Exit Tax a Espanya: impost de sortida per a cripto, LLC i brokers

95 bis LIRPF s'activa quan. Si et vas d'Espanya i tens una cartera a Interactive Brokers, participacions en una LLC o cripto, l'art. 95 bis LIRPF pot generar una factura fiscal significativa. Guia completa: llindars, càlcul, ajornament i planificació.

Si està planificant deixar Espanya, o ja ho ha fet, i té un patrimoni rellevant en criptomonedes, un compte a Interactive Brokers o participacions en una LLC americana, necessita conèixer l'impost de sortida abans que l'administració tributària espanyola (AEAT) li ho recordi. L'article 95 bis de la llei espanyola de l'impost sobre la renda de les persones físiques (LIRPF, Llei 35/2006) estableix una tributació sobre les plusvàlues latents en el moment en què un resident fiscal deixa de ser-ho.

Què és l'Exit Tax (art. 95 bis LIRPF)?

L'Exit Tax espanyol, formalment denominat "impost de sortida", obliga un resident fiscal a Espanya que deixa de ser resident a pagar impost sobre les plusvàlues latents (no realitzades) que tingui en determinades participacions o accions.

La base legal és l'article 95 bis de la Llei 35/2006 (LIRPF), introduït per la Llei 26/2014 i modificat per la Llei 11/2021.

Llindars patrimonials: quan aplica l'Exit Tax?

L'exit tax no aplica a tots els residents que marxen d'Espanya. Hi ha dos llindars alternatius:

Tres condicions han de concórrer simultàniament: pèrdua de la residència fiscal espanyola, titularitat de valors qualificants per sobre dels llindars, i haver estat resident fiscal espanyol durant almenys 10 dels 15 anys anteriors al canvi.

Quins actius computen?

La norma cobreix accions o participacions en qualsevol tipus d'entitat:

• Accions i ETFs a Interactive Brokers: sí, computen.
• Participacions en una LLC americana: sí, computen.
• Criptomonedes (BTC, ETH, etc.): no directament cobertes per l'art. 95 bis tal com està redactat actualment. Els criptoactius són béns, no participacions en entitats.
• Fons d'inversió (OICVM): sí, mateixos criteris que les accions.
• Bons, derivats, futurs: no estan inclosos.

Punt crític: Una cartera de cripto directa no està subjecta a l'exit tax. Les accions, ETFs i participacions en entitats (incloent la seva participació en una LLC) sí ho estan, si es superen els llindars.

Càlcul de la plusvàlua latent

Plusvàlua latent = Valor de mercat a la data de sortida − Cost d'adquisició

La plusvàlua resultant s'integra a la base imposable de l'estalvi i tributa als tipus de l'estalvi espanyols (19%-28% actualment).

Opcions d'ajornament: el palanca de planificació clau

Ajornament per trasllat a un Estat de la UE o l'EEE

Si li trasllada a un Estat membre de la UE o de l'Espai Econòmic Europeu (EEE) amb intercanvi efectiu d'informació tributària, pot ajornar indefinidament fins que es produeixi una transmissió efectiva dels valors.

En la pràctica: si li muda a Alemanya, França, Portugal, Països Baixos o qualsevol altre Estat UE/EEE, no paga res en sortir. L'impost només es desencadena quan ve efectivament.

Trasllat fora de la UE/EEE

Si li muda a un país fora de la UE/EEE (per exemple, EAU, Andorra, Panamà, EUA): l'ajornament no és automàtic. L'impost es merita i és exigible en l'any del canvi de residència.

La regla del retorn

Si marxes d'Espanya, paga l'exit tax, i torna a Espanya com a resident fiscal en els 5 anys següents (ampliable a 10 per motius laborals), pot sol·licitar l'anul·lació i devolució de l'impost pagat.

Casos pràctics: LLC, cripto i IBKR

Cas 1: Trading de criptomonedes a través de la LLC (Kraken, Coinbase Prime)

Les criptomonedes que posseeix la LLC són actius de la LLC. El que compta per a l'exit tax és el valor de la seva participació en la LLC, no els criptoactius individuals directament. Si la LLC val 800.000 € (tot en cripto), està per sota del llindar d'1.000.000 €.

