Visa i Mastercard: què veuen les hisendes del teu consum

991 obliga Visa. Qui és qui en una transacció amb targeta (emissor, xarxa, adquirent, comerç), què reporta cadascun i quines declaracions país per país (Modelo 196, 171, DAS2, Modelo 38) cobreixen les teves targetes.

El Model 991 obliga Visa, Mastercard i American Express a reportar a l'AEAT espanyola qualsevol cobrament o pagament amb targeta superior a 25.000 € per titular i any, així com els comptes associats a l'estranger.

Quan algú pregunta "Hisenda veu el que pago amb la targeta?", la resposta curta és: depèn de qui emet la targeta, on està domiciliat el comerç i en quin país ets resident fiscal. La resposta llarga obliga a entendre com funciona per sota l'ecosistema de targetes i quines declaracions informatives existeixen realment. Hi ha molt mite al voltant de Visa i Mastercard, i convé separar-lo del que sí que passa amb la teva targeta Wise associada a una LLC, amb la teva targeta d'un banc espanyol o amb la targeta Revolut.

Aquest article recorre qui és qui en una transacció amb targeta, què reporta cada actor a les autoritats fiscals i quines declaracions informatives existeixen país per país que afecten el consum i el saldo de targetes (Modelo 196 i 171 a Espanya, DAS2 a França, Modelo 38 a Portugal, entre d'altres).

Actualització CRS 2.0, CARF i DAC8 (paquet OCDE)

El que NO cobreix el paquet OCDE és la despesa pura amb targeta: el CRS 2.0 amplia el perímetre a EMI i diner electrònic, el CARF hi afegeix els criptoactius, però el flux Visa/Mastercard de pagament queda fora de l'intercanvi automàtic fiscal i es governa per regles diferents (KYC de l'emissor més cooperació administrativa cas a cas).

L'OCDE va aprovar el paquet integrat format per CRS 2.0 (la revisió del Common Reporting Standard, que incorpora les EMI i els productes especificats de diner electrònic dins del perímetre i reforça la due diligence sobre les controlling persons) i CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, que estén l'intercanvi automàtic a exchanges, custodis i plataformes de derivats cripto). La Unió Europea ho ha transposat mitjançant la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), aprovada el 17 d'octubre de 2023, que modifica la 2011/16/UE per incorporar les dues peces. La data d'aplicació material és l'1 de gener de 2026 i el primer intercanvi efectiu arriba el gener de 2027 sobre dades de l'exercici 2026.

Fonts oficials: OCDE — CRS, OCDE — CARF, EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8).

El missatge a retenir és el de sempre: els EUA queden fora del perímetre CRS per arquitectura, no per opacitat. Washington té el seu propi règim (FATCA), no va signar el CRS 1.0 i no signarà el 2.0, i és precisament per això que la seva LLC nord-americana continua sent una estructura plenament declarable al seu país de residència. Ho desenvolupem a fons a CRS 2.0 i CARF: per què els EUA no signaran mai i què canvia per a la seva LLC.

El model de quatre parts: emissor, xarxa, adquirent, comerç

Cada vegada que passes una targeta, hi intervenen quatre actors molt diferents:

Emissor (issuer): l'entitat que t'ha emès la targeta i manté el compte d'on surt els diners. Pot ser un banc tradicional (CaixaBank, Banc Sabadell), una EMI (Wise Europe SA, Revolut Bank UAB) o un emissor de prepagament.
Xarxa de processament (network o scheme): Visa, Mastercard, American Express, JCB, UnionPay. No mantenen ni el teu compte ni el del comerç: encaminen el missatge d'autorització entre l'emissor i l'adquirent i orquestren la liquidació.
Adquirent (acquirer): l'entitat financera que ha contractat el comerç i li abona el cobrament. A Europa són noms com Adyen, Stripe, Worldline, Redsys (a través dels bancs membres), CaixaBank Payments & Consumer, Banc Sabadell.
Comerç (merchant): el negoci que cobra. Identificat per un Merchant Category Code (MCC) i un identificador únic dins la xarxa.

Entendre aquesta cadena és clau: cap actor "veu" tota la pel·lícula. Cadascun només veu el seu tram.

