Société en Bulgarie à 10% : ce que le titre ne dit pas

10 % et un IRPF également forfaitaire de 10 %. La Bulgarie attire avec ses 10% d'impôt sur les sociétés, mais cet avantage n'existe que si vous vous installez réellement. Coûts, résidence, banque et comparaison avec la LLC américaine.

La Bulgarie revient régulièrement quand quelqu'un cherche "pays européen à faible fiscalité". L'argument est toujours le même: 10 % d'impôt sur les sociétés, 10 % d'impôt sur le revenu, à l'intérieur de l'Union européenne, sans restrictions de circulation. Sur le papier cela paraît imbattable. La réalité, comme presque toujours, comporte des nuances importantes.

Chez Exentax nous accompagnons des clients qui ont constitué des sociétés à Sofia et nous expliquent, deux ans plus tard, pourquoi ils envisagent de migrer vers une LLC américaine. Ce guide résume ce qu'il convient de savoir avant de décider.

Formes sociales disponibles

La structure la plus courante pour les entrepreneurs étrangers est l'OOD (Дружество с ограничена отговорност), équivalente à une société à responsabilité limitée. Existe aussi l'EOOD (version unipersonnelle) et l'AD (société anonyme), cette dernière réservée aux projets de plus grande taille.

Capital social minimum: 2 BGN (un peu plus d'1 EUR) après la dernière réforme. Constitution en 1 à 2 semaines. Coût approximatif de constitution: 500-1 500 EUR selon le cabinet.

Fiscalité réelle, sans titres simplifiés

L'impôt sur les sociétés est de 10 % linéaire. C'est l'un des plus bas de l'UE et il s'applique sur le bénéfice net comptable après ajustements fiscaux.

L'impôt sur le revenu sur les revenus du travail et les dividendes est aussi de 10 % (5 % spécifiquement sur les dividendes), mais ne concerne que les résidents fiscaux en Bulgarie.

C'est ici qu'apparaît la première nuance importante: le 10 % n'est pertinent que si vous, en tant que propriétaire, devenez aussi résident fiscal en Bulgarie. Si vous gardez votre résidence fiscale en France ou dans un autre pays de l'UE, les dividendes distribués par l'OOD sont imposés dans votre pays de résidence selon les règles de la convention fiscale.

Pour un résident français, cela signifie:

La convention France-Bulgarie limite la retenue à la source à 5 %.
Les dividendes s'intègrent au PFU à 30 % ou au barème progressif au choix.
On applique une déduction pour la retenue bulgare, mais la charge combinée se situe finalement autour de 25-30 %.

C'est-à-dire que sans transférer votre résidence fiscale, le "10 % Bulgarie" disparaît.

Devenir résident fiscal en Bulgarie: ce que cela implique

Pour être imposé au 10 % réel, vous devez devenir résident fiscal bulgare. Cela implique:

Vivre plus de 183 jours par an dans le pays, ou y avoir le centre de vos intérêts vitaux.
Domiciliation, logement loué ou en propriété, contrat de services.
Provoquer une sortie réelle de votre pays précédent. Si vous êtes français, cela suppose abandonner la résidence fiscale en France, avec ses conséquences (exit tax sur les plus-values latentes au-delà de certains seuils).
Vous adapter à la vie en Bulgarie: langue, santé, scolarisation, réseau professionnel.

Ce n'est pas une formalité. Beaucoup de gens qui entendent "10 %" ne se rendent pas compte que le 10 % exige un déménagement réel.

Coûts récurrents et obligations comptables

Une OOD bulgare a une charge administrative considérable comparée à une LLC américaine:

Comptabilité mensuelle obligatoire tenue par un comptable local: 100-300 EUR/mois.
Déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles si vous dépassez le seuil (166 000 BGN, environ 85 000 EUR).
Déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés.
Comptes annuels déposés au registre du commerce.
Audit externe si vous dépassez certains seuils. Et si un avis tombe, chez Exentax on garde le dossier prêt pour que vous répondiez en heures, pas en semaines.

Plancher annuel réaliste: 2 000 à 4 500 EUR rien qu'en honoraires et taxes. Très au-dessus des ~600 USD annuels d'une LLC.

Banque: meilleure que Hong Kong, pire que les États-Unis

La banque bulgare fonctionne, mais ouvrir un compte en tant qu'étranger exige normalement la présence physique à Sofia, un contrat de location, des justificatifs d'activité et, dans bien des cas, un compte personnel préalable. UniCredit Bulbank, DSK Bank, Postbank et Raiffeisenbank sont les options habituelles.

