LLC: residentes y no residentes en EE.UU., sin confundir reglas
La misma LLC cambia por completo según residencia fiscal, ECI, self-employment tax, formularios y país del propietario. La diferencia real, sin titulares engañosos.
Una LLC operada por un no residente fiscal en EE.UU. puede tener posible ausencia de impuesto federal sobre los ingresos de fuente extranjera; la misma LLC operada por un residente americano puede llegar al 37 % de IRS federal más 15,3 % de Self-Employment Tax (Seguridad Social y Medicare), superando el 50 % efectivo en el peor caso. La diferencia entre los dos escenarios no está en el papel de constitución (idéntico en Wyoming, Delaware o Nuevo México) ni en el EIN (formato igual), sino en una sola variable binaria: ¿pasas más de 183 días al año en suelo estadounidense o no? Esta guía traduce esa pregunta a obligaciones concretas, formularios reales y dinero comparado año a año, para que sepas qué te aplica a ti antes de firmar ninguna constitución.
¿Quién es residente fiscal de EE.UU.?
Para el IRS, eres residente fiscal si cumples alguna de estas condiciones:
- Eres ciudadano estadounidense (incluidos los que viven en el extranjero)
- Tienes Green Card (tarjeta de residencia permanente)
- Pasas la prueba de presencia sustancial (más de 183 días en EE.UU. en ciertos periodos)
Si no cumples ninguna, eres no residente para el IRS, y eso cambia todo.
Single-Member LLC de residente
- La LLC es una Disregarded Entity: los ingresos se reportan en tu declaración personal
- Pagas impuesto sobre la renta en EE.UU. por los beneficios de la LLC
- Pagas Self-Employment Tax (15.3%). Seguridad Social y Medicare
- Presentas el Schedule C junto con tu Form 1040
- Carga efectiva: puede ser relevante según ingresos, gastos, residencia y obligaciones locales
Single-Member LLC de no residente
- La LLC es una Disregarded Entity: pero el IRS la trata diferente para no residentes
- No pagas impuesto federal en EE.UU. si los ingresos provienen de fuera del país
- No pagas Self-Employment Tax
- Presentas el Form 5472 + Form 1120 pro-forma (informativo)
- Tasa efectiva en EE.UU.: 0% (tributas en tu país de residencia fiscal)
¿Por qué una LLC es tan ventajosa para no residentes?
La combinación de:
- posible ausencia de impuesto federal en EE.UU. (para ingresos de fuente extranjera, gracias a la <a href="/es/blog/tributacion-pass-through-llc-como-funciona">tributación pass-through</a>)
- Acceso a <a href="/es/blog/bancos-vs-fintech-llc-donde-abrir-cuenta">banca y pasarelas de pago</a> americanas
- Protección patrimonial completa
- Optimización fiscal en tu país de residencia (según la <a href="/es/blog/fiscalidad-llc-por-pais-residencia">fiscalidad de tu país</a>)
Es lo que convierte a la LLC en una herramienta tan poderosa para freelancers y emprendedores digitales.
Obligaciones comparadas
| Obligación | Residente | No residente |
|---|---|---|
| Impuesto federal US | Sí (10-37%) | No (0%) |
| Self-Employment Tax | Sí (15.3%) | No |
| Form 1040 + Schedule C | Sí | No |
| Form 5472 + 1120 | No | Sí (informativo) |
| FBAR | Si aplica | Si aplica |
| BOI Report | Solo si encaja como foreign reporting company o cambia la norma | Solo si encaja como foreign reporting company o cambia la norma |
| Impuestos en país de residencia | N/A | Sí |
¿Qué pasa si cambio de residencia?
Si eres no residente y te mudas a EE.UU. (obtienes Green Card o cumples la prueba de presencia sustancial), tu estatus fiscal cambia. Pasas a tributar como residente, con todas las implicaciones:
- Empiezas a pagar impuestos federales y estatales
- Debes pagar Self-Employment Tax
- Cambias de Form 5472 a Schedule C
Lo inverso también aplica: si eres residente y dejas EE.UU. (devuelves la Green Card y dejas de cumplir la prueba de presencia), pasas a ser no residente.
