Fiscalité pass-through des LLC : ce que c'est et pourquoi c'est un atout

Le pass-through attribue le résultat au propriétaire. Pour une SMLLC étrangère sans ECI, le résultat fédéral peut être neutre si le dossier tient.

La fiscalité pass-through peut rendre une LLC très efficace, mais seulement si résidence, source du revenu, reporting et documentation s’alignent.

Dans cet article, nous expliquons sans flou ce que signifie réellement « pass-through », pourquoi votre LLC ne paie pas d'impôt fédéral si vous résidez en France ou en Belgique, et où vos revenus sont effectivement imposés. C'est la base de tout le reste.

Qu'est-ce que la fiscalité pass-through?

En termes simples: votre LLC ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu aux États-Unis. Les revenus de l'entreprise « passent à travers » (pass through) directement au propriétaire, qui est celui qui les déclare dans son pays de résidence fiscale.

Autrement dit, la LLC est « transparente » fiscalement. L'IRS ne la traite pas comme une entité distincte en matière d'impôt sur le revenu, il la traite comme si les revenus étaient directement les vôtres.

Pour une Single-Member LLC avec un propriétaire étranger, l'IRS la classe comme Disregarded Entity (entité ignorée). Cela signifie que:

  • La LLC ne dépose pas sa propre déclaration d'impôt sur le revenu
  • Les revenus sont directement attribués au propriétaire
  • Le propriétaire est imposé dans son pays de résidence fiscale
  • Aux États-Unis, s'il n'y a pas de revenus de source américaine, l'impôt fédéral est de 0 $

Oui, zéro dollar. Ce n'est pas une erreur de frappe.

Comment est-ce possible que ce soit 0 $?

Parce que le système fiscal américain impose les revenus selon leur source. Si vous n'êtes pas résident des États-Unis et que vos revenus proviennent de services rendus en dehors des États-Unis (freelancing, conseil, développement de logiciels, design, marketing digital, etc.), ces revenus ne sont pas considérés comme étant de source américaine.

Et s'ils ne sont pas de source américaine, les États-Unis n'ont pas le pouvoir de les imposer. C'est ainsi que fonctionne le système, ce n'est pas une faille juridique, c'est la conception même du code fiscal.

La formule simplifiée:

  • LLC avec propriétaire non-résident ✓
  • Revenus provenant de services rendus hors des États-Unis ✓
  • Sans employés ni bureau physique aux États-Unis ✓
  • Résultat: absence d’impôt fédéral américain lorsque les conditions sont réunies

Et alors, où est-ce que je paie mes impôts?

Dans votre pays de résidence fiscale. C'est là que le pass-through prend tout son sens: les revenus de votre LLC sont imposés là où vous vivez, pas là où l'entreprise est enregistrée.

Exemple concret: freelance en France avec une LLC

Imaginez que vous êtes designer web, que vous vivez à Paris et que vous facturez 6 000 $ par mois à des clients internationaux via votre LLC.

Aux États-Unis:

  • Votre LLC dépose le Form 1120 + Form 5472 (informatif)
  • Impôt fédéral: 0 $
  • La LLC est une Disregarded Entity. transparente fiscalement

Dans votre pays de résidence:

  • Les bénéfices nets de votre LLC sont imposés dans votre pays de résidence
  • Mais: et c'est là que cela devient intéressant, vous déduisez d'abord tous les frais légitimes de votre LLC

Quelle est la différence avec être auto-entrepreneur/travailleur indépendant directement?

En tant qu'auto-entrepreneur/travailleur indépendant en France, vous payez:

  • Cotisations sociales (entre 22 % et 25 % du chiffre d'affaires selon le régime)
  • Impôt sur le revenu sur vos revenus nets (barème progressif jusqu'à 45 % dans les tranches élevées)
  • TVA sur les factures (20 % au-delà du seuil de franchise)
  • Frais déductibles limités et constamment sous le regard de l'administration fiscale

Avec une LLC + structure pass-through:

  • Pas de cotisations sociales d'auto-entrepreneur en France (si vous facturez uniquement via la LLC à des clients internationaux)
  • 0 $ d'impôts fédéraux aux États-Unis
  • Imposition dans votre pays de résidence sur les bénéfices nets de la LLC (revenus moins charges)
  • Large éventail de frais déductibles reconnus par le système fiscal américain
  • Pas de TVA sur les transactions internationales B2B

La différence peut être importante, mais elle ne doit jamais être présentée comme une promesse automatique. Le résultat dépend de la résidence fiscale, de l'ECI, de la source des revenus, des charges documentées, du retrait des bénéfices et des obligations locales.