Wise Business et Revolut Business fonctionnent aussi, mais en tant qu'EMI. Pour Stripe et autres processeurs, une société bulgare avec IBAN BG est éligible, mais l'écosystème fintech européen n'est pas aussi large ni aussi agile que l'américain.

Comparaison honnête avec la LLC américaine

Pour le profil majoritaire que nous accompagnons chez Exentax (freelance, agence numérique, SaaS, créateur de contenu, e-commerce):

Fiscalité effective: une LLC aux États-Unis permet 0 % fédéral pour les non résidents et distribution de bénéfices sans impôt supplémentaire aux États-Unis (pass-through). Le total à payer ne dépend que de votre pays de résidence.
Sans nécessité de déménager: la LLC s'opère depuis n'importe quel pays. La Bulgarie n'est optimale que si vous êtes prêt à y vivre.
Coût annuel: 500-800 USD contre 2 000-4 500 EUR en Bulgarie.
Banque et paiements: Mercury, Wise, Wallester, Stripe USA et Adyen, sans présence physique, contre l'écosystème plus limité bulgare.
Réputation internationale: une LLC américaine est perçue comme neutre et professionnelle sur tout marché.

Quand la Bulgarie a-t-elle vraiment du sens? Quand vous voulez réellement vous installer dans le pays, vous intégrer à son marché et profiter du coût de la vie, des coûts du travail bas et de l'accès au marché unique européen depuis l'intérieur. Pour des profils opérationnels qui restent dans leur pays d'origine, cela ne compense pas.

Pièges et erreurs fréquentes

Croire que le 10 % s'applique sans déménager: l'erreur la plus coûteuse. Vous finissez par payer deux fois (Bulgarie et votre pays).
Sous-estimer la comptabilité obligatoire: beaucoup découvrent tard qu'ils ne peuvent pas gérer l'OOD seuls.
Se verser un salaire au lieu de dividendes sans comprendre la sécurité sociale: les coûts du travail bulgares sont bas, mais pas nuls. Une fiche de paie de gérant entraîne des cotisations spécifiques.
Oublier le contrôle effectif (POEM): si vous prenez les décisions depuis la France, l'administration peut soutenir que le siège de direction effective est en France et réclamer l'impôt là-bas.

Risques réels

Inspections fiscales de la NRA (administration fiscale bulgare): peu fréquentes, mais elles demandent une documentation détaillée en bulgare.
Sanctions pour comptabilité incorrecte: le système sanctionne les erreurs formelles avec des amendes significatives. C'est le moment de demander de l'aide. Chez Exentax on ouvre le dossier, on dépose ce qui manque et on répond à l'administration pour vous.
Changements réglementaires dans l'UE: la pression BEPS Pilier 2 et l'harmonisation fiscale européenne peuvent éroder l'avantage du 10 % dans les prochaines années.

Cas typiques où cela s'applique

Cas 1: entrepreneur qui facture 80 000 EUR/an depuis la France sans déménager.

La Bulgarie n'apporte rien. Sans résidence bulgare, les bénéfices sont imposés en France au taux applicable plus sanctions potentielles. La LLC américaine est une alternative plus simple et efficiente. On le clôt avec vous depuis Exentax : un appel, le dépôt part, l'archive est faite, et le risque reste sur le papier.

Cas 2: entrepreneur européen qui s'installe à Sofia avec sa famille.

La Bulgarie est rentable. Résidence personnelle au taux fixe de 10 % d'IR, société bulgare pour opérer dans l'UE avec facturation intracommunautaire, qualité de vie raisonnable à coût bas. Combinaison solide.

Cas 3: agence avec 5 employés dont 3 sont en Bulgarie.

Il est pertinent de constituer une filiale bulgare pour les employés locaux et profiter des coûts salariaux bas. La société principale peut rester où réside le fondateur. Structure mixte légitime et efficiente.

Questions fréquentes

Les 10 % sont-ils vraiment la seule charge?

Non. Les 10 % ne sont que l'impôt sur les sociétés. Si vous distribuez des dividendes, vous payez 5 % de plus. Si vous vous versez un salaire de gérant, s'ajoutent les cotisations sociales et l'IR bulgare. La charge totale réaliste sur le propriétaire se situe entre 14 % et 22 %.

Dois-je vivre en Bulgarie pour maintenir la société?