Cas 2: Cartera personal directa en cripto (sense LLC)

Les criptomonedes directes no estan subjectes a l'exit tax segons la normativa vigent. Si té 2.000.000 € en BTC a la seva cartera personal, aquest patrimoni no genera obligació d'exit tax en canviar de residència.

Cas 3: Cartera mixta (accions IBKR + participació LLC + cripto)

Analitzi per separat: (1) valor de la participació en la LLC, (2) cartera d'accions/ETFs a IBKR posseïda personalment. Si la suma supera els 4.000.000 €, l'exit tax aplica.

Estratègies legals per minimitzar l'Exit Tax

1. Traslladar-se a un Estat UE/EEE, ajornament automàtic, cap impost en sortir.
2. Gestionar el valor de la LLC abans del trasllat, proper als llindars, distributions before departure may reduce the qualifying value.
3. Planificar el moment del canvi de residència, l'exit tax es merita en l'any fiscal en què es perd la residència.
4. Aprofitar la regla del retorn si el trasllat és genuïnament temporal.

La LLC americana com a eina després de la sortida

Un cop canviada la residència, la LLC americana continua sent útil per a:

• Continuar el trading de criptomonedes a través d'exchanges professionals (Kraken Pro, Coinbase Prime).
• Mantenir el compte Interactive Brokers amb accés a 150+ mercats globals.
• Gestió de tresoreria en USD a través de Mercury, amb transferències internacionals a cost zero.
• Operar futurs via Tradovate (CME, CBOT, NYMEX, COMEX).

Preguntes freqüents

L'Exit Tax aplica si me'n vaig només un any?

Sí, si perds la condició de resident fiscal espanyol en virtut de l'art. 9 LIRPF. La regla del retorn li permet anul·lar l'impost si torna en els 5-10 anys següents.

Les criptomonedes estan subjectes a l'Exit Tax?

Les participacions directes en cripto no estan incloses en l'art. 95 bis tal com està redactat actualment. Les cripto posseïdes en una LLC qualificant poden ser indirectament capturades a través de la valoració de la LLC.

Si em mudo a Portugal, he de pagar l'Exit Tax?

Portugal és un Estat membre de la UE, de manera que s'aplica l'ajornament automàtic. No paga res en sortir; l'impost només es desencadena quan ve efectivament.

Avís legal

Aquest article és informatiu i no constitueix assessorament fiscal personalitzat. La legislació fiscal espanyola és complexa i está subjecta a canvis. Consulti sempre un assessor fiscal habilitat abans de prendre decisions basades en aquest contingut.

El seu pròxim pas amb Exentax

Tractem aquest bloc com una de les decisions que sostenen l'estratègia LLC: errar aquí i la resta de l'estructura perd fiscalitat, accés bancari o compliance. Les notes que segueixen reflecteixen el que fem realment amb clients en aquest cas concret, prioritzant les variables que mouen el resultat.

Què és l'Exit Tax (art. 95 bis LIRPF)

El que segueix és la visió operativa, no la dels manuals. Hem executat aquesta jugada prou vegades per saber quines variables cedeixen primer sota l'escrutini d'una autoritat fiscal o d'una compliance bancària, i és en aquest ordre que les abordem.

Base legal: art. 95 bis LIRPF en detall

Supòsits d'aplicació

Detall pràctic per fixar abans d'actuar. La major part del dany evitable que veiem en aquest punt ve de saltar-se la documentació, no de la lògica fiscal subjacent.

Llindars patrimonials: quan s'aplica el 95 bis

Aquest és un dels punts que auditem primer quan assumim un expedient. Si no està net aquí, qualsevol hipòtesi posterior esdevé negociable davant de l'autoritat.

Quins actius computen: hi entra la seva cartera?

Nota de camp de qui ho fa córrer mes rere mes amb clients: la regla és simple, és en l'execució que peta. Planifiqui l'operatiu abans del jurídic.

