Model 720 i 721: guia per a residents a Espanya amb comptes i cripto

50.000 € per bloc és el llindar que dispara el Model 720; el Model 721 afegeix la cripto fora d'un exchange espanyol. Si ets resident fiscal a Espanya amb LLC, Wise, Mercury o bróker exterior, t'ho expliquem a fons.

Si ets resident fiscal a Espanya i tens una LLC americana, un compte Wise o Mercury, un broker a l'estranger o qualsevol saldo significatiu en criptomonedes fora d'un exchange espanyol, dues declaracions marquen la frontera entre estar bé i tenir un problema seriós: el Model 720 i el Model 721. Gairebé tots els altres articles d'aquest blog els citen de passada; aquest és l'article de referència per entendre'ls a fons.

Actualització CRS 2.0, CARF i DAC8 (paquet OCDE)

Per al resident a Espanya, el paquet OCDE (CRS 2.0 + CARF transposat via DAC8) reforçarà els encreuaments que l'AEAT ja fa contra el Model 720 (comptes i valors a l'estranger) i el Model 721 (criptoactius custodiats fora): més entitats reportants, més dades per compte i més automatisme en cada quadre.

L'OCDE va aprovar el paquet integrat format per CRS 2.0 (la revisió del Common Reporting Standard, que incorpora les EMI i els productes especificats de diner electrònic dins del perímetre i reforça la due diligence sobre les controlling persons) i CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, que estén l'intercanvi automàtic a exchanges, custodis i plataformes de derivats cripto). La Unió Europea ho ha transposat mitjançant la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), aprovada el 17 d'octubre de 2023, que modifica la 2011/16/UE per incorporar les dues peces. La data d'aplicació material és l'1 de gener de 2026 i el primer intercanvi efectiu arriba el gener de 2027 sobre dades de l'exercici 2026.

Fonts oficials: OCDE — CRS, OCDE — CARF, EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8).

El missatge a retenir és el de sempre: els EUA queden fora del perímetre CRS per arquitectura, no per opacitat. Washington té el seu propi règim (FATCA), no va signar el CRS 1.0 i no signarà el 2.0, i és precisament per això que la seva LLC nord-americana continua sent una estructura plenament declarable al seu país de residència. Ho desenvolupem a fons a CRS 2.0 i CARF: per què els EUA no signaran mai i què canvia per a la seva LLC.

Què és el Model 720

El Model 720 és la "declaració informativa sobre béns i drets situats a l'estranger". El va crear la Llei 7/2012 de prevenció i lluita contra el frau fiscal i es va desenvolupar amb l'Ordre HAP/72/2013, modificada per l'Ordre HFP/887/2023. No és un impost: no liquida quota. És un règim informatiu que obliga els residents fiscals a Espanya a declarar la titularitat i el saldo de determinats béns situats fora d'Espanya quan se superen els llindars legals.

Cobreix tres blocs separats, cadascun amb el seu propi llindar agregat de 50.000 €:

Cada bloc s'avalua per separat. L'obligació neix quan se supera el llindar en almenys un bloc.

Què és el Model 721

El Model 721 és el germà cripto del 720. El regula l'Ordre HFP/886/2023, de 26 de juliol, en desenvolupament del Reial Decret 249/2023, i exigeix declarar les monedes virtuals situades a l'estranger el saldo conjunt de les quals a 31 de desembre superi els 50.000 €. La primera campanya ja s'ha presentat (exercici 2023).

Una cripto es considera "situada a l'estranger" quan està custodiada per una entitat o persona no resident a Espanya (Coinbase US, Kraken, Binance fora de l'entitat espanyola, Ledger en self-custody amb servei associat d'un proveïdor estranger, etc.). Si la teva cripto està en una entitat registrada al Banc d'Espanya o en self-custody pura sense proveïdor estranger associat, el 721 no s'aplica (però pot aplicar-se la Disposició Addicional 13a de la LIRPF: declaració interna per proveïdors espanyols).

Qui està obligat

Estan obligats a presentar el 720 i/o el 721:

Persones físiques residents fiscals a Espanya (art. 9 LIRPF: 183 dies, centre d'interessos econòmics, nucli d'interessos vitals).
Persones jurídiques residents en territori espanyol.
Establiments permanents a Espanya d'entitats no residents.
Comunitats de béns i herències jacents de l'art. 35.4 LGT.
Titulars reals (controlling persons), encara que la titularitat jurídica formal sigui d'una altra persona o entitat. Aquí és on la LLC americana cobra sentit: si ets beneficiari efectiu d'una LLC americana i la LLC té un compte Wise o Mercury, estàs obligat a declarar aquest compte com a bé situat a l'estranger.

