Cuota de autónomo 2026 en España: tabla por tramos y planificación
2026 va de 200 € a 590 € al mes según tramo de rendimientos netos. El sistema de cotización por ingresos reales ha terminado de consolidarse en 2026. Tabla de cuotas mensuales por tramo, base mínima y máxima, deducciones y comparativa con la LLC americana para autónomos digitales.
El régimen especial de trabajadores autónomos en España (RETA) cotiza desde su entrada en vigor por ingresos reales y, actualmente, los tramos consolidados ya no son una novedad sino un coste fijo importante de planificar. La cuota mensual va desde unos 205 euros para los rendimientos netos más bajos hasta cerca de 1.607 euros mensuales si eliges la base máxima del tramo más alto. Sobre la base mínima de cada tramo, los importes son notablemente menores: hasta unos 607 euros mensuales para rendimientos por encima de los 6.000 euros. Esta guía recoge la tabla vigente, explica cómo se calcula tu rendimiento neto computable, qué bonificaciones existen y cuándo conviene mirar alternativas como la LLC americana, especialmente si tu actividad es 100% digital y la mayor parte de tus clientes está fuera de España.
Tabla de cuotas por tramo de ingresos
El sistema vigente reparte a los autónomos en quince tramos según rendimientos netos mensuales. Sobre la base mínima de cada tramo, los más bajos (hasta 670 euros netos) cotizan unos 205-225 euros al mes; el tramo medio (1.700-2.030 euros netos, donde se concentran muchos freelancers) ronda los 360-380 euros; y los tramos altos (más de 6.000 euros mensuales) llegan hasta los 607 euros. Si en lugar de la base mínima eliges la base máxima de tu tramo, la cuota puede dispararse hasta unos 1.275 euros mensuales en los tramos medios-altos y hasta 1.607 euros mensuales en el tramo más elevado. La cuota cubre contingencias comunes, profesionales, cese de actividad y formación, y da acceso a la cobertura de la Seguridad Social. La regularización se hace al cierre de cada ejercicio, ajustando lo cotizado al rendimiento real declarado en IRPF.
Qué se considera rendimiento neto computable
El rendimiento neto computable a efectos de cotización es la diferencia entre ingresos íntegros y gastos deducibles, menos un 7% para autónomos personales y un 3% para autónomos societarios en concepto de gastos genéricos. No es exactamente lo mismo que el rendimiento neto del IRPF, lo que genera muchas dudas. La Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) calcula tu base provisional al alta y tú puedes modificarla hasta seis veces al año en función de tu previsión real. Sobre esa base se aplica un tipo conjunto del 31,5% (cubre contingencias comunes, profesionales, cese de actividad, formación y la aportación al MEI) para obtener la cuota a pagar.
Bonificaciones y tarifa plana
La tarifa plana de 80 euros mensuales se mantiene durante los doce primeros meses de actividad para nuevos autónomos, prorrogable doce meses más si los rendimientos netos están por debajo del SMI. También existen bonificaciones específicas: discapacidad superior al 33%, víctimas de violencia de género, autónomos colaboradores familiares, ceuta y melilla, y autónomas que se reincorporan tras maternidad. Cada bonificación tiene plazos y requisitos propios, y conviene gestionarlas formalmente desde el primer día porque las retroactivas son difíciles. Una buena gestoría suele recuperar el coste anual solo aprovechando bonificaciones bien planteadas.
Comparativa: cuánto te cuesta realmente el RETA
Sumar la cuota con el IRPF da una imagen más realista del coste fiscal-laboral del autónomo. Un freelancer que factura 4.000 euros netos al mes y elige la base mínima paga del orden de 504 euros mensuales (unos 6.050 euros anuales solo de RETA); si subiera a la base máxima de su tramo la cuota anual rondaría los 15.300 euros, más un IRPF efectivo del 25-30% sobre rendimiento neto. El total combinado puede superar el 40% de lo facturado. Comparado con un asalariado de sueldo equivalente, el autónomo sigue cotizando menos cuando se calcula sobre la base mínima del tramo, pero también recibe pensión menor. La planificación pasa por elegir base de cotización que equilibre cuota presente y derechos futuros.
