LLC-Wartungsanbieter wechseln ohne Historie oder Kontinuität zu verlieren

7 bis 14 Tage und berührt das ursprüngliche Gründungsdatum nicht. Wie Sie Registered Agent, Steuerberater oder Buchhalter wechseln, ohne Compliance-Lücken zu erzeugen, Historie zu verlieren oder die Bankbeziehung zu zerstören.

Den Maintenance-Anbieter einer LLC zu wechseln dauert in der Regel 7 bis 14 Tage und berührt das ursprüngliche Gründungsdatum nicht, das beim Secretary of State unverändert bleibt.

Den Wartungsanbieter Ihrer LLC zu wechseln ist eine der Entscheidungen, die am meisten Angst machen und am wenigsten Folgen haben, wenn man es richtig macht. Die meisten LLC-Inhaber, die zu Exentax kommen, um zu wechseln, haben dieselbe Sorge: "Verliere ich Bestandszeit?", "Wird etwas zurückgesetzt?", "Merkt es der IRS?".

Kurze Antwort: nein, nein und fast nein. Lange Antwort ist dieser Leitfaden.

Was sich NICHT ändert

Bevor wir das Wie erklären, klären wir, was unangetastet bleibt. Ein Anbieterwechsel berührt nicht:

Die LLC selbst. Dieselbe juristische Person im selben Staat, derselbe Name, dasselbe Gründungsdatum. Bestandszeit bleibt erhalten.
Die EIN. Die vom IRS zugewiesene Steuernummer ändert sich nicht, außer in sehr spezifischen Umwandlungen.
Die Articles of Organization. Das Gründungsdokument bleibt unverändert.
Die Bankhistorie. Mercury, Wise, Relay verlangen keine Aktion, es sei denn, RA oder Adresse stehen im Profil.
Die Steuerhistorie. Eingereichte IRS- und FinCEN-Erklärungen bleiben gültig und Ihrem Namen zugeordnet.

Was sich ändert

Drei Dinge, alle operativ:

Der Registered Agent, wenn Ihr neuer Anbieter einen anderen RA bietet.
Die Postanschrift, wenn die des Vorgängers beim Staat oder IRS hinterlegt war.
Die für den nächsten Zyklus zuständige Partei (5472, BOI, Annual Report).

Keine Auswirkung auf die Entität: Anbieterwechsel, kein juristischer Wechsel.

Schritt für Schritt

Schritt 1. Diagnose

Vor jeder Aktion: was hängt am aktuellen Anbieter? RA beim Staat? Postanschrift im IRS-Profil? Zugangsdaten zu State/FinCEN/IRS? Kopien Ihrer Dokumente?

Schritt 2. Dokumente zurückholen

Vor Ankündigung des Wechsels stellen Sie sicher, dass Sie haben: Articles, EIN Letter (CP 575) oder 147C, signiertes OA, BOI-Bestätigung, letzten Annual Report oder Franchise Tax, letzte 5472 + 1120 pro-forma. Wenn der aktuelle Anbieter sich weigert, haben Sie ein gesetzliches Recht. Bestehen Sie. Notfalls administrative Wege (147C beim IRS, Good Standing beim Staat, BOI-Bestätigung bei FinCEN).

Schritt 3. Neuen Registered Agent benennen

RA-Wechsel via Statement of Change of Registered Agent beim Secretary of State. Standardgebühr: 10-50 USD, in Tagen verarbeitet. Neuer RA muss Sie vor Einreichung formell akzeptiert haben.

Schritt 4. IRS-Postanschrift aktualisieren, falls nötig

Wenn die alte Provider-Adresse als LLC-Adresse beim IRS gilt, Form 8822-B einreichen. Einseitiges Formular.

Schritt 5. BOI Report aktualisieren, falls etwas wechselt

Wenn der Wechsel neue Postanschrift oder geänderte Begünstigteninfo bedeutet, 30 Tage für BOI-Update bei FinCEN. Online, gratis.

Schritt 6. Banken und Plattformen informieren (nur falls nötig)

Mercury, Wise, Relay brauchen vom RA-Wechsel nichts wissen. Wenn die registrierte Adresse wechselt: in jeder Plattform aktualisieren, um KYC-Mismatches zu vermeiden.

