BOI Report 2026 : guide complet pour le dépôt FinCEN Beneficial Ownership

2025. Le BOI Report est l'une des obligations de conformité les plus importantes pour les LLCs depuis 2024. Guide complet 2026.

Si vous avez constitué une LLC américaine ces dernières années, vous avez probablement entendu parler du « BOI Report ». Et vous avez aussi probablement lu tout et son contraire: qu'il était suspendu, puis rétabli, puis « uniquement pour les sociétés américaines » et ainsi de suite. Faisons le point clairement à jour actuellement.

Le BOI Report (Beneficial Ownership Information Report) est une déclaration auprès de FinCEN qui identifie les bénéficiaires effectifs de certaines sociétés liées aux États-Unis. Pour les freelances francophones avec une LLC formée aux US, bonne nouvelle : depuis l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation est restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC américaine détenue par un non-résident n'a, à date, aucun BOIR à déposer. Voici tout ce qu'il faut savoir pour rester couvert si la règle évolue à nouveau.

Qu'est-ce que FinCEN et pourquoi demande-t-il ces informations

FinCEN est une agence du Département du Trésor des États-Unis spécialisée dans la lutte contre les délits financiers: blanchiment de capitaux, financement du terrorisme, fraude. Le BOI Report est son outil pour savoir qui se trouve derrière chaque entreprise enregistrée aux États-Unis.

Avant l'existence de cette obligation, il était possible de créer des LLCs sans qu'aucune agence fédérale ne dispose d'un registre centralisé indiquant qui en était le propriétaire réel. Cela a changé avec le Corporate Transparency Act (Public Law 116-283 §6403), dont la règle de reporting de FinCEN est entrée en vigueur en janvier 2024.

Qui doit déposer le BOI Report

Depuis l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, seules les « foreign reporting companies » (entités constituées hors des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État américain) sont tenues de déposer le BOI Report. Les LLCs et Corporations formées dans n'importe quel État des États-Unis sont, à date, hors champ quelle que soit la résidence ou la nationalité de leurs associés. Les exemptions historiques restent valides (entreprises de plus de 20 employés US et plus de 5 M$ de chiffre d'affaires US avec bureau physique, banques et autres entités régulées).

Si vous êtes un freelance ou un auto-entrepreneur avec une Single-Member LLC formée aux US, vous n'avez pas à déposer le BOI Report en l'état actuel de la règle. Si vous opérez via une entité constituée hors des US et enregistrée dans un État, alors oui, vous entrez dans le champ.

Quelles informations sont déclarées

Le BOI Report comprend les données de l'entreprise et de chaque propriétaire bénéficiaire:

Données de l'entreprise:

Nom légal complet
Nom commercial (DBA), le cas échéant
Adresse actuelle
État et date de constitution
EIN ou Tax ID

Données de chaque propriétaire bénéficiaire:

Nom complet
Date de naissance
Adresse résidentielle actuelle
Numéro de passeport ou de pièce d'identité
Image de la pièce d'identité

Un "propriétaire bénéficiaire" est toute personne qui détient directement ou indirectement 25 % ou plus de l'entreprise, ou qui exerce un contrôle substantiel sur celle-ci.

Pour une Single-Member LLC, c'est vous.

Délais de dépôt

Les délais dépendent de la date de constitution de la LLC:

LLCs créées à partir de janvier 2024:

90 jours à compter de la date de constitution pour déposer le BOI Report initial

LLCs créées avant janvier 2024:

Délai prolongé; consulter les dates en vigueur sur FinCEN

Mises à jour:

Si une donnée du propriétaire change (adresse, document, etc.): 30 jours pour mettre à jour
Si la structure de propriété change: 30 jours pour mettre à jour

Comment se fait le dépôt

Le BOI Report se dépose électroniquement via le système BOI E-Filing de FinCEN. Il ne se dépose pas auprès de l'IRS, c'est un rapport distinct adressé à une agence différente.

