Tu LLC paga 0 % en EE. UU.: cómo ordenarla en tu país

0 % federal en EE. UU. es real para una SMLLC foreign-owned sin ECI. La planificación viene de cómo distribuyes a tu vida personal: tributación al retirar, base optimizada.

Una LLC pass-through paga 0 % federal en Estados Unidos, pero traslada el beneficio al IRPF del dueño: hasta el 47 % en España, hasta el 45 % en Francia y Alemania, hasta el 10 % en Andorra.

"Mi LLC no paga impuestos en EE. UU." es una afirmación correcta para la inmensa mayoría de Single-Member LLCs de no residentes. El problema no está en la afirmación. Está en cómo se ordena después en tu país de residencia. Y ese orden, bien diseñado, es lo que convierte una LLC en una herramienta de optimización fiscal real, legal y sostenible.

En este artículo te contamos cómo funciona de verdad esa segunda parte: cuándo, cómo y por quién se tributa la renta de tu LLC en tu país, y cómo Exentax estructura el flujo para que el resultado sea coherente, documentado y a tu favor.

El punto de partida: 0 % federal en EE. UU. (cuando se hace bien)

Una SMLLC de no residente, sin presencia física en EE. UU. (sin oficina, sin empleados, sin agente dependiente), sin Effectively Connected Income, es disregarded entity para el IRS. Eso significa, literalmente, 0 dólares de impuesto federal corporativo en EE. UU..

No es un truco. No es una zona gris. Es exactamente cómo el IRS clasifica esa estructura. Y es la base de la planificación: tu actividad cobra desde una jurisdicción donde no genera impuesto federal sobre sociedades.

A partir de ahí, lo que importa es cómo conectas esa renta con tu vida personal en tu país.

Lo que la gente entiende mal

> "Si la LLC no paga en EE. UU. entonces no pago en ninguna parte."

No. La LLC no es una caja negra que anula tu fiscalidad personal. Lo que sí hace una LLC bien estructurada es darte el control sobre cuándo y cómo entra esa renta en tu vida personal. Y eso, dentro de la legalidad, es la diferencia entre tributar como autónomo al 35–47 % cada euro generado, o tributar de forma planificada sólo sobre lo que decides distribuirte.

Cómo se ordena en tu país (versión clara)

Hay dos modelos prácticos. Sin entrar en dogma fiscal, así es como se vive en el día a día:

Modelo A, Tributación al retirar (planificación de distribuciones)

La renta vive en la LLC mientras la LLC la necesita: opera, reinvierte, paga gastos del negocio, mantiene tesorería, invierte el excedente en T-Bills vía Slash. Mientras esa renta no se distribuye al socio, no hay flujo personal que tributar como tal.

Cuando tú decides distribuirte (mensual, trimestral, puntual), esa distribución sí entra en tu IRPF / IR / Einkommensteuer / IRPP del año correspondiente. El año que distribuyes 30.000 €, tributas por 30.000 €. El año que distribuyes 0 €, tributas por 0 €.

Este modelo se aplica de forma natural cuando:

La LLC tiene actividad operativa real (no es un mero envoltorio).
Las distribuciones están documentadas con resoluciones, fechas y conceptos.
La estructura está diseñada con criterio (separación patrimonial limpia, sin commingling).

Modelo B, Imputación anual con base optimizada

Algunos países atribuyen la renta de una LLC transparente al socio en el año en que se genera, no en el año en que se retira. En ese caso lo que cambia es sobre qué base imponible tributas. Y aquí es donde la LLC, bien llevada, vuelve a marcar diferencia: declaras beneficio neto (ingresos menos gastos deducibles documentados), no facturación bruta. Software, marketing, formación, viajes de negocio, servicios profesionales, comisiones bancarias, infraestructura, todo lo que la LLC paga reduce la base.

Para un freelance que pasa de facturar como autónomo (cuotas + IRPF progresivo + IVA) a operar con LLC bien estructurada, el ahorro real está habitualmente entre 15 y 25 puntos porcentuales sobre la cifra que terminas en tu cuenta personal.

El factor que muchos ignoran: tu LLC puede cerrar el año "a 0"

Si a 31 de diciembre la LLC ha distribuido todo su beneficio o lo ha reinvertido en gasto operativo (infraestructura, software, formación, marketing, expansión), no hay beneficio retenido. La LLC funciona como vehículo operativo del año, no como caja de ahorro corporativa. Esto:

Mantiene la base imponible de tu país en lo que efectivamente has decidido tributar.
Es perfectamente legal y es exactamente lo que hacen empresas operativas en cualquier jurisdicción cuando reinvierten beneficios.
Documenta una operativa real, no un esquema de papel.

Es planificación, no opacidad. Es lo que hace una sociedad operativa bien gestionada. La LLC simplemente lo permite con menos fricción.

Lo que sí debes declarar en tu país (sin drama)

Para que esto funcione, tu compliance local tiene que estar limpio. No es complicado, es ordenado:

España: Modelo 720 si superas 50.000 € en cuentas/valores en el extranjero (informativo). Modelo 721 para cripto. IRPF sobre lo que se atribuye o se distribuye, según cómo se haya calificado la LLC en tu caso.
Portugal: declaración de cuentas estrangeiras + IRS sobre rendimientos atribuidos.
Francia: déclaration 3916 para cuentas + 2042 con anexo 2047 para rendimientos.
Alemania: Anlage AUS + EÜR según calificación.
México, Colombia, Argentina, Chile: declaración de activos en el exterior + ISR/Impuesto a las Ganancias sobre lo atribuido o distribuido según marco local.

Declarar no es renunciar a la planificación. Es lo que la sostiene.

Lo que conviene evitar (y aquí sí hay un consejo operativo claro)

No retires fondos de la LLC a tu cuenta bancaria personal en tu país sin un plan.

