern. Er wurde von der OECD geschaffen, um Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Die Idee ist einfach: Finanzinstitute in jedem teilnehmenden Land melden Informationen über die Konten von Nicht-Ansässigen an die Steuerbehörden, die diese dann mit dem Wohnsitzland des Kontoinhabers teilen.

Praktisches Beispiel: Wenn Sie in Deutschland leben und ein Konto bei einer britischen Bank haben, meldet diese Bank an die HMRC (britische Steuerbehörde), die diese Information wiederum mit dem Bundeszentralamt für Steuern teilt. Automatisch, jedes Jahr.

Die Vereinigten Staaten und der CRS: Die Besonderheit

Hier kommt der interessante Teil: Die Vereinigten Staaten nehmen nicht am CRS teil. Sie sind der große Abwesende. Die USA haben ihr eigenes Austauschsystem, den FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), aber dieses funktioniert anders und sucht hauptsächlich nach Informationen über amerikanische Staatsbürger und Ansässige mit Konten im Ausland, nicht umgekehrt.

Was bedeutet das für Ihre LLC?

• Finanzinstitute in den USA melden nicht automatisch im Rahmen des CRS an Ihr Wohnsitzland
• Ihr Mercury-Konto zum Beispiel erzeugt keinen automatischen CRS-Bericht, der beim Finanzamt in Deutschland ankommt
• Das bedeutet NICHT, dass Sie etwas verbergen sollten, es bedeutet, dass der Austauschmechanismus ein anderer ist

Vier Meldewege, die man nicht verwechseln sollte

Viele Fehler entstehen, wenn CRS, FATCA, IRS, FinCEN und US-Banken wie ein einziges System behandelt werden. Das sind sie nicht. Jeder Kanal hat andere Auslöser, andere Empfänger und eine andere rechtliche Logik.

Diese Unterscheidung ist für Unternehmer entscheidend. Eine US LLC mit US-Banking ist nicht "unsichtbar". Aber sie bewegt sich auch nicht im gleichen automatischen Datenfluss wie ein europäisches EMI-Konto oder ein CRS-Bankkonto in Singapur, Luxemburg oder Portugal.

Werden Salden, Zinsen oder Transaktionen gemeldet?

In der Praxis muss man vier Ebenen trennen:

• Kontosalden und Bewegungen: Sie werden bei US-Bankkonten nicht als jährlicher CRS-Datensatz an den Wohnsitzstaat exportiert.
• Zinsen und meldepflichtige Erträge: Die Bank kann bestimmte steuerliche Informationen nach US-Regeln an den IRS melden, je nach Produkt, Kundentyp und Formularlage.
• Verdächtige Aktivität oder Bargeld: Unter Bank Secrecy Act und AML-Regeln können US-Institute Vorgänge an FinCEN melden, wenn Schwellenwerte oder Risikomuster erreicht werden.
• Eigene Pflichten im Wohnsitzstaat: Modelle wie Modelo 720/721, Vermögensmeldungen, Einkommensteuer oder lokale CFC-Regeln verschwinden nicht, nur weil die Bank in den USA sitzt.

Genau hier liegt die echte Chance: Nicht in einem Slogan über "Geheimhaltung", sondern in einer Struktur, die Bankdaten, Rechnungen, Ausschüttungen und steuerliche Erklärung sauber trennt und dokumentiert.

Echte Privatsphäre bedeutet keine Improvisation

Die USA behandeln Bankdaten anders als viele europäische CRS-Jurisdiktionen. Der Zugriff folgt stärker prozeduralen Wegen, KYC/AML bleibt strikt, und der Staat erhält nicht automatisch denselben globalen Kontodatensatz, den CRS-Länder austauschen.

Das ist ein Vorteil, wenn die LLC sauber geplant ist: getrenntes Konto, identifizierter wirtschaftlicher Eigentümer, klare Geschäftsbeschreibung, stimmige Rechnungen, dokumentierte Ausschüttungen und ein Steuerwohnsitz, der zur Struktur passt. Ohne diese Ordnung kann derselbe Vorteil schnell wie ein Compliance-Risiko wirken.

Kann also mein lokales Finanzamt mein amerikanisches Konto sehen?

Es gibt verschiedene Wege, über die Ihr lokales Finanzamt Informationen erhalten kann:

1. Bilateraler FATCA: Viele Länder haben bilaterale Abkommen mit den USA, die den Austausch bestimmter Steuerinformationen ermöglichen. Dies ist nicht so automatisch und detailliert wie der CRS, aber es existiert.

2. Spezifische Anfragen: Ihr Finanzamt kann im Einzelfall Informationen von den amerikanischen Behörden anfordern, insbesondere bei einer Untersuchung.

3, Ihre eigene Steuererklärung: In den meisten Ländern sind Sie verpflichtet, Ihre Vermögenswerte im Ausland zu deklarieren. In Deutschland beispielsweise müssen ausländische Konten und Vermögenswerte in der Steuererklärung angegeben werden.

4. Informationen von Drittanbietern: Plattformen wie Wise oder Payoneer, die in mehreren Jurisdiktionen operieren, können in Ihrem Land Meldepflichten unterliegen.