Le formulaire requiert:

Les données de l'entreprise
Les données personnelles de chaque beneficial owner
Le téléchargement de l'image de la pièce d'identité de chaque owner
Confirmation et envoi

Une fois déposé, FinCEN vous fournit un code de confirmation. Il est important de conserver ce code comme preuve de conformité.

Différence entre BOI Report et Form 5472

C'est une confusion fréquente. Ce sont deux choses différentes:

Le Form 5472 reste obligatoire pour votre Single-Member LLC ayant des transactions avec parties liées étrangères. Le BOI Report, en revanche, n'est plus exigé pour les LLC formées aux US détenues par des non-résidents depuis l'interim final rule de FinCEN de mars 2025 : seules les foreign reporting companies (entités constituées hors des US et enregistrées dans un État) restent dans le champ. Si votre entité y entre, ils sont complémentaires, pas exclusifs ; sinon, nous surveillons FinCEN.gov pour vous.

Qu'en est-il de la confidentialité

Les informations du BOI Report ne sont pas publiques. FinCEN les conserve dans une base de données sécurisée et ne les partage qu'avec:

Les autorités policières disposant d'une ordonnance judiciaire ou d'une enquête active
Les institutions financières avec l'autorisation du titulaire

Votre nom, adresse et pièce d'identité n'apparaissent dans aucun registre public du fait du BOI Report. Ce sont des informations confidentielles du gouvernement fédéral.

Si un aspect de cette structure mérite d'être creusé, Conformité AML pour votre LLC: ce que vous devez savoir détaille un point adjacent que nous réservons d'habitude à un article dédié.

Comment nous le gérons chez Exentax

Le BOI Report est inclus dans nos services de constitution et de maintenance:

Lors de la constitution:

Nous préparons et déposons le BOI Report dans le délai de 90 jours
Nous collectons toute la documentation nécessaire de manière sécurisée
Nous vérifions que toutes les informations sont correctes avant l'envoi

Lors de la maintenance annuelle:

Nous vérifions que le BOI Report est à jour
Si vous changez d'adresse, de passeport ou de toute autre donnée, nous le mettons à jour
Nous surveillons les évolutions réglementaires susceptibles d'affecter les exigences

Vous n'avez pas besoin d'accéder à un portail gouvernemental, de remplir des formulaires en anglais ni de vous soucier des délais. Nous nous occupons de tout.

Vous n'êtes pas sûr d'avoir bien déposé votre BOI Report, ou vous avez ouvert une LLC sans qu'il soit fait? Réservez une consultation pour votre consultation gratuite. Nous regardons le statut FinCEN de votre société et, si nécessaire, nous le corrigeons rapidement avant que cela ne devienne un problème.

Prochaines étapes

Si vous voulez valider si cette stratégie convient à votre situation concrète, chez Exentax nous étudions votre cas personnellement et vous proposons la structure légale et efficiente qui vous convient vraiment. Réservez une session initiale sans engagement depuis notre page de contact.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont bougé en recent years; voici la version en vigueur:

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

> Parlez à notre équipe

Points clés

BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant mars 2025 et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS.
Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté.

Nous l'installons sans que vous perdiez un week-end

Des milliers de freelances et d'entrepreneurs opèrent déjà leur LLC américaine de manière 100 % légale et documentée. Chez Exentax, nous nous occupons de l'ensemble du processus: constitution, banque, passerelles de paiement, comptabilité, déclarations IRS et conformité dans votre pays de résidence. Réservez une consultation gratuite et nous vous dirons honnêtement si la LLC a du sens pour votre cas, sans promesses absolues.

