Comptes bancaris US: reporting, privacitat i LLC

Mercury, Wise US, Slash i Relay operen dins el perímetre financer nord-americà. La força real és privacitat regulada, FATCA, KYC i una LLC coherent.

Els Estats Units no van signar el CRS del 2014, i FATCA només intercanvia amb Espanya — sota el Model 1 IGA — informació parcial de comptes de persones físiques, no del compte operatiu de la seva LLC.

És la pregunta que més es repeteix quan un client tanca la seva LLC amb nosaltres: "Mercury, Wise o Slash li expliquen a Hisenda el que tinc?". La resposta curta no la sol donar ningú amb claredat. Aquí va: un compte financer obert als Estats Units per una LLC de no resident no s'intercanvia automàticament amb la seva Hisenda local. I aquest punt, ben entès, és un dels pilars que fan que una estructura LLC ben dissenyada funcioni amb la discreció professional i l'ordre que se n'espera.

Això no vol dir "amagar". Vol dir que la seva estructura està muntada en una jurisdicció que opera amb les seves pròpies regles, i que el seu compliance és el que vostè decideix fer al seu país, sense sorpreses externes.

Actualització CRS 2.0 aplicada a Comptes bancaris US

La veritat sobre el que reporten els bancs americans no es mou amb el paquet OCDE: el CRS 2.0 amplia el perímetre fora dels Estats Units, però el sistema bancari domèstic americà segueix sense reportar a la seva hisenda de residència per la simple raó que els EUA no són —ni seran— jurisdicció CRS.

L'OCDE va aprovar el paquet integrat format per CRS 2.0 (la revisió del Common Reporting Standard, que incorpora les EMI i els productes especificats de diner electrònic dins del perímetre i reforça la due diligence sobre les controlling persons) i CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, que estén l'intercanvi automàtic a exchanges, custodis i plataformes de derivats cripto). La Unió Europea ho ha transposat mitjançant la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), aprovada el 17 d'octubre de 2023, que modifica la 2011/16/UE per incorporar les dues peces. La data d'aplicació material és l'1 de gener de 2026 i el primer intercanvi efectiu arriba el gener de 2027 sobre dades de l'exercici 2026.

Fonts oficials: <a href="https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CRS</a>, <a href="https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework-and-amendments-to-the-common-reporting-standard.htm" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CARF</a>, <a href="https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32023L2226" target="_blank" rel="noopener nofollow">EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8)</a>.

El missatge a retenir és més precís: la banca US segueix el perímetre US/FATCA, no la via CRS europea. Washington manté FATCA i, avui, no s'ha sumat al CRS revisat; per això una LLC nord-americana es declara al país de residència amb criteri, però no genera un bolcat CRS anual de saldos i moviments. Ho desenvolupem a fons a <a href="/ca/blog/crs-carf-i-banca-us-privacitat-real">CRS, CARF i privacitat bancària US per a la seva LLC</a>.

El que la gent es pensa que passa (i no passa)

> "Si Mercury és americà i jo sóc europeu, els meus saldos acaben a l'AEAT per algun acord automàtic."

Fals. Li ho expliquem amb el marc real, no amb el marc de la por.

Com funciona l'intercanvi internacional d'informació (els fets)

Hi ha dos sistemes globals que es confonen constantment. Convé separar-los.

CRS (Common Reporting Standard)

És l'estàndard de l'<a href="https://www.oecd.org" target="_blank" rel="noopener">OCDE</a>. Més de 100 països l'apliquen. Els seus bancs identifiquen comptes de no residents i reporten saldos i rendes a les autoritats fiscals del país de residència del titular.

Els Estats Units no participen al CRS. No són signataris. No reporten sota l'estàndard CRS.

Una institució financera nord-americana que obre un compte operatiu a una LLC US s'analitza dins el perímetre US/FATCA, no com una entitat CRS europea. La conseqüència pràctica és forta: no neix per defecte un fitxer CRS anual de saldo, titularitat i rendes cap al seu país de residència. Sí que existeixen KYC, AML, IRS, Bank Secrecy Act, registres bancaris i canals formals d'accés quan hi ha base legal.

FATCA

És la llei nord-americana. Va en una sola direcció: obliga els bancs estrangers (europeus, asiàtics, llatinoamericans) a reportar a l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> els comptes de US persons (ciutadans i residents fiscals nord-americans).

FATCA no exporta automàticament dades de comptes US a la Hisenda local d'un resident europeu o llatinoamericà. És un sistema de reporting cap als Estats Units, no des dels Estats Units. Alguns països van signar IGAs recíprocs en teoria, però a la pràctica el flux des de l'IRS cap a hisendes estrangeres a nivell compte per compte de persones físiques no US és inexistent per al perfil típic d'un titular d'una LLC.

Mercury, Slash i Relay: perímetre US/FATCA, no CRS europeu

Les tres són fintechs registrades als EUA amb bancs US com a custodis:

Mercury opera amb Choice Financial Group, Column NA i Evolve Bank & Trust com a bancs associats.
Slash opera com a compte corporatiu US amb producte de tresoreria en bons del Tresor i rendiment competitiu.
Relay opera amb Thread Bank com a custodi.

