BOI Report FinCEN 2026: alcance real, privacidad y criterio

21 de marzo de 2025: la regla provisional de FinCEN dejó sin efecto el BOI Report para LLC formadas en EE. UU. propiedad de no residentes; solo afecta a foreign reporting companies (entidades constituidas fuera de EE. UU. registradas en un estado). Por privacidad recomendamos no presentarlo voluntariamente.

El BOI Report (Beneficial Ownership Information Report o BOIR) es una declaración ante FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) que identifica a los propietarios beneficiarios reales de determinadas empresas registradas en Estados Unidos. Aquí está la buena noticia para no residentes: tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO está obligada a presentar BOI Report a día de hoy: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. La obligación nace del Corporate Transparency Act (31 U.S.C. §5336) y los plazos y sanciones (presentación electrónica gratuita en boiefiling.fincen.gov en 10-15 minutos, 30 días desde la constitución para LLC en ámbito y 30 días ante cambios, sanción civil de 591 USD/día ajustada por inflación y penal hasta 10.000 USD y 2 años de prisión por incumplimiento doloso) siguen aplicando si la regla vuelve a ampliar el ámbito o si tu entidad encaja como foreign reporting company. Aquí te explicamos el escenario actual, qué guardar, qué monitorizar y cómo lo hacemos en Exentax para que estés cubierto si la norma cambia de nuevo.

Qué es FinCEN y por qué pide esta información

FinCEN es una agencia del Departamento del Tesoro de Estados Unidos especializada en combatir delitos financieros: blanqueo de capitales, financiación del terrorismo, fraude. El BOI Report es su herramienta para identificar a los propietarios reales de las entidades dentro del ámbito vigente del Corporate Transparency Act.

Antes de que existiera esta obligación, era posible crear LLC sin que ninguna agencia federal tuviera un registro centralizado de quién era el propietario real. Eso cambiaba con el Corporate Transparency Act (Public Law 116-283 §6403), cuya regla de reporte de FinCEN entró en vigor el 1 de enero de 2024.

Quién debe presentar el BOI Report

Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, el BOI Report solo lo presentan las "foreign reporting companies": entidades constituidas FUERA de EE. UU. (por ejemplo, una sociedad española, mexicana o argentina) que se registran ante el Secretary of State de un estado para hacer negocios en EE. UU. Una LLC formada en cualquier estado de EE. UU. —Wyoming, Delaware, New Mexico, Florida u otros estados soportados— queda fuera del ámbito vigente del BOIR, sin importar si el propietario es residente, no residente o ciudadano estadounidense. Toda Single-Member LLC y toda Multi-Member LLC doméstica está, a día de hoy, exenta.

Si tu Single-Member LLC se constituyó dentro de EE. UU. y eres no residente, no estás obligado a presentar el BOI Report en el ámbito vigente. Si en cambio operas a través de una entidad constituida fuera de EE. UU. y la registraste para operar en un estado, sí entras en ámbito: el plazo es de 30 días desde la fecha de registro estatal y 30 días adicionales para comunicar cualquier cambio del beneficiario efectivo (titulares con ≥ 25 % de participación o control sustancial). El portal boiefiling.fincen.gov es gratuito y la presentación dura unos 10-15 minutos. Si encajas en ese supuesto, la sanción civil por no presentar llega a 591 USD/día y la penal a 10.000 USD y 2 años de prisión (31 U.S.C. §5336); conserva el BOIR Confirmation Number en tu archivo legal como prueba de cumplimiento. En Exentax monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación: si la regla vuelve a ampliar el ámbito a las LLC domésticas, actualizamos el calendario y lo tratamos antes de presentar.

Qué información se reporta

El BOI Report incluye datos de la empresa y de cada propietario beneficiario:

Datos de la empresa:

• Nombre legal completo
• Nombre comercial (DBA), si lo tiene
• Dirección actual
• Estado y fecha de constitución
• EIN o Tax ID

Datos de cada propietario beneficiario:

• Nombre completo
• Fecha de nacimiento
• Dirección residencial actual
• Número de pasaporte o documento de identidad
• Imagen del documento de identidad

Un "propietario beneficiario" es cualquier persona que directa o indirectamente posea el 25% o más de la empresa, o que ejerza control sustancial sobre ella.

Para una Single-Member LLC, eso eres tú.

Plazos de presentación

Los plazos dependen de cuándo se constituyó la LLC:

LLC nuevas:

• 30 días desde la fecha de constitución (o de registro estatal para entidades extranjeras) para presentar el BOI Report inicial.

