10 errores fiscales de los freelancers españoles (y cómo evitarlos)

150 € y escala fácilmente por encima de 3.000 € si supera el 50 % de la cuota dejada de ingresar. La mayoría de los freelancers en España pierden miles de euros al año por errores fiscales evitables. Te explicamos los 10 más comunes y cómo corregirlos.

Una sanción tipo de la AEAT por declarar mal el IVA arranca en 150 € y escala fácilmente por encima de 3.000 € si supera el 50 % de la cuota dejada de ingresar (art. 191 LGT). Y si te llega un requerimiento, en Exentax mantenemos el dossier preparado para que respondas en horas, no en semanas.

Después de asesorar a cientos de freelancers españoles, hemos identificado un patrón claro: los mismos errores fiscales se repiten una y otra vez. Y no son errores menores, estamos hablando de miles de euros perdidos cada año por desconocimiento o mala asesoría.

Errores frecuentes

Error 1: No deducir todos los gastos permitidos

El error más costoso y más fácil de corregir. Muchos freelancers solo deducen los gastos "obvios" (dominio, hosting, software) y se olvidan de:

  • Parte proporcional de la vivienda si trabajas desde casa (hasta el 30% de los suministros: luz, agua, gas; internet; del porcentaje de la vivienda destinado a la actividad)
  • Teléfono móvil si lo usas para trabajar
  • Formación y cursos relacionados con tu actividad
  • Material de trabajo (ordenador, pantalla, teclado, silla)
  • Seguros profesionales (responsabilidad civil, seguros de salud si eres autónomo)
  • Viajes de trabajo (transporte, alojamiento, dietas)
  • Cuota de autónomos: sí, la propia cuota es deducible
  • Asesoría fiscal y contable

Un freelancer que factura 60.000€/año y solo deduce 3.000€ en gastos podría estar deduciendo 12.000-15.000€ si lleva un registro correcto. Eso puede suponer 3.000-4.000€ menos de IRPF al año.

Error 2: Elegir el epígrafe del IAE incorrecto

El epígrafe del IAE (Impuesto de Actividades Económicas) determina qué tipo de actividad realizas a ojos de las autoridades fiscales. Un epígrafe incorrecto puede:

  • Limitar tus deducciones: algunos epígrafes permiten más gastos que otros
  • Generar problemas en una inspección: si la actividad real no coincide con el epígrafe. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.
  • Afectar a la retención del IRPF: algunos epígrafes están sujetos a retención del 15% en las facturas a empresas españolas

Los epígrafes más habituales para freelancers digitales:

  • 763: Programadores y analistas de informática
  • 769: Otros servicios técnicos
  • 844: Publicidad, relaciones públicas y similares
  • 899: Otros profesionales diversos

Verifica que tu epígrafe refleja tu actividad real. Si estás en el incorrecto, cambiarlo es sencillo (Modelo 036/037).

Error 3: No aplicar la tarifa plana de autónomos correctamente

La tarifa plana de autónomos para nuevas altas permite pagar 80€/mes durante los primeros 12 meses, prorrogable otros 12 meses adicionales con la misma cuota de 80€/mes si los rendimientos netos siguen por debajo del SMI. Muchos freelancers:

  • No la solicitan al darse de alta
  • No saben que pueden beneficiarse si no han estado de alta en autónomos en los últimos 2 años
  • La pierden por no cumplir los requisitos de forma

Error 4: Presentar el IVA incorrectamente en operaciones internacionales

Ya lo hemos cubierto en detalle en nuestro artículo sobre IVA en servicios digitales internacionales, pero los errores más frecuentes son:

  • Cobrar IVA a empresas de la UE que tienen VAT ID (deberías aplicar inversión del sujeto pasivo)
  • No presentar el Modelo 349 cuando facturas a empresas intracomunitarias
  • No declarar la base de operaciones no sujetas en el Modelo 303

Error 5: No hacer pagos fraccionados o hacerlos mal

Los autónomos deben presentar el Modelo 130 (pago fraccionado del IRPF) cada trimestre. El pago fraccionado es el 20% del rendimiento neto acumulado.

Errores comunes:

  • No presentarlo y acumular una deuda con las autoridades fiscales
  • Calcular mal el rendimiento neto (olvidar restar gastos deducibles)
  • No compensar pérdidas de trimestres anteriores

Error 6: Ignorar la fiscalidad internacional

Si facturas a clientes de fuera de España, tienes opciones de optimización fiscal que la mayoría de asesores sin experiencia internacional desconocen:

  • LLC en Estados Unidos: Estructura con 0% de impuesto federal en EE.UU. para no residentes, con acceso a la infraestructura financiera americana: Mercury (Column NA, $0 wires), Slash (tesorería corporativa), Wallester (tarjetas corporativas), Stripe, Adyen y DoDo Payments
  • Convenios de Doble Imposición: Para evitar pagar impuestos dos veces por los mismos ingresos
  • Planificación de residencia fiscal: En algunos casos, cambiar de residencia puede reducir drásticamente tu carga fiscal
  • Inversión corporativa: Interactive Brokers, Tradovate y Kraken permiten abrir cuentas empresariales para tu LLC, diversificando la tesorería de forma profesional

Estos mecanismos son legales y están disponibles para cualquier contribuyente. En Exentax los aplicamos para nuestros clientes como parte del servicio, diseñamos la estructura completa, no solo la LLC.