Non pour la maintenir, oui pour que cela ait un sens fiscal. Sans résidence bulgare, votre fisc local peut appliquer la direction effective et requalifier tous les bénéfices comme les vôtres.

Comment est la banque bulgare pour les non-résidents?

Complexe et conservatrice. UniCredit Bulbank, DSK et Raiffeisen exigent une présence physique, des contrats signés et la justification de l'activité. Les EMI européennes (Wise, Revolut) sont l'alternative la plus opérationnelle.

La Bulgarie est-elle dans le CRS?

Oui. Elle est membre de l'UE et applique la DAC. Les comptes bulgares sont déclarés automatiquement à votre pays de résidence, comme tout autre compte européen.

Quand choisir la Bulgarie plutôt qu'une LLC américaine?

Quand vous allez résider en Bulgarie, avez une équipe locale ou vendez principalement au marché européen et avez besoin de facturation intracommunautaire. Sinon, la LLC américaine offre une meilleure combinaison coût/charge effective.

Quel taux de change EUR-BGN s'applique à une société bulgare?

Le lev bulgare est lié à l'euro par un currency board fixe à 1,95583 BGN/EUR depuis 1997. Pas de risque de change pertinent pour les opérations EUR. La Bulgarie est en cours d'adoption de l'euro prévue à court terme.

Conclusion

La Bulgarie avec son 10 % est une option valable si vous voulez vous installer en Bulgarie. Ce n'est pas un raccourci fiscal pour maintenir votre vie en France, en Belgique ou au Mexique. Pour ce cas, une LLC américaine offre une meilleure combinaison de fiscalité, coûts opérationnels et flexibilité bancaire.

Si vous voulez analyser votre cas concret sans engagement, chez Exentax nous vous aidons à comparer des chiffres réels avant de constituer quoi que ce soit. Vous pouvez nous contacter et nous vous expliquons ce qui correspond à votre activité, vos clients et votre situation de résidence.

La décision finale ne consiste pas à comparer les taux nominaux mais à estimer la charge réelle combinée avec substance, banque et coûts de conformité. Quand ce calcul est bien fait, la Bulgarie peut être excellente ou totalement inadaptée selon votre profil concret.

Conformité fiscale dans votre pays: CFC, transparence fiscale et attribution des revenus

Une LLC américaine est un outil légal reconnu internationalement. Mais la conformité ne s'arrête pas à la constitution: en tant que propriétaire résident fiscal d'un autre pays, votre administration locale conserve le droit d'imposer ce que la LLC génère. L'essentiel est de savoir sous quel régime.

Par juridiction

Espagne (LIRPF/LIS). Si la LLC est une Single-Member Disregarded Entity opérationnelle (services réels, sans passivité significative), le fisc la traite généralement par attribution de revenus (art. 87 LIRPF): les bénéfices nets sont attribués à l'associé l'année où ils naissent et intégrés dans la base générale de l'IRPF. Si la LLC opte pour la fiscalité de corporation (Form 8832) et qu'elle est contrôlée par un résident espagnol avec des revenus majoritairement passifs, le régime de transparence fiscale internationale (art. 91 LIRPF pour les personnes physiques, art. 100 LIS pour les sociétés) peut s'appliquer. Le choix n'est pas optionnel: il dépend de la substance économique, pas du nom.
Déclarations informatives. Comptes bancaires américains avec solde moyen ou final >50 000 €: Modelo 720 (Loi 5/2022 après l'arrêt CJUE C-788/19 du 27/01/2022, sanctions désormais dans le régime général LGT). Opérations liées avec la LLC et dividendes rapatriés: Modelo 232. Crypto-actifs en garde aux États-Unis: Modelo 721. Respirez : chez Exentax c'est de la routine, on vous remet à jour et le prochain contrôle se clôt en un tour, sans drame.
Convention Espagne–États-Unis. La convention (BOE 22/12/1990, Protocole en vigueur 27/11/2019) régit la double imposition sur dividendes, intérêts et redevances. Une LLC sans établissement permanent en Espagne ne crée pas en soi un EP de l'associé, mais la direction effective peut le faire si toute la gestion est conduite depuis le territoire espagnol.
Mexique, Colombie, Argentine et autres LATAM. Chaque juridiction a son propre régime CFC (Mexique: Refipres; Argentine: revenus passifs étrangers; Chili: art. 41 G LIR). Principe commun: ce que la LLC retient comme bénéfice est considéré comme perçu par l'associé si l'entité est jugée transparente ou contrôlée.