Cas 4: cartera mixta (accions IBKR + participació en la LLC + cripto)

És el perfil més freqüent a la nostra pràctica catalana: una freelance que ha construït una activitat estable via LLC americana, ha acumulat posicions a IBKR durant anys i ha afegit una assignació cripto fora de la LLC. Quan el trasllat a Andorra, Portugal o un destí fora de la UE es torna seriós, tres capes d'exit tax mereixen cadascuna la seva lectura pròpia.

Les posicions IBKR són actius financers personals i activen l'article 95 bis quan s'arriben als llindars globals. La participació a la LLC es valora a la data del canvi de residència com a participació en una entitat estrangera; en disregarded entity es mira «a través» de la closca per determinar el valor just, cosa que sovint sorprèn els clients que només comptaven amb la liquiditat del Mercury. La cripto personal s'alinea amb la capa IBKR al mateix càlcul, mentre que la cripto que té la LLC es queda al balanç de la LLC i només apareix via el valor de la participació. El cas mixt rarament activa la totalitat de l'exit tax perquè la valoració de la participació pot ser inferior a la suma dels actius personals, però sempre mereix una fotografia documentada preparada tres mesos abans de la partida.

Errors típics que ajudem a evitar

Error 1: confondre cripto personal amb cripto de la LLC. Segueixen camins diferents al càlcul de l'exit tax. La cripto personal entra directament a l'article 95 bis; la cripto de la LLC entra via valoració de la participació. Una separació neta des del primer dia, al Mercury o Kraken, evita ambigüitat futura.

Error 2: assumir que el llindar sempre s'aplica. L'article 95 bis es dispara per sobre de llindars definits de patrimoni o de plusvàlua latent. Molts clients tenen carteres realistes per sota dels llindars i descobreixen, després d'un càlcul estructurat, que no hi ha exit tax deguda.

Error 3: presentar la sol·licitud d'ajornament massa tard. El trasllat intra UE/EEE obre un ajornament automàtic; cap a fora de la UE cal una sol·licitud condicional amb termini propi. Si es perd, es paga la plusvàlua latent en efectiu a la finestra habitual.

Error 4: oblidar el Model 720 a l'any de la partida. L'obligació declarativa continua per la fracció d'any de residència espanyola. Saltar-la afegeix sancions a un procés ja prou carregat. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

Calendari pràctic 12-6-3 mesos abans de marxar

T menys 12 mesos. Inventari: llista completa d'actius personals (IBKR, carteres cripto, comptes bancaris), balanç de la LLC, Operating Agreement, carta EIN. Primera conversa amb el nostre equip i la seva assessora espanyola per modelitzar la plusvàlua latent i triar la destinació per impacte fiscal, no només pel clima.

T menys 6 mesos. Decisió sobre l'ajornament (UE/EEE automàtic vs fora de la UE condicional). Preparar documentació que sustenti la valoració de la participació a la LLC: 24 mesos d'extractes Mercury o Wise, històric Form 5472, llista de contractes. Onboarding al país de destí (NIF, banc, permís de residència).

T menys 3 mesos. Fotografia final dels valors al dia del canvi. Redacció de la sol·licitud d'ajornament si escau. Coordinació del Model 100 de l'any parcial amb la seva assessora espanyola i planificació del primer Model 720 per a l'any de residència al nou país.

Una frase que repetim a cada client abans del trasllat

L'exit tax rarament és el fre temut a l'inici de la conversa. El cost ocult ve gairebé sempre d'un calendari massa estret: sol·licitud d'ajornament tardana, valoració de la LLC sense suport documental, Model 720 oblidat a l'any parcial. Una preparació estructurada en dotze mesos, amb l'assessora espanyola implicada des del primer mes, converteix la conversa d'exit tax en un punt de planificació serena, no de tensió.