Schritt 7. Sauberer Abschluss mit dem Vorgänger

Schriftlich Ende-Datum bestätigen, ggf. anteilige Rückerstattung anfordern, E-Mail aufbewahren. Schließt den Zyklus und verhindert "automatische Belastungen" im Folgejahr.

Dauer und Kosten

Ein gut ausgeführter Wechsel ist in 2-4 Wochen abgeschlossen und kostet:

Statement of Change of RA: 10-50 USD je Staat
Form 8822-B: gratis
BOI-Update: gratis
Honorare des neuen Anbieters: je nach Paket

Keine Sanktion, kein Reset, nichts geht "verloren". Nur die Trägheit mit dem Anbieter, der nicht mehr taugte. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Wann NICHT wechseln (noch nicht)

Zwei Momente zum Warten:

Wenige Wochen vor Geschäftsjahresende, wenn der aktuelle Anbieter Ihr 5472 vorbereitet. Diesen Zyklus beenden, dann wechseln.
Mit BOI oder 5472 in Bereinigung durch den aktuellen Anbieter. Dieses Verfahren erst abschließen.

In jedem anderen Szenario kostet "vorsichtshalber warten" Geld ohne Mehrwert.

So machen wir es bei Exentax

Bei Exentax übernehmen wir monatlich Wechselkunden. Genau der oben beschriebene Prozess. Wir kümmern uns um RA-Wechsel, 8822-B, BOI-Update falls nötig, und starten den nächsten Zyklus ohne Lückentag.

Wenn Sie das Gefühl haben, der aktuelle Anbieter liefert nicht, und sehen wollen, ob wir passen, buchen Sie eine kostenlose Erstsession über unsere Buchungsseite. Wir sagen Ihnen ehrlich, ob jetzt wechseln, bis Jahresende warten oder nicht wechseln.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Wie sich der Wechsel des LLC-Wartungsanbieters als stabile Übergangskartografie statt als Bruch lesen lässt

Der Wechsel des LLC-Wartungsanbieters liest sich nützlicher als stabile Übergangskartografie zwischen drei Übergaben — Registered Agent, Postanschrift, Dokumentenverwahrung — denn als Bruch mit dem vorherigen Setup. Jede dieser drei Übergaben folgt einem dokumentierbaren Muster, das nicht vom neu gewählten Anbieter abhängt.

Eine kurze Notiz im LLC-Ordner mit dem Datum jeder Übergabe und der Bestätigungsreferenz macht den gesamten Übergang jederzeit nachlesbar.

Warum die Notiz pro Übergabe und nicht pro Anbieter organisiert sein sollte

Die Notiz organisiert sich pro Übergabe und nicht pro Anbieter — die maßgebliche Größe für eine spätere Überprüfung ist das Datum jeder Übergabe und ihre Bestätigungsreferenz, nicht der Markenname des Anbieters, und diese Sicht erleichtert sowohl die spätere Nachverfolgung als auch jede Beratungssituation.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Warum ein Wechsel des Wartungsanbieters wie eine Migration und nicht wie ein Bruch vorbereitet wird

Den Wartungsanbieter einer LLC ohne Verlust der Antiquität zu wechseln, wird wie eine Migration und nicht wie ein Bruch vorbereitet. Der Unterschied ist konkret: eine Migration beginnt mit einer Bestandsaufnahme der zu übertragenden Elemente (registered Agent, Erneuerungsdaten, Informationsakte), legt ein kurzes, aber explizit angekündigtes Umschaltfenster fest und reserviert eine Überlappungsperiode, in der beide Anbieter auf dieselben Fristen ausgerichtet sind.

Diese Vorbereitung vermeidet die beiden häufigsten Probleme: den Verlust einer wichtigen Benachrichtigung während des Übergangs und die Divergenz der Informationen zwischen altem und neuem Anbieter nach dem Umschalten. Sobald die Migration abgeschlossen ist, bleibt die Antiquität lesbar, weil die Informationsakte ununterbrochen bleibt.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.