Terminis i forma de presentació

Model 720: de l'1 de gener al 31 de març de l'any següent a l'exercici declarat. Només telemàtica (Seu Electrònica AEAT, certificat o Cl@ve).
Model 721: de l'1 de gener al 31 de març de l'any següent. Només telemàtica.

Després de la primera presentació, només cal tornar a presentar si en el bloc concret hi ha hagut un increment superior a 20.000 € respecte al saldo declarat, o si s'ha cancel·lat algun element prèviament declarat.

La sentència TJUE C-788/19 i el règim sancionador actual

El règim sancionador original del 720 va ser un dels més severs de la UE: 5.000 € per dada omesa (mínim 10.000 €), imprescriptibilitat de les rendes no declarades com a guany patrimonial no justificat (art. 39.2 LIRPF) i sanció del 150 % sobre la quota.

La sentència del TJUE de 27 de gener de 2022, assumpte C-788/19, va declarar aquest règim contrari al Dret de la Unió per desproporcionat i per vulnerar la lliure circulació de capitals. La Llei 5/2022, de 9 de març, va eliminar aquestes sancions específiques. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.

Això no significa que ja no hi hagi sancions. S'aplica avui:

Sanció ordinària de l'art. 198 LGT per no presentar declaració informativa: 20 € per dada, mínim 300 €, màxim 20.000 €. Reduïda a la meitat si es presenta sense requeriment previ.
Règim general de la LGT per a les quotes degudes a IRPF si es descobreixen rendes no declarades: art. 191 (sanció del 50 al 150 % de la quota), amb termini general de prescripció de 4 anys. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.
Via penal (art. 305 CP) si la quota defraudada en un exercici supera 120.000 €.

La sentència europea va suavitzar el règim, però no va derogar l'obligació d'informar. Qui no presenta el 720 segueix cometent infracció tributària.

Com encaixen Wise, Mercury, Revolut i la teva LLC

Aquí veiem més errors. Per parts.

Comptes Wise / Revolut / N26 / Wallester (entitats europees)

Són comptes en entitats financeres situades a l'estranger (Bèlgica, Lituània, Alemanya, Estònia). Si la titular és la teva LLC americana i tu ets el beneficiari efectiu, van al Bloc I del 720 quan se superi el llindar agregat de 50.000 €. Ho desenvolupem a què reporta Wise a Hisenda i a Revolut Business i CRS. Aquests comptes arriben a l'AEAT també via CRS, així que el creuament és automàtic.

Mercury, Relay, banca americana

Els EUA no estan adherits al CRS, però això no eximeix del 720. L'obligació espanyola és independent de l'intercanvi internacional: si el teu compte Mercury té saldo o saldo mitjà Q4 superior a 50.000 € agregat amb altres comptes estrangers, l'has de declarar. Vegeu els comptes americans informen a Hisenda.

Brokers estrangers (Interactive Brokers, Tastytrade, etc.)

Les posicions en valors van al Bloc II (llindar 50.000 € a 31/12 a valor de mercat). Quan generen dividends o interessos, aquests fluxos arriben a Hisenda via CRS des de la jurisdicció del broker.

Criptomonedes en exchanges estrangers

Coinbase, Kraken, Binance internacional, KuCoin, Bybit, etc.: proveïdors no residents. Saldo agregat a 31/12 superior a 50.000 € → Model 721. Amb DAC8 recentment el creuament serà encara més ràpid (DAC8 i reporting cripto).

Self-custody pura

Una hardware wallet sense proveïdor estranger associat queda fora del 721 tècnicament. Però si els fons generen rendiment (staking, DeFi) a través de plataformes estrangeres, aquestes plataformes poden activar l'obligació.

Què s'ha de reportar exactament

Per a cada compte, valor o cripto:

Identificació del titular i, si escau, del beneficiari efectiu.
Identificació de l'entitat: nom, NIF o equivalent, domicili.
Identificació del compte o actiu: IBAN, número, ISIN, ticker de la cripto.
Data d'obertura o adquisició i, si escau, de cancel·lació o transmissió.
Saldos: saldo a 31/12 i saldo mitjà Q4 (comptes) o valor a 31/12 (valors i cripto).
Tipus de bé segons la classificació oficial.

La presentació es fa per blocs, amb claus específiques per a cada situació (titular únic, cotitularitat, autoritzat, beneficiari, etc.).

