Clients internacionals a Espanya: estructura fiscal i LLC

Vendre fora d’Espanya protegeix millor el marge quan residència, IVA, contractes, cobraments, banca i una LLC defensable queden ordenats abans d’escalar.

Vendre fora des d’Espanya pot protegir més marge si ordenes residència, IVA, contractes, cobraments i una LLC defensable abans d’escalar.

I tanmateix, la majoria dels assessors fiscals a Espanya li tracten exactament igual. Li apliquen el mateix IRPF progressiu, li cobren la mateixa quota d'autònoms, i ni tan sols mencionen que existeixen alternatives legals per optimitzar la seva càrrega fiscal de forma radical.

Per què els clients internacionals canvien la seva fiscalitat?

Quan presta serveis a empreses fora d'Espanya, hi ha diversos avantatges fiscals automàtics:

1. L'IVA no aplica en la majoria dels casos

Si ve serveis digitals (programació, disseny, assessoria, màrqueting, etc.) a empreses amb seu fora d'Espanya:

Clients a la UE (B2B): Aplica la inversió del subjecte passiu. Vostè factura sense IVA i el client l'autoliquida al seu país. Model 349 obligatori.
Clients fora de la UE: L'operació està no subjecta a IVA espanyol. Factures sense IVA directament.
Clients particulars (B2C) a la UE: Aplica el sistema OSS (One-Stop Shop) si supera 10.000€/any en vendes a consumidors finals d'altres països UE.

A la pràctica, si ve B2B fora d'Espanya, no cobra ni declari IVA per aquestes operacions. Això simplifica enormement la seva comptabilitat.

2. La deducció per doble imposició internacional

Si tributa en un altre país pels ingressos que hi genera (retencions en origen, per exemple), Espanya li permet deduir aquests impostos ja pagats per evitar pagar dues vegades. Això es regula en els Convenis de Doble Imposició (CDI) que Espanya té signats amb més de 90 països.

Quant paga realment com a autònom amb clients internacionals?

Fem els números amb un exemple real:

Perfil: Desenvolupador web a Espanya, 72.000€/any de facturació, tots els clients són empreses internacionals.

Sense optimització (autònom estàndard):

IRPF: ~23.000€ (tipus efectiu ~32%)
Quota d'autònoms: ~4.800€/any
IVA: 0€ (serveis B2B internacionals)
Total: ~27.800€ → 38.6% de càrrega fiscal

Amb estructura LLC optimitzada:

Impost federal EUA: 0€ (Disregarded Entity, Single-Member LLC no resident)
Cost LLC + compliance: ~1.200€/any
Base imposable al seu país: reduïda per despeses deduïbles de la LLC
Total impost federal EUA: 0%

La diferència: entre 18.600€ i 21.600€ d'estalvi anual amb la mateixa facturació.

Les 3 opcions que té com a freelancer amb clients internacionals

Opció 1: Seguir com a autònom a Espanya

Continues subjecte a residència fiscal, quota d'autònoms, IVA i obligacions periòdiques. És l'opció més directa, però pot quedar curta quan l'activitat ja és internacional i necessita banca, contractes i documentació sòlids.

Opció 2: LLC als Estats Units + estructura fiscal optimitzada

Constitueixi una LLC americana per facturar als seus clients internacionals. La LLC no paga impost federal (0% per a Single-Member LLC de no resident). Amb l'estructura correcta, optimitzes la seva base imposable al seu país de residència. Impost federal EUA: 0%.

Opció 3: Canvi de residència fiscal a un país amb règim favorable

Alguns freelancers es traslladen a països amb règims fiscals especials:

Portugal (NHR): 20% tipus fix sobre rendiments professionals durant 10 anys
Andorra: ~10% IRPF màxim
Dubai/EAU: 0% impost sobre la renda personal
Paraguai: 10% sobre rendes de font local (rendes estrangeres exemptes)

Aquesta opció requereix mudança real i complir amb la regla dels 183 dies.

És possible arribar a pagar 0%?

Tècnicament, sí, però no com a autònom a Espanya. Per arribar a una càrrega fiscal efectiva del 0% necessita:

Canviar la seva residència fiscal a un país amb 0% d'impost sobre la renda (Dubai, Bahames, etc.)
Operar a través d'una LLC que no tributi als EUA (tractament federal condicionat als EUA)
No generar rendes subjectes a tributació en cap altre país

Això és completament legal si compleix els requisits de residència fiscal del nou país i va desvincular correctament la seva residència espanyola. A Exentax l'ajudem a planificar tot el procés.