Totes tres operen dins el sistema financer nord-americà. L'anàlisi no és CRS europeu, sinó perímetre US/FATCA: KYC, AML, reporting a l'IRS quan aplica, procediments legals i documentació bancària. No hi ha enviament automàtic CRS de saldos i moviments a l'AEAT, al SAT, al SII xilè ni a la DGI argentina només perquè el soci sigui no resident.

El que això significa, en termes pràctics: el saldo de la seva LLC a Mercury no es creua automàticament amb el seu IRPF. La traçabilitat existeix, però es manté dins del sistema US.

Wise: el matís important

Wise opera amb diverses entitats en jurisdiccions diferents. Això és el que canvia el reporting:

Wise US Inc. (compte US per a LLC americanes, ACH/wire en USD quan aplica): és entitat nord-americana. Opera en perímetre US/FATCA, no com una Wise Personal europea.
Wise Europe SA (compte europeu amb IBAN belga): és entitat UE. Entra al CRS quan la relació és personal o quan el producte queda realment dins d'una capa europea reportable.

Per a una LLC oberta avui amb Wise Business i residència operativa als EUA, el compte principal va per Wise US Inc. Això la situa dins el perímetre US/FATCA d'aquell compte, no dins una Wise Personal europea del soci. Si a més opera un compte multidivisa europeu, llavors cal revisar titularitat, autocertificació i possible reporting CRS sobre aquesta part.

Conclusió neta: Wise US Inc. no s'analitza com Wise Europe SA. La primera pertany al perímetre nord-americà; la segona viu en entorn CRS europeu. Saber-ho li permet estructurar l'operativa amb criteri.

És una eina operativa potent, però cal dissenyar-la sabent quina entitat emet cada peça.

Passarel·les de pagament: Stripe, PayPal, plataformes de membresia, Hotmart, processadors compatibles

Les passarel·les no són comptes bancaris. Són processadors de transaccions que liquiden al compte bancari indicat. No generen un report CRS de saldos bancaris perquè els diners no viuen allà; el seu reporting depèn de la jurisdicció, del producte i de normes com el 1099-K als EUA quan apliquen. L'anàlisi seriosa separa processador, banc receptor, titularitat de la LLC i residència fiscal de l'owner.

Una LLC que cobra per Stripe US i liquida a Mercury opera tot el cicle dins del sistema financer nord-americà. Net, eficient, sense reporting CRS automàtic cap al seu país.

Accedir a informació d'una LLC US: com és realment

Una LLC ben constituïda a Wyoming, Nou Mèxic o Delaware té privacitat registral real:

El propietari no consta en registres públics.
El registered agent figura com a punt de contacte legal.
El BOI Report es revisa segons la regla vigent: des de març de 2025, les LLC formades als EUA solen quedar fora del BOI federal; si una entitat entra en àmbit, es documenta i es presenta.

Que una autoritat estrangera vulgui saber qui hi ha darrere d'una LLC requereix una sol·licitud formal per canals bilaterals (assistència mútua, requeriment judicial). No és automàtic, no és trivial i no es fa per curiositat. Això és el que a la pràctica protegeix l'operativa d'un client Exentax que té la LLC ben estructurada.

DAC7 i DAC8: directives europees, no apliquen als EUA

DAC7 (plataformes digitals) i DAC8 (cripto) són directives de la Unió Europea. Imposen obligacions a plataformes i exchanges amb presència europea, no a una LLC americana ni als seus comptes US. La seva LLC no entra a DAC7 ni a DAC8 pel fet d'existir o per operar amb clients internacionals.

Com a resident fiscal europeu té les seves pròpies obligacions declaratives (Model 720/721 a Espanya, equivalents a Portugal, França, Alemanya), i això ho gestiona al seu ritme i amb el seu assessor local. La LLC no afegeix ni treu aquí: hi afegeixes l'actiu si supera el llindar, el declara, segueix operant.

El que veiem cada setmana a Exentax

Tres patrons reals:

1. El client que arriba amb dubtes: porta anys llegint versions contradictòries i obre la conversa esperant el pitjor. Li mostrem com és el sistema de veritat: compte US en perímetre FATCA, sense fitxer CRS anual de saldos i moviments cap al seu país, privacitat registral real. Surt entenent que, ben estructurada i declarada, l'operativa és perfectament sòlida.

2. El client que ja retira al seu compte personal a Espanya cada mes: aquí sí que hi ha un punt operatiu a corregir. No perquè la LLC reporti (no ho fa), sinó perquè les transferències entrants al seu compte espanyol sí que estan dins del sistema CRS espanyol. El que dissenyem és un flux més net: targeta corporativa per a despeses, distribucions planificades i documentades, no degoteig aleatori cap al compte local.

3. El client que té Wise multidivisa europeu + Mercury: li expliquem quina entitat reporta què. Habitualment reorganitzem perquè l'operativa principal visqui a Wise US o Mercury i el mòdul europeu només s'utilitzi per a casos puntuals.

