¿Pagar 0% de impuestos es legal? La verdad sobre la optimización fiscal

0 % federal en Estados Unidos es legal y posible para los no residentes con una LLC. Te explicamos en qué casos se aplica, qué condiciones hay que cumplir y los matices reales por país.

Una LLC pass-through paga 0 % federal en EE.UU., pero conseguir un 0 % real exige residir en una jurisdicción de tipo cero como Bahamas, Mónaco o Emiratos en su tramo exento por debajo de 102.000 $ anuales.

El titular suena agresivo, pero la pregunta es legítima: ¿existe alguna forma legal de pagar cero impuestos sobre tus ingresos como freelancer o emprendedor digital? La respuesta corta es sí, pero con matices importantes que nadie te cuenta en los vídeos de YouTube. Vamos a desmontarlo con honestidad. Antes de seguir, asegúrate de que entiendes cómo funciona la tributación pass-through de una LLC, porque es la base de todo.

Lo primero: entendamos el pass-through taxation

Antes de hablar de "pagar cero", necesitas entender cómo funciona una LLC fiscalmente. Una Single-Member LLC de no residente funciona con pass-through taxation (tributación transparente):

La LLC en sí misma no paga impuesto federal en EE.UU.: $0. Cero. El IRS la clasifica como "Disregarded Entity" si el propietario no es residente y no tiene ingresos de fuente estadounidense.
Los beneficios "pasan a través" de la LLC directamente al propietario.
El propietario declara esos beneficios en su país de residencia fiscal. Con la estructura correcta, esta declaración se hace sobre los beneficios netos (ingresos menos gastos), lo que reduce considerablemente la carga fiscal.

Es decir: la LLC no paga impuestos en EE.UU. pero tú sí pagas en tu país. La optimización viene de que declaras los beneficios netos (ingresos menos todos los gastos deducibles de la LLC), lo que reduce enormemente tu base imponible.

Evasión vs. elusión vs. optimización

Dejemos clara la diferencia:

Evasión fiscal: No declarar ingresos, ocultar dinero, facturas falsas. Es ilegal.
Elusión fiscal: Usar vacíos legales de forma agresiva para no pagar. Es legal pero arriesgada, las autoridades fiscales pueden reclasificar la operación.
Optimización fiscal: Usar las estructuras y regímenes que la ley pone a tu disposición para pagar lo justo. Es 100% legal y es lo que hacemos en Exentax.

Los 3 escenarios donde puedes pagar 0% (o casi 0%)

Escenario 1: LLC en EE.UU. + residencia fiscal en país con 0% IRPF

Este es el escenario más directo para llegar a 0%:

Constituyes una LLC en Estados Unidos (Single-Member, no residente)
La LLC paga $0 de impuesto federal en EE.UU. pass-through taxation, Disregarded Entity
Cambias tu residencia fiscal a un país sin impuesto sobre la renta:

Emiratos Árabes Unidos (Dubai): 0% IRPF, 9% impuesto corporativo (solo si facturas más de 375.000 AED ~ 93.000€/año a través de entidad local)
Paraguay: 0% sobre rentas de fuente extranjera
Bahamas, Islas Caimán, Mónaco: 0% IRPF total

Resultado: $0 en EE.UU. (LLC) + 0% en tu país de residencia = 0% total.

Requisito clave: Debes ser residente fiscal real en ese país. Esto implica:

Vivir allí más de 183 días al año
Tener tu centro de intereses económicos y vitales en ese país
Desvincular correctamente tu residencia fiscal anterior siguiendo los procedimientos del país de origen

Escenario 2: LLC en EE.UU. + Beckham Law (España)

Si acabas de llegar a España (o llevas menos de 5 años sin ser residente fiscal español), puedes acogerte al régimen de impatriados, la conocida "Ley Beckham":

Tipo fijo del 24% sobre rentas obtenidas en España (no progresivo)
Exención de rentas obtenidas fuera de España (con excepciones)
Duración: 6 años fiscales

Combinado con una LLC que genera ingresos fuera de España, la carga fiscal puede ser mínima si la mayoría de tus ingresos son de fuente extranjera.

Escenario 3: LLC en EE.UU. + régimen territorial (varios países)

Algunos países solo gravan las rentas de fuente local (régimen territorial):

Panamá: Solo tributan las rentas generadas dentro de Panamá
Costa Rica: Similar al régimen territorial panameño
Paraguay: Las rentas de fuente extranjera están exentas
Georgia: 1% de impuesto sobre ingresos de freelancers bajo el "Small Business Status"

Si tus ingresos provienen de una LLC americana y tus clientes son internacionales, en estos países la carga fiscal puede ser 0% o cercana a cero sobre esos ingresos.