Règle pratique: une LLC opérationnelle, avec substance, correctement déclarée dans la résidence, c'est de la planification fiscale légitime. Une LLC utilisée pour cacher des revenus, simuler une non-résidence ou déplacer des revenus passifs sans justification économique tombe dans le champ de l'art. 15 LGT (abus de droit) ou, au pire, de l'art. 16 LGT (simulation). Ce sont les faits qui décident, pas le papier.

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

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Chez Exentax, nous montons la structure pour qu'elle s'inscrive dans le premier scénario et documentons chaque étape pour que votre déclaration locale soit défendable en cas de contrôle.

Références légales et réglementaires

Cet article s'appuie sur la réglementation en vigueur à la date de actuellement. Sources principales pour vérification:

États-Unis. Treas. Reg. §301.7701-3 (classification d'entité / check-the-box); IRC §882 (impôt sur les revenus d'étrangers effectivement liés à un US trade or business); IRC §871 (FDAP et retenues pour non-résidents); IRC §6038A et Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 pour 25% foreign-owned et foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (résidence fiscale, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report auprès de FinCEN).
Espagne. Loi 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (résidence), 87 (attribution de revenus), 91 (CFC personnes physiques); Loi 27/2014 (LIS), art. 100 (CFC sociétés); Loi 58/2003 (LGT), arts. 15 et 16; Loi 5/2022 (régime de sanction Modelo 720 après CJUE C-788/19 du 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 et 720); Ordre HFP/887/2023 (Modelo 721 crypto). C'est exactement pour cela que chez Exentax on garde votre calendrier carré — vous ne pensez plus aux échéances, on les clôt avant qu'elles ne mordent.
Convention Espagne–USA. BOE du 22/12/1990 (CDI original); Protocole en vigueur depuis le 27/11/2019 (revenu passif, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directive (UE) 2011/16, modifiée par DAC6 (dispositifs transfrontaliers), DAC7 (Directive (UE) 2021/514, plateformes numériques) et DAC8 (Directive (UE) 2023/2226, crypto-actifs); Directive (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, dispositifs hybrides); Norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS).
Cadre international. Modèle de Convention OCDE, art. 5 (établissement permanent) et Commentaires; Action 5 BEPS (substance économique); Recommandation 24 du GAFI (bénéficiaire effectif).

L'application concrète de ces règles à votre cas dépend de votre résidence fiscale, de l'activité de la LLC et de la documentation conservée. Ce contenu est informatif et ne remplace pas un conseil professionnel personnalisé.

Faits bancaires et fiscaux à préciser

L'information sur les fintechs et le CRS évolue; voici l'état actuel:

Notes par fournisseur

Mercury opère avec plusieurs banques partenaires sous charte fédérale et couverture FDIC via sweep network: principalement Choice Financial Group et Evolve Bank & Trust, et encore Column N.A. sur certains comptes hérités. Mercury n'est pas une banque; c'est une plateforme fintech adossée à ces partner banks. Si Mercury ferme un compte, le solde est généralement renvoyé par chèque papier à l'adresse enregistrée du titulaire, ce qui peut être un vrai problème opérationnel pour un non-résident; gardez un compte secondaire (Relay, Wise Business, etc.) comme contingence.
Wise propose deux produits distincts: Wise Personal et Wise Business. Pour une LLC, on doit ouvrir Wise Business, pas le compte personnel. Nuance CRS importante: un Wise Business détenu par une LLC américaine reste hors CRS car le titulaire est une entité US et les États-Unis ne sont pas dans le CRS; le volet USD passe par Wise US Inc. (périmètre FATCA, pas CRS). En revanche, un Wise Personal ouvert par une personne physique résidente fiscale en Espagne ou autre juridiction CRS déclenche bien une déclaration CRS via Wise Europe SA (Belgique) sur cette personne. Ouvrir Wise pour votre LLC ne vous fait pas entrer dans le CRS via la LLC; un Wise Personal séparé à votre nom de résident CRS, oui.
Wallester (Estonie) est une entité financière européenne avec licence EMI/banque émettrice de cartes. Ses comptes IBAN européens entrent dans le Standard Commun de Déclaration (CRS) et déclenchent un échange automatique vers l'administration fiscale du pays de résidence.
Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) elles aussi dans le périmètre CRS pour les clients résidant dans une juridiction participante.
Revolut Business : lorsqu'il est associé à une LLC américaine, il passe par Revolut Technologies Inc. avec Lead Bank comme partenaire bancaire US. Le compte fourni est un compte américain (routing + account number) ; aucun IBAN européen n'est émis à une LLC. Les IBAN européens (lituaniens, BE) appartiennent à Revolut Bank UAB et sont émis aux clients européens du groupe. Si on vous propose un IBAN européen rattaché à votre LLC, vérifiez à quelle entité juridique il est rattaché et sous quel régime elle déclare.
Fiscalité zéro: aucune structure LLC ne donne « zéro impôt » si vous vivez dans un pays avec règles CFC, transparence fiscale ou attribution de revenus. Ce que l'on obtient, c'est éviter la double imposition et déclarer correctement en résidence, pas l'éliminer.

