Tramos del IRPF 2026 en España: tabla, cálculo y planificación
2026 en España van del 19 % hasta 12.450 € de base liquidable al 47 % por encima de 300.000 €. El IRPF de 2026 mantiene una tarifa estatal progresiva del 19% al 47% que se combina con la autonómica. Explicamos cada tramo, el cálculo paso a paso y cómo planificar para no saltar de tipo marginal sin necesidad.
Los tramos del IRPF 2026 en España van del 19 % hasta 12.450 € de base liquidable al 47 % por encima de 300.000 €, en una escala progresiva de 6 tramos.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) sigue siendo, actualmente, el tributo que más impacta tu nómina, tu factura como autónomo y tu rendimiento de capital en España. Conocer la tabla de tramos vigente y entender cómo se calcula realmente la cuota es la base para tomar cualquier decisión patrimonial: si pasar a sociedad limitada, si meter más a un plan de pensiones, si mover dividendos a otro ejercicio o si valorar una estructura internacional como la LLC americana. Esta guía aterriza la tarifa estatal y la combinación con la autonómica, con un ejemplo concreto y consejos para no entregar a Hacienda más de lo necesario.
Tarifa estatal del IRPF
La tarifa estatal vigentes mantiene cinco tramos progresivos sobre la base liquidable general: hasta 12.450 euros tributa al 9,5%; de 12.450 a 20.200 al 12%; de 20.200 a 35.200 al 15%; de 35.200 a 60.000 al 18,5%; de 60.000 a 300.000 al 22,5%; y a partir de 300.000 euros al 24,5%. A esa parte estatal se le añade la tarifa autonómica, que cada comunidad fija libremente y que suele duplicar el tipo final. La suma de ambas, llamada tipo marginal, es lo que realmente pagas por el último euro ganado, no por el total. Esta progresividad por tramos es clave: nunca pierdes dinero por subir de tramo, solo el excedente tributa al tipo más alto.
Tarifa autonómica: por qué dos vecinos pagan distinto
Cada comunidad autónoma aprueba su propia tarifa autonómica, que se suma a la estatal sobre la misma base. Madrid, La Rioja o Andalucía suelen tener tipos autonómicos más bajos que Cataluña, Comunidad Valenciana o Asturias. La diferencia entre la comunidad más cara y la más barata puede superar los cinco puntos en el tramo alto, lo que implica miles de euros al año para un trabajador con sueldo medio-alto. Por eso el municipio donde resides fiscalmente importa: si tienes movilidad real, una mudanza puede ahorrar más que cualquier deducción puntual. La AEAT publica cada año una tabla consolidada que conviene revisar antes de planificar.
Base general vs base del ahorro
El IRPF separa dos cestas: la base general, que incluye salarios, rendimientos de actividades económicas y alquileres; y la base del ahorro, que recoge intereses, dividendos y ganancias patrimoniales por venta de activos. La base del ahorro tiene tarifa propia más suave: 19% hasta 6.000 euros, 21% hasta 50.000, 23% hasta 200.000, 27% hasta 300.000 y 28% por encima. Entender que un dividendo cobrado tributa por la cesta del ahorro y un sueldo por la general es esencial para planificar: a igualdad de cifra, un dividendo de 60.000 euros paga menos que un sueldo equivalente, una diferencia que justifica buena parte de la planificación corporativa.
Cómo se calcula tu cuota paso a paso
El cálculo real es más sutil que multiplicar tu sueldo por un porcentaje. Primero se obtiene la base imponible (ingresos menos gastos deducibles, mínimo personal y familiar y reducciones como aportaciones a planes de pensiones). Después se aplica la tarifa estatal por tramos y la autonómica, se suman ambas cuotas y se restan deducciones (vivienda habitual previa a 2013, donativos, maternidad, familia numerosa, alquiler de vivienda en algunas autonomías). El resultado es la cuota líquida, sobre la que se aplican las retenciones ya practicadas en nómina o factura para llegar al importe a ingresar o a devolver en la declaración de la renta.
Errores típicos que disparan tu cuota
Hay tres errores que cada año hacen pagar de más a contribuyentes con perfiles muy normales. El primero es no aprovechar el límite de 1.500 euros anuales de aportación a planes de pensiones individuales más los 8.500 a planes de empleo: el ahorro fiscal puede llegar al 47%. El segundo es no planificar la venta de un activo con plusvalía relevante: partirla en dos ejercicios fiscales evita saltar al tramo del 27% o 30%. El tercero, en autónomos, es no documentar gastos perfectamente deducibles (formación, software, parte proporcional del coche, suministros del home office), lo que infla artificialmente la base imponible.