No porque sea ilegal, no lo es, sino porque cada transferencia a tu cuenta local entra automáticamente en el sistema de información bancaria de tu país. Si lo haces sin estructura, sin documentación de distribución, sin conciliación con tu declaración, generas trazabilidad que después tienes que explicar a posteriori en lugar de tener planificada.

Lo que diseñamos en Exentax es lo contrario: distribuciones planificadas y documentadas, tarjeta corporativa Wallester para gastos operativos, y separación clara entre lo que es la LLC y lo que es tu vida personal. La LLC no se "vacía" hacia tu cuenta local. La LLC opera, reinvierte, distribuye con criterio.

Lo que vemos cada semana

El cliente que mezcla: opera con la LLC pero usa la tarjeta personal para gastos del negocio "porque era más rápido". Resultado: pierde deducciones, complica el 5472, rompe la separación patrimonial. Lo solucionamos en una semana con cuentas bien definidas y tarjeta corporativa.

El cliente que retira a chorro: cobra a la LLC y transfiere todo cada mes a su cuenta en España. La LLC no añade nada porque el flujo replica el de un autónomo. Lo rediseñamos: tesorería en la LLC, distribuciones planificadas, tarjeta corporativa para gasto operativo, distribución personal sólo de lo que efectivamente necesita.

El cliente que ya tiene LLC y nunca la planificó: opera bien en EE. UU. pero no ha declarado en su país ni el primer año. Aquí entramos con regularización ordenada (declaración complementaria sin recargo si se hace antes de notificación) y rediseño de flujo a futuro. En la inmensa mayoría de casos se cierra limpio y se sigue operando con la misma LLC.

Cómo se hace bien (el método Exentax)

Diseño antes de constituir: mapeamos tu residencia fiscal, tu actividad, tu volumen previsto y tu objetivo. Si la LLC encaja, encaja con un plan; si no encaja, te lo decimos.
Constitución con criterio: Wyoming / New Mexico / Delaware según perfil, registered agent serio, EIN, BOI, Operating Agreement personalizado.
Stack financiero coordinado: Mercury o Wise US Inc, Slash para tesorería, Wallester para tarjetas, pasarelas según producto, brokers según objetivo (Interactive Brokers para acciones/ETFs/opciones, Tradovate para futuros, Kraken para cripto).
Flujo personal estructurado: distribuciones planificadas, no goteo. Documentadas. Conciliadas con tu declaración local.
Compliance US continuo: Form 5472, 1120 pro forma, BOI, mantenimiento anual. Lo llevamos nosotros.
Coordinación con tu asesor local: para que tu declaración en tu país se haga con todos los datos en orden.

Por qué Exentax

Porque "la LLC no paga impuestos en EE. UU." no es el final de la frase. Es el principio. Lo que define si esa frase se traduce en optimización real o en un lío con tu Hacienda local es el diseño completo: estructura, banca, brokers, distribuciones, compliance, calendario.

Eso es lo que construimos contigo desde el primer día.

Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas

Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.

Por jurisdicción

España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.
CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.

La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.

En Exentax montamos la estructura para que encaje en el primer escenario y documentamos cada paso para que tu declaración local sea defendible ante una eventual revisión.

Referencias legales y normativas

Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:

EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).

La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

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Notas por proveedor

Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Puntos clave

BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.

"Mi LLC no paga impuestos en EE.UU.": sí, pero ¿qué pasa en tu país?

La frase circula en redes y vende bien, pero es media verdad: una LLC single-member de no residente sin ETBUS no paga impuestos federales US, eso es cierto. Pero el resultado fiscal completo se determina en TU país de residencia, no en EE.UU. Esto es lo que casi nadie explica.

El "0% en EE.UU." es real, con condiciones. Sin ETBUS (Effectively Connected with US Trade or Business), sin US-source income (clientes US compran servicios prestados desde fuera, sin presencia física tuya en US), single-member LLC desestimada: el resultado en EE.UU. es 0% federal. La obligación informativa (1120 + 5472) sigue, pero no genera impuesto.
Pero tu país de residencia decide el resultado real. España, Francia, Alemania, Italia, UK aplican atribución/transparencia: los beneficios atribuidos a la LLC son tu renta personal y tributan al marginal IRPF (24-47% España; hasta 45% Francia; hasta 45% Alemania; hasta 45% UK). Tributación efectiva: la de tu país, no la US.
LATAM y casos opacos. México (REFIPRES con condiciones), Colombia, Argentina, Chile: en muchos casos la LLC se trata como sociedad opaca y solo tributa lo distribuido. Aquí sí hay diferimiento real: dejas beneficio en la LLC, no tributa en residencia hasta repartir. Pero ojo a CFC sobre rentas pasivas.
Lo que las redes no cuentan. El "0% global" requiere mover residencia fiscal a una jurisdicción sin imputación: Andorra, Emiratos, Panamá, Paraguay, ciertas islas. Mientras tu residencia sea España/Francia/Alemania, la LLC añade operativa y no quita IRPF/IS - la jugada fiscal está en mover residencia, no en montar LLC.

Lo que más nos preguntan

¿Si dejo el beneficio dentro de la LLC, evito IRPF en España? No: la regla de atribución de rentas (art. 7.5 LIRPF y art. 100 LIS) imputa los beneficios al socio español aunque no haya distribución. La LLC desestimada es transparente para Hacienda.

¿Y si me hago "nómada digital" o cambio residencia? Cambia todo: la jurisdicción de residencia determina la tributación. Si vas a Andorra (10% IS, sin CFC para entidades transparentes con sustancia limitada en muchos casos), la LLC sí puede ser fiscalmente eficiente. Modelar antes de mover.

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