Errors típics que veiem cada setmana

"Com el meu Wise és als EUA (Wise US Inc.), no el declaro." Només s'aplicaria si el compte fos realment a Wise US Inc., excepcional des d'Europa. La majoria de comptes Wise de residents europeus estan a Wise Europe SA (Bèlgica) i van al 720.
"La LLC és la titular, no jo." Ets el beneficiari efectiu i, com a resident fiscal a Espanya, l'obligació recau sobre tu.
"30.000 € a Wise i 25.000 € a Mercury, no arribo al llindar." El llindar és agregat dins de cada bloc. 30.000 + 25.000 = 55.000 € → ambdós comptes obligats.
"Ja ho vaig declarar una vegada, ja n'hi ha prou." Cal tornar a presentar si hi ha increment superior a 20.000 € o si es cancel·la algun element.
"Tinc cripto a Binance però poso Binance Spain." Si el compte és a Binance internacional (no a l'entitat registrada al Banc d'Espanya), l'has de reflectir com a exchange estranger.
"Com que el TJUE va anul·lar les sancions, ja no presento." El TJUE va anul·lar el règim específic desproporcionat, no l'obligació. Es mantenen l'art. 198 LGT i l'art. 191.
"Si presento amb 3 anys de retard, em destrossen." El raonable és presentar complementàries sense requeriment previ: sancions reduïdes a la meitat i escenari d'inspecció evitat.

Com ho treballem a Exentax

El nostre procés per al 720/721 quan entra un client amb LLC + fintechs europees + cripto:

Inventari complet de comptes, brokers, exchanges i wallets, amb identificació clara de l'entitat gestora i la seva jurisdicció.
Determinació de l'obligació per blocs i llindars, distingint titularitat jurídica i beneficiari efectiu.
Reconciliació amb dades CRS / DAC ja creuades per l'AEAT.
Presentació del 720 i, si escau, del 721, amb codificació correcta de cada element.
Pla de regularització per a exercicis anteriors no declarats, prioritzant complementàries sense requeriment.
Integració amb la resta de la planificació: disseny d'estructura internacional, tributació LLC per activitat i CRS per a residents a Espanya.

En resum

El Model 720 i el Model 721 són obligacions informatives, no impostos. No costen diners per si mateixos, però la seva omissió sí: sanció de l'art. 198 LGT, regularització de quotes amb recàrrecs de l'art. 191 i, en saldo no justificat, el clàssic art. 39 LIRPF (atenuat pel TJUE però no eliminat). El creuament amb CRS i, recentment, amb DAC8, fa que la petjada sigui cada cop més visible per a l'AEAT. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

Si tens Wise, Mercury, Revolut, brokers estrangers o cripto fora d'Espanya i no estàs 100 % segur de la teva posició respecte al 720/721, ho revisem amb tu i deixem la teva situació neta abans de la propera campanya.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Arquitectura bancària equilibrada: Mercury, Relay, Slash i Wise

No existeix el compte perfecte per a una LLC. Existeix l'arquitectura correcta, on cada eina cobreix un rol:

Mercury (operada com a fintech amb bancs associats (Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust principalment; Column N.A. en comptes heretats), FDIC via sweep network fins al límit vigent). Compte principal operatiu per a no residents amb bona UX, ACH i wires. Continua sent una de les opcions més provades per obrir des de fora dels EUA.
Relay (recolzada per Thread Bank, FDIC). Excel·lent com a compte de respatller i per a "envelope budgeting": permet crear fins a 20 subcomptes i 50 targetes de dèbit, integració profunda amb QuickBooks i Xero. Si Mercury bloqueja o demana revisió KYC, Relay evita que la teva operativa s'aturi.
Slash (recolzada per Column N.A. (banc amb llicència federal, FDIC)). Banca dissenyada per a operadors online: emissió instantània de targetes virtuals per proveïdor, controls de despesa granulars, cashback en publicitat digital. Complement natural quan gestiones Meta Ads, Google Ads o subscripcions SaaS.
Wise Business (EMI multidivisa, no és banc). Per cobrar i pagar en EUR, GBP, USD i altres divises amb dades bancàries locals i conversió a mid-market rate. No substitueix un compte US real, però és imbatible per a tresoreria internacional.
Wallester / Revolut Business. Wallester aporta targetes corporatives amb BIN propi per a alt volum. Revolut Business funciona com a complement europeu, no com a compte principal de la LLC.