Cómo afectan las regularizaciones a tu liquidez
Cada año, la TGSS regulariza lo cotizado provisionalmente con el rendimiento real que declares en tu IRPF. Si has cotizado por una base inferior a la que te corresponde, te llega un complemento a pagar; si has cotizado por encima, una devolución. Esto afecta directamente a tu liquidez: un autónomo que sube significativamente sus ingresos puede recibir un cargo de varios miles de euros un año después. Por eso conviene ir ajustando la base provisional cuatro o cinco veces al año conforme se tenga visibilidad real, no esperar al cierre. La Sede Electrónica de la Seguridad Social permite hacerlo en pocos minutos.
Cuándo dejar de pagar el RETA tiene sentido
Para perfiles 100% digitales con clientes mayoritariamente internacionales, una LLC americana bien estructurada permite causar baja del RETA y operar como entidad jurídica desde EE.UU., con coste anual de mantenimiento muy inferior a la cuota anual de autónomo. La condición es que la actividad y la facturación se reordenen realmente a través de la LLC, no como mera fachada. Si tu base mensual ronda los 6.000 euros y la cuota mínima se acerca a los 607 euros (y la máxima del tramo a los 1.607 euros), el ahorro neto puede compensar incluso el coste de coordinación con tu asesor fiscal en España.
Comprueba la tabla oficial vigente en el portal de la Seguridad Social y consulta el Real Decreto Legislativo 1/1994 que regula el RETA. Cotizar de menos hoy puede salir caro mañana; cotizar de más sin necesidad reduce tu ahorro. La clave es ajustar la base con realismo y revisarla cada trimestre.
Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.
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_Para ampliar en la misma serie: alternativas legales para facturar sin ser autónomo, constituir una SL en España: costes y ventajas, guía completa de cuotas de autónomos 2026 con cifras oficiales._
Cómo lo resolvemos con el método Exentax
Lo que vemos cada semana en los casos que nos llegan es el mismo patrón: la duda se queda en ideas sueltas, la decisión se posterga y, cuando llega el cierre del ejercicio, se pagan más impuestos de los necesarios o se asumen riesgos que no compensan. El problema casi nunca es la norma; es la falta de un plan por escrito con números reales, firmado por alguien que entienda tu caso de punta a punta.
Lo que la gente hace mal
- Copia estructuras vistas en redes sin modelar su propio caso con ingresos, residencia y clientes en la mano.
- Mezcla dinero personal con el de la actividad y pierde la traza documental que cualquier inspección exige.
- Confía la operativa a gestorías que solo rellenan modelos, sin pensar en la estrategia anual ni en el coste total.
Lo que funciona de verdad
- Modelar tu situación en la calculadora Exentax antes de mover una sola pieza, para ver el coste total anual y no solo la factura de hoy.
- Separar desde el primer día los flujos de dinero, con cuentas distintas y una checklist viva de justificantes.
- Trabajar con un asesor que mire las piezas juntas: estructura, banca, cumplimiento y residencia, no cada una por su cuenta.
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¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?
Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC no es opaca y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. Por eso, en Exentax te llevamos el calendario al día: tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.
Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.
El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.
## Lo que NO hace una LLC
- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.
- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.
- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.
- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.
- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.
En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.
## Calendario fiscal del ejercicio 2026: las 7 fechas que importan
Ningún plan fiscal sobrevive a un calendario olvidado. Estas son las fechas que marcamos en rojo cada año para clientes con LLC americana operada desde España, y las que conviene tener apuntadas aunque solo cotices como autónomo en España:
- 31 de enero de 2026 — Plazo final para enviar formularios 1099-NEC y W-9 / W-8BEN-E a contratistas y plataformas estadounidenses. Si tu LLC pagó más de 600 USD a un contratista americano, debe emitirle un 1099-NEC. Si recibiste pagos de plataformas (Upwork, Fiverr, Stripe Connect), guarda tu W-8BEN-E firmada del año.