Mercury, Wise und Relay: Was sie melden und an wen

Jede Plattform hat unterschiedliche Meldepflichten:

Mercury ist ein Money Transmitter, der Column NA als Depotbank nutzt. Mercury operiert ausschließlich in den USA und meldet gemäß den amerikanischen Pflichten an den <a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a>. Es bestehen keine CRS-Pflichten, da die USA nicht am CRS teilnehmen.

Wise ist ein EMI (E-Geld-Institut) mit Lizenzen in mehreren Jurisdiktionen. Durch die Präsenz in der EU, dem Vereinigten Königreich und anderen CRS-Ländern kann Wise in diesen Jurisdiktionen Meldepflichten hinsichtlich der Konten seiner Nutzer haben.

Relay ist eine Fintech, die Thread Bank nutzt. Ähnlich wie Mercury operiert Relay innerhalb des amerikanischen Bankensystems und meldet an den IRS.

Warum Transparenz Ihnen nützt

Hier ist der entscheidende Punkt: Eine gut geführte LLC hat nichts zu verbergen. Das Ziel einer amerikanischen LLC ist nicht, Einkünfte vor Ihrem lokalen Finanzamt zu verstecken, sondern Ihre Steuerlast durch folgende Maßnahmen legal zu optimieren:

• Legitimer Abzug von Geschäftsausgaben
• Pass-through-Besteuerung mit neutralem US-Bundesergebnis, wenn ECI fehlt und der Fall dokumentiert ist
• Vermögenstrennung zwischen Ihnen und Ihrem Unternehmen
• Zugang zu Zahlungen in Dollar und globalen Plattformen

Wenn Ihre Struktur richtig aufgebaut ist, können Sie Ihren Geschäftsbetrieb jedem Finanzprüfer zeigen und alles stimmt überein. Dokumentierte Einnahmen, begründete Ausgaben, nachvollziehbare Ausschüttungen.

Der Unterschied zwischen Hinterziehen und Optimieren

Hinterziehen bedeutet, Einkünfte nicht zu deklarieren. Optimieren bedeutet, Ihr Unternehmen so zu strukturieren, dass Sie das Richtige innerhalb des Gesetzes zahlen.

Ein Freiberufler/Selbstständiger in Deutschland kann effektiv einen hohen Prozentsatz an Einkommensteuer und Sozialabgaben zahlen. Derselbe Freiberufler kann mit einer gut strukturierten amerikanischen LLC seine effektive Steuerlast erheblich senken, bei vollständiger Deklaration aller Einkünfte, mit aktuellem Compliance und einwandfreier Dokumentation.

Der Unterschied liegt nicht darin, Geld zu verstecken. Er liegt darin, die richtige Struktur zu wählen.

Das Modelo 720 und amerikanische Konten

Wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, verpflichtet Sie das Modelo 720 zur Meldung von Vermögenswerten im Ausland, die in einer dieser Kategorien 50.000 € übersteigen:

• Konten bei Finanzinstituten
• Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Renten
• Immobilien und Immobilienrechte

Ihr Mercury-Konto fällt in die erste Kategorie. Wenn der Saldo am 31. Dezember oder der Durchschnittssaldo des letzten Quartals 50.000 € übersteigt, müssen Sie es melden. Jedes Land hat seine eigenen Meldepflichten für Auslandsvermögen, das Prinzip ist dasselbe: Melden Sie, was Sie im Ausland haben.

Der FBAR: eine weitere Pflicht, die Sie nicht ignorieren sollten

Wenn Sie US-Bürger oder steuerlich in den USA ansässig sind (was auf die meisten unserer Kunden nicht zutrifft), verpflichtet Sie der FBAR (<a href="https://www.fincen.gov" target="_blank" rel="noopener">FinCEN</a> Form 114) zur Meldung ausländischer Finanzkonten, die zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr $10.000 übersteigen.

Für Nichtansässige mit LLC ist der FBAR in der Regel nicht direkt anwendbar. Aber wenn sich Ihre Situation ändert (z.B, wenn Sie einen US-Aufenthaltstitel erhalten), greift diese Pflicht sofort. Es ist wichtig, dies im Blick zu behalten.

Was passiert, wenn das Finanzamt Fragen stellt

Das häufigste Szenario: Sie sind Freiberufler, gründen Ihre LLC, beginnen darüber zu fakturieren, Ihr lokaler Steuerberater deklariert die Einkünfte in Ihrer Einkommensteuererklärung. Alles korrekt.

Eines Tages schickt Ihnen das Finanzamt eine Informationsanfrage über Ihre internationale Tätigkeit. Es ist keine Betriebsprüfung, es ist eine Auskunftsanfrage.

Was Sie bereithalten müssen:

1. Articles of Organization der LLC
2. EIN und amerikanische Steuerdokumentation
3. Mercury-Kontoauszüge mit Einnahmen und Ausgaben
4. Ausgestellte Rechnungen
5. Begründung der abgesetzten Ausgaben
6. Dokumentation der Ausschüttungen (Owner's Draws)

Wenn alles organisiert ist und mit dem Deklarierten übereinstimmt, löst sich die Anfrage problemlos. Wenn nicht, beginnen die Komplikationen.