La recomanació realista: Mercury + Relay com a respatller + Slash per a operativa publicitària + Wise per a tresoreria FX. És la configuració que minimitza el risc de bloqueig i redueix el cost real. A Exentax obrim i configurem aquesta arquitectura com a part de la constitució.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Com llegir els Models 720 i 721 com un mapatge anual estable en lloc d'una preocupació recurrent

Els Models 720 i 721 es llegeixen de manera més útil com un mapatge anual estable entre el país on es tenen els actius, el tipus d'actiu (compte, títol, cripto) i el formulari de declaració corresponent, en lloc d'una preocupació recurrent. El mapatge no canvia d'un any a un altre — només els saldos acumulats es mouen, i una nota curta per any al dossier personal amb els tres eixos fa la posició consultable en pocs minuts en una conversa amb un assessor.

Per què la nota s'organitza per tipus d'actiu i no per país

La nota s'organitza per tipus d'actiu — compte, títol, cripto — i no per país, perquè el formulari de declaració aplicable s'assenta en el tipus d'actiu, i aquesta visió facilita la reconciliació amb els Models sense reconstruir la posició de memòria.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Models 720 i 721: les dues declaracions que més sancions generen a residents a Espanya

Els models 720 (béns a l'estranger) i 721 (criptomonedes a l'estranger) són les dues declaracions informatives que més expedients sancionadors obren a residents espanyols amb estructura internacional. No generen impost, però la seva omissió o presentació incorrecta pot activar sancions formals rellevants.

Model 720: què es declara. Comptes bancaris a l'estranger, valors i participacions en entitats estrangeres, i immobles a l'estranger, quan el saldo agregat en cada bloc supera 50.000 EUR al 31 de desembre o és el més alt de l'any.
Model 721: criptomonedes. Específic per a saldos de criptomonedes custodiats per exchanges o plataformes estrangeres (Binance, Coinbase, Kraken). Llindar: 50.000 EUR al 31 de desembre o saldo més alt de l'any. Termini: gener-març del següent.
Règim sancionador actual. Després de la sentència del TJUE de gener 2022 (cas C-788/19) i la reforma posterior, el règim sancionador específic antic del 720 va ser declarat contrari al dret UE. Sancions actuals: règim general LGT. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.
El que convé saber. Una LLC americana el soci de la qual sigui resident espanyol obliga a declarar la participació (model 720, bloc "valors i participacions") quan supera el llindar.

Què ens pregunten més

Si la LLC és disregarded, els seus comptes són "meus" per al 720? Hisenda ho llegeix així en molts casos: millor declarar-los o tenir-los preparats per lliurar.

Cripto en wallet pròpia (Ledger, Trezor) entra al 721? No per defecte: el 721 cobreix cripto custodiada per tercers. Self-custody no entra al 721, però sí al 714 (Patrimoni) si el saldo supera el llindar autonòmic.

A Exentax revisem què has de declarar (720, 721, 714) segons la teva situació real, presentem les declaracions a temps i deixem l'històric ordenat.

Com treballem a Exentax

El nostre equip està especialitzat en estructures fiscals internacionals per a residents de països de parla hispana que operen negocis en línia. Combinem coneixement local d'Espanya, Andorra i l'Amèrica Llatina amb experiència operativa en la constitució d'entitats a Delaware, Wyoming, Estònia i altres jurisdiccions. Cada cas comença amb una consulta gratuïta en la qual avaluem la residència, l'activitat i els objectius, i et diem amb sinceritat si l'estructura proposada té sentit o si una alternativa més senzilla és suficient.

Com declarar el Model 720 pas a pas el: formulari, caselles i exemples pràctics

Més enllà del marc legal, la pregunta es repeteix cada setmana en consulta: "tinc Wise, Mercury, un bróker i cripto, com ho presento sense errors?". Aquest bloc tradueix la norma en un tutorial aplicable a la campanya de l'1 de gener al 31 de març de 2026.

Accés i llindar d'obligació

El Model 720 es presenta exclusivament en línia a la Seu Electrònica de l'AEAT amb certificat digital, DNIe o Cl@ve PIN. L'obligació neix quan, a 31 de desembre, el bloc de comptes bancaris a l'estranger supera els 50.000 EUR, amb la mateixa regla aplicada de manera independent al bloc de valors, assegurances i rendes i al bloc d'immobles. Els anys posteriors, un increment superior a 20.000 EUR en un bloc ja declarat reobre l'obligació. La doctrina vigent prové de la Llei 7/2012 i de la sentència TJUE C-788/19 de 27 de gener de 2022, que va anul·lar el règim sancionador desproporcionat però va mantenir l'obligació informativa.