LLC ya constituidas que aún no han presentado el BOIR:

• Presentación inmediata; cada día de retraso devenga sanción civil de hasta 591 USD/día (cuantía ajustada anualmente por inflación). En Exentax hemos reducido exposición en casos así. Hablar pronto cambia el expediente antes de que apriete.

Actualizaciones:

• Si cambia algún dato del propietario (dirección, documento, nombre, etc.): 30 días para actualizar.
• Si cambia la estructura de propiedad o entra/sale un beneficiario con ≥ 25 %: 30 días para actualizar.

Cómo se presenta

El BOI Report se presenta electrónicamente a través del sistema BOI E-Filing de FinCEN. No se presenta al IRS, es un reporte separado a una agencia distinta.

El formulario requiere:

• Datos de la empresa
• Datos personales de cada beneficial owner
• Subir imagen del documento de identidad de cada owner
• Confirmar y enviar

Una vez presentado, FinCEN te da un código de confirmación. Es importante guardar este código como prueba de cumplimiento.

Diferencia entre BOI Report y Form 5472

Es una confusión habitual. Son dos cosas diferentes, y necesitas cumplir con ambas. Consulta nuestra guía completa del Form 5472 para más detalles:

El Form 5472 sigue siendo obligatorio para tu Single-Member LLC con transacciones con partes relacionadas extranjeras. El BOI Report, en cambio, NO aplica a las LLC formadas en EE. UU. propiedad de no residentes tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025: el ámbito quedó limitado a las foreign reporting companies (entidades constituidas fuera de EE. UU. y registradas para operar en un estado). Si tu entidad encaja en ese supuesto, identifica al beneficiario efectivo con ≥ 25 % de participación o control sustancial y presenta de forma gratuita en boiefiling.fincen.gov en los 30 días siguientes al registro estatal y ante cualquier cambio posterior; si no, monitorizamos FinCEN.gov por ti.

Qué pasa con la privacidad

La información del BOI Report no es pública. FinCEN la mantiene en una base de datos segura y solo la comparte con:

• Autoridades policiales con una orden judicial o investigación activa
• Instituciones financieras con autorización del titular

Tu nombre, dirección y documento de identidad no aparecen en ningún registro público por culpa del BOI Report. Es información confidencial del gobierno federal.

Nuestra recomendación de privacidad: dado que tu LLC formada en EE. UU. propiedad de no residente no está obligada a presentar BOI Report tras la regla de marzo de 2025, lo más prudente para tu privacidad es no entregar voluntariamente esos datos (nombre legal, fecha de nacimiento, dirección residencial y documento de identidad) a una base de datos federal mientras la regla no te obligue. Si algún día el ámbito vuelve a ampliarse o si tu estructura entra como foreign reporting company, presentamos en plazo y archivamos el acuse contigo.

Si te ha quedado alguna duda sobre los matices de esta estructura, Prevención de blanqueo de capitales: lo que tu LLC necesita saber explica en detalle un aspecto colindante que solemos dejar apuntado para otro día.

Cómo lo gestionamos en Exentax

Aclaración importante: tras la regla de marzo de 2025, el BOI Report no es obligatorio para la mayoría de nuestros clientes (LLC formadas en EE. UU. propiedad de no residentes). Por eso lo tratamos como una decisión tuya, no como un trámite automático: te explicamos el escenario, lo verificamos contigo y, para mantener más privacidad, nuestra recomendación por defecto es no presentarlo voluntariamente mientras tu estructura quede fuera del ámbito vigente. Si decides presentarlo igualmente o si tu entidad sí entra como foreign reporting company, lo gestionamos así:

Si tu entidad encaja como foreign reporting company (en ámbito):

• Preparamos y presentamos tu BOI Report ante FinCEN dentro del plazo de 30 días desde el registro estatal, identificando correctamente al beneficiario efectivo con ≥ 25 % o control sustancial
• Recopilamos toda la documentación necesaria de forma segura
• Verificamos que toda la información sea correcta antes de enviar
• Monitorizamos los datos del beneficiario efectivo y, ante cualquier cambio (dirección, pasaporte, beneficiario), presentamos la actualización en el portal boiefiling.fincen.gov dentro del plazo de 30 días
• Custodiamos el BOIR Confirmation Number y el acuse de cada presentación en tu archivo legal

Si tu LLC está fuera de ámbito (escenario habitual no residente):

• Te confirmamos por escrito que no hay nada que presentar a día de hoy
• Monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación: si la regla vuelve a ampliar el ámbito a las LLC domésticas, te avisamos y actualizamos el calendario y lo tratamos antes de presentar
• Si en algún momento prefieres presentar de forma voluntaria pese a la recomendación, también te lo tramitamos

No tienes que entrar a ningún portal gubernamental, ni rellenar formularios en inglés, ni preocuparte por plazos.

