Mantenimiento anual de tu LLC: obligaciones, plazos y costes

4 obligaciones anuales sostienen el Good Standing de tu LLC: Form 5472, BOI Report, Annual Report estatal y Registered Agent. Repasamos cada una con plazos, multas y coste real.

Una LLC sin operativa interna en EE.UU. tiene 4 obligaciones anuales fijas: Annual Report estatal, Form 1120 + 5472 ante el IRS, BOI Report (si aplica) y renovación del Registered Agent.

Constituir una LLC es solo el primer paso. Para que tu empresa siga activa, en regla y con el Good Standing intacto, hay obligaciones anuales que debes cumplir. La buena noticia: en Exentax nos encargamos de absolutamente todo como parte del plan de mantenimiento anual. Tú te dedicas a tu negocio y nosotros al compliance.

Pero es importante que entiendas qué se hace y cuándo. Así que vamos a contarte todo con detalle, plazos, costes, y el calendario completo.

¿Qué es el Good Standing?

Es el estatus que confirma que tu LLC cumple con todas sus obligaciones ante el estado. Es como el "carnet de conducir" de tu empresa, si lo pierdes, no puedes circular.

Sin Good Standing:

  • No puedes abrir nuevas cuentas bancarias
  • Mercury, Stripe y otros procesadores pueden suspender tu cuenta
  • El estado puede disolver tu LLC administrativamente
  • Pierdes la protección patrimonial que la LLC te ofrece
  • Clientes grandes pueden rechazar trabajar contigo

Mantener el Good Standing es fácil si cumples con las obligaciones a tiempo. Y como nosotros llevamos el calendario por ti, nunca se pasa un plazo.

Obligaciones anuales según el estado

Nuevo México

  • Annual Report: No requiere (sí, leíste bien: cero trámites estatales)
  • Tasa anual estatal: $0
  • Resultado: El mantenimiento más barato y sencillo de los tres estados. Por eso es nuestro favorito

Wyoming

  • Annual Report: Sí, cada año en la fecha de aniversario de la LLC
  • Tasa anual: $60 mínimo (aumenta si los activos reportados en Wyoming superan $300,000)
  • Plazo: 60 días antes del aniversario de constitución
  • Incluido en el plan de mantenimiento: lo presentamos por ti, ni te enteras

Delaware

  • Annual Report: Sí, cada año
  • Tasa anual: franchise tax fija aplicable a LLCs
  • Plazo: 1 de junio de cada año
  • Incluido en el plan anual: sin trámites por tu parte

Obligaciones fiscales federales (aplican a TODOS los estados)

Independientemente de dónde constituyas tu LLC, estas obligaciones son las mismas:

Form 5472 + Form 1120 (declaración anual al IRS)

Si tu LLC tiene un propietario extranjero (no residente), debes presentar el Form 5472 (informativo) junto con un Form 1120 pro-forma cada año. Es obligatorio incluso si tu LLC no tuvo ingresos.

Recordatorio importante: tu LLC paga $0 de impuesto federal. Estos formularios son puramente informativos, el IRS quiere saber qué transacciones hubo entre tú y tu LLC, pero no te cobra nada. Pass-through taxation en estado puro.

  • Plazo original: 15 de abril
  • Con extensión (Form 7004): 15 de octubre
  • Solicitamos la extensión automáticamente y presentamos todo antes del 15 de octubre; tú solo nos envías tu información financiera y nosotros hacemos el resto

FBAR (FinCEN Form 114)

Si la suma de tus cuentas financieras en EE.UU. supera los $10,000 en algún momento del año, debes presentar el FBAR.

  • Plazo: 15 de abril (extensión automática hasta 15 de octubre)
  • Incluido en el servicio de mantenimiento anual

Renovación del Registered Agent

Tu Registered Agent debe estar activo permanentemente, es requisito legal en todos los estados. Si tu servicio de Registered Agent expira y no lo renuevas:

  • El estado envía avisos legales que nadie recibe
  • Puedes perder el Good Standing sin enterarte
  • Si te demandan, no recibes la notificación y pueden obtener un fallo en tu contra (default judgment)
  • Multas y posible disolución administrativa. Por eso, en Exentax te llevamos el calendario al día: tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.

Incluido en todos nuestros planes: el Registered Agent se renueva automáticamente cada año. Cero riesgo de que expire.

BOI Report (si hay cambios)

Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, el BOI Report NO aplica a las LLC formadas en EE. UU. propiedad de no residentes ante FinCEN: solo presentan las foreign reporting companies (entidades constituidas fuera de EE. UU. y registradas para operar en un estado). Si tu entidad encaja en ese supuesto y cambia algún dato de los propietarios reales (nombre, dirección, pasaporte, porcentaje de participación) o cualquier dato del beneficiario efectivo con ≥ 25 % de participación o control sustancial, debes actualizar el BOIR en boiefiling.fincen.gov en un plazo de 30 días desde el cambio. El portal es gratuito y la actualización dura 10-15 minutos. La sanción civil por no actualizar llega a 591 USD/día y la penal hasta 10.000 USD y 2 años de prisión (31 U.S.C. §5336). En Exentax monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la regla cambia o ya estás en ámbito, presentamos cualquier actualización dentro de plazo, conservando el BOIR Confirmation Number en tu archivo legal.

Calendario completo de mantenimiento anual

Aquí tienes el calendario que seguimos en Exentax para cada cliente. Imprímelo, ponlo en tu nevera, o simplemente confía en que nosotros lo llevamos por ti:

¿Cuánto cuesta el mantenimiento anual total?

