IRS 1120 y 5472: qué son realmente y cuándo aplican a tu LLC

1120 + Form 5472 aplica a toda LLC unipersonal con dueño no residente y se debe presentar antes del 15 de abril. Sin la enésima guía paso a paso: qué es Form 1120, qué es Form 5472, cómo se relacionan, cuándo aplican según tu perfil, qué transacciones cuentan y quién no está obligado.

Hay dos formularios del IRS que generan más confusión que ningún otro entre dueños de LLC: el Form 1120 y el Form 5472. La mayoría de personas con LLC los oye nombrar juntos, no entiende del todo qué es cada uno y, sobre todo, no sabe cuándo aplican exactamente a su caso.

Este artículo no es la enésima guía paso a paso. Si quieres el procedimiento de presentación, ya tienes la <a href="/es/blog/form-5472-que-es-como-presentarlo">guía operativa del Form 5472</a>. Aquí explicamos qué son los dos formularios en realidad, cómo se relacionan, cuándo aplican según tu perfil y qué errores cuestan dinero.

Qué es realmente el Form 1120

El Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return es la declaración del impuesto federal sobre sociedades para corporaciones americanas. En su uso "normal", lo presenta una C-Corporation (Inc. clásica) para liquidar su impuesto sobre beneficios (21 % federal actualmente, más impuestos estatales).

Aquí viene el primer matiz que casi nadie te explica: el Form 1120 también se usa vacío, como envoltorio, para que ciertas LLC cumplan obligaciones de información. Es lo que se llama pro-forma 1120 y lo veremos más abajo.

Resumen útil:

• C-Corporation operativa → Form 1120 con cifras reales (ingresos, gastos, impuesto debido).
• Single-Member LLC de no residente → Form 1120 pro-forma (mayoría de campos en blanco) más Form 5472 anexado.
• Single-Member LLC de residente americano → en general, no presenta 1120; los ingresos se reportan en su declaración personal (Schedule C en el 1040).
• Multi-Member LLC → tampoco usa el 1120 por defecto; presenta Form 1065 (partnership), salvo elección de tributación como corporación.

Qué es realmente el Form 5472

El Form 5472, Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation or a Foreign Corporation Engaged in a U.S. Trade or Business es un formulario informativo, no recaudatorio. No paga ningún impuesto. Su misión es informar al IRS de las transacciones entre la entidad americana y partes relacionadas extranjeras.

Para la fotografía de la mayoría de nuestros clientes en Exentax, esa "entidad americana" es una Single-Member LLC propiedad de un no residente, y la "parte relacionada extranjera" es el propio dueño. Las "transacciones" son cualquier movimiento de dinero entre tú y la LLC: aportaciones iniciales, transferencias de la LLC a tu cuenta personal, pagos puntuales, préstamos.

¿Por qué importa? Porque desde 2017 las disregarded entities propiedad de extranjeros están tratadas como corporaciones a efectos del 5472. Esto significa que aunque tu LLC no pague impuesto federal, sí está obligada a reportar quién la posee y cómo ha movido dinero contigo. Si no lo presentas, la sanción base es de 25 000 USD por formulario y año. Si la omisión continúa más de 90 días después de la notificación del IRS, se añaden 25 000 USD por cada periodo de 30 días o fracción, sin un máximo fijado en las instrucciones vigentes. En Exentax el criterio fiscal termina en una acción concreta y una evidencia disponible.

La trampa del "1120 pro-forma"

Aquí es donde la gente se pierde. Tu Single-Member LLC de no residente:

1. No paga impuesto sobre sociedades en EE.UU. sobre rentas sin conexión efectiva con el país.
2. Pero sí tiene que presentar un Form 1120 al año, en blanco, para que ese 1120 funcione como sobre del Form 5472.

Esto se llama Form 1120 pro-forma. Solo se rellenan los datos identificativos arriba ("Foreign-owned U.S. DE"), se escribe a mano "Form 1120, Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior y se anexa el Form 5472. El resto del 1120 va vacío (sin Schedule M, sin balance, sin liquidación de impuesto).

Si recibiste tu LLC de un proveedor que te dijo "no tienes que presentar nada porque no pagas impuestos", ese proveedor está confundiendo "no pagar" con "no informar". Son cosas distintas.

¿Cuándo aplican exactamente? Tabla por perfil

Casi todos los clientes que llegan a Exentax con LLC americana caen en la fila 2: pro-forma 1120 + 5472 anuales.

"Reportable transactions": qué cuenta y qué no

El Form 5472 pide reportar las reportable transactions entre la LLC y la parte relacionada extranjera. La definición práctica para tu caso:

• Aportaciones de capital iniciales o posteriores → se reportan.
• Distribuciones o "draws" desde la LLC hacia tu cuenta personal → se reportan.
• Pagos de la LLC a empresas o personas relacionadas en el extranjero → se reportan. Si esos pagos pasan por Wise, vale la pena revisar <a href="/es/blog/wise-iban-llc-que-reporta-hacienda">qué IBAN concreto se reporta a Hacienda y desde qué jurisdicción</a>.
• Préstamos entre tú y la LLC → se reportan.
• Pagos por servicios prestados por ti (si los facturas como persona física desde otro país a la LLC) → se reportan.

No se reportan, en cambio, los pagos a proveedores no relacionados (un freelance externo, un SaaS, un banco). El criterio es relación, no nacionalidad.