Bulgarie à 10%: ce que la brochure ne dit pas et ce qui paye vraiment

La Bulgarie applique 10% flat de corporate tax - le plus bas de l'UE - et 10% d'IR, dans l'UE, avec OSS, sans restriction de services et banque accessible. Cela semble parfait. Ce que la brochure ne dit pas: substance économique, résidence personnelle réelle et application de la convention France-Bulgarie. Voici ce qui paye vraiment.

Taxation effective réelle. 10% corporate sur bénéfice + 5% retenue dividendes = ~14,5% effectif si vous extrayez tout. Bas, pas "0". Résidence personnelle en France? Les dividendes intègrent l'IR français (PFU 30%) avec crédit pour la retenue bulgare - l'avantage se dilue nettement.
Substance économique obligatoire. La Bulgarie est en liste blanche UE mais le pays de résidence de l'UBO applique les règles SEC: sans bureau, salariés ni gestion locale réelle, les revenus passifs s'imputent directement à l'associé. Une coquille bulgare facturée depuis votre domicile à Paris ne tient pas.
Banque et opérations. Comptes accessibles chez DSK Bank, UniCredit Bulbank, Postbank avec KYC standard - plus simple qu'il y a 5 ans. Comptable local obligatoire pour TVA mensuelle et TBI, coût 200-400 EUR/mois. Langue: documentation officielle en bulgare, factures EN/BG acceptées.
Convention France-Bulgarie 1987. En vigueur, MLI ratifié: dividendes 5/15%, intérêts 0%, redevances 0%. Atténue la double imposition mais exige la clause PPT (objet principal) - si l'unique raison de l'EOOD est fiscale, l'administration peut refuser le bénéfice conventionnel.

Ce qu'on nous demande le plus

La Bulgarie est-elle alternative à une LLC US pour freelance digital avec clients UE? Clients UE et besoin TVA OSS, oui - l'EOOD couvre nativement. Clients globaux sans TVA par pays, la LLC US est généralement plus efficace opérationnellement. Décision par marché, pas par taux nominal.

Puis-je vivre en France et opérer EOOD? Oui, mais l'EOOD sera imposée en France comme résidente fiscale française (gestion effective en France = résidence) plus SEC sur revenus passifs. La structure ne libère un potentiel que si vous déménagez physiquement.

Chez Exentax nous modélisons la Bulgarie avec vos clients, résidence et volume réels - et disons si maintenir une structure là-bas paye, ou si une LLC US ou votre statut actuel couvre déjà mieux le cas.

Faits légaux & de procédure

Les obligations FinCEN et IRS ont bougé en recent years; voici la version en vigueur:

Points clés

BOI / Corporate Transparency Act : votre LLC n'est PAS soumise (un avantage concurrentiel). Après l'interim final rule de FinCEN de mars 2025, l'obligation du BOI Report a été restreinte aux « foreign reporting companies » (entités constituées HORS des États-Unis et enregistrées pour exercer dans un État). Une LLC formée aux US détenue par un non-résident NE dépose PAS le BOI Report : une formalité en moins au calendrier, moins de paperasse et une structure plus propre que jamais. Si votre LLC a été constituée avant mars 2025 et que vous avez déjà déposé le BOI, conservez l'accusé. Le statut peut évoluer : nous surveillons FinCEN.gov à chaque dépôt et, si l'obligation revient, nous la gérons sans frais supplémentaires. Statut actuel vérifiable sur fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS. Respirez : chez Exentax c'est de la routine, on vous remet à jour et le prochain contrôle se clôt en un tour, sans drame.
Form 1120 substantif. Ne s'applique que si la LLC a effectué une check-the-box election vers C-Corp (Form 8832): elle est alors taxée à 21 % au niveau fédéral et dépose un 1120 chiffré. Une LLC disregarded standard ne dépose pas de 1120 substantif et ne paye pas l'impôt fédéral sur les sociétés.
EIN et notification. Sans EIN, ni 5472 ni BOI ne peut être déposé. L'IRS ne prévient pas avant de sanctionner; on s'en aperçoit quand l'EIN est bloqué ou qu'un dépôt ultérieur est rejeté.