Què veu i què no veu cada actor

El que cap d'ells fa per sistema és enviar en directe cada transacció a Hisenda de cada país de cada client. Això simplement no és el seu rol.

La idea més estesa (i errònia) sobre Visa i Mastercard

Circula la creença que "com Visa i Mastercard són americanes i tot hi passa, ja estan reportant-ho tot a totes les hisendes". No és així:

Visa Inc. i Mastercard Inc. són xarxes de processament de pagaments, no entitats dipositàries. No mantenen comptes de clients finals i, per tant, no són "institucions financeres declarants" en el sentit del CRS o de FATCA.
No reporten els consums individuals de cada portador a l'AEAT, a la DGFiP francesa, al Service Public Fédéral Finances belga ni a cap altra hisenda nacional com a flux automàtic.
Sí que cooperen amb autoritats fiscals i judicials en investigacions puntuals, via requeriments formals, com qualsevol altra empresa que custodia dades.

Qui sí que està subjecte a obligacions d'informació és l'emissor de la targeta (en les seves declaracions nacionals) i, al costat del comerç, l'adquirent dins la seva pròpia comptabilitat i de les declaracions que li apliquin al seu país.

Què reporta realment l'emissor a Espanya

A Espanya, les entitats emissores nacionals presenten a l'AEAT diverses declaracions informatives rellevants per a targetes i comptes:

Modelo 196: declaració informativa anual de comptes en entitats de crèdit. Identifica titulars i autoritzats, els saldos a 31 de desembre i, en molts casos, els saldos mitjans del quart trimestre. Cobreix el compte darrere de la targeta, no cada moviment.
Modelo 171: declaració anual de imposicions, disposicions de fons i cobraments amb targeta per damunt de determinats llindars (clàssicament, operacions superiors a 3.000 € en efectiu i, per a comerciants, cobraments amb targeta agregats).
Modelo 170: declaració d'operacions realitzades per empresaris o professionals adherits al sistema de gestió de cobraments per targeta. Aquí els adquirents declaren els cobraments abonats als comerços, no els pagaments que fas tu com a consumidor.
Modelo 199: identificació de comptes amb transcendència tributària.

Qui fa servir targeta com a consumidor a Espanya i té el compte en un banc espanyol està, a la pràctica, dins el perímetre d'informació que l'AEAT pot consultar de manera periòdica.

L'equivalent en altres països europeus

L'esquema canvia a cada jurisdicció. Alguns exemples representatius:

França – DAS2: declaració anual que recull honoraris, comissions i altres rendes pagades a tercers. Per a targetes, el paper principal el juga la DGFiP combinant aquesta declaració amb la informació que aporta cada banc. França obliga, a més, a declarar els comptes a l'estranger (formulari 3916), cosa que típicament inclou els IBAN de Wise o Revolut.
Portugal – Modelo 38: declaració anual de transferències i enviaments de fons a l'exterior. El Modelo 40 complementa amb operacions amb valors mobiliaris. Juntament amb l'obligació de declarar comptes estrangers a l'IRS, dibuixa un perímetre de control similar a l'espanyol.
Alemanya: no existeix un Modelo 196 anàleg, però els bancs alemanys mantenen el sistema Kontenabrufverfahren, que permet al Bundeszentralamt für Steuern consultar la titularitat de comptes i dipòsits de qualsevol resident quan ho demana una autoritat competent.
Regne Unit: HMRC rep informació agregada dels bancs via esquemes com el Bulk Data Gathering, a més dels reports CRS per a no residents.

La regla general és que el compte i la titularitat estan ben cobertes, mentre que el detall transacció a transacció no s'envia d'ofici: es reconstrueix només en una inspecció concreta. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

El cas de l'emissor estranger: Wise, Revolut i similars

Quan la teva targeta l'emet una EMI europea diferent d'un banc espanyol (típicament Wise Europe SA a Bèlgica o Revolut Bank UAB a Lituània), la situació canvia:

Aquests emissors no presenten els models informatius espanyols (196, 171, 170, 199). Aquestes declaracions són obligacions de les entitats financeres espanyoles o amb sucursal a Espanya.
Sí que estan obligats al CRS des de la seva jurisdicció d'origen. Wise Europe SA reporta a la hisenda belga i Revolut Bank UAB a la lituana, que reenvien a la hisenda del país de residència del titular el saldo a 31 de desembre i els rendiments, com descrivim a CRS per a comptes bancaris de LLC.
El detall de cada compra amb la targeta no viatja per CRS. El que viatja és el saldo de tancament, la identitat del titular i, si el compte pertany a una entitat classificada com a Passive NFE, els controlling persons.

