Tramos del IRPF 2026 en España: tablas, cálculo y planificación
Calcula el IRPF por tramos, distingue la parte estatal de la autonómica y prepara tus decisiones de ingresos, inversiones y estructura con cifras claras.
Los tramos del IRPF 2026 sirven para calcular cuánto tributa cada parte de tu renta, no para aplicar el porcentaje más alto a todo lo que ganas. Para planificar bien necesitas distinguir la escala estatal de la autonómica, la base general de la del ahorro y el impuesto anual de los anticipos que ya has pagado.
Si trabajas por tu cuenta, diriges una empresa o inviertes, esa distinción cambia decisiones concretas: cuánto reservar, cuándo realizar una operación y cómo comparar tu actividad actual con una sociedad. La pregunta útil no es solo «¿en qué tramo estoy?», sino «¿qué renta estoy generando y cuánto me queda después de todos los costes?».
Esta guía trata el ejercicio 2026, cuya declaración anual se presenta normalmente en 2027. No es la campaña de Renta 2025 presentada en 2026. Explica el régimen común; País Vasco y Navarra tienen normativa foral propia. Las reglas especiales de determinados contribuyentes requieren un cálculo separado.
Tabla estatal del IRPF 2026: seis tramos, una parte del impuesto
La Ley 35/2006 del IRPF, artículo 63, establece esta escala sobre la base liquidable general. La base ya incorpora las reducciones que procedan; no equivale necesariamente a tu salario bruto ni a tu facturación.
| Parte de la base liquidable general, EUR | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 | 9,5 % |
| Más de 12.450 hasta 20.200 | 12 % |
| Más de 20.200 hasta 35.200 | 15 % |
| Más de 35.200 hasta 60.000 | 18,5 % |
| Más de 60.000 hasta 300.000 | 22,5 % |
| Más de 300.000 | 24,5 % |
Cada porcentaje se aplica únicamente al importe comprendido en su tramo. Si tu base pasa de 35.200 a 36.200 EUR, los primeros 35.200 conservan su cálculo anterior; solo los 1.000 adicionales entran en el tramo estatal del 18,5 %. Ese incremento supone 185 EUR de cuota estatal antes de considerar otras circunstancias.
Esta tabla no es el IRPF total. Falta la parte autonómica. Tampoco es la tabla de retenciones que debe aplicar tu pagador. Comparar directamente un 15 % retenido en una factura con el 24,5 % del último tramo estatal mezcla magnitudes distintas.
La parte autonómica se calcula por separado
Debes aplicar la escala correspondiente a tu comunidad autónoma y al ejercicio. Sus límites y tipos pueden diferir de los estatales; duplicar la cuota estatal no sustituye ese cálculo. También pueden variar los importes autonómicos del mínimo personal y familiar y las deducciones disponibles.
La residencia autonómica se determina por las reglas de la ley, entre ellas la permanencia y, subsidiariamente, los criterios previstos sobre intereses. No se elige solo cambiando una dirección postal. Si estás preparando una mudanza, el dato importante es la residencia que corresponda realmente durante el ejercicio.
De los ingresos a la cuota: el orden correcto
La primera tarea es clasificar las rentas. Salarios, actividad económica y alquileres se integran normalmente en la base general, con las reglas específicas de cada categoría. Intereses, dividendos y ganancias por transmisión de activos suelen formar parte del ahorro. Hay excepciones y reglas de integración y compensación: una pérdida no se resta indistintamente de cualquier ingreso.
Después se determinan los rendimientos netos, se integran las bases imponibles y se aplican las reducciones admitidas para obtener las bases liquidables. En un negocio, el IVA repercutido no se convierte por ello en beneficio disponible; los gastos deben cumplir sus requisitos y los activos pueden tener que amortizarse.
