LLC: residentes vs no residentes EE.UU. (0% vs 50%+ efectivo)

183 días en EE. La misma LLC tributa al 0% federal para no residentes sin ECI y supera el 50% efectivo (37% IRPF + 15,3% Self-Employment Tax) para US persons. La diferencia clave.

Una LLC operada por un no residente fiscal en EE. UU. puede pagar 0 % de impuesto federal sobre los ingresos de fuente extranjera; la misma LLC operada por un residente americano puede llegar al 37 % de IRS federal más 15,3 % de Self-Employment Tax (Seguridad Social y Medicare), superando el 50 % efectivo en el peor caso. La diferencia entre los dos escenarios no está en el papel de constitución (idéntico en Wyoming, Delaware o Nuevo México) ni en el EIN (formato igual), sino en una sola variable binaria: ¿pasas más de 183 días al año en suelo estadounidense o no? Esta guía traduce esa pregunta a obligaciones concretas, formularios reales y dinero comparado año a año, para que sepas qué te aplica a ti antes de firmar ninguna constitución.

¿Quién es residente fiscal de EE.UU.?

Para el IRS, eres residente fiscal si cumples alguna de estas condiciones:

  • Eres ciudadano estadounidense (incluidos los que viven en el extranjero)
  • Tienes Green Card (tarjeta de residencia permanente)
  • Pasas la prueba de presencia sustancial (más de 183 días en EE.UU. en ciertos periodos)

Si no cumples ninguna, eres no residente para el IRS, y eso cambia todo.

Diferencias fiscales clave

Single-Member LLC de residente

  • La LLC es una Disregarded Entity: los ingresos se reportan en tu declaración personal
  • Pagas impuesto sobre la renta en EE.UU. por los beneficios de la LLC
  • Pagas Self-Employment Tax (15.3%). Seguridad Social y Medicare
  • Presentas el Schedule C junto con tu Form 1040
  • Tasa efectiva total: puede superar el 30-40% dependiendo del ingreso

Single-Member LLC de no residente

  • La LLC es una Disregarded Entity: pero el IRS la trata diferente para no residentes
  • No pagas impuesto federal en EE.UU. si los ingresos provienen de fuera del país
  • No pagas Self-Employment Tax
  • Presentas el Form 5472 + Form 1120 pro-forma (informativo)
  • Tasa efectiva en EE.UU.: 0% (tributas en tu país de residencia fiscal)

¿Por qué una LLC es tan ventajosa para no residentes?

La combinación de:

Es lo que convierte a la LLC en una herramienta tan poderosa para freelancers y emprendedores digitales.

Obligaciones comparadas

¿Qué pasa si cambio de residencia?

Si eres no residente y te mudas a EE.UU. (obtienes Green Card o cumples la prueba de presencia sustancial), tu estatus fiscal cambia. Pasas a tributar como residente, con todas las implicaciones:

  • Empiezas a pagar impuestos federales y estatales
  • Debes pagar Self-Employment Tax
  • Cambias de Form 5472 a Schedule C

Lo inverso también aplica: si eres residente y dejas EE.UU. (devuelves la Green Card y dejas de cumplir la prueba de presencia), pasas a ser no residente.

Ejemplos prácticos: la diferencia en números

María. Desarrolladora web en España (no residente de EE.UU.)

  • Factura 80.000€/año a clientes en EE.UU. y Europa
  • Sin LLC: IRPF progresivo ~33% + cuota autónomos = ~30.000€ en impuestos
  • Con LLC: $0 federal en EE.UU. + tributación optimizada en país de residencia = ~8.000-10.000€
  • Ahorro anual: ~20.000€

Carlos. Asesor de marketing en México (no residente de EE.UU.)

  • Factura $60,000/año a startups americanas
  • Sin LLC: ISR México ~30% = ~$18,000
  • Con LLC: $0 federal + estructura optimizada en México = ~$5,000-7,000
  • Ahorro anual: ~$11,000-13,000

Andrea. Diseñadora UX en Colombia (no residente de EE.UU.)

  • Factura $45,000/año a agencias internacionales
  • Sin LLC: Renta Colombia ~25% = ~$11,250
  • Con LLC: $0 federal + optimización Colombia = ~$3,500-5,000
  • Ahorro anual: ~$6,000-8,000

La clave en todos estos casos: ninguno tiene ingresos de fuente estadounidense. Trabajan desde sus países para clientes globales. La LLC paga $0 en EE.UU. y los beneficios se declaran con la base imponible ya optimizada.

Si te ha quedado alguna duda sobre los matices de esta estructura, 10 errores fiscales que cometen los freelancers españoles (y cómo evitarlos) explica en detalle un aspecto colindante que solemos dejar apuntado para otro día.

¿Puedo tener una LLC sin vivir en EE.UU.?

Absolutamente. De hecho, es para lo que están diseñadas. No necesitas:

  • Visa ni permiso de trabajo
  • Número de Seguro Social (SSN)
  • Dirección física en EE.UU.
  • Viajar a Estados Unidos
  • Hablar inglés (para eso estamos nosotros)

Todo el proceso de constitución y operativa se hace 100% online desde cualquier país del mundo. En Exentax lo gestionamos todo por ti, desde la constitución hasta el compliance anual. Tú te dedicas a facturar y nosotros a que todo esté perfecto con el IRS. Agenda tu asesoría gratuita y te decimos exactamente qué estructura encaja con tu situación.

Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas

Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.

Por jurisdicción

  • España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
  • Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721. En Exentax hemos cerrado a sanción cero clientes que llegaron justo así. Hablar pronto vale oro y te ahorra cinco cifras.
  • CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
  • México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.

La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.

En Exentax montamos la estructura para que encaje en el primer escenario y documentamos cada paso para que tu declaración local sea defendible ante una eventual revisión.

Referencias legales y normativas

Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:

  • EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
  • España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
  • Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
  • UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
  • Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).

La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

> Empieza hoy 100% online

Puntos clave

  • BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
  • Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
  • Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
  • EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. En Exentax hemos cerrado a sanción cero clientes que llegaron justo así. Hablar pronto vale oro y te ahorra cinco cifras.

Residentes vs no residentes con LLC: las diferencias fiscales que cambian todo

La fiscalidad federal US para una LLC depende menos de la forma jurídica y más de quién es el dueño. Misma LLC, mismo Wyoming, mismo EIN: si el owner es residente fiscal US el resultado es uno, si es no residente es radicalmente otro. Conviene tener claras las cuatro diferencias estructurales antes de elegir donde "vivir" si tienes flexibilidad.

  • Tributación federal del beneficio. Single-member LLC con owner residente US: paga IRPF federal (10%-37% marginal) + self-employment tax 15.3% + estatal según residencia (0% TX/FL, hasta 13.3% CA). Single-member LLC con owner no residente sin ETBUS y sin US-source income: 0% federal, 0% self-employment, 0% estatal. Diferencia efectiva: 30%-50% del beneficio.
  • Obligaciones de filing personal. Residente US: Form 1040 anual + Schedule C para LLC + estatal. No residente: Form 1040-NR solo si tiene US-source income, no si todo es foreign-source via LLC disregarded. Aquí radica el "0% real" de los no residentes: no es que paguen menos, es que NO ESTÁN OBLIGADOS a tributar US-side por ese beneficio.
  • Acceso al sistema bancario y crédito. Residente con SSN: aprobación instantánea de Mercury, Brex, Ramp; tarjetas de crédito personales y empresariales; líneas de crédito SBA-eligible; mortgage US para inmuebles. No residente con EIN: aprobación más selectiva de Mercury/Wise; sin tarjetas de crédito tradicionales (solo debit/secured); sin líneas SBA; sin mortgage residencial fácil.
  • Obligaciones de información internacional. Residente US: Form 8938 (FATCA) por cuentas extranjeras + FBAR (FinCEN 114) si suma >10k. No residente: ninguna obligación US sobre cuentas extranjeras (no es persona US a efectos FATCA), pero TODAS las obligaciones del país de residencia (Modelo 720 España, 3916 Francia, RW Italia, AStG Alemania).

Lo que más nos preguntan

Si me hago residente US (Green Card o ciudadanía), ¿pierdo el 0%? Sí, completamente. Pasas a worldwide taxation: IRS te grava por toda tu renta global, incluyendo la generada por la LLC, con compensación parcial vía foreign tax credit por impuestos pagados fuera. Es la decisión fiscal más cara que se toma migrando.

¿Puedo "rotar" entre residente y no residente para optimizar? No. Substantial Presence Test te clasifica automáticamente como residente si pasas >183 días ponderados en US en el año actual o promedio de tres. La residencia US no es opcional: depende de presencia objetiva, no de declaración.

En Exentax modelamos cada cambio de residencia (entrada o salida del sistema US) con cálculo de exit tax si aplica, planificación pre-residencia, y restructuración de la LLC para que la transición no destruya valor.

Hablemos de tu estructura

Cada caso tiene matices: tu país de residencia, el tipo de actividad, dónde están tus clientes, si haces inversión o trading, si vendes a particulares o a empresas. En Exentax revisamos tu situación, diseñamos la estructura LLC que encaja contigo y te acompañamos cada año en el mantenimiento. Reserva una consulta con nuestro equipo y empezamos por entender tus números reales.

¿Quieres aplicar este protocolo a tu caso? Reserva una sesión con el equipo de Exentax y revisamos tu LLC con números reales en treinta minutos, sin compromiso.

¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?

Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC no es opaca y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. En Exentax hemos cerrado a sanción cero clientes que llegaron justo así. Hablar pronto vale oro y te ahorra cinco cifras.

Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.

El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Tranquilo: en Exentax esto es trabajo de cada semana, lo gestionamos antes de que la carta llegue a tu buzón.

## Lo que NO hace una LLC

- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.

- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.

- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.

- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.

- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.

En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.

¿Necesitas hablarlo ya? Escríbenos por WhatsApp y te respondemos hoy mismo.

Si quieres ver el detalle del proceso completo, repasa nuestra página de servicios con todo lo que incluimos.

O llámanos directamente al +34 614 916 910 si prefieres voz.

Para detalles concretos por estado, repasa nuestra página de LLC en Wyoming con costes y plazos cerrados.

Constitución, EIN, BOI, banca y mantenimiento: un único equipo que entiende tu caso de principio a fin. Ver todos los servicios.