Ejemplos prácticos: la diferencia en números
María. Desarrolladora web en España (no residente de EE.UU.)
- Factura 80.000€/año a clientes en EE.UU. y Europa
- Sin LLC: IRPF progresivo ~33% + cuota autónomos = ~30.000€ en impuestos
- Con LLC: posible ausencia de impuesto federal en EE.UU. + tributación optimizada en país de residencia = ~8.000-10.000€
- Ahorro anual: ~20.000€
Carlos. Asesor de marketing en México (no residente de EE.UU.)
- Factura $60,000/año a startups americanas
- Sin LLC: ISR México ~30% = ~$18,000
- Con LLC: posible ausencia de impuesto federal en EE.UU. + estructura optimizada en México = ~$5,000-7,000
- Ahorro anual: ~$11,000-13,000
Andrea. Diseñadora UX en Colombia (no residente de EE.UU.)
- Factura $45,000/año a agencias internacionales
- Sin LLC: Renta Colombia ~25% = ~$11,250
- Con LLC: posible ausencia de impuesto federal en EE.UU. + optimización Colombia = ~$3,500-5,000
- Ahorro anual: ~$6,000-8,000
La clave en todos estos casos: ninguno tiene ingresos de fuente estadounidense. Trabajan desde sus países para clientes globales. La LLC paga $0 en EE.UU. y los beneficios se declaran con la base imponible ya optimizada.
Si te ha quedado alguna duda sobre los matices de esta estructura, <a href="/es/blog/errores-fiscales-freelancers-espanoles">10 errores fiscales que cometen los freelancers españoles (y cómo evitarlos)</a> explica en detalle un aspecto colindante que solemos dejar apuntado para otro día.
¿Puedo tener una LLC sin vivir en EE.UU.?
Absolutamente. De hecho, es para lo que están diseñadas. No necesitas:
- Visa ni permiso de trabajo
- Número de Seguro Social (SSN)
- Dirección física en EE.UU.
- Viajar a Estados Unidos
- Hablar inglés (para eso estamos nosotros)
La constitución, el EIN y el compliance anual pueden coordinarse en remoto desde cualquier país. La banca se decide por perfil: fintech cuando encaja; banca tradicional con revisión de expediente, representante autorizado o sucursal cuando el banco lo permite. En Exentax lo gestionamos con criterio para que tú factures y la estructura tenga una explicación sólida ante IRS, banco y fiscalidad local.
Ser residente o no residente cambia formularios, retenciones, exposición fiscal y lectura bancaria. En Exentax fijamos ese punto primero porque condiciona todo el expediente de la LLC.
> <a href="/es/servicios">Ver cómo trabajamos</a>
- BOI/FinCEN actualizado. Ser residente o no residente afecta fiscalidad y documentación, pero BOI se decide por tipo de entidad y registro; esa separación evita conclusiones falsas. Bajo el alcance vigente publicado por FinCEN, una LLC formada en EE.UU. no presenta BOI por el mero hecho de tener owner no residente; la revisión se documenta frente al criterio de "foreign reporting company", se conserva cualquier acuse previo y se vuelve a verificar en fincen.gov/boi antes de cerrar el expediente.
- EIN y notificaciones. Sin EIN no se presenta el Form 5472; la revisión BOI/FinCEN se documenta solo si tu entidad entra en el alcance vigente o si cambia la norma. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. En Exentax hemos reducido exposición en casos así. Hablar pronto cambia el expediente antes de que apriete.
Hablemos de LLC: residentes y no residentes en EE.UU., sin confundir
La diferencia entre residente y no residente no se decide por nacionalidad, sino por presencia, residencia fiscal, tipo de renta, nexo operativo con EE.UU. y clasificación de la LLC. Exentax separa impuestos federales, formularios informativos, banca y país del owner para evitar conclusiones simples en un mapa que no lo es.
Si no tienes claro si tu caso se trata como residente, no residente, owner extranjero o estructura con nexo en EE.UU., Exentax puede revisar presencia, fuente de ingresos, formularios, banca y obligaciones antes de tomar una decisión.