¿Y si soy residente fiscal en España?

Si eres residente fiscal en España y NO planeas mudarte, no puedes pagar 0%. España grava la renta mundial, no importa dónde generes los ingresos ni qué estructura uses. Cualquiera que te diga lo contrario te está mintiendo.

Pero (y es un "pero" muy grande): puedes reducir tu carga fiscal de forma considerable y, sobre todo, ordenarla:

Sin estructura: 30-47% efectivo (autónomo con IRPF progresivo + cuota RETA, según ingresos y gastos).
Con LLC bien estructurada: 0% federal en EE. UU. (pass-through, sin ECI) + IRPF español sobre el beneficio neto atribuido, con todos los gastos legítimos de la LLC ya deducidos.

¿Cómo funciona en la práctica? Tu LLC paga $0 en EE. UU. (pass-through). Tú declaras en España los beneficios netos de la LLC. Antes de calcular tu impuesto, deduces los gastos legítimos: software, hardware, marketing, coworking, formación, viajes de negocio, servicios profesionales, comisiones bancarias. La base imponible que te queda es menor que si facturaras directamente como autónomo, y desaparece la cuota fija de RETA.

La carga total no llega a 0% si vives en España, pero pasar de un efectivo del 30-40% a algo en el entorno del 15-25% es realista para perfiles digitales con clientes internacionales y gastos bien documentados. Para alguien que factura 60.000€/año, estamos hablando de 6.000-14.000€ orientativos más en tu bolsillo cada año. La cifra exacta depende de tus números reales: la calculadora de la web la estima con tu caso.

Lo que nadie te dice sobre pagar 0%

Necesitas moverte de verdad. No vale tener una dirección en Dubai y seguir viviendo en Barcelona. Las autoridades fiscales son especialmente rigurosas con los "falsos no residentes" y cruzan datos de consumo eléctrico, tarjetas de crédito, hijos escolarizados, etc.

El primer año es el más caro. Constituir la LLC, cambiar de residencia fiscal, abrir cuentas, establecerte en el nuevo país, todo tiene un coste inicial significativo.

El compliance no desaparece. Aunque pagues 0% de impuestos, sigues teniendo obligaciones declarativas: Form 5472, BOI Report, declaraciones locales en tu nuevo país, etc.

Puede no merecer la pena. Si facturas 30.000€/año, el ahorro de pasar del 35% al 0% es ~10.500€. Pero los costes de mudanza, constitución de LLC, mantenimiento y adaptación pueden comerse una parte importante ese primer año.

La normativa cambia. Los regímenes fiscales favorables no son eternos. Dubai introdujo el Corporate Tax el 1 de junio de 2023. Portugal cerró el NHR clásico en octubre de 2023 y lo sustituyó por el IFICI en enero de 2024. Debes estar preparado para adaptarte.

¿Cuál es el escenario más realista?

Para la mayoría de los freelancers hispanohablantes que facturen entre 30.000€ y 150.000€ al año:

Si no te quieres mover: LLC + residencia en tu país → 0% federal EE.UU. + tributación optimizada local
Si estás dispuesto a moverte: LLC + residencia en país favorable → 0-5% de carga fiscal

Ambas opciones son legales, sostenibles y mucho mejores que el 40% que pagas hoy.

Cierro con una lectura relacionada que encaja con el hilo de este artículo: 10 errores fiscales que cometen los freelancers españoles (y cómo evitarlos) es una pieza útil para terminar de contextualizar el escenario.

Las herramientas financieras que acompañan al 0%

Pagar 0% no es solo una cuestión fiscal, es una cuestión de infraestructura. Para que la estructura funcione de forma profesional, necesitas las herramientas correctas:

Banca operativa: Mercury (Column NA, FDIC, $0 wires) para la tesorería principal de tu LLC
Tesorería con rendimiento: Slash genera rendimiento sobre tu capital ocioso, el dinero que reservas para impuestos o que está pendiente de distribución trabaja para ti
Tarjetas corporativas: Wallester para gastos operativos con control granular, cada gasto documentado automáticamente
Multi-divisa: Wise Business (tipo de cambio mid-market, EMI) y Revolut Business para operar en múltiples monedas
Pasarelas de pago: Stripe, Adyen o DoDo Payments (Merchant of Record para gestión automática de IVA/GST internacional)
Inversión corporativa: Interactive Brokers (150+ mercados), Tradovate (futuros) y Kraken (criptoactivos) para diversificar la tesorería

En Exentax no solo optimizamos tu fiscalidad, diseñamos la estructura completa para que el 0% federal funcione con infraestructura profesional detrás.