Cas pràctic (2026): exit tax amb cartera d'1,2 M € a Interactive Brokers

Resident fiscal a Espanya amb 10 anys al territori, cartera d'1,2 M € entre Interactive Brokers (accions) i wallets de cripto a exchange UE: trasllada residència a Andorra el (2026). L'art. 95 bis LIRPF s'activa si el patrimoni supera 4 M € o les participacions cotitzades 1 M €. Les plusvàlues latents es graven al 19/21/23/27/30% per trams d'estalvi com si s'haguessin venut l'últim dia de residència. Les criptos segueixen el mateix règim i conviuen amb Model 720/721 fins a la baixa efectiva a l'AEAT.

Fonts oficials actualitzades (2026):

• BOE — LIRPF 35/2006 art. 95 bis (exit tax, vigent (2026))
• AEAT — Model 721 (criptoactius a l'estranger, HFP/887/2023, vigent (2026))

Exit Tax al sortir d'Espanya amb LLC, cripto i Interactive Brokers: el càlcul real

L'Exit Tax espanyol (art. 95 bis LIRPF) grava la plusvàlua latent en perdre la residència fiscal espanyola si concorren certes condicions — i el seu impacte sobre actius com participacions en LLC, criptomonedes i carteres Interactive Brokers és on més errors veiem. Això és el que es grava, quan i com es mitiga.

• Qui està afectat. Residents que han tributat a Espanya almenys 10 dels últims 15 anys amb cartera d'accions o participacions (inclou LLC, ICAV, ETF) el valor de la qual superi 4.000.000 € — o, si supera 1.000.000 €, amb percentatge de participació >25% en una entitat. Cripto i carteres IBKR sense participació significativa: depèn.
• Sobre què es calcula. Plusvàlua latent = valor de mercat al cessament de residència menys valor d'adquisició. Sobre LLC: valoració del negoci (DCF, múltiple, valor net comptable segons mètode justificable). Sobre accions cotitzades: cotització de l'últim dia. Sobre cripto: preu de mercat al cessament. La integració va a l'estalvi IRPF (19-28%).
• Ajornament per trasllat a UE/EEE. Si li trasllada a UE o EEE, pot sol·licitar ajornament de l'Exit Tax sense garantia durant 5 anys + 5 prorrogables. Si efectivament ve, tributa; si li manté i torna a Espanya en termini, no arriba a tributar. És una de les poques mitigacions reals si la jurisdicció destí és UE.
• Trasllat a no UE: Andorra, Dubai, LatAm. Sense ajornament automàtic: tributa l'Exit Tax al cessar residència, llevat que constitueixis garantia. La planificació prèvia (reequilibri, materialització de pèrdues, donacions intervius prèvies) és on es guanya o es perd el 90% de l'impacte.

Què ens pregunten més

La LLC es considera "participació" a efectes de l'Exit Tax? Sí, AEAT considera la LLC pass-through com a participació en societat mercantil estrangera. Compte: per al càlcul s'utilitza valor de mercat de la LLC al cessament, no el seu valor comptable — DCF defensable o múltiple d'EBITDA documentat són el recomanat.

Cripto en self-custody i wallets descentralitzades també? No estan en l'àmbit literal del 95 bis (que parla d'"accions o participacions"), però es reporten al 721 fins al cessament de residència i l'AEAT pot investigar materialització posterior si torna. La finestra temporal importa.

A Exentax modelem l'impacte de l'Exit Tax amb la seva cartera real i país destí, avaluem ajornament o mitigació prèvia i deixem la sortida estructurada — sense sorpreses dos anys després.

Opcions d'ajornament: la clau per planificar

El que segueix és la visió operativa, no la dels manuals. Hem executat aquesta jugada prou vegades per saber quines variables cedeixen primer sota l'escrutini d'una autoritat fiscal o d'una compliance bancària, i és en aquest ordre que les abordem.

Com llegir l'exit tax espanyol en perfils amb LLC, cripto i Interactive Brokers com un inventari estable en lloc d'un debat recurrent

L'exit tax espanyol es llegeix de manera més serena en perfils que combinen una LLC, actius en cripto i un compte Interactive Brokers com un inventari estable dels actius tributables en el moment de la sortida, en lloc d'un debat recurrent. Els eixos rellevants — tipus d'actiu, titular de l'actiu, mètode de valoració, país de destinació — defineixen un marc discret que no canvia d'una conversa a una altra.