Die operative Wahrheit beim Wechsel des LLC-Wartungsanbieters

Das Alter Ihrer LLC lebt im Gründungsstaat und in den IRS-Registern, nicht im Dashboard Ihres aktuellen Anbieters. Anbieterwechsel ist eine administrative Formalie, keine Neugründung. Die Verwirrung kommt daher, dass manche Anbieter den Wechsel dramatisieren, um den Kunden zu halten. Das sind die fünf relevanten Bausteine, in Reihenfolge.

Registered Agent. Einziges rechtlich bindendes Element auf Bundesstaaten-Ebene. Wechsel per Kurzformular beim Secretary of State (Wyoming, New Mexico oder Delaware: ca. 10-25 USD). Sofort wirksam, Gründungsdatum bleibt unberührt.
Annual Report und Franchise Tax. Fristen bestimmt der Bundesstaat, nicht der Anbieter. Hat Ihr vorheriger Anbieter Termine verschlafen, war das ein Betriebs-, kein Strukturproblem. Nach dem Wechsel übernimmt der neue Anbieter (oder Sie selbst) den nächsten Annual Report zur gleichen Frist.
EIN und IRS-Akten. Die EIN ist permanent und an die LLC gebunden, nicht an den Anbieter. Nur die "Responsible Party" wechselt, wenn Sie diese Rolle übernehmen; gemeldet per Form 8822-B, kostenlos, kein Reset.
Bankkonto und Geschäftsadresse. Stand die Anbieteradresse bei Mercury, aktualisieren Sie sie mit der neuen Geschäftsadresse (oder Privatadresse, wenn so entschieden). Mercury verarbeitet das in 24-48 Stunden mit einfachem Nachweis.
5472 und BOI. Ein Anbieterwechsel erzeugt keine zusätzliche Form-5472-Pflicht, aber es ist klug, den Adress-/Responsible-Party-Wechsel im nächsten BOI-Report an FinCEN innerhalb der 30-Tage-Frist der Regel zu erfassen.

Was wir am häufigsten gefragt werden

Verliere ich Bank- oder Credit-Historie? Nein. Mercury sieht den Wechsel nur als Adressänderung. Transaktionshistorie bleibt intakt, Kontenalter ebenfalls.

Markiert die IRS die LLC als verdächtig bei Agent-Wechsel? Nein. Registered-Agent-Wechsel sind Routine und werden wöchentlich in jedem Staat tausendfach verarbeitet. Verdächtig wird eine LLC erst durch fehlendes 5472 oder Jahre unbezahlter Annual Reports - beides unabhängig vom Wechsel.

Bei Exentax übernehmen wir wöchentlich LLCs in Anbieterwechsel und richten Agent, Adresse, Kalender und BOI-Meldung ein, ohne dass der Kunde eine einzige E-Mail schreiben muss.

Was sich NICHT ändert, wenn Sie den Anbieter wechseln

Diesen Block behandeln wir als eine der tragenden Entscheidungen der LLC-Strategie: ein Fehler hier und der Rest der Struktur verliert Steuern, Bankzugang oder Compliance. Die folgenden Hinweise spiegeln wider, was wir mit Mandanten in genau diesem Fall tatsächlich tun, mit Priorität auf den Variablen, die das Ergebnis bewegen.

Was sich tatsächlich ändert

Konkreter Befund aus unseren Akten: so läuft es tatsächlich, nicht wie es eine Werbeseite beschreibt. Zahlen und Zeitplan zählen - wer eines davon falsch setzt, bringt den Rest ins Wanken.

Wie wir es bei Exentax machen

Dies ist einer der Punkte, die wir bei einer Aktenübernahme zuerst prüfen. Ist er hier nicht sauber, wird jede nachgelagerte Annahme gegenüber der Behörde verhandelbar.

Schritt 2. Ihre Dokumente zurückholen

Konkreter Befund aus unseren Akten: so läuft es tatsächlich, nicht wie es eine Werbeseite beschreibt. Zahlen und Zeitplan zählen - wer eines davon falsch setzt, bringt den Rest ins Wanken.

