Comptes bancaires US : reporting, confidentialité et LLC

Mercury, Wise US, Slash et Relay s'inscrivent dans un périmètre US/FATCA différent du CRS européen. La force réelle : confidentialité financière, KYC et dossier LLC cohérent.

Les États-Unis n'ont jamais signé le CRS de 2014, et FATCA n'échange avec l'Espagne, via le Model 1 IGA, qu'une information partielle sur les comptes de personnes physiques, pas sur le compte opérationnel de votre LLC.

C'est la question qui revient le plus souvent quand un client constitue sa LLC avec nous: « Mercury, Wise ou Slash transmettent-ils à mon administration fiscale ce que je détiens? ». Personne ne donne en général une réponse claire. La voici: un compte financier ouvert aux États-Unis par une LLC de non-résident n'est pas échangé automatiquement avec votre administration fiscale locale. Et ce point, bien compris, est l'un des piliers qui font qu'une structure LLC bien conçue fonctionne avec la discrétion professionnelle et l'ordre qu'on en attend.

Cela ne signifie pas « cacher ». Cela signifie que votre structure est montée dans une juridiction qui opère selon ses propres règles, et que votre conformité fiscale est celle que vous décidez d'organiser dans votre pays, sans surprises externes.

Mise à jour CRS 2.0 appliquée à Comptes bancaires US

La vérité sur ce que déclarent les banques américaines ne bouge pas avec le paquet OCDE : le CRS 2.0 élargit le périmètre hors des États-Unis, mais le système bancaire domestique américain continue à ne pas déclarer à votre fisc de résidence, pour la simple raison que les États-Unis ne sont pas — et ne seront pas — une juridiction CRS.

L'OCDE a adopté le paquet intégré formé par CRS 2.0 (la révision du Common Reporting Standard, qui fait entrer les EMI et les produits de monnaie électronique spécifiés dans le périmètre et renforce la due diligence sur les controlling persons) et CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, qui étend l'échange automatique aux exchanges, dépositaires et plateformes de dérivés crypto). L'Union européenne l'a transposé par la Directive (UE) 2023/2226 (DAC8), adoptée le 17 octobre 2023, qui modifie la directive 2011/16/UE pour intégrer les deux pièces. La date d'application matérielle est le 1er janvier 2026 et le premier échange effectif arrive en janvier 2027 sur les données de l'exercice 2026.

Sources officielles : <a href="https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CRS</a>, <a href="https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework-and-amendments-to-the-common-reporting-standard.htm" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CARF</a>, <a href="https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32023L2226" target="_blank" rel="noopener nofollow">EUR-Lex — Directive (UE) 2023/2226 (DAC8)</a>.

Le message à retenir est plus précis : les États-Unis restent hors du périmètre CRS par architecture, pas par opacité. Washington conserve FATCA et, à ce jour, n'a pas rejoint le CRS révisé ; une LLC américaine reste donc déclarable dans le pays de résidence avec méthode, mais ne relève pas d'un transfert CRS automatique. Nous détaillons le sujet dans <a href="/fr/blog/crs-carf-et-banque-us-confidentialite-reelle">CRS, CARF et confidentialité bancaire US pour votre LLC</a>.

Ce que les gens croient (et qui n'arrive pas)

> « Si Mercury est américain et que je suis européen, mes soldes finissent forcément à mon administration fiscale via un accord automatique. »

Faux. On vous explique pourquoi avec le cadre réel, pas avec celui de la peur.

Comment fonctionne réellement l'échange international d'informations

Il existe deux systèmes mondiaux que l'on confond constamment. Mieux vaut les distinguer.

CRS (Common Reporting Standard)

C'est le standard de l'<a href="https://www.oecd.org" target="_blank" rel="noopener">OCDE</a>. Plus de 100 pays l'appliquent. Leurs banques identifient les comptes de non-résidents et déclarent les soldes et revenus aux autorités fiscales du pays de résidence du titulaire.

Les États-Unis ne participent pas au CRS. Ils n'en sont pas signataires. Ils ne déclarent pas via CRS.

Une institution financière américaine qui ouvre un compte opérationnel à une LLC US s'analyse dans le périmètre US/FATCA, pas comme une entité CRS européenne. Conséquence pratique : aucun fichier CRS annuel de solde, titulaire et revenus ne part par défaut vers votre pays de résidence. Il existe en revanche KYC, AML, IRS, Bank Secrecy Act, registres bancaires et accès formels lorsqu'une base légale existe.