Comment nous travaillons chez Exentax

Notre équipe est spécialisée dans les structures fiscales internationales pour les résidents de pays hispanophones qui exploitent des activités en ligne. Nous combinons une connaissance locale de l'Espagne, de l'Andorre et de l'Amérique latine avec une expérience opérationnelle de constitution d'entités au Delaware, dans le Wyoming, en Estonie et dans d'autres juridictions. Chaque dossier commence par une consultation gratuite au cours de laquelle nous évaluons la résidence, l'activité et les objectifs, et nous vous disons honnêtement si la structure proposée a du sens ou si une alternative plus simple suffit.

Mise à jour Exentax: BOI Report actuellement

Le BOI a été l'obligation la plus mouvante des 24 derniers mois; version en vigueur:

État actuel. Le BOI Report n'est PAS exigé pour les LLC formées aux États-Unis détenues par des non-résidents depuis l'interim final rule de FinCEN de mars 2025. Le champ vigent ne couvre que les foreign reporting companies (entités constituées hors des États-Unis et enregistrées pour opérer dans un État). Si votre entité y entre, elle identifie le bénéficiaire effectif (toute personne détenant ≥ 25 % ou exerçant un contrôle substantiel), se dépose électroniquement et gratuitement sur boiefiling.fincen.gov et doit être dans les délais : 30 jours depuis l'enregistrement et 30 jours pour tout changement.
Sanctions en vigueur si vous êtes dans le champ. 591 USD/jour ajusté à l'inflation pour infractions civiles, jusqu’à 10 000 USD et/ou 2 ans de prison pour infractions dolosives (31 U.S.C. §5336). Pertinent uniquement si votre entité qualifie comme foreign reporting company ou si la règle élargit à nouveau son champ. On reste calme : chez Exentax, c'est notre routine de la semaine, on boucle ça avant que la lettre n'arrive dans votre boîte.
Opération de dépôt si applicable. Dépôt initial gratuit sur le portail officiel FinCEN pour le BOI, processus de 10-15 minutes, dépôt initial + mise à jour sous 30 jours pour tout changement d'adresse, document ou bénéficiaire. Conservez le BOIR Confirmation Number comme preuve.

FAQ

Ma LLC formée aux États-Unis avec un associé français doit-elle déposer le BOIR ? Non, dans le champ vigent. Depuis l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, toute LLC américaine (Wyoming, Delaware, New Mexico ou autre) détenue par un non-résident est hors champ du BOI Report. Seules les foreign reporting companies déposent. Chez Exentax, nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires.

Quelle est la sanction en cas de retard si je suis dans le champ ? Jusqu'à 591 USD par jour de retard (montant civil ajusté chaque année à l'inflation) et, en cas de manquement délibéré, jusqu'à 10 000 USD et 2 ans de prison (31 U.S.C. §5336). D'où l'importance, si vous êtes une foreign reporting company, de déposer dans les délais et, en cas de BOIR en retard, de régulariser avant toute notification. Chez Exentax on a clôturé sans pénalité des clients arrivés exactement dans cette situation. Parler tôt, ça paie — et ça vous épargne cinq chiffres.

Que conserver comme preuve ? Le BOIR Confirmation Number que le portail boiefiling.fincen.gov délivre à la soumission, plus le PDF de transmission. C'est la preuve standard en cas d'audit. C'est là qu'Exentax intervient : on dépose le formulaire, on archive l'accusé et, si l'administration demande, votre réponse est déjà sur le bureau.

Qui est précisément un bénéficiaire effectif ? Toute personne physique qui, directement ou indirectement, détient ≥ 25 % de la LLC ou exerce un contrôle substantiel (cadre dirigeant ou personne ayant pouvoir d'engager l'entité). Pour chacune, vous devez déclarer nom légal, date de naissance, adresse résidentielle et numéro de passeport ou pièce d'identité officielle.