Schritt 3. Den neuen Registered Agent benennen

Schritt 4. Die IRS-Postanschrift aktualisieren, falls zutreffend

Dies ist einer der Punkte, die wir bei einer Aktenübernahme zuerst prüfen. Ist er hier nicht sauber, wird jede nachgelagerte Annahme gegenüber der Behörde verhandelbar.

Schritt 1. Diagnostizieren, was an den aktuellen Anbieter gebunden ist

Erfahrung aus der Praxis, in der wir das Monat für Monat für Mandanten durchziehen: die Regel ist einfach, an der Ausführung bricht es. Planen Sie das Operative vor dem Rechtlichen.

### Wechsel des Registered Agents: rechtliche Kontinuität aus DACH-Sicht

Der Wechsel des Registered Agent und/oder des Mantenimiento-Anbieters einer US-LLC hat keine Auswirkung auf das Gründungsdatum (date of formation) und damit auf die durchgehende Antiquität — entscheidend ist die kontinuierliche Good Standing-Eintragung im jeweiligen Bundesstaat (Wyoming, Delaware, New Mexico). Aus deutscher steuerlicher Sicht bleibt die LLC dieselbe juristische Person; ein Wechsel löst weder eine §138 Abs. 2 AO-Anzeigepflicht aus (die nur bei Beteiligungserwerb oder -veräußerung greift) noch eine Neueintragung im Transparenzregister. Wichtig ist allerdings, dass die bisherigen EIN-Korrespondenzadressen und FinCEN BOI-Updates rechtzeitig auf den neuen Anbieter umgestellt werden — andernfalls drohen IRS-Notices und FinCEN-Sanktionen bis USD 591/Tag (CTA §6403, in Kraft seit 01.01.2024). In Österreich greift §109 BAO weiterhin unverändert; in der Schweiz bleibt die AIA-Meldung über die Hausbank des Gesellschafters bestehen. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Den Anbieterwechsel aus Sicht der LLC-Akte vorbereiten

Ein Wechsel des Wartungsanbieters einer LLC ist keine Migration im

technischen Sinne — es ist eine Übergabe einer Akte. Die nüchterne

Vorgehensweise besteht darin, vor dem Wechsel die vollständige

Dokumentenmappe der LLC zusammenzustellen: Articles of

Organization, EIN-Bestätigung, Operating Agreement, hinterlegte

W-8-Unterlagen, BOI-Quittung, letzte Form-5472- und

Steuererklärungs-Kopien, sowie eine kurze Notiz mit den aktuellen

Bankkonten (Mercury, Wise, Stripe oder Relay) und ihrem

Verwendungszweck.

Sobald diese Mappe vollständig ist, dauert der eigentliche Wechsel

meist weniger als eine Woche. Was lange dauert, ist nicht der

Wechsel selbst, sondern das nachträgliche Sammeln fehlender

Unterlagen. Mandanten, die ihre Akte das ganze Jahr über aktuell

halten — ein zentrales Cloud-Verzeichnis, ein einziger

Verantwortlicher, eine kurze monatliche Aktualisierung — wechseln

ohne Reibung und ohne Verlust der Anciennität.

Eine zweite Beobachtung: der Wechsel ist auch ein guter Moment, um

ältere Entscheidungen nüchtern zu überprüfen. Ist der

Gründungsstaat noch passend? Reicht das aktuelle Bank-Setup für die

nächsten zwölf Monate? Ist die BOI-Datei mit der tatsächlichen

Eigentümerstruktur abgestimmt? Wir behandeln den Wechsel daher

gerne als sanften Anlass für ein einmaliges, vollständiges

Aufräumen, statt als reine administrative Übergabe.

Eine kurze Schlussbemerkung

Ein gut vorbereiteter Anbieterwechsel ist langweilig — und das

ist sein bestes Qualitätsmerkmal. Wenn die Akte vollständig ist,

verläuft die Übergabe ruhig, ohne Reibung und ohne Verlust der

Anciennität.

Wie sich die Überlappungsperiode realistisch dimensionieren lässt

Die Überlappungsperiode lässt sich realistisch zwischen zwei und vier Wochen ansetzen: kurz genug, um keine doppelten Kosten über mehrere Monate zu verursachen, lang genug, um eine vollständige Übergabe der Informationen und der laufenden Korrespondenz zu erlauben.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

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