El mínimo personal y familiar no se resta como un gasto
Para la cuota general estatal, se aplica la tarifa a la base liquidable y se resta la cuota resultante de aplicar esa misma tarifa al mínimo que corresponda. No se calcula, sin más, el impuesto sobre «base menos mínimo». La explicación de la AEAT sobre el gravamen estatal desarrolla este mecanismo; es una guía del ejercicio 2025, mientras que la tabla de este artículo se contrasta con la ley vigente para 2026.
Cuando la base general no absorbe el mínimo, la ley regula su aplicación a la parte del ahorro. Edad, descendientes, ascendientes y discapacidad pueden modificar su importe. Por eso dos personas con la misma base no tienen necesariamente la misma cuota.
Ejemplo: base general de 40.000 EUR
Supuesto ilustrativo, no un caso de cliente ni una declaración completa. Persona menor de 65 años, tributación individual, base liquidable general de 40.000 EUR y mínimo estatal de 5.550 EUR. No hay otros mínimos, anualidades por alimentos ni reglas especiales. Solo calculamos la parte general estatal, antes de deducciones y pagos a cuenta.
| Concepto | EUR |
|---|---|
| Base liquidable general | 40.000 |
| Cuota estatal antes del mínimo | 5.250,75 |
| Mínimo personal aplicado | 5.550 |
| Cuota correspondiente al mínimo | 527,25 |
| Cuota general estatal después del mínimo | 4.723,50 |
El cálculo por tramos es 12.450 × 9,5 % + 7.750 × 12 % + 15.000 × 15 % + 4.800 × 18,5 % = 5.250,75 EUR. El mínimo genera 5.550 × 9,5 % = 527,25 EUR. Por tanto, 5.250,75 - 527,25 = 4.723,50 EUR.
La cuota obtenida representa aproximadamente el 11,8 % de la base, aunque el último tramo estatal utilizado sea del 18,5 %. Esa es la diferencia entre tipo medio y marginal. Aún hay que calcular la cuota autonómica, incorporar el ahorro si existe y aplicar las deducciones y anticipos correspondientes. Los 4.723,50 EUR no son el total que esta persona debe ingresar.
Tabla del ahorro 2026: intereses, dividendos y ganancias
Los artículos 66 y 76 de la Ley del IRPF establecen las partes estatal y autonómica del ahorro. En el régimen común, sus tipos combinados son los siguientes:
| Parte de la base liquidable del ahorro, EUR | Tipo combinado |
|---|---|
| Hasta 6.000 | 19 % |
| Más de 6.000 hasta 50.000 | 21 % |
| Más de 50.000 hasta 200.000 | 23 % |
| Más de 200.000 hasta 300.000 | 27 % |
| Más de 300.000 | 30 % |
El 30 % se aplica al exceso sobre 300.000 EUR, no a toda la base. La base del ahorro tampoco es el saldo de tu cuenta o el valor total de una cartera. Una venta obliga a distinguir precio de transmisión, valor de adquisición y gastos computables para determinar la ganancia o pérdida.
Una venta de 30.000 EUR no implica una ganancia de 30.000 EUR
En un segundo supuesto independiente, vendes una inversión por 30.000 EUR adquirida por 10.000 EUR. Sin gastos, pérdidas compensables ni otras rentas del ahorro, la ganancia es 30.000 - 10.000 = 20.000 EUR. Suponemos que el mínimo ya se ha aplicado íntegramente en la base general.
La cuota del ahorro sería 6.000 × 19 % + 14.000 × 21 % = 4.080 EUR. No se grava todo el precio de venta ni todo el beneficio al 21 %. Las comisiones, operaciones en divisa o pérdidas de otros años podrían cambiar el cálculo real.
Antes de vender, reúne fechas, valores y justificantes. Distribuir operaciones entre años puede cambiar la progresividad, pero su efecto depende del resto de rentas, la imputación temporal y las reglas aplicables. La decisión debe tener sentido económico, además de fiscal.