Una nota curta al dossier personal que registri l'inventari dels actius rellevants a la data de tall, amb el mètode de valoració triat per cadascun i una referència a la font utilitzada, fa que la posició d'exit tax sigui consultable en pocs minuts.

> Aplicar-ho a la meva situació

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

Ajornament per trasllat a un Estat de la UE o de l'EEE

Apunt concret dels nostres expedients: així passa de debò, no com ho descriu una pàgina comercial. Els números i el calendari pesen — fallar en un fa desmuntar la resta.

Cas 1: Té una LLC amb activitat real i la seva cartera d'inversió és a IBKR

Nota de camp de qui ho fa córrer mes rere mes amb clients: la regla és simple, és en l'execució que peta. Planifiqui l'operatiu abans del jurídic.

Cas 2: Trading de criptomonedes a través de la LLC amb compte a Kraken o Coinbase

Aquest és un dels punts que auditem primer quan assumim un expedient. Si no està net aquí, qualsevol hipòtesi posterior esdevé negociable davant de l'autoritat.

Cas 3: Inversió directa personal en cripto (sense LLC)

Nota de camp de qui ho fa córrer mes rere mes amb clients: la regla és simple, és en l'execució que peta. Planifiqui l'operatiu abans del jurídic.

1. Traslladar-se a la UE o a l'EEE

Aquest és un dels punts que auditem primer quan assumim un expedient. Si no està net aquí, qualsevol hipòtesi posterior esdevé negociable davant de l'autoritat.

2. Gestionar el valor de la participació abans del trasllat

Apunt concret dels nostres expedients: així passa de debò, no com ho descriu una pàgina comercial. Els números i el calendari pesen — fallar en un fa desmuntar la resta.

3. Mantenir la cartera dins de la LLC abans de traslladar cripto a una altra estructura

Detall pràctic per fixar abans d'actuar. La major part del dany evitable que veiem en aquest punt ve de saltar-se la documentació, no de la lògica fiscal subjacent.

5. Aprofitar la regla del retorn si el trasllat és temporal

Aquest és un dels punts que auditem primer quan assumim un expedient. Si no està net aquí, qualsevol hipòtesi posterior esdevé negociable davant de l'autoritat.

Error 2: Ignorar els llindars i suposar que el 95 bis sempre s'aplica

Detall pràctic per fixar abans d'actuar. La major part del dany evitable que veiem en aquest punt ve de saltar-se la documentació, no de la lògica fiscal subjacent.

Error 3: No sol·licitar l'ajornament quan el trasllat és fora de la UE/EEE

Aquest és un dels punts que auditem primer quan assumim un expedient. Si no està net aquí, qualsevol hipòtesi posterior esdevé negociable davant de l'autoritat.

Error 5: No planificar amb prou antelació

Detall pràctic per fixar abans d'actuar. La major part del dany evitable que veiem en aquest punt ve de saltar-se la documentació, no de la lògica fiscal subjacent.

L'Exit Tax s'aplica si me'n vaig només un any?

Aquest és un dels punts que auditem primer quan assumim un expedient. Si no està net aquí, qualsevol hipòtesi posterior esdevé negociable davant de l'autoritat.

Si me'n vaig a Portugal, he de pagar l'Exit Tax?

Detall pràctic per fixar abans d'actuar. La major part del dany evitable que veiem en aquest punt ve de saltar-se la documentació, no de la lògica fiscal subjacent.

El cas específic del resident fiscal a Catalunya o l'Estat espanyol i a Andorra

L'impost de sortida (exit tax) espanyol està regulat a l'article 95 bis de la Llei 35/2006 de l'IRPF, introduït per la Llei 26/2014. S'aplica al contribuent que perd la seva residència fiscal a Espanya després d'haver estat resident durant almenys deu dels últims quinze períodes impositius i que té accions o participacions en entitats el valor de mercat de les quals supera 4 milions d'euros, o bé el 25 % de l'entitat si el valor supera 1 milió d'euros.