FATCA

C'est la loi américaine. Elle va dans un seul sens: elle oblige les banques étrangères (européennes, asiatiques, latino-américaines) à déclarer à l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> les comptes des US persons (citoyens et résidents fiscaux américains).

FATCA n'exporte pas automatiquement les données des comptes US vers l'administration fiscale locale d'un résident européen ou latino-américain. C'est un système de déclaration vers les États-Unis, pas depuis les États-Unis. Certains pays ont signé en théorie des IGA réciproques, mais en pratique le flux depuis l'IRS vers les fiscs étrangers, compte par compte, sur des personnes physiques non US, est inexistant pour le profil typique d'un propriétaire de LLC.

Mercury, Slash et Relay: institutions US et périmètre FATCA

Les trois sont des fintechs enregistrées aux États-Unis, avec des banques US comme dépositaires:

Mercury opère avec Choice Financial Group, Column NA et Evolve Bank & Trust comme banques partenaires.
Slash opère comme compte corporate US avec un produit de trésorerie en bons du Trésor à rendement compétitif.
Relay opère avec Thread Bank comme dépositaire.

Les trois sont des institutions financières américaines. Leur logique est US/FATCA, pas CRS européen, parce que les États-Unis ne participent pas au CRS. Elles remplissent leurs obligations de reporting auprès de l'IRS (formulaires 1099 quand c'est applicable, etc.), mais n'envoient pas de fichier CRS annuel automatique à la DGFiP, à la AEAT, au SAT, au SII chilien ni à la DGI argentine.

Ce que cela signifie concrètement: le solde de votre LLC sur Mercury n'est pas croisé automatiquement avec votre déclaration de revenus. La traçabilité existe, mais reste à l'intérieur du système US.

Wise: la nuance importante

Wise opère via plusieurs entités dans différentes juridictions. Voilà ce qui change le reporting:

Wise US Inc. (compte US pour LLC américaines, IBAN/ACH/wire en USD): entité américaine. Périmètre US/FATCA. Comme Mercury.
Wise Europe SA (compte européen avec IBAN belge): entité UE. Elle entre dans le CRS lorsque la relation est personnelle ou lorsque le produit relève réellement d'une couche européenne déclarable.

Pour une LLC ouverte aujourd'hui avec Wise Business et résidence opérationnelle aux USA, le compte principal peut passer par Wise US Inc. Ce n'est pas une lecture de compte personnel CRS européen. Si vous utilisez en plus le compte multi-devises européen, il faut revoir entité, IBAN, autocertification et controlling persons.

Conclusion claire: Wise US Inc. ne déclare pas au CRS; Wise Europe SA peut déclarer lorsque la relation entre dans le périmètre CRS. Le savoir vous permet de structurer votre opérationnel avec discernement.

C'est un outil opérationnel puissant, mais à concevoir en sachant quelle entité émet chaque pièce.

Passerelles de paiement: Stripe, PayPal, plateformes d’abonnement, Hotmart, processeurs compatibles

Les passerelles ne sont pas des comptes bancaires. Ce sont des processeurs qui versent les fonds sur le compte bancaire indiqué. Elles ne créent pas un reporting CRS de solde bancaire, car l'argent ne reste pas chez elles ; leur reporting dépend de leur juridiction, du produit et de règles comme le 1099-K aux États-Unis lorsque c'est applicable. Il faut séparer processeur, banque réceptrice, titulaire de la LLC et résidence fiscale de l'owner.

Une LLC qui encaisse via Stripe US et reçoit les versements sur Mercury fait tourner tout le cycle à l'intérieur du système financier américain. Propre, efficace, sans reporting CRS automatique vers votre pays.

Accéder aux informations d'une LLC US: comment ça se passe vraiment

Une LLC bien constituée au Wyoming, au Nouveau-Mexique ou au Delaware bénéficie d'une confidentialité registrale réelle:

Le propriétaire ne figure pas dans les registres publics.
Le registered agent apparaît comme point de contact légal.
Le BOI Report se lit selon la règle en vigueur : depuis mars 2025, les LLC constituées aux États-Unis sont généralement hors du BOI fédéral ; si une entité entre dans le champ, on le documente et on le dépose.