Rappel pratique

Chaque situation fiscale dépend de votre résidence, de l'activité exercée et des contrats en vigueur. Les informations présentées ici sont générales et ne remplacent pas un conseil personnalisé; analysez votre cas particulier avant toute décision structurelle.

Et si l'administration fiscale me pose des questions sur ma LLC?

C'est la question récurrente en première consultation, et la réponse courte est: votre LLC n'est pas opaque et, correctement déclarée, un contrôle se clôt avec des formulaires standard. La DGFiP, le SPF Finances belge ou l'administration cantonale suisse peuvent demander le Certificate of Formation de l'État (Wyoming, Delaware ou Nouveau-Mexique), l'EIN émis par l'IRS, l'Operating Agreement signé, les relevés Mercury ou Wise de l'exercice, le Form 5472 avec 1120 pro-forma déposé et la comptabilité qui réconcilie revenus, charges et flux. Si tout cela existe et est remis dans l'ordre, le contrôle ne s'envenime pas.

Ce que les administrations poursuivent légitimement, ce sont les prête-noms, la résidence fiscale de papier et la non-déclaration des comptes étrangers. Une LLC bien montée fait exactement l'inverse: vous apparaissez comme beneficial owner au BOI Report lorsque cela s'applique (vérifiable sur fincen.gov/boi), vous signez les comptes bancaires et vous déclarez le revenu là où vous vivez. La structure existe au Secretary of State de l'État, dans les archives de l'IRS et, dès qu'une banque européenne intervient, dans le périmètre CRS de l'OCDE.

L'erreur qui fait vraiment dérailler un contrôle, ce n'est pas d'avoir une LLC; c'est de ne pas avoir attribué le revenu correctement dans la déclaration personnelle (formulaire 2042, Cerfa 2047 pour les revenus étrangers), de ne pas avoir déposé le 3916 / 3916-bis pour les comptes à l'étranger ou de ne pas avoir documenté les opérations liées entre l'associé et la LLC. Ces trois fronts se ferment avant la demande, pas après.

## Ce qu'une LLC NE fait PAS

- Elle ne vous exonère pas de l'impôt en France, en Belgique ou en Suisse. Si vous y résidez fiscalement, vous y êtes imposé sur le revenu mondial. La LLC organise le côté américain (zéro impôt fédéral pour la SMLLC pass-through hors ECI), elle n'éteint pas l'imposition domestique. L'IR se calcule sur le bénéfice attribué, pas sur les distributions effectivement perçues.

- Ce n'est pas un montage offshore ni un schéma BEPS. C'est une entité américaine reconnue par l'IRS, enregistrée dans un État précis avec adresse physique, agent enregistré et obligations informatives annuelles. Les juridictions offshore classiques (BVI, Belize, Seychelles) ne laissent aucune trace publique; une LLC en laisse cinq.

- Elle ne vous protège pas en cas de confusion patrimoniale. Le pierce the corporate veil tombe dès qu'un juge voit la LLC et l'associé fonctionner comme un seul portefeuille: comptes mélangés, dépenses personnelles payées par la LLC, pas d'Operating Agreement signé, pas de comptabilité. Trois mouvements suffisent. Voir aussi jurisprudence comparée en Espagne sur l'abus de droit.

- Elle n'allège pas vos cotisations sociales à domicile. Si vous êtes en micro-entreprise française, en statut indépendant belge ou inscrit à l'AVS suisse, votre cotisation reste identique. La LLC opère votre activité face aux clients internationaux; votre cotisation personnelle est indépendante.

- Elle ne vous dispense pas de déclarer les comptes étrangers. France: 3916/3916-bis. Belgique: SPF Finances + Point de contact central de la BNB. Suisse: déclaration cantonale de fortune. Ces obligations appartiennent à l'individu, pas à la LLC.

Chez Exentax, nous fermons ces cinq fronts chaque année en parallèle du calendrier fédéral américain (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report étatique, BOI Report quand il s'applique). L'objectif: qu'aucun contrôle ne trouve de bout libre et que la structure tienne une révision rétroactive sur 5 à 7 ans.

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