Com es fa bé

Una estructura financera Exentax tipus:

Compte principal de la LLC a Mercury o Wise US Inc. → perímetre US/FATCA, ACH i wire en USD, integracions comptables.
Tresoreria amb rendiment a Slash → bons del Tresor US, capital ociós productiu, mateix perímetre US.
Passarel·les Stripe US, PayPal Business, plataformes de membresia, Hotmart segons producte → liquidació a Mercury, cicle tancat als EUA.
Brokers segons objectiu: Interactive Brokers (accions/ETFs/opcions, obre a LLC de no residents amb W-8BEN-E), Tradovate (futurs), Kraken (cripto, opera amb LLC).
Compte personal local separat només per a despesa personal final, alimentat per distribucions planificades, no per raig permanent.

Amb aquest disseny, l'operativa fiscal és coherent: la LLC viu als EUA, es mou dins dels EUA, i vostè decideix quan i com distribueix a la seva vida personal amb la documentació correcta.

Per què Exentax

Perquè dissenyem això des del primer dia i no com un pegat. El compte US, la tresoreria, la targeta, la passarel·la, el broker i el flux cap al seu compte personal van pensats com un sistema, no com peces soltes que després no encaixen. Quan tot està ben estructurat:

No hi ha sorpreses de reporting perquè sap exactament quina entitat reporta què.
La traçabilitat és neta, cosa que el protegeix davant de qualsevol requeriment.
La seva separació patrimonial real funciona: la LLC és la LLC, la seva vida personal és la seva vida personal.
El compliance US (Form 5472, revisió BOI/FinCEN quan aplica i manteniment de l'agent) el portem nosaltres.

---

Criteri de decisió: Comptes bancaris US

La qüestió de comptes bancaris als EUA i reporting a la hisenda espanyola es llegeix com un mapatge jurisdiccional estable entre el país del compte, el país de residència del beneficiari i el marc aplicable entre tots dos.

> <a href="/ca/agendar">Revisar la meva estructura</a>

Quan parlem de comptes bancaris dels EUA i Hisenda, el punt no és vendre invisibilitat. El punt és entendre què es reporta automàticament, què exigeix procediment, què veu el banc, què pot demanar una autoritat i quina documentació defensa l’ús de la LLC. Exentax revisa aquesta capa amb criteri: residència, banca, fluxos, distribucions i proves abans de moure diners sense ordre.

Privacitat financera als EUA: real, regulada i defensable

Als Estats Units hi ha privacitat financera real. No com a relat offshore, sinó com a arquitectura legal i bancària. El banc identifica el client, verifica beneficiaris reals, aplica KYC/AML, conserva registres i reporta quan la llei ho exigeix. La diferència és que un compte corporatiu dels EUA no està construït sobre el model CRS d'enviar automàticament saldos de tancament, titulars i rendiments financers a una hisenda estrangera.

Aquesta és la clau. El compte és traçable, però no queda exposat per defecte via CRS. L'accés a registres financers concrets normalment exigeix canal legal, base material i cooperació dins del procediment aplicable. És privacitat amb regles, no opacitat improvisada.

Per a una LLC, això és potent si l'expedient és net: banca corporativa separada, contractes, factures, W-8BEN-E, Form 5472/1120 pro-forma, comptabilitat i distribucions planificades. No es tracta d'amagar l'empresa; es tracta d'operar des d'una jurisdicció amb privacitat bancària i reporting diferents del perímetre CRS europeu.

Entendre la privacitat bancària dels EUA per procediment

Per a Comptes bancaris US: reporting, privacitat i LLC, Exentax parteix dels fets: residència, activitat, banca, documents, fluxos de pagament i risc de revisió. L’objectiu és una decisió útil, no una estructura atractiva només sobre el paper.

Què pot creuar-se realment entre els EUA i la seva Hisenda

La resposta seriosa no és “els bancs americans no reporten res”. La resposta seriosa separa canals:

CRS: bancs i institucions financeres dels EUA operen fora del carril CRS automàtic europeu perquè els EUA no hi participen. Mercury, Relay, Slash i el costat US de Wise Business no envien un fitxer CRS automàtic al país de residència.
FATCA i IGA: FATCA es va construir sobretot per identificar US persons amb comptes fora dels EUA. La reciprocitat cap a països com Espanya existeix, però és més limitada i no equival al flux CRS multilateral per a un compte operatiu d'una LLC no resident.
Sol·licituds formals: una administració pot demanar informació concreta per tractat, assistència administrativa o procediment motivat. No és reporting automàtic massiu, però existeix.
La seva pròpia declaració: quan distribueix cap a un compte personal o supera llindars declaratius, l'obligació neix de la residència fiscal, no d'un XML enviat per un banc americà.

Com preparar-se sense sorpreses

Mantingui el W-8BEN-E coherent, facturi des de la LLC, conservi extractes mensuals, documenti distribucions i revisi Model 720/721 o equivalents locals quan pertoqui. L'avantatge no és ometre: és una arquitectura US ordenada, traçable i defensable.