Comment fonctionne en pratique la fenêtre de mise à jour de 30 jours ? Tout changement des données déposées (nouveau passeport, nouvelle adresse résidentielle, nouvel associé franchissant le seuil de 25 %, changement de nom de la LLC) ouvre une fenêtre de 30 jours pour redéposer via boiefiling.fincen.gov. Sauter cette mise à jour est traité par FinCEN comme un défaut de dépôt initial et expose aux mêmes sanctions civiles et pénales. C'est exactement pour cela que chez Exentax on garde votre calendrier carré — vous ne pensez plus aux échéances, on les clôt avant qu'elles ne mordent.

Articulation BOI Report et obligations déclaratives françaises

Pour un résident fiscal français propriétaire d'une LLC américaine, le statut BOI ne dispense d'aucune obligation française. La LLC reste considérée par l'administration française comme une société de personnes ou de capitaux selon son régime fiscal US (disregarded vs. C-Corp), avec trois textes structurants à vérifier chaque année. L'article 209 B du CGI sur les sociétés étrangères contrôlées peut s'appliquer si la LLC est implantée dans un État américain à fiscalité jugée privilégiée et si le résident français en détient plus de 50 % directement ou indirectement. L'article 1649 A bis du CGI impose la déclaration des comptes ouverts, détenus, utilisés ou clos à l'étranger via le formulaire 3916/3916 bis, à joindre à la déclaration de revenus 2042: un compte Mercury, Wise USD ou Relay au nom de la LLC est concerné dès lors que le contribuable français en a la signature ou l'usage. L'article 123 bis du CGI vise les structures détenues à plus de 10 % dans un État à régime fiscal privilégié et impose une imposition forfaitaire des bénéfices.

FAQ spécifique France

Dois-je déclarer ma LLC US à la DGFiP même si elle ne génère pas de bénéfices ? Oui, dès la création vous déclarez les comptes bancaires associés (3916), et selon le régime de la LLC vous pouvez relever des articles 209 B ou 123 bis CGI même sans distribution.

Le BOI Report dispose-t-il de mes obligations françaises ? Non. Le BOIR couvre la divulgation aux autorités américaines (FinCEN) ; la France raisonne en source des revenus, en résidence du bénéficiaire et en transparence des structures, indépendamment du registre BOI. Les deux régimes coexistent et il faut tenir les deux.

Et si je deviens résident fiscal français en cours d'année avec une LLC déjà constituée ? À la date de transfert de résidence, la LLC entre dans le périmètre déclaratif français. Documentez la valeur des actifs et des comptes au jour du changement: cela conditionne la base de futures plus-values et les obligations CRS via les fintechs européennes (Wise Europe SA en Belgique, Revolut Bank UAB en Lituanie).

Comment nous déposons le BOI Report chez Exentax sans surprise

Le BOI Report à FinCEN paraît simple et il l'est, mais les erreurs vues chaque semaine se répètent: identités de bénéficiaire mal saisies, délais oubliés après changements sociétaires, copies du FinCEN ID que personne ne garde. C'est là que la méthode Exentax intervient.

Identité et document du bénéficiaire effectif vérifiés avant tout dépôt: passeport lisible, adresse résidentielle actuelle et FinCEN ID attribué par personne.
Trigger de mise à jour à 30 jours: tout changement d'adresse, passeport ou structure ouvre la fenêtre courte de redépôt que la plupart sautent.
Justificatif de dépôt: PDF de soumission et numéro de transmission stockés dans le dépôt client, pas dans la boîte de l'opérateur.

Pour que nous le gérions de bout en bout ou simplement vérifier le vôtre, lancez la calculatrice Exentax ou réservez trente minutes.

Et si l'administration fiscale me pose des questions sur ma LLC?

C'est la question récurrente en première consultation, et la réponse courte est: votre LLC n'est pas opaque et, correctement déclarée, un contrôle se clôt avec des formulaires standard. La DGFiP, le SPF Finances belge ou l'administration cantonale suisse peuvent demander le Certificate of Formation de l'État (Wyoming, Delaware ou Nouveau-Mexique), l'EIN émis par l'IRS, l'Operating Agreement signé, les relevés Mercury ou Wise de l'exercice, le Form 5472 avec 1120 pro-forma déposé et la comptabilité qui réconcilie revenus, charges et flux. Si tout cela existe et est remis dans l'ordre, le contrôle ne s'envenime pas.