Cuándo plantearse cambiar de estructura
Si tu base general supera de forma estable los 60.000 euros y la fuente de ingresos es una actividad económica que puedes facturar desde una sociedad, conviene comparar IRPF de autónomo (con tipo marginal del 45-47%) frente al Impuesto sobre Sociedades (Ley 7/2024: microempresas con cifra <1 M€ tributan al 19% en los primeros 50.000 € y 21% sobre el resto en 2026; ERD 1-10 M€ al 23%; tipo general 25%) más el coste de repatriar beneficio vía dividendo. Para perfiles 100% digitales con clientes internacionales, también merece la pena modelar la alternativa de la LLC americana, que en muchos casos reduce la carga combinada respecto a permanecer como autónomo en tramos altos del IRPF.
Para verificar tarifas, consulta la Sede Electrónica de la AEAT y la Ley 35/2006 del IRPF en el BOE. La planificación fiscal real combina conocer la tarifa, ordenar tus rentas entre base general y ahorro, agotar deducciones legítimas y, cuando los números lo justifican, valorar un cambio de estructura.
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_Para ampliar en la misma serie: las retenciones de IRPF en factura, la cuota de autónomo por tramos de ingresos, guía completa de cuotas de autónomos 2026 con cifras oficiales._
Cómo lo resolvemos con el método Exentax
Lo que vemos cada semana en los casos que nos llegan es el mismo patrón: la duda se queda en ideas sueltas, la decisión se posterga y, cuando llega el cierre del ejercicio, se pagan más impuestos de los necesarios o se asumen riesgos que no compensan. El problema casi nunca es la norma; es la falta de un plan por escrito con números reales, firmado por alguien que entienda tu caso de punta a punta.
Lo que la gente hace mal
- Copia estructuras vistas en redes sin modelar su propio caso con ingresos, residencia y clientes en la mano.
- Mezcla dinero personal con el de la actividad y pierde la traza documental que cualquier inspección exige.
- Confía la operativa a gestorías que solo rellenan modelos, sin pensar en la estrategia anual ni en el coste total.
Lo que funciona de verdad
- Modelar tu situación en la calculadora Exentax antes de mover una sola pieza, para ver el coste total anual y no solo la factura de hoy.
- Separar desde el primer día los flujos de dinero, con cuentas distintas y una checklist viva de justificantes.
- Trabajar con un asesor que mire las piezas juntas: estructura, banca, cumplimiento y residencia, no cada una por su cuenta.
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Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.
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¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?
Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC no es opaca y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. Respira: en Exentax esto es rutina, te ponemos al día y la próxima revisión se cierra en una sola vuelta.
Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.
El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Por eso, en Exentax te llevamos el calendario al día: tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.
## Lo que NO hace una LLC
- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.
- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.
- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.
- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.
- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.
En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.
## Calendario fiscal del ejercicio 2026: las 7 fechas que importan
Ningún plan fiscal sobrevive a un calendario olvidado. Estas son las fechas que marcamos en rojo cada año para clientes con LLC americana operada desde España, y las que conviene tener apuntadas aunque solo cotices como autónomo en España:
- 31 de enero de 2026 — Plazo final para enviar formularios 1099-NEC y W-9 / W-8BEN-E a contratistas y plataformas estadounidenses. Si tu LLC pagó más de 600 USD a un contratista americano, debe emitirle un 1099-NEC. Si recibiste pagos de plataformas (Upwork, Fiverr, Stripe Connect), guarda tu W-8BEN-E firmada del año.
- 31 de marzo de 2026 — Modelo 720 (declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero) si la suma de cuentas bancarias fuera de España (Mercury, Relay, Wise USD, Revolut Business) superó 50.000 € a 31/12/2025. Las sanciones por incumplimiento son proporcionales gracias a la STJUE 2022, pero el régimen general LGT sigue vigente con multas de hasta el 150 % de la cuota dejada de ingresar.
- 15 de abril de 2026 — Vencimiento del Form 5472 + 1120 pro-forma ante el IRS para Single-Member LLC con propietario extranjero. Multa automática de 25.000 USD por incumplimiento, replicada cada 30 días desde la notificación. Es el formulario que más nos llega tarde y el más caro de ignorar. En Exentax hemos cerrado a sanción cero clientes que llegaron justo así. Hablar pronto vale oro y te ahorra cinco cifras.
- 30 de junio de 2026 — Renta del ejercicio 2025 (Modelo 100) en España, con la atribución de rentas de la LLC en el apartado correspondiente (rendimientos de actividades económicas en estimación directa o, según el caso, rendimientos de capital mobiliario por dividendos asimilados). Aquí se cruza la información del 720 y el cálculo se debe sostener con la conciliación contable de la LLC.
- 31 de julio de 2026 — Modelo 232 de operaciones vinculadas si has facturado más de 250.000 € entre tú (persona física) y tu LLC, o si has hecho operaciones específicas (préstamos, cesión de marca, alquileres) entre la LLC y tu otra sociedad española. Se olvida con frecuencia y la AEAT lo cruza automáticamente.