Retenciones, pagos fraccionados y resultado de la renta
Las retenciones de nómina o factura y los pagos fraccionados que procedan son anticipos del impuesto, no impuestos adicionales que se suman de nuevo a la cuota anual. Una declaración a devolver puede reflejar anticipos superiores al resultado; no significa por sí sola que hayas soportado menos impuesto.
Si emites facturas profesionales, consulta la guía de retenciones de IRPF en factura. Para la planificación de un autónomo, incorpora por separado la cuota por rendimientos y la regularización de cotizaciones del RETA. Cotización e IRPF tienen cálculos propios, aunque ambos afecten a la liquidez.
Al proyectar el cierre, utiliza lo ya realizado y una previsión razonable de los meses pendientes. No multipliques automáticamente un mes excepcional por doce ni confundas lo cobrado en banco con la renta fiscal del ejercicio.
Qué revisar antes de cerrar el año
- Gastos y amortización. Comprueba relación con la actividad, factura, registro y ejercicio de deducción. Comprar equipo no siempre permite deducir todo su precio inmediatamente. La guía de gastos deducibles del autónomo desarrolla esta revisión.
- Previsión social. El límite general de reducción es el menor entre 1.500 EUR y el 30 % de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas. Las ampliaciones para determinados sistemas de empleo o autónomos tienen condiciones; no son 8.500 EUR adicionales disponibles para cualquiera.
- Inversiones. Revisa ganancias, pérdidas y los límites de compensación antes de decidir ventas. Una deducción o compensación debe encajar en la categoría y el periodo correctos.
- Deducciones personales y autonómicas. Confirma requisitos, documentación e incompatibilidades. Una lista genérica no determina qué puedes aplicar.
- Imputación temporal. El artículo 14 regula a qué ejercicio pertenece la renta. En actividades económicas, retrasar la emisión de una factura de diciembre a enero no traslada automáticamente el ingreso. Debe aplicarse el criterio fiscal que corresponda.
El objetivo es conservar más recursos con decisiones justificadas. Gastar únicamente para reducir la base puede empeorar tu posición: el ahorro fiscal es solo una parte del desembolso. Prioriza las inversiones y gastos que realmente necesita el negocio.
Autónomo, sociedad o LLC: compara el recorrido completo
Una cifra de ingresos no decide por sí sola cuándo cambiar de estructura. Compara beneficio después de gastos, cotizaciones, impuestos, costes recurrentes y dinero que necesitas retirar. El tipo de una sociedad no es directamente comparable con el marginal personal si después habrá remuneraciones o distribuciones.
Una US LLC puede aportar una entidad para contratar, incorporar socios, organizar activos y operar con cuentas y medios de pago internacionales. Esa utilidad merece una evaluación propia, no reducirla a un porcentaje. La comparativa entre LLC y autónomo en España aborda esa elección.
Según el IRS, una domestic single-member LLC es disregarded por defecto y una LLC con varios miembros es generalmente partnership, salvo elección corporativa aplicable. Foreign-owned describe quién la posee. Para un residente en España, también se analiza su tratamiento español: la resolución de la DGT de 6 de febrero de 2020 establece criterios para entidades extranjeras en atribución de rentas.
Retener fondos puede financiar crecimiento, inversiones y reservas. El momento de tributación depende del régimen aplicable, no solo de que salga dinero de la cuenta. Una estructura bien diseñada integra ese tratamiento con tus objetivos de reinversión y disponibilidad personal.
Planifica tu estructura con Exentax
En Exentax estudiamos la actividad, la residencia, los socios y el destino de los beneficios. Coordinamos la estructura LLC, su banca y el acompañamiento que necesita, incluyendo la coordinación fiscal en España cuando forme parte del alcance acordado.
Para una revisión útil, trae tu última declaración, ingresos y gastos del año, retenciones, cotizaciones e inversiones previstas. Si ya tienes una LLC, añade su clasificación, propiedad y movimientos con los socios. Con esos datos podemos comparar escenarios y recomendar una organización concreta, con costes y siguientes pasos claros.