Pour qu'une autorité étrangère sache qui se trouve derrière une LLC, il faut une demande formelle par les canaux bilatéraux (assistance mutuelle, requête judiciaire). Ce n'est ni automatique, ni trivial, ni fait par curiosité. C'est ce qui, en pratique, protège l'opérationnel d'un client Exentax dont la LLC est bien structurée.

DAC7 et DAC8: directives européennes, ne s'appliquent pas aux USA

DAC7 (plateformes numériques) et DAC8 (crypto) sont des directives de l'Union européenne. Elles imposent des obligations à des plateformes et exchanges présents en Europe, pas à une LLC américaine ni à ses comptes US. Votre LLC n'entre pas dans DAC7 ni dans DAC8 du seul fait d'exister ou d'opérer avec des clients internationaux.

En tant que résident fiscal européen, vous avez vos propres obligations déclaratives (formulaire 3916 en France, Modelo 720/721 en Espagne, équivalents au Portugal, en Allemagne), et cela se gère à votre rythme avec votre conseil local. La LLC n'ajoute ni n'enlève rien ici: vous ajoutez l'actif s'il dépasse le seuil, vous le déclarez, vous continuez d'opérer.

Ce que nous voyons chaque semaine chez Exentax

Trois schémas réels:

1. Le client qui arrive avec la peur au ventre: il a passé des années à lire sur YouTube qu'« on va le pincer » et entame la conversation en s'excusant par avance. On lui montre le système réel: compte US sous périmètre FATCA, pas de flux CRS annuel compte par compte vers son pays, confidentialité registrale effective. Il repart en comprenant que la structure est parfaitement solide.

2. Le client qui retire chaque mois sur son compte personnel local: là, il y a bien un point opérationnel à corriger. Pas parce que la LLC déclare (elle ne le fait pas), mais parce que les virements entrants sur son compte local entrent, eux, dans le système CRS de son pays. Ce que nous concevons est un flux plus propre: carte corporate pour les dépenses, distributions planifiées et documentées, pas de goutte-à-goutte aléatoire vers le compte local.

3. Le client qui a Wise multi-devises européen + Mercury: on lui explique quelle entité déclare quoi. Habituellement, on réorganise pour que l'opérationnel principal vive sur Wise US ou Mercury, et que le module européen ne serve que pour des cas ponctuels.

Comment on fait bien

Une configuration financière Exentax type:

Compte principal de la LLC sur Mercury ou Wise US Inc. → périmètre US/FATCA, ACH et wire en USD, intégrations comptables.
Trésorerie à rendement sur Slash → bons du Trésor US, capital dormant productif, même périmètre US.
Passerelles Stripe US, PayPal Business, plateformes d’abonnement, Hotmart selon le produit → versement sur Mercury, cycle bouclé aux USA.
Brokers selon l'objectif: Interactive Brokers (actions/ETF/options, ouvre aux LLC de non-résidents avec W-8BEN-E), Tradovate (futures), Kraken (crypto, opère avec LLC).
Compte personnel local séparé uniquement pour la dépense personnelle finale, alimenté par des distributions planifiées, pas par un flux permanent.

Avec ce design, l'opérationnel fiscal est cohérent: la LLC vit aux USA, bouge à l'intérieur des USA, et c'est vous qui décidez quand et comment vous distribuez vers votre vie personnelle, avec la documentation correcte.

Pourquoi Exentax

Parce que nous concevons cela dès le premier jour, pas en rustine. Le compte US, la trésorerie, la carte, la passerelle, le broker et le flux vers votre compte personnel sont pensés comme un système, pas comme des pièces éparses qui ne s'emboîtent pas après coup. Quand tout est bien structuré:

Pas de mauvaise surprise de reporting parce que vous savez exactement quelle entité déclare quoi.
La traçabilité est propre, ce qui vous protège face à toute demande.
Votre séparation patrimoniale réelle fonctionne: la LLC est la LLC, votre vie personnelle est votre vie personnelle.
La conformité US (Form 5472, revue BOI/FinCEN si applicable et maintien du registered agent) est gérée par nous.