Errors freqüents

Assumir que per facturar en dòlars no tributa al seu país. Si és resident fiscal, tributa per renda mundial. Tant se val la moneda o el país del client.
Barrejar despeses personals i professionals. Això redueix les seves deduccions i pot provocar problemes en una inspecció fiscal. Exentax ordena l’expedient perquè la propera revisió trobi proves, no improvisació.
No aprofitar les despeses deduïbles de la seva LLC. Molts freelancers no documenten correctament les seves despeses i paguen més del necessari.
No conèixer els avantatges de la LLC per a facturació internacional. L'estructura correcta pot reduir el seu impost federal als EUA al 0% de forma legal i documentada.

La LLC com a resposta pràctica

Anem a ser directes: si factures a clients internacionals des d'Espanya i està pagant el 35-47% com a autònom, una LLC als Estats Units pot canviar completament la seva situació fiscal. Així funciona:

Constitueixi una LLC en un estat com Nou Mèxic (privacitat, sense Annual Report, cost mínim)
La LLC factura als seus clients internacionals: en dòlars, amb Stripe, PayPal o wire transfer
La LLC no paga impost federal als EUA ($0. pass-through taxation, Disregarded Entity)
Optimitzes la seva base imposable al seu país de residència: declara els beneficis nets (ingressos menys totes les despeses deduïbles)
La seva càrrega fiscal es redueix dràsticament: perquè dedueixes programari, maquinari, màrqueting, formació, comissions bancàries, serveis professionals, el seu Operating Agreement i més...

El resultat no és un salt màgic de percentatge: és una estructura més ben documentada, amb banca separada, contractes clars, despeses justificades i fiscalitat calculada des de la residència real.

L'IVA: un avantatge que ja té (i que ha d'aprofitar)

Si ve serveis B2B a clients fora d'Espanya:

Clients a la UE: Inversió del subjecte passiu. Factures sense IVA.
Clients fora de la UE: Operació no subjecta a IVA espanyol. Factures sense IVA directament.

Això ja és un avantatge enorme. Però amb una LLC, a més de no cobrar IVA als seus clients internacionals, tota la facturació va a través d'una estructura que optimitza radicalment la seva càrrega fiscal global.

La diferència real en despeses deduïbles

Sense LLC (autònom estàndard): tributa pels seus ingressos bruts menys les despeses deduïbles permeses com a autònom (que són limitades i estan sota escrutini constant).

Amb LLC: les despeses deduïbles són molt més àmplies (tot el que sigui "ordinari i necessari" per al negoci segons l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a>), i declara només els beneficis nets. La base imposable es redueix significativament.

Per continuar aquest fil, <a href="/ca/blog/llc-sense-impost-federal-als-eua-quan-encaixa">Optimització fiscal legal amb LLC: límits reals i residència</a> completa un matís que aquí només hem tocat de passada.

Què hauria de fer?

Si factures més de 30.000€/any a clients internacionals, l'optimització fiscal amb una LLC és legal, està a l'abast de qualsevol freelancer, i l'estalvi és real.

A Exentax resolem aquest tipus de cas cada setmana per a clients catalans. Reservi la seva assessoria estratègica: mirem les seves factures reals i li diem per on han de sortir.

A Clients internacionals a Espanya: estructura fiscal i LLC, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.

Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Exentax ho converteix en procediment concret: revisar, completar, presentar i conservar evidència.

Com llegir la qüestió dels clients internacionals a Espanya com un mapatge estable

La qüestió de la tributació de clients internacionals per a un treballador autònom resident a Espanya es llegeix de manera més útil com un mapatge estable entre el tipus de client i el país de residència del client.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

Facturar clients internacionals des d’Espanya, o a través d’una LLC vinculada a un resident espanyol, exigeix revisar IVA, lloc de prestació, banca, contractes i atribució. Exentax posa aquestes peces en el mateix expedient per evitar punts cecs.

Connectar clients internacionals, IVA i residència amb prova

Per a Clients internacionals a Espanya: estructura fiscal i LLC, Exentax parteix dels fets: residència, activitat, banca, documents, fluxos de pagament i risc de revisió. L’objectiu és una decisió útil, no una estructura atractiva només sobre el paper.