Si quieres entender todas las obligaciones de tu LLC, revisa nuestra guía de mantenimiento anual. Agenda tu revisión estratégica de 30 minutos. Te explicamos el BOI Report en detalle y cómo lo gestionamos junto con el resto de obligaciones de tu LLC.

Próximos pasos

Si quieres validar si esta estrategia encaja con tu situación concreta, en Exentax revisamos tu caso de forma personalizada y te proponemos la estructura legal y eficiente que realmente te conviene. Reserva una sesión inicial sin compromiso desde nuestra página de contacto.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS ha cambiado en los últimos años; la versión vigente es esta:

Puntos clave

• BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, actualizamos el calendario y lo tratamos antes de presentar. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
• Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
• Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
• EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472; si FinCEN aplica a tu entidad, también ordena el expediente BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. Respira: en Exentax esto es rutina, te ponemos al día y la próxima revisión se cierra en una sola vuelta.

Referencias: fuentes y normativa de banca

Toda la operativa bancaria descrita se apoya en documentación pública y políticas vigentes de cada plataforma actualmente:

• Bank Secrecy Act y FinCEN. 31 U.S.C. §5318 (programas KYC/AML obligatorios para instituciones financieras), 31 CFR Part 1010 (CIP, identificación del cliente) y 31 U.S.C. §5336 con su Reporting Rule de FinCEN del 1 de enero de 2024 (Beneficial Ownership Information Report).
• FATCA y CRS. IRC §1471-1474 (FATCA y formularios W-8/W-9), Acuerdos Intergubernamentales Modelo 1 firmados por EE. UU. con España y otros países LATAM, y el Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE en el que EE. UU. no participa pero que sí aplica a fintech con licencia europea (Wise Europe SA en Bélgica, Revolut Bank UAB en Lituania).
• Plataformas concretas. Términos de servicio publicados, política de privacidad y FAQ regulatoria de Mercury (Choice Financial Group / Evolve Bank, FDIC), Relay (Thread Bank, FDIC), Wise Business (FinCEN MSB en EE. UU.; Wise Europe SA en EU; Wise Payments Ltd. en UK), Revolut Business y Payoneer.

Información a efectos divulgativos; cada caso bancario requiere análisis específico de KYC, jurisdicción de residencia y volumen operado.

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Tu siguiente paso con Exentax

En Exentax constituimos y mantenemos LLC de no residentes a diario: estado, EIN, Operating Agreement, BOI cuando aplique, banca con Mercury y Wise, pasarelas Stripe y Adyen, contabilidad mensual, Form 5472 y 1120 pro-forma cada año, y coordinación con tu fiscalidad en residencia. Si quieres validar tu caso con datos reales, agenda una asesoría con nuestro equipo y te explicamos paso a paso cómo encajaría en tu situación concreta.

Actualización Exentax hoy: BOI Report al cierre hoy

El BOI ha sido la obligación más cambiante de los últimos 24 meses; la versión vigente:

• Estado actual. El BOI Report NO es obligatorio para las LLC formadas en EE. UU. propiedad de no residentes tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025. El ámbito vigente cubre únicamente a las foreign reporting companies (entidades constituidas fuera de EE. UU. y registradas para operar en un estado). Si tu entidad encaja en ese supuesto, identifica al beneficiario efectivo (titulares con ≥ 25 % de participación o control sustancial), se presenta de forma electrónica y gratuita en boiefiling.fincen.gov y debe estar dentro de plazo: 30 días desde el registro estatal y 30 días ante cualquier cambio.
• Sanciones vigentes si aplica. 591 USD/día ajustado a inflación para incumplimientos civiles, hasta 10.000 USD y/o 2 años de prisión por incumplimientos dolosos (31 U.S.C. §5336). Solo relevantes si tu entidad cae dentro del ámbito vigente del BOIR o si la regla vuelve a ampliarse. Y si te llega un requerimiento, en Exentax mantenemos el dossier preparado para que respondas en horas, no en semanas.
• Operativa de presentación si aplica. Alta gratuita en el portal oficial de FinCEN para el BOI, proceso de 10-15 minutos, alta inicial + actualización en 30 días ante cualquier cambio de dirección, documento o beneficiario.