- 15 de octubre de 2026 — Annual Report estatal (Wyoming 60 USD, Delaware 300 USD de Franchise Tax, Nuevo México sin Annual Report). El estado disuelve administrativamente la LLC si no se presenta dos años seguidos.
- 31 de diciembre de 2026 — Cierre contable. Conciliación final Mercury + Wise + Stripe + PayPal + cripto (si aplica), inventario de saldos a 31/12 para el 720 del año siguiente y revisión del BOI Report ante FinCEN si hubo cambios de domicilio, beneficial owner o dirección postal durante el año.
## Tres errores que vemos cada semana
Error #1: cobrar a la cuenta personal "porque es más rápido". Cada cobro que entra en tu cuenta personal en lugar de la LLC rompe el velo corporativo y obliga a explicarlo en una eventual inspección. La regla es simple: si la factura va a nombre de la LLC, el cobro entra en la cuenta de la LLC; lo que tú quieras como persona se transfiere después como distribución de socio, con su asiento contable. Y si te llega un requerimiento, en Exentax mantenemos el dossier preparado para que respondas en horas, no en semanas.
Error #2: confundir "0 % de impuesto en EE. UU." con "0 % de impuesto en total". El cero federal americano solo aplica al lado estadounidense de la operación. En España, el residente fiscal tributa por la renta mundial: el beneficio atribuido de la LLC se integra en el IRPF como rendimiento de actividades económicas (estimación directa simplificada o normal según el caso). Olvidar esto es el origen del 90 % de los avisos cuando la AEAT cruza el Modelo 720 con la declaración del IRPF.
Error #3: no documentar la separación de fondos. Tener cuentas separadas no basta: hay que poder demostrar, factura a factura, que cada movimiento tiene una contrapartida documental. Una hoja de cálculo mensual con fecha, contraparte, concepto, importe y saldo final, archivada junto con los extractos PDF, vale más que tres asesores en una inspección. Si tu LLC opera con criptomonedas o usa Stripe en varias divisas, el cierre mensual se vuelve obligatorio: dejarlo para diciembre es perder dos semanas y arriesgarse a errores de conversión que invalidan toda la cadena.
En Exentax cerramos estos tres frentes con una rutina mensual de 45 minutos por cliente: conciliación bancaria, archivo documental, alertas de calendario y revisión cruzada España-EE. UU. Es la manera más barata de evitar requerimientos y la única que sostiene una estructura LLC + IRPF a 5-7 años vista.
Recursos oficiales y bibliografía recomendada (2026)
Mantener al día una LLC operada desde España exige consultar fuentes primarias en lugar de fiarse del primer hilo de Twitter o del primer YouTuber que aparezca en una búsqueda. Estas son las páginas que abrimos cada semana en Exentax y que recomendamos guardar en marcadores:
- IRS — Limited Liability Company (LLC): la página oficial sobre LLC del Internal Revenue Service. Incluye el árbol de clasificación fiscal (Disregarded Entity, Partnership, S-Corp, C-Corp), las instrucciones de elección Form 8832 y el calendario de obligaciones según tipo de socio. Es la única fuente que prevalece sobre cualquier interpretación.
- FinCEN — Beneficial Ownership Information: portal del BOI Report bajo la Corporate Transparency Act. Contiene el manual del filer, las preguntas frecuentes oficiales y los formularios FinCEN ID. Tras la sentencia de marzo de 2025 que limitó la obligación a entidades extranjeras, es imprescindible revisar la versión vigente cada trimestre.
- BOE — Boletín Oficial del Estado: aquí se publica cualquier modificación de la Ley General Tributaria, la LIRPF, los Reales Decretos sobre Modelo 720/721 y los criterios de la Dirección General de Tributos. Si alguien te dice que algo "ya no se aplica", el BOE es donde se confirma.
- Sede AEAT — Agencia Tributaria: el portal donde se presentan el Modelo 100 (Renta), el Modelo 720, el Modelo 721 y el Modelo 232. Incluye también el Buzón de Consultas Vinculantes, donde la DGT publica respuestas que tienen efecto legal sobre la posición que el contribuyente puede tomar.
- OCDE — Automatic Exchange of Information: la sección de la OCDE donde se publica la lista de jurisdicciones CRS, los acuerdos bilaterales firmados y la actualización CRS 2.0 con CARF (cripto). Es el mapa real de a quién informa qué banco europeo.
Tabla rápida: dónde mirar para cada decisión
La regla práctica es sencilla: cualquier afirmación importante (multas, plazos, umbrales, exenciones) debe poder rastrearse a una de estas seis fuentes. Si no se puede, conviene tratarla como hipótesis y no como hecho. Esa disciplina, repetida cada vez que tomamos una decisión, es lo que separa una LLC bien llevada de una LLC que se mete sola en problemas.
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Para detalles concretos por estado, repasa nuestra página de LLC en Wyoming con costes y plazos cerrados.
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