L'imposició recau sobre la diferència entre el valor de mercat i el valor d'adquisició, tractada com a guany patrimonial al darrer període impositiu de residència fiscal a Espanya, gravat amb les escales de l'estalvi (19 %, 21 %, 23 %, 27 % i 30 % des del 2025). Si el desplaçament és a un estat de la Unió Europea o de l'EEE amb intercanvi d'informació, es pot optar per l'ajornament fins a la transmissió efectiva, sempre que es comuniqui a l'AEAT en el termini reglamentari. La sentència del TJUE C-503/14 confirma aquesta exigència de proporcionalitat.

Per a una LLC americana mantinguda per resident espanyol, l'aplicació del 95 bis depèn de la qualificació de la LLC: si és transparent (default), no hi ha participació en entitat amb personalitat jurídica diferenciada des de l'òptica fiscal espanyola; si va optar per Form 8832 a corporation, sí que s'aplica el 95 bis si es compleixen els llindars.

Els criptoactius detinguts via Interactive Brokers o wallet privada queden subjectes a l'IRPF com a guanys patrimonials integrats a la base de l'estalvi des de la Llei 35/2006 art. 33 i seg. i estan obligats a la declaració al Model 721 (RD 249/2023, BOE 8/4/2023) per a saldos superiors a 50 000 € al tancament. El canvi de residència obliga també a actualitzar la situació censal mitjançant Model 030 i, si escau, a presentar el darrer IRPF en règim de residència fins a la data de sortida.

Per a residents que es traslladen a Andorra, l'article 11 de la Llei 5/2014 de l'IRPF andorrà estableix la submissió a tributació mundial sobre la base de la residència fiscal, amb tipus marginal màxim del 10 %. El Conveni de doble imposició Andorra-Espanya signat el 8 de gener de 2015 (BOE 7/12/2015) i en vigor des del 26 de febrer de 2016 permet eliminar la doble imposició sobre rendes i guanys patrimonials. El Conveni Andorra-Estats Units, signat el 8 de febrer de 2023, va entrar en vigor l'1 de gener de 2024, fet que clarifica el tractament dels rendiments d'origen americà i facilita l'aplicació de credits per impostos satisfets als EUA.

Com l'exit tax interactua amb els actius mantinguts en brokers estrangers

L'exit tax espanyola no mira on es manté l'actiu; mira la residència fiscal del titular el dia de la sortida i el guany latent acumulat fins a aquesta data. Per a una persona que manté posicions en un bròker estranger, la conseqüència pràctica és que el bròker no és el desencadenant i el cicle de reporte del bròker no és el calendari rellevant. Allò que compta és la data personal de sortida, la valoració de cada posició en aquesta data i la documentació que enllaça totes dues peces. Una aproximació neta consisteix a imprimir els extractes del bròker a la data de sortida, guardar-los en una carpeta datada i registrar per escrit la metodologia utilitzada per a qualsevol posició la valoració de la qual no consti directament a l'extracte.

Dos altres detalls apareixen sovint en converses posteriors amb l'administració fiscal. En primer lloc, existeixen opcions de diferiment per a trasllats a altres jurisdiccions de la UE o de l'EEE que s'han d'exercir dins de la finestra prevista; perdre aquesta finestra converteix allò que podia haver estat un esdeveniment diferit en un esdeveniment immediat. En segon lloc, el cicle declaratiu espanyol de l'any de sortida es reparteix entre el període resident i el període no resident, i els actius mantinguts a l'estranger continuen rellevants per a la part resident. Mantenir un únic fitxer de treball datat facilita força tots dos punts quan arriba el moment.

• Cripto i trading amb LLC americana: guia fiscal completa
• Tributació de la LLC per activitat: serveis, ecommerce, SaaS, royalties, trading
• Conveni de doble imposició USA-Espanya per a LLC: lectura pràctica
• Nòmada digital: on tributar i com triar la teva residència fiscal

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. A Exentax hem reduït exposició en casos com aquest. Parlar aviat canvia l'expedient abans que es compliqui.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.