Frais déductibles: là où la magie se multiplie

L'un des grands avantages du pass-through est qu'avant d'être imposé dans votre pays, vous pouvez déduire les frais légitimes de votre activité. Et le système américain est assez généreux concernant ce qu'il considère comme frais déductibles:

Frais 100 % déductibles pour votre LLC:

  • Logiciels et outils digitaux: Figma, Adobe, Notion, Slack, GitHub, hébergement, noms de domaine, APIs
  • Matériel informatique: ordinateur portable, écran, clavier, souris, casque, webcam, microphone
  • Coworking et espace de travail: abonnements coworking, pourcentage du loyer si vous travaillez depuis chez vous (home office deduction)
  • Formation et cours: cours en ligne, livres techniques, conférences, ateliers
  • Voyages d'affaires: vols, hébergement et indemnités de repas lors de déplacements professionnels
  • Marketing et publicité: publicités sur les réseaux sociaux, SEO, branding, design de marque
  • Services professionnels: comptabilité, conseil fiscal, agent enregistré, services juridiques
  • Télécommunications: internet, téléphone portable (pourcentage d'usage professionnel)
  • Abonnements professionnels: associations, adhésions, plateformes de networking
  • Assurances professionnelles: responsabilité civile professionnelle, assurances d'équipement

Chaque euro (ou dollar) que vous dépensez légitimement pour votre activité est un euro de moins sur lequel vous êtes imposé. Et avec le pass-through, cette déduction impacte directement votre base imposable personnelle.

Est-ce légal tout cela?

Totalement. Nous ne parlons pas d'évasion fiscale, de montages opaques ni de structures agressives. La fiscalité pass-through est:

  • La classification fiscale par défaut de l'IRS pour les Single-Member LLC
  • Reconnue par les autorités fiscales de la plupart des pays
  • Compatible avec les conventions de double imposition existantes
  • Utilisée par des millions d'entreprises aux États-Unis

La clé réside dans le fait de déclarer correctement dans les deux pays et de maintenir toute la documentation en ordre. C'est là que beaucoup d'entrepreneurs se compliquent la vie, et c'est là que nous intervenons.

Comment éviter la double imposition?

La crainte numéro un de tout entrepreneur possédant une LLC est: « Vais-je payer des impôts deux fois? » La réponse courte est non, à condition que votre structure soit bien mise en place.

Pour les non-résidents avec des LLC sans revenus de source américaine:

  1. Aux États-Unis: absence d’impôt fédéral américain lorsque les conditions sont réunies (il n'y a rien à doubler)
  2. Dans votre pays: vous êtes imposé sur les revenus de la LLC comme revenus personnels
  3. Résultat: vous êtes imposé une seule fois, dans votre pays, avec les frais de la LLC déjà déduits

Si vous avez des revenus de source américaine (clients aux États-Unis qui vous engagent pour des travaux réalisés aux États-Unis), des retenues à la source pourraient s'appliquer. Mais pour la grande majorité des freelances et entrepreneurs digitaux qui travaillent depuis l'extérieur des États-Unis, la situation est claire: 0 $ aux États-Unis et imposition normale dans votre pays.

Chez Exentax, nous ne nous contentons pas de créer votre LLC, nous concevons toute la structure fiscale pour que le pass-through fonctionne de manière optimale pour votre cas:

  • Nous analysons votre situation fiscale dans votre pays de résidence
  • Nous choisissons l'État de constitution qui correspond le mieux à votre profil
  • Nous configurons la comptabilité pour maximiser les frais déductibles légitimes
  • Nous préparons toutes les déclarations auprès de l'IRS (Form 1120, Form 5472, Form 7004)
  • Nous vous orientons sur la déclaration dans votre pays de résidence
  • Nous maintenons toute la conformité à jour pour que vous n'ayez pas de surprises

Le résultat: une structure qui minimise votre charge fiscale totale de manière complètement légale, avec tous les documents en ordre et sans maux de tête.

Si un aspect de cette structure mérite d'être creusé, <a href="/fr/blog/llc-residents-vs-non-residents-vraies-regles">Résident vs non-résident aux USA: les différences fiscales clés pour votre LLC</a> détaille un point adjacent que nous réservons d'habitude à un article dédié.

Vous voulez savoir combien vous pourriez économiser?

Chaque cas est différent, mais la plupart de nos clients réduisent leur charge fiscale totale de 50 % à 70 % par rapport au fait d'opérer en tant qu'auto-entrepreneur/travailleur indépendant dans leur pays. Si vous facturez plus de 3 000 $ par mois, les chiffres commencent à devenir très intéressants.

> <a href="/fr/services">Voir notre méthode</a>

Vous voulez savoir comment la fiscalité pass-through s'applique précisément à votre cas, en fonction de votre résidence (France, Belgique, Suisse, Québec) et de votre type de clients? Réservez une revue stratégique et nous regardons votre situation en détail.