Caselles que generen més errors

Tipus de declaració (1): marcar "informativa", "complementaria" o "sustitutiva". Confondre-les obliga a refer tot.
Codi de declarant (2): titular, autoritzat, beneficiari o representant. Per a Wise Personal en EUR el codi és titular; per a Wise Business o Mercury de la teva LLC, el titular és la societat i tu signes com a representant.
Saldo a 31/12 (V) i saldo mitjà últim trimestre (M): tots dos en EUR al canvi oficial del Banc Central Europeu de 31 de desembre de 2025.
Identificació de l'entitat i del país: NIF de l'entitat si existeix, codi BIC i codi ISO del país. Wise apareix com a Wise Payments Limited (UK) o Wise US Inc. segons el producte; Mercury opera via Choice Financial Group i Column N.A. als EUA.

Exemple numèric, bloc a bloc

Freelance resident a Madrid amb: Wise EUR saldo 18.400 EUR, Mercury Personal Savings 22.300 USD, cartera Interactive Brokers 41.000 EUR, Kraken amb 6.200 EUR en BTC i ETH. Bloc comptes: 18.400 més 22.300 USD al canvi BCE són aproximadament 39.000 EUR, per sota del llindar, sense obligació. Bloc valors: 41.000 EUR, per sota del llindar, sense obligació. Bloc cripto (Model 721): 6.200 EUR, per sota de 50.000 EUR, sense obligació. Si l'any següent aterren 35.000 EUR a Mercury, el bloc comptes puja a 74.000 EUR i dispara un Model 720.

Errors que més sancions generen el

Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

Oblidar els comptes Wise Business i Mercury de la LLC quan el soci és beneficiari efectiu.
No tornar a declarar després d'un augment superior a 20.000 EUR respecte al darrer 720.
Confondre el saldo mitjà del darrer trimestre amb la mitjana anual.
Presentar tard voluntàriament: les sancions són lleus, però s'apliquen les majoracions de l'article 27 LGT.

> La teva arquitectura frega els 50.000 EUR per bloc? Passa els saldos per la calculadora fiscal d'Exentax i mira si passar a una LLC ben declarada compensa la complexitat actual.

Per a la capa bancària prèvia al 720 llegeix què reporten realment els bancs americans al teu fisc, i per a l'estratègia global els camins legals per minimitzar impostos. Per delegar la presentació, reserva una sessió amb l'equip Exentax i la tanquem en una setmana.

Modelo 720 / 721 a partir de la realitat del resident fiscal a Espanya

Els Modelos 720 i 721 no són formularis només per a cripto: són

declaracions informatives sobre actius mantinguts a l'estranger

que el propietari d'una LLC resident fiscal a Espanya ha de

conèixer quan se superen els límits. La pràctica serena consisteix

a fer un cop l'any — típicament al gener — un llistat dels saldos

a l'estranger: Mercury, Wise, Stripe, Relay i plataformes cripto

associades. Aquest llistat es revisa amb l'assessor i la decisió

de presentació es pren amb calma a partir dels llindars, no a

l'última hora.

Com els models 720 i 721 s'articulen a la pràctica

Els models 720 i 721 són dues finestres diferents sobre el mateix quadre general, i resulta més útil entendre'ls com a complementaris que com a competidors. El model 720 cobreix categories d'actius mantinguts a l'estranger que són declaratives des de fa anys: comptes bancaris estrangers, valors mobiliaris estrangers i certes formes de béns immobles situats a l'estranger. El model 721 es va introduir específicament per cobrir monedes virtuals mantingudes fora d'Espanya a través d'entitats que presten custòdia, intercanvi o serveis connexos, i respon a una pregunta que el model més antic mai no va ser pensat per respondre. Els dos models tenen, doncs, llindars distints, camps de contingut distints i, a la pràctica, ritmes de preparació distints.

En un any tranquil, la manera més neta de mantenir tots dos models manejables és mantenir tres fitxers de treball en paral·lel: una llista de comptes bancaris o de bròker estrangers amb saldos de final d'any i saldos mitjans trimestrals; una llista de valors mobiliaris estrangers amb la mateixa disciplina de valoració; i una llista de posicions cripto mantingudes en relacions de custòdia no espanyoles amb valoració en euros a final d'any. Cadascuna d'aquestes tres llistes alimenta els camps rellevants del model rellevant, i una comparació any a any assenyala moviments que poden exigir declaració actualitzada. Els models depenen també molt de la consistència de les xifres d'un any a l'altre; qualsevol petit canvi de metodologia s'ha de documentar sempre al mateix fitxer de treball i no confiar-lo a la memòria.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.