Ce que les administrations poursuivent légitimement, ce sont les prête-noms, la résidence fiscale de papier et la non-déclaration des comptes étrangers. Une LLC bien montée fait exactement l'inverse: vous apparaissez comme beneficial owner au BOI Report lorsque cela s'applique (vérifiable sur fincen.gov/boi), vous signez les comptes bancaires et vous déclarez le revenu là où vous vivez. La structure existe au Secretary of State de l'État, dans les archives de l'IRS et, dès qu'une banque européenne intervient, dans le périmètre CRS de l'OCDE.

L'erreur qui fait vraiment dérailler un contrôle, ce n'est pas d'avoir une LLC; c'est de ne pas avoir attribué le revenu correctement dans la déclaration personnelle (formulaire 2042, Cerfa 2047 pour les revenus étrangers), de ne pas avoir déposé le 3916 / 3916-bis pour les comptes à l'étranger ou de ne pas avoir documenté les opérations liées entre l'associé et la LLC. Ces trois fronts se ferment avant la demande, pas après.

## Ce qu'une LLC NE fait PAS

- Elle ne vous exonère pas de l'impôt en France, en Belgique ou en Suisse. Si vous y résidez fiscalement, vous y êtes imposé sur le revenu mondial. La LLC organise le côté américain (zéro impôt fédéral pour la SMLLC pass-through hors ECI), elle n'éteint pas l'imposition domestique. L'IR se calcule sur le bénéfice attribué, pas sur les distributions effectivement perçues.

- Ce n'est pas un montage offshore ni un schéma BEPS. C'est une entité américaine reconnue par l'IRS, enregistrée dans un État précis avec adresse physique, agent enregistré et obligations informatives annuelles. Les juridictions offshore classiques (BVI, Belize, Seychelles) ne laissent aucune trace publique; une LLC en laisse cinq.

- Elle ne vous protège pas en cas de confusion patrimoniale. Le pierce the corporate veil tombe dès qu'un juge voit la LLC et l'associé fonctionner comme un seul portefeuille: comptes mélangés, dépenses personnelles payées par la LLC, pas d'Operating Agreement signé, pas de comptabilité. Trois mouvements suffisent. Voir aussi jurisprudence comparée en Espagne sur l'abus de droit.

- Elle n'allège pas vos cotisations sociales à domicile. Si vous êtes en micro-entreprise française, en statut indépendant belge ou inscrit à l'AVS suisse, votre cotisation reste identique. La LLC opère votre activité face aux clients internationaux; votre cotisation personnelle est indépendante.

- Elle ne vous dispense pas de déclarer les comptes étrangers. France: 3916/3916-bis. Belgique: SPF Finances + Point de contact central de la BNB. Suisse: déclaration cantonale de fortune. Ces obligations appartiennent à l'individu, pas à la LLC.

Chez Exentax, nous fermons ces cinq fronts chaque année en parallèle du calendrier fédéral américain (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report étatique, BOI Report quand il s'applique). L'objectif: qu'aucun contrôle ne trouve de bout libre et que la structure tienne une révision rétroactive sur 5 à 7 ans.

Envie d'en parler tout de suite ? Écrivez-nous sur WhatsApp et nous vous répondons aujourd'hui.

Si vous souhaitez voir le processus complet en détail, consultez notre page des services avec tout ce que nous couvrons.

Ou appelez-nous directement au +34 614 916 910 si vous préférez la voix.

Pour les détails par État, consultez notre page service LLC Wyoming avec coûts et délais fermés.

Nous vérifions BOI, EIN, agent enregistré et obligations fédérales pour qu'aucune amende ne vous surprenne. Demander une revue de conformité.