Error 7: No planificar la tributación al final del año

Muchos freelancers se acuerdan de los impuestos en marzo-junio, cuando ya es tarde para optimizar. La planificación fiscal debe hacerse durante el año:

  • Anticipar gastos deducibles al cierre del ejercicio (comprar equipos, pagar formación, adelantar suscripciones anuales)
  • Ajustar la base de cotización de autónomos según los ingresos reales
  • Evaluar si cambiar de estructura (de autónomo a SL, o a LLC + autónomo)
  • Revisar los pagos fraccionados para evitar sorpresas en la declaración anual

Error 8: No entender el pass-through taxation

Si tienes (o estás considerando) una LLC en Estados Unidos, hay un concepto que debes entender bien: pass-through taxation. Tu Single-Member LLC de no residente es una "Disregarded Entity" para el IRS, eso significa que la LLC no paga impuesto federal en EE.UU. Los beneficios "pasan a través" directamente a ti como propietario.

¿Qué implica? Que tú declaras los beneficios netos de tu LLC en tu país de residencia. Pero antes de tributar, restas TODOS los gastos legítimos de la LLC: software, hardware, marketing, formación, servicios profesionales, comisiones bancarias, coworking, viajes de negocio... La base imponible que queda es mucho menor que si facturaras directamente como autónomo.

Un freelancer que factura 60.000€ y tiene 20.000€ en gastos deducibles de la LLC solo tributa por 40.000€. Eso es una diferencia brutal en lo que pagas al fisco.

Error 9: No maximizar los gastos deducibles de la LLC

Hablando de gastos deducibles, muchos freelancers con LLC no aprovechan la amplitud de deducciones que permite la estructura. Gastos que puedes deducir a través de tu LLC:

  • Software y SaaS: todas las herramientas que usas para trabajar (Figma, GitHub, Notion, Slack, etc.)
  • Hardware: ordenador, monitor, teclado, ratón, silla ergonómica, auriculares
  • Hosting y dominios: servidores, cloud computing, CDN
  • Marketing y publicidad: Google Ads, Facebook Ads, SEO, branding
  • Formación profesional: cursos, conferencias, libros técnicos, membresías educativas
  • Servicios profesionales: contabilidad, legal, diseño, copywriting (incluidas las fees de Exentax)
  • Coworking: el coste del espacio de trabajo
  • Viajes de negocio: transporte y alojamiento para reuniones con clientes
  • Comisiones bancarias: de Mercury, Stripe, PayPal, Wise
  • Seguros profesionales: responsabilidad civil, errores y omisiones

La clave: cada gasto debe ser "ordinario y necesario" para tu actividad, y debe estar documentado. Guarda todas las facturas y recibos.

Error 10: Trabajar con alguien que no entiende fiscalidad internacional

Muchos asesores fiscales son excelentes para autónomos y pymes locales. Y lo hacen bien para ese perfil. Pero si facturas a clientes internacionales, tienes (o quieres) una LLC americana, y necesitas optimización fiscal con estructuras en varios países, necesitas a alguien que hable ese idioma.

Señales de que tu asesor no entiende tu situación:

  • No saben qué es el Form 5472 ni el BOI Report
  • Te dicen que "la LLC no te sirve para nada"
  • No entienden el concepto de pass-through taxation para no residentes
  • No saben aplicar la inversión del sujeto pasivo en el IVA internacional
  • Te tratan fiscalmente igual que a cualquier otro autónomo con clientes locales

No es culpa suya, simplemente no es su especialidad. En Exentax, la fiscalidad internacional para freelancers y emprendedores digitales es TODO lo que hacemos. Constituimos tu LLC, preparamos tu Operating Agreement, y te acompañamos en todo el compliance anual.

Cierro con una lectura relacionada que encaja con el hilo de este artículo: LLC para residentes y no residentes de EE.UU.: diferencias clave es una pieza útil para terminar de contextualizar el escenario.

¿Cuánto te cuestan estos errores?

Para un freelancer con 60.000€ de facturación anual:

Total potencial: hasta 45.000€/año en errores evitables. Sí, leíste bien. Cuarenta y cinco mil euros que podrían estar en tu bolsillo si alguien competente gestionara tu fiscalidad.