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Lectures utiles pour approfondir: comptes bancaires US et échange d’informations

<a href="/fr/blog/wise-iban-et-llc-crs-titulaire-et-kyc">Wise IBAN: ce qui est déclaré et ce qui ne l'est pas</a>
<a href="/fr/blog/mercury-relay-et-slash-pour-llc-banque-avec-methode">Mercury pour LLC de non-résidents</a>
<a href="/fr/blog/llc-us-fiscalite-residence-et-distributions">LLC sans impôt aux USA: comment s'organise la fiscalité dans votre pays</a>
<a href="/fr/blog/argent-personnel-et-llc-separes-bouclier-legal">Pourquoi ne pas mélanger finances personnelles et LLC</a>
<a href="/fr/blog/interactive-brokers-pour-llc-fiscalite-reelle">Interactive Brokers pour LLC: comment bien le faire</a>

> <a href="/fr/reserver">Revoir ma structure</a>

Mercury : la question n’est pas la notoriété de la marque, mais le flux réel. La LLC a besoin de documents, d’une activité expliquée et d’une alternative bancaire si une revue bloque le compte.

Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) elles aussi dans le périmètre CRS pour les clients résidant dans une juridiction participante.

Confidentialité financière aux États-Unis : réelle, régulée, défendable

Aux États-Unis, la confidentialité financière existe réellement. Pas comme une légende offshore, mais comme une architecture juridique et bancaire. La banque connaît son client, identifie les bénéficiaires effectifs, applique KYC/AML, conserve les registres et déclare lorsque la loi l'impose. La différence est qu'un compte corporate américain n'est pas conçu sur le modèle CRS d'envoi automatique des soldes, titulaires et revenus financiers à une administration fiscale étrangère.

C'est le point décisif. Le compte est traçable, mais il n'est pas exposé par défaut via CRS. L'accès à des registres financiers précis exige normalement un canal légal, une base matérielle et une coopération dans la procédure applicable. C'est une confidentialité avec des règles, pas une opacité bricolée.

Pour une LLC, c'est puissant si le dossier est propre : banque corporate séparée, contrats, factures, W-8BEN-E, Form 5472/1120 pro-forma, comptabilité et distributions planifiées. Il ne s'agit pas de cacher l'entreprise ; il s'agit d'opérer depuis une juridiction dont la confidentialité bancaire et le reporting ne fonctionnent pas comme le périmètre CRS européen.

Les obligations FinCEN et IRS ont évolué ces dernières années; voici la version en vigueur:

Form 5472 + 1120 pro-forma. Pour une Single-Member LLC détenue par un non-résident, les règlements finals de Treas. Reg. §1.6038A-1 (en vigueur depuis 2017) traitent la LLC comme une corporation pour le 5472. Procédure: Form 1120 pro-forma (en-tête uniquement: nom, adresse, EIN, exercice) avec Form 5472 annexé. Dépôt par courrier certifié ou fax à l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, pas d'e-file via MeF standard. Échéance: 15 avril; prorogation via Form 7004 jusqu'au 15 octobre. Sanction: 25 000 USD par formulaire et par an, plus 25 000 USD par tranche supplémentaire de 30 jours de non-dépôt après notification IRS. Exentax travaille avec méthode : contexte, support documentaire et clôture opérationnelle.

La fiscalité internationale n’est jamais automatique: résidence, source de revenus et documentation changent le résultat. Cette page reste un point d’appui général.

Ce qui peut réellement circuler entre les États-Unis et votre administration fiscale

La réponse sérieuse n'est pas « les banques américaines ne déclarent rien ». Elle consiste à séparer les canaux :

CRS : les banques et institutions financières américaines fonctionnent sous périmètre US/FATCA parce que les États-Unis ne participent pas au CRS. Mercury, Relay, Slash et le volet US de Wise Business n'envoient pas de fichier CRS automatique à votre pays de résidence.
FATCA et IGA : FATCA vise d'abord les US persons détenant des comptes hors des États-Unis. La réciprocité vers certains pays existe, mais elle est plus étroite et ne reproduit pas le flux CRS multilatéral pour le compte opérationnel d'une LLC non résidente.
Demandes formelles : une administration peut demander une information précise via convention fiscale, assistance administrative ou procédure motivée. Ce n'est pas un reporting massif automatique, mais cela existe.
Vos propres déclarations : lorsque vous distribuez vers un compte personnel ou dépassez un seuil déclaratif local, l'obligation vient de votre résidence fiscale, pas du fait qu'une banque US envoie ou non un XML.

Comment se préparer sans surprise

Gardez le W-8BEN-E cohérent, facturez depuis la LLC, archivez les relevés mensuels, documentez les distributions et vérifiez les déclarations locales quand les seuils s'appliquent. L'avantage n'est pas l'omission : c'est une architecture US ordonnée, traçable et défendable.