Si quieres saber cuál de estos escenarios encaja con tu situación real, agenda una asesoría gratuita. Analizamos tu caso sin compromiso.

Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas

Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.

Por jurisdicción

España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.
CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.

La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.

En Exentax montamos la estructura para que encaje en el primer escenario y documentamos cada paso para que tu declaración local sea defendible ante una eventual revisión.

Referencias legales y normativas

Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:

EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).

La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

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Notas por proveedor

Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Matiz importante sobre "cero impuestos"

Una LLC bien estructurada no genera impuesto federal en EE. UU. sobre rentas sin conexión efectiva con el país (no ECI). Eso no es lo mismo que "no pagar impuestos en ninguna parte". Como propietario residente fiscal de un país con CFC, transparencia fiscal o atribución de rentas (España, Alemania, Francia, México, Argentina, Brasil, Portugal en muchos casos…), la renta neta de la LLC se imputa o se grava en tu jurisdicción de residencia en el ejercicio en que se genera o se distribuye, según el régimen local aplicable. La planificación legítima persigue no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Puntos clave

BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación.

Tu siguiente paso con Exentax

En Exentax constituimos y mantenemos LLCs de no residentes a diario: estado, EIN, Operating Agreement, BOI cuando aplique, banca con Mercury y Wise, pasarelas Stripe y Adyen, contabilidad mensual, Form 5472 y 1120 pro-forma cada año, y coordinación con tu fiscalidad en residencia. Si quieres validar tu caso con datos reales, agenda una asesoría con nuestro equipo y te explicamos paso a paso cómo encajaría en tu situación concreta.

Más lecturas relacionadas

Actualización Exentax hoy: cero impuestos: matiz importante

actualmente ningún esquema serio promete "cero impuestos". Lo que se logra es no duplicar y declarar bien:

Federal USA. Una SMLLC disregarded de no residente sin ECI/PE en EE. UU. no paga corporate tax federal. Pero sigue habiendo Form 5472 + 1120 pro forma con sanción base 25.000 USD/año (IRC §6038A) si hay reportable transaction. Respira: en Exentax esto es rutina, te ponemos al día y la próxima revisión se cierra en una sola vuelta.
Residencia fiscal. Si vives en España, Italia o Alemania, la atribución de rentas IRPF aplica salvo PE en la otra jurisdicción. CFC e impuesto a la salida (exit tax) limitan estructuras puramente "offshore".
Pillar Two OCDE (GloBE). En vigor desde el 1 de enero de 2024, establece un 15 % efectivo mínimo para grupos ≥ 750 M EUR de facturación. No afecta a LLC unipersonales con facturación habitual, pero conviene saberlo si planeas escalar.

Preguntas frecuentes hoy

¿Existe alguna jurisdicción de "cero" real actualmente? Algunas (UAE, Bahamas, ciertos esquemas Cyprus non-dom) tienen tipo cero o reducido para individuos, pero exigen residencia efectiva real, no solo papel.

¿La LLC me hace residente fiscal en EE. UU.? No. Solo el substantial presence test o green card lo hacen. La LLC es estructura, no residencia.

¿Qué riesgo es el más infravalorado? CFC y atribución de rentas en países con régimen fuerte (España, Francia, Alemania). Esquemas que ignoran esto generan deuda y sanciones cuando salen al cruce.

"Cero impuestos" sin meme: lo que sí es legal según el método Exentax

Pagar cero impuestos con una LLC es un meme; pagar lo justo cumpliendo CFC, atribución de rentas y sustancia es ingeniería fiscal honesta. En Exentax aplicamos el segundo enfoque y descartamos el primero porque acaba siempre en regularización con recargos.

CFC y atribución: residente en España con LLC controlada implica imputación si la LLC se considera transparente o si caen sus rentas en el art. 91 LIS; ignorarlo es la causa #1 de las regularizaciones que vemos.
Convenios de doble imposición: bien aplicados eliminan la doble carga, pero no la obligación; el "cero" surge de elegir bien el cliente y la jurisdicción, no de ocultar.
Sustancia mínima defendible: actividad real, contratos, banking trazable y documentación que aguante la inspección antes de optimizar nada.

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