Això explica una observació freqüent: una compra amb targeta d'un banc espanyol apareix, agregada amb la resta, en les dades que l'AEAT pot consultar; la mateixa compra amb targeta Wise o Revolut no es declara directament a l'AEAT, però el saldo del compte sí que es reportarà per CRS des de Bèlgica o Lituània.

La conclusió raonable no és "la targeta estrangera em fa invisible", sinó que el rastre existeix en una altra capa: el compte queda identificat, els saldos es reporten i, si hi ha procediment, els moviments es poden demanar.

I l'adquirent del comerç: l'altre extrem del cable

Sovint oblidem l'adquirent. Quan un comerç espanyol cobra amb targeta, el seu adquirent a Espanya presenta el Modelo 170 amb l'agregat anual de cobraments amb targeta d'aquest comerç. Si aquest comerç és una persona física que infradeclara els seus ingressos, l'AEAT creua aquest Modelo 170 amb la seva declaració i la incoherència apareix. Això no afecta el consumidor, però explica per què Hisenda detecta tan ràpid els comerços que infradeclaren ingressos cobrats amb targeta.

Per a un emprenedor amb LLC que cobra de clients finals via Stripe US o un Merchant of Record com DoDo Payments, el flux és diferent: l'adquirent està fora d'Espanya, no presenta Modelo 170, i els ingressos arriben a Mercury o Wise. La traçabilitat per a Hisenda passa llavors pel saldo i els rendiments via CRS, no per l'adquirent.

Què pot veure realment Hisenda del teu consum amb targeta

Per a un resident fiscal espanyol que combina banca local amb fintech estrangera i, eventualment, una LLC americana:

El que l'AEAT pot consultar de manera recurrent:

Comptes bancaris a Espanya amb la teva titularitat o autorització (Modelo 196, 199).
Cobraments amb targeta agregats d'un comerç espanyol (Modelo 170, si ets autònom o empresa).
Saldos a 31 de desembre i rendiments de comptes a l'estranger rebuts per CRS des del país de l'emissor.
Comptes a l'estranger declarats per tu al Modelo 720 quan superis el llindar agregat.

El que l'AEAT no rep automàticament:

El detall de cada compra que facis amb qualsevol targeta, ni a Espanya ni fora.
La llista de comerços on compres com a consumidor.
Imports individuals per sota dels llindars del 171 o equivalents.

El que sí pot demanar si t'obre un procediment:

L'extracte complet del compte a l'entitat emissora, a Espanya directament i, fora, per intercanvi puntual.
Informació concreta a la xarxa de targetes o al comerç en investigacions avançades.

Errors comuns que veiem cada setmana

"Visa i Mastercard reporten tot en directe a Hisenda." Fals. Són xarxes de processament; no són entitats declarants ni emissores finals.
"Si pago amb targeta estrangera, les meves compres són invisibles." El detall no es declara automàticament, però el compte sí que és visible via CRS i el rastre és perfectament reconstruïble.
"El Modelo 171 fa que Hisenda vegi cada compra meva amb targeta." No: el 171 cobreix operacions per damunt de llindars i agregats de cobraments, no cada consum personal per sota d'aquests llindars.
"Si la meva LLC cobra per Stripe, això ja es declara a Espanya." No directament: Stripe US no presenta Modelo 170, i la informació sobre la teva LLC arriba a Hisenda per altres vies (Mercury via FATCA és asimètrica, Wise via CRS, el teu propi Modelo 720 si aplica).
"Millor pagar sempre amb la targeta del banc estranger per no deixar rastre." El rastre existeix i, a més, una operativa dissenyada per no deixar rastre és exactament el patró que més ràpid dispara alarmes en una inspecció. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.
"L'adquirent del comerç europeu on compro reporta el meu consum a l'AEAT." No: l'adquirent reporta els cobraments del seu propi client comerç, no les dades del consumidor.