Zum Abschluss ein verwandter Beitrag, der unmittelbar an diesen Text anschließt: <a href="/de/blog/echte-steuerersparnis-fur-internationale-freelancer">Optimale Steuerstruktur für internationale Freelancer: das vollständige Framework</a> rundet den Kontext ab.

Wie wir das bei Exentax handhaben

Bei Exentax arbeiten wir mit vollständiger Transparenz. Wenn wir Ihre LLC gründen:

• Erklären wir Ihnen genau, welche Pflichten Sie in Ihrem Wohnsitzland haben
• Bereiten wir die gesamte Dokumentation vor, die Ihr lokaler Steuerberater für Ihre Steuererklärung benötigt
• Führen wir ein nachvollziehbares Register aller LLC-Geschäftsvorgänge
• Begleiten wir Sie bei der Kommunikation mit Ihrem lokalen Finanzamt, falls Fragen aufkommen

Wir suchen keine Kunden, die Geld verstecken wollen. Wir suchen Fachleute, die das Richtige zahlen, professionell arbeiten und ruhig schlafen möchten, weil sie wissen, dass alles in Ordnung ist.

Bei Exentax strukturieren wir LLC auf Basis der realen CRS- und FATCA-Landschaft und der deutschen bzw. österreichischen Verwaltungspraxis. Buchen Sie eine strategische Beratung und wir erklären Ihnen genau, welche Informationen wirklich beim Finanzamt landen und welche nicht.

> <a href="/de/buchen">Meine Struktur prüfen</a>

• Mercury: als US-Banking-Schicht verlangt es Kohärenz zwischen Eigentümern, Tätigkeit, Wohnsitzland, Mittelherkunft und KYC/KYB-Dokumentation. Es liefert keine Opazität, sondern USD-Operabilität, wenn die Akte erklärt, warum die LLC Gelder in den USA empfängt, hält oder bewegt.

• Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.

Wie sich der CRS-Austausch als stabile Eigenschaft die Banking-Architektur statt als wiederkehrende Überraschung lesen lässt

Der CRS-Informationsaustausch liest sich ruhiger, wenn er als stabile Eigenschaft die Banking-Architektur und nicht als wiederkehrende Überraschung behandelt wird. Der CRS-Standard definiert, wer was an wen meldet, in einem Perimeter, der sich nicht jedes Jahr ändert, und das einmalige Verständnis des Perimeters genügt, um die jährliche Meldung zu verankern, ohne die Analyse zu wiederholen.

Wie sich der CRS-Perimeter in einer kurzen schriftlichen Notiz festhalten lässt

Der CRS-Perimeter hält sich dauerhafter in einer kurzen, datierten Notiz fest, die die Bank, den Kontotyp, den Wohnsitz und das Jahr der ersten Meldung auflistet.

Unser Team ist auf internationale Steuerstrukturen für Residenten spanischsprachiger Länder spezialisiert, die Online-Geschäfte betreiben. Wir verbinden lokales Wissen über Spanien, Andorra und Lateinamerika mit operativer Erfahrung bei der Gründung von Gesellschaften in Delaware, Wyoming, Estland und anderen Jurisdiktionen. Jeder Fall beginnt mit einer strategischen Prüfung, in der wir Wohnsitz, Tätigkeit und Ziele bewerten, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die vorgeschlagene Struktur sinnvoll ist oder eine einfachere Alternative ausreicht. Exentax ordnet den Fall, damit Mandant, Bank und Berater dieselbe Realität sehen.

Wie der CRS-Informationsaustausch in der Praxis funktioniert

Der CRS-Informationsaustausch wird oft als undurchsichtiger

Mechanismus dargestellt, ist aber im Kern eine recht einfache

jährliche Übung. Die Bank erfasst die steuerliche Residenz des

Kontoinhabers, übermittelt einmal im Jahr Saldo und

Erträge an die zuständige Behörde, und diese leitet die

Information an die Behörde des Wohnsitzlandes weiter — meistens

zwischen September und Dezember des Folgejahres.

Die strukturelle Konsequenz für den LLC-Eigentümer ist klar:

das, was die Bank über den Kontoinhaber weiss, ist die

Information, die einige Monate später bei der heimischen

Behörde landet. Wer in seiner Steuererklärung dieselben Daten

deklariert, hat keine Diskrepanzen zu erwarten.

Wie sich der CRS-Perimeter ohne Wiederholung der Grundlagenanalyse jährlich überprüfen lässt

Der CRS-Perimeter überprüft sich jährlich ohne Wiederholung der Grundlagenanalyse, wenn die festgehaltene Notiz als Bezugspunkt dient und nur dort angepasst wird, wo eine der vier Variablen — Bank, Kontotyp, Wohnsitz, Jahr — real abgewichen ist. Diese Methode erspart, die CRS-Frage Jahr für Jahr von Grund auf neu zu stellen, und reduziert die jährliche Übung auf das Eintragen einer kurzen Aktualisierung.