Todo depende del estado:

En Exentax, el plan de mantenimiento anual cubre todo lo anterior. Cero sorpresas, cero extras, cero "ah, esto no estaba incluido". Un presupuesto cerrado anual y nosotros nos encargamos de cada trámite, cada formulario y cada plazo.

Cierro con una lectura relacionada que encaja con el hilo de este artículo: Prevención de blanqueo de capitales: lo que tu LLC necesita saber es una pieza útil para terminar de contextualizar el escenario.

¿Qué pasa si no hago el mantenimiento?

Vamos a ser directos: si ignoras el mantenimiento de tu LLC, las consecuencias son reales:

  1. Pérdida de Good Standing: tu LLC aparece como "Not in Good Standing" en los registros del estado
  2. Mercury puede congelar tu cuenta: las entidades financieras verifican periódicamente el estatus de la LLC
  3. Sanciones del IRS por no presentar el Form 5472. Lo cerramos contigo desde Exentax: una llamada, presentación y archivo, y el riesgo se queda en el papel.
  4. Disolución administrativa: el estado puede disolver tu LLC si no cumples durante un periodo prolongado
  5. Pérdida de protección patrimonial: si tu LLC no está activa, tu patrimonio personal queda expuesto

No merece la pena arriesgarse. El mantenimiento anual es una inversión pequeña comparada con lo que te protege y te ahorra.

¿Quieres que nos encarguemos de todo el mantenimiento de tu LLC? Pide tu consulta sin compromiso y te explicamos el plan completo para tu caso.

Si en algún momento decides cerrar la empresa, conviene hacerlo con orden. Te dejamos la guía paso a paso para disolver y cerrar una LLC para tenerla a mano cuando llegue ese momento.

Referencias legales y normativas

Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:

  • EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
  • España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
  • Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
  • UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
  • Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).

La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Notas por proveedor

  • Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
  • Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
  • Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
  • Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
  • Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
  • Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

> Habla con nuestro equipo

Puntos clave

  • BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
  • Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
  • Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
  • EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. Respira: en Exentax esto es rutina, te ponemos al día y la próxima revisión se cierra en una sola vuelta.

Hablemos de tu estructura

Cada caso tiene matices: tu país de residencia, el tipo de actividad, dónde están tus clientes, si haces inversión o trading, si vendes a particulares o a empresas. En Exentax revisamos tu situación, diseñamos la estructura LLC que encaja contigo y te acompañamos cada año en el mantenimiento. Reserva una consulta con nuestro equipo y empezamos por entender tus números reales.

Más lecturas relacionadas

Actualización Exentax hoy: calendario anual hoy sin huecos

El mantenimiento ordenado de una LLC actualmente cabe en seis hitos por año.

  • Enero-marzo. Cierre contable del ejercicio anterior, conciliación de Mercury/Wise, recopilación de comprobantes 5472. Si emitiste 1042-S a contratistas extranjeros, plazo 15 de marzo actualmente.
  • Abril. Vencimiento 15 de abril actualmente del Form 5472 + 1120 pro forma del ejercicio 2025. Si no llegas, Form 7004 antes de esa misma fecha y el plazo se mueve al 15 de octubre actualmente.
  • Resto del año. Renovación del Annual Report estatal (Wyoming día previo al aniversario, Delaware 1 de junio, NM no aplica), renovación del Registered Agent (~125 USD/año) y, si tu LLC es foreign reporting company, monitoreo BOI ante cualquier cambio (sanción 591 USD/día). Y si te llega un requerimiento, en Exentax mantenemos el dossier preparado para que respondas en horas, no en semanas.

Preguntas frecuentes hoy

¿Qué pasa si me salto el Annual Report? El estado pasa la entidad a Delinquent y, tras 60-90 días, a Forfeited. Reactivación posible pero con multas y trámites añadidos. No vale la pena el descuido. Y si te llega un requerimiento, en Exentax mantenemos el dossier preparado para que respondas en horas, no en semanas.

¿Necesito contabilidad formal? Para presentar el 5472 sí, aunque sea libro caja simplificado. Mercury + hoja de cálculo basta hasta ~150 k USD/año; por encima conviene Quickbooks o Wave.

¿Qué hago si cambio de país de residencia? Notifica al Registered Agent (cambio de dirección postal), actualiza Mercury (KYC) y, si tu nueva residencia es CRS, declara la cuenta donde corresponda.

Cómo cerramos el mantenimiento anual en Exentax

El mantenimiento anual de una LLC son seis bloques que se cruzan: estatal, federal, BOI, banking, residencia y archivo documental. Si cae uno, los otros se mueven. El método Exentax los enlaza en un único calendario.

  • Annual report estatal (Wyoming en febrero, NM sin annual, Delaware en junio) presentado el primer día del mes para no quedar dependiente del último.
  • 5472 + 1120 pro-forma preparados antes del 15 de abril, con extracto bancario consolidado y reconciliación previa.
  • BOI update: cualquier cambio detectado en banking o residencia abre los 30 días de re-presentación obligatorios.

Si quieres que llevemos tu mantenimiento anual o auditar el último ejercicio cerrado, lanza la calculadora Exentax o reserva treinta minutos.

¿Quieres aplicar este protocolo a tu caso? Reserva una sesión con el equipo de Exentax y revisamos tu LLC con números reales en treinta minutos, sin compromiso.

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Para detalles concretos por estado, repasa nuestra página de LLC en Wyoming con costes y plazos cerrados.

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