En la mayoría de inicios, una sola aportación inicial (la transferencia que hiciste para fondear la LLC) ya activa la obligación. A partir de ahí, ya estás dentro del régimen.

Plazos, prórrogas y dónde se envía

• Fecha límite estándar: 15 de abril de cada año, para el ejercicio anterior cerrado a 31 de diciembre.
• Prórroga: seis meses con Form 7004, lo que mueve el plazo al 15 de octubre.
• Forma de presentación: la LLC con dueño no residente y sin obligación de presentación electrónica suele enviarlo por correo certificado al IRS Service Center de Ogden, Utah o por fax al número específico publicado por el IRS para foreign-owned DEs. Confirmar siempre la dirección/fax vigente del año en cuestión.
• EIN obligatorio: sin EIN no se puede presentar. Si todavía no lo tienes, hay que sacarlo antes (Form SS-4).

Los retrasos tienen coste real. La sanción de 25 000 USD por 5472 no presentado se aplica también por información incompleta o inexacta, no solo por no presentar nada en absoluto. Exentax revisa ejercicio, transacciones reportables, prórroga y evidencia de envío antes de mover el expediente al IRS.

Errores típicos al preparar 1120 + 5472

1. Rellenar el 1120 pro-forma como si fuera un 1120 real. Pones cifras, balances, gastos. El IRS lo procesa como una declaración de C-Corp y se monta un lío.
2. Olvidar que el 5472 va anexado al 1120, no se manda solo. Si lo envías suelto, no se considera presentado.
3. No tener un Operating Agreement claro y reportar transacciones sin documentación de respaldo. Cuando el IRS pide aclaraciones, no hay nada que enseñar.
4. Mezclar la cuenta personal con la de la LLC y luego intentar reconstruir las "reportable transactions" a final de año. Sale caro y mal.
5. Confiar en "no me ha llegado nada del IRS, todo bien". El IRS no avisa antes de sancionar. Las multas se imponen y se descubren cuando se actúa contra el EIN o se rechaza una próxima presentación. Exentax da contexto a cada movimiento importante para que una operación legal no parezca incoherente.
6. Presentar el 5472 sin el TIN/EIN del dueño extranjero. Aunque seas no residente, el formulario pide identificación. Sin ella, está incompleto.

Quién NO está obligado (los pocos casos)

Casos en los que no necesitas presentar 1120 + 5472:

• Tu LLC tiene varios miembros, está clasificada como partnership y no hay foreign related parties con transacciones reportables (escenario poco común si tú eres extranjero).
• Eres residente fiscal en EE.UU. y tu Single-Member LLC reporta directamente en Schedule C de tu 1040 personal. Aquí no hay "foreign-owned DE".
• Tu LLC ha elegido tributar como C-Corp y ya presenta 1120 real, sin transacciones con partes relacionadas extranjeras (raro si tu negocio internacional pasa por la LLC).

Fuera de esos casos, asumir que estás exento es una apuesta que no compensa: el coste de preparar bien estos formularios es mucho menor que la sanción mínima. Con Exentax, la respuesta sale de registros preparados y no de una carrera de última hora.

Cómo encaja todo esto en tu día a día

Si llevas correctamente la operativa de la LLC durante el año (cuenta separada, registro de aportaciones y retiros, Operating Agreement firmado, contabilidad mínima), preparar el 1120 pro-forma + 5472 a cierre de año es un trámite tranquilo. Si llegas a 31 de diciembre con la cuenta de la LLC mezclada con la personal, sin documentación y sin saber qué movimientos son reportables, el coste y el riesgo se disparan.

Por eso en Exentax tratamos estos formularios como el subproducto natural de una buena gestión anual, no como un drama de marzo. La diferencia entre las dos cosas es seguir el <a href="/es/blog/mantenimiento-anual-llc-obligaciones">calendario anual de obligaciones</a> y mantener separación efectiva entre tu patrimonio y el de la LLC.

1120 y 5472 cumplen funciones distintas

• Form 1120 = declaración de impuesto sobre sociedades. En tu LLC de no residente se usa vacío, como sobre del Form 5472.
• Form 5472 = declaración informativa de transacciones entre la LLC y tú (o cualquier parte relacionada extranjera).
• Aplican casi siempre si eres no residente con Single-Member LLC y has movido dinero entre tú y la LLC.
• No se paga impuesto con estos formularios, pero no presentarlos cuesta 25 000 USD por año.
• El error más caro es rellenarlos mal o llegar al cierre sin la documentación que respalda lo que se reporta.

Si tienes dudas sobre si tu caso está bien planteado, sobre los ejercicios pasados o sobre cómo regularizar formularios atrasados, lo revisamos contigo en una revisión estratégica de 30 minutos. Es mejor entenderlo bien una vez que pagar sanciones evitables cada año. Exentax convierte la preocupación en trabajo controlado: alcance, documento y seguimiento.

El Form 1120/5472 se prepara bien cuando el año ya está documentado: ingresos, gastos, movimientos con el owner, aportaciones, pagos relacionados y cambios de titularidad. Si tienes que reconstruir todo en abril, la obligación deja de ser un trámite y se convierte en una investigación interna a contrarreloj.

> <a href="/es/agendar">Revisar mi estructura</a>

• Mercury: puede funcionar bien cuando la LLC tiene EIN, actividad clara, registros contables y documentación de soporte. Si faltan calendario fiscal, contratos, facturas o explicación de flujos, la cuenta bancaria no compensa una gestión débil.

• Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.