- 31 de marzo de 2026 — Modelo 720 (declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero) si la suma de cuentas bancarias fuera de España (Mercury, Relay, Wise USD, Revolut Business) superó 50.000 € a 31/12/2025. Las sanciones por incumplimiento son proporcionales gracias a la STJUE 2022, pero el régimen general LGT sigue vigente con multas de hasta el 150 % de la cuota dejada de ingresar.
- 15 de abril de 2026 — Vencimiento del Form 5472 + 1120 pro-forma ante el IRS para Single-Member LLC con propietario extranjero. Multa automática de 25.000 USD por incumplimiento, replicada cada 30 días desde la notificación. Es el formulario que más nos llega tarde y el más caro de ignorar. Tranquilo: en Exentax esto es trabajo de cada semana, lo gestionamos antes de que la carta llegue a tu buzón.
- 30 de junio de 2026 — Renta del ejercicio 2025 (Modelo 100) en España, con la atribución de rentas de la LLC en el apartado correspondiente (rendimientos de actividades económicas en estimación directa o, según el caso, rendimientos de capital mobiliario por dividendos asimilados). Aquí se cruza la información del 720 y el cálculo se debe sostener con la conciliación contable de la LLC.
- 31 de julio de 2026 — Modelo 232 de operaciones vinculadas si has facturado más de 250.000 € entre tú (persona física) y tu LLC, o si has hecho operaciones específicas (préstamos, cesión de marca, alquileres) entre la LLC y tu otra sociedad española. Se olvida con frecuencia y la AEAT lo cruza automáticamente.
- 15 de octubre de 2026 — Annual Report estatal (Wyoming 60 USD, Delaware 300 USD de Franchise Tax, Nuevo México sin Annual Report). El estado disuelve administrativamente la LLC si no se presenta dos años seguidos.
- 31 de diciembre de 2026 — Cierre contable. Conciliación final Mercury + Wise + Stripe + PayPal + cripto (si aplica), inventario de saldos a 31/12 para el 720 del año siguiente y revisión del BOI Report ante FinCEN si hubo cambios de domicilio, beneficial owner o dirección postal durante el año.
## Tres errores que vemos cada semana
Error #1: cobrar a la cuenta personal "porque es más rápido". Cada cobro que entra en tu cuenta personal en lugar de la LLC rompe el velo corporativo y obliga a explicarlo en una eventual inspección. La regla es simple: si la factura va a nombre de la LLC, el cobro entra en la cuenta de la LLC; lo que tú quieras como persona se transfiere después como distribución de socio, con su asiento contable. Tranquilo: en Exentax esto es trabajo de cada semana, lo gestionamos antes de que la carta llegue a tu buzón.
Error #2: confundir "0 % de impuesto en EE. UU." con "0 % de impuesto en total". El cero federal americano solo aplica al lado estadounidense de la operación. En España, el residente fiscal tributa por la renta mundial: el beneficio atribuido de la LLC se integra en el IRPF como rendimiento de actividades económicas (estimación directa simplificada o normal según el caso). Olvidar esto es el origen del 90 % de los avisos cuando la AEAT cruza el Modelo 720 con la declaración del IRPF.
Error #3: no documentar la separación de fondos. Tener cuentas separadas no basta: hay que poder demostrar, factura a factura, que cada movimiento tiene una contrapartida documental. Una hoja de cálculo mensual con fecha, contraparte, concepto, importe y saldo final, archivada junto con los extractos PDF, vale más que tres asesores en una inspección. Si tu LLC opera con criptomonedas o usa Stripe en varias divisas, el cierre mensual se vuelve obligatorio: dejarlo para diciembre es perder dos semanas y arriesgarse a errores de conversión que invalidan toda la cadena.
En Exentax cerramos estos tres frentes con una rutina mensual de 45 minutos por cliente: conciliación bancaria, archivo documental, alertas de calendario y revisión cruzada España-EE. UU. Es la manera más barata de evitar requerimientos y la única que sostiene una estructura LLC + IRPF a 5-7 años vista.
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Para detalles concretos por estado, repasa nuestra página de LLC en Wyoming con costes y plazos cerrados.
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