Preguntas frecuentes hoy

¿Mi LLC formada en EE. UU. con socio español tiene que presentar BOIR? No, en el ámbito vigente. Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, toda LLC formada en EE. UU. (Wyoming, Delaware, New Mexico u otro) propiedad de un no residente queda fuera del ámbito del BOI Report. Solo presentan las foreign reporting companies. En Exentax monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, actualizamos el calendario y lo tratamos antes de presentar.

¿Cuál es la sanción si caigo en el ámbito y me retraso? Hasta 591 USD por cada día de retraso (cuantía civil ajustada anualmente por inflación) y, en casos de incumplimiento doloso, hasta 10.000 USD y 2 años de prisión según 31 U.S.C. §5336. Por eso, si encajas como foreign reporting company, conviene presentar dentro de plazo y, si tienes BOIR atrasados, regularizar antes de que llegue el requerimiento. Tranquilo: en Exentax esto es trabajo de cada semana, lo gestionamos antes de que la carta llegue a tu buzón.

¿Qué guardo como prueba? El BOIR Confirmation Number que entrega el portal boiefiling.fincen.gov al finalizar la presentación, más el PDF de transmisión. Es la prueba estándar ante una eventual auditoría. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.

¿Quién es exactamente un beneficiario efectivo? Cualquier persona física que, directa o indirectamente, posea ≥ 25 % de la LLC o ejerza control sustancial (por ejemplo, un directivo o cualquier persona con autoridad para vincular a la entidad). De cada uno se reportan nombre legal, fecha de nacimiento, dirección residencial y número de pasaporte o documento oficial vigente.

¿Cómo funciona en la práctica la ventana de actualización de 30 días? Cualquier cambio en los datos presentados (nuevo pasaporte, nueva dirección residencial, nuevo socio que cruza el umbral del 25 %, cambio de nombre de la LLC) abre una ventana de 30 días para volver a presentar a través de boiefiling.fincen.gov. FinCEN trata el incumplimiento de esa actualización como si hubieras omitido la presentación inicial y te expone a las mismas sanciones civiles y penales. Por eso en Exentax mantenemos tu calendario al día — tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.

Caso práctico (2026): BOI Report para LLC con socio español tras la IFR

Tras la Interim Final Rule de FinCEN de marzo de (2025), las US-domestic reporting companies quedan exentas del BOI. Caso: LLC en NM con socio único residente en Madrid. Como su titular es no-US, sigue obligada al BOI si pasa a calificarse como foreign reporting company por re-domiciliación. Si permanece US-domestic, queda fuera del régimen. Plazos: 30 días para reportar cambios cuando aplique, sanciones civiles que pueden escalar significativamente y posibles consecuencias penales por incumplimiento doloso. Es el momento de pedir ayuda. En Exentax abrimos el caso, presentamos lo pendiente y respondemos por ti al organismo correspondiente.

Fuentes oficiales actualizadas (2026):

• FinCEN — BOI Reporting (Interim Final Rule de marzo (2025), vigente (2026))
• IRS — About Form 5472 (página oficial, vigente (2026))

Cómo presentamos el BOI Report en Exentax sin sobresaltos

El BOI Report ante FinCEN parece sencillo y lo es, pero los errores que vemos cada semana son los mismos: identidades de beneficiario mal capturadas, plazos olvidados tras cambios societarios y copias del FinCEN ID que nadie guarda. Aquí entra el método Exentax, paso a paso.

• Identidad y documento del beneficiario efectivo verificados antes de cargar nada: pasaporte legible, dirección residencial actual y FinCEN ID asignado a cada persona.
• Trigger de actualización en 30 días: cualquier cambio de dirección, pasaporte o estructura societaria abre la ventana corta de re-presentación que la mayoría se salta.
• Archivo del comprobante: PDF de presentación + número de transmisión en el repositorio del cliente, no en el correo del operador.

Si quieres que lo gestionemos extremo a extremo o solo verificar el tuyo, lanza una asesoría con Exentax y reserva treinta minutos.

¿Quieres aplicar este protocolo a tu caso? Reserva una sesión con el equipo de Exentax y revisamos tu LLC con números reales en treinta minutos, sin compromiso.

¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?

Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC puede tener anonimato registral y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. Respira: en Exentax esto es rutina, te ponemos al día y la próxima revisión se cierra en una sola vuelta.

Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.

El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Por eso, en Exentax te llevamos el calendario al día: tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.

## Lo que NO hace una LLC

- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.

- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.

- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.

- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.

- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.

En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.