Si te has identificado con alguno de estos errores (y la mayoría de los freelancers que llegan a Exentax se identifican con al menos 3-4), no esperes a la próxima declaración. Solicita una revisión con nuestro equipo y deja de perder dinero.

Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas

Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.

Por jurisdicción

  • España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
  • Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721. Tranquilo: en Exentax esto es trabajo de cada semana, lo gestionamos antes de que la carta llegue a tu buzón.
  • CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
  • México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.

La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.

En Exentax montamos la estructura para que encaje en el primer escenario y documentamos cada paso para que tu declaración local sea defendible ante una eventual revisión.

Referencias legales y normativas

Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:

  • EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
  • España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
  • Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
  • UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
  • Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).

La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

> Consulta gratuita sin compromiso

Notas por proveedor

  • Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
  • Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
  • Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
  • Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
  • Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
  • Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Puntos clave

  • BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
  • Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
  • Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
  • EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.

Los cinco errores que vemos cada semana en freelancers españoles

Trabajamos con freelancers que pasan de autónomo en España a estructura internacional. Los errores que arrastran no suelen ser exóticos: son las cinco mismas cosas, repetidas, que cuestan multas o reapertura de declaraciones de tres años atrás. Esta es la lista, en orden de frecuencia.

  • Mezclar IVA repercutido con beneficio. Cobras 1.210 € (1.000 + 21% IVA) y consideras los 1.210 como ingreso. El 210 es de Hacienda - sólo hace escala en tu cuenta. Sin un sistema de tesorería que lo aparte cada cobro, llegas a julio sin caja para liquidar el modelo 303 y entras en aplazamientos con recargo del 5-20%.
  • Modelo 720 incompleto o tarde. Cuentas en Mercury, Wise Business o Revolut Business superando 50.000 € en cualquier momento del año generan obligación 720 antes del 31 de marzo del año siguiente. La sanción mínima por dato omitido se redujo tras STJUE 2022 (caso C-788/19) pero sigue siendo material. Aún hoy detectamos 720 sin presentar de ejercicios pasados en clientes que llegan nuevos.
  • No separar fondos LLC de cuenta personal. Mover dinero LLC a personal sin acta de distribución, sin retención prevista en residencia y sin asiento contable convierte la LLC en simulación a ojos de la AEAT. Es lo primero que mira una inspección con paralela a internacional.
  • Olvidar el IVA OSS o IOSS. Vender servicios digitales B2C a particulares UE desde tu autónomo o LLC requiere registrarse en OSS (servicios) o IOSS (bienes <150 €) y liquidar trimestralmente. Sin esto, IVA debido país por país con sanciones acumuladas. La AEAT cruza datos con plataformas (DAC7) desde enero de 2024. Y si te llega un requerimiento, en Exentax mantenemos el dossier preparado para que respondas en horas, no en semanas.
  • Confiar en el "no me han dicho nada todavía". El periodo de prescripción para IRPF es 4 años desde el 30 de junio del año siguiente - pero las inspecciones internacionales tiran de cuentas extranjeras y modelo 720 con plazos especiales. Lo que no encuentras tú lo encuentra Hacienda con CRS, FATCA o DAC7 dos años después.

Lo que más nos preguntan

¿Cómo regularizo voluntariamente sin disparar inspección? Declaración complementaria con recargo (15% si dentro de 12 meses, 20% después) sin sanción. Llegar tú primero antes que la AEAT cambia totalmente el desenlace. Lo cerramos contigo desde Exentax: una llamada, presentación y archivo, y el riesgo se queda en el papel.

¿Vale la pena contratar gestor o lo hago yo? Si tienes una sola actividad nacional sencilla, autogestión con software (Holded, Quaderno, Quipu) funciona. Cuanto más internacional o más facturación, el coste de gestor profesional se amortiza con la primera multa evitada.

En Exentax revisamos los últimos tres ejercicios, identificamos puntos rojos, regularizamos lo necesario y dejamos un calendario fiscal mensual que evita que vuelvan a aparecer.

Hablemos de tu estructura

Cada caso tiene matices: tu país de residencia, el tipo de actividad, dónde están tus clientes, si haces inversión o trading, si vendes a particulares o a empresas. En Exentax revisamos tu situación, diseñamos la estructura LLC que encaja contigo y te acompañamos cada año en el mantenimiento. Reserva una consulta con nuestro equipo y empezamos por entender tus números reales.

Más lecturas relacionadas

_Para ampliar en la misma serie: los tramos del IRPF actualizados, los gastos deducibles para autónomos, las retenciones de IRPF en factura, módulos frente a estimación directa, el IVA intracomunitario en servicios a Europa, la cuota de autónomo por tramos de ingresos, alternativas legales para facturar sin ser autónomo._

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