Per què això importa per a la teva estructura

Si combines una LLC americana, un compte Mercury, un Wise Business amb targeta, una Revolut Business i una targeta del teu banc espanyol per al dia a dia, no tens un problema d'"ocultació": tens un mapa de rastres diferents, cadascun amb la seva pròpia visibilitat fiscal. La pregunta correcta no és "quina targeta utilitzar perquè no s'enteri Hisenda?", sinó "com encaixen aquestes peces amb la meva residència fiscal, les meves declaracions (IRPF, 720, 721) i la doctrina administrativa que aplica a la meva LLC?". Ho desenvolupem a Disseny d'una estructura fiscal internacional sòlida i, per al creuament concret amb la targeta Wise sobre LLC, al seu article dedicat.

Si ja operes amb targetes en diverses jurisdiccions i no tens clar què es reporta on, ho revisem amb tu i et diem què arreglar abans que sigui Hisenda qui marqui el ritme.

En resum

Les xarxes Visa i Mastercard no són les que avisen Hisenda dels teus consums: el seu rol és processar pagaments. El que sí que arriba a les autoritats fiscals és informació de l'emissor (via declaracions nacionals tipus Modelo 196 o 171, DAS2, Modelo 38) i de l'adquirent (cobraments agregats del comerç). Quan l'emissor està fora del teu país, les declaracions nacionals no apliquen, però el saldo i la titularitat sí que viatgen per CRS des de la jurisdicció de l'emissor.

El consum amb targeta no s'està retransmetent en directe a la teva hisenda, però deixa un rastre perfectament visible quan algú decideix mirar. La diferència entre tenir problemes o no tenir-los no està en quina targeta fer servir, sinó que la teva estructura sigui coherent amb la teva residència fiscal i amb les teves declaracions.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

Com llegir la qüestió del reporting Visa i Mastercard com un mapatge estable en lloc d'un rumor recurrent

La qüestió del reporting Visa i Mastercard a l'administració fiscal espanyola es llegeix de manera més serena com un mapatge estable entre el tipus de targeta, l'emissor de la targeta, el país de l'emissor i el canal pel qual la informació pot arribar a l'administració, que com un rumor recurrent. Les xarxes Visa i Mastercard no decideixen per si mateixes què es reporta i a qui — el canal jurídic que efectivament porta la informació es defineix per la jurisdicció de l'emissor i pels acords que li són aplicables.

Una nota curta al dossier personal que registri el tipus de targeta mantinguda, l'emissor, el país d'emissió i el titular legal del compte subjacent converteix aquesta mateixa qüestió en una cosa rellegible en pocs minuts la propera vegada.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Arquitectura bancària equilibrada: Mercury, Relay, Slash i Wise

No existeix el compte perfecte per a una LLC. Existeix l'arquitectura correcta, on cada eina cobreix un rol:

Mercury (operada com a fintech amb bancs associats (Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust principalment; Column N.A. en comptes heretats), FDIC via sweep network fins al límit vigent). Compte principal operatiu per a no residents amb bona UX, ACH i wires. Continua sent una de les opcions més provades per obrir des de fora dels EUA.
Relay (recolzada per Thread Bank, FDIC). Excel·lent com a compte de respatller i per a "envelope budgeting": permet crear fins a 20 subcomptes i 50 targetes de dèbit, integració profunda amb QuickBooks i Xero. Si Mercury bloqueja o demana revisió KYC, Relay evita que la teva operativa s'aturi.
Slash (recolzada per Column N.A. (banc amb llicència federal, FDIC)). Banca dissenyada per a operadors online: emissió instantània de targetes virtuals per proveïdor, controls de despesa granulars, cashback en publicitat digital. Complement natural quan gestiones Meta Ads, Google Ads o subscripcions SaaS.
Wise Business (EMI multidivisa, no és banc). Per cobrar i pagar en EUR, GBP, USD i altres divises amb dades bancàries locals i conversió a mid-market rate. No substitueix un compte US real, però és imbatible per a tresoreria internacional.
Wallester / Revolut Business. Wallester aporta targetes corporatives amb BIN propi per a alt volum. Revolut Business funciona com a complement europeu, no com a compte principal de la LLC.

La recomanació realista: Mercury + Relay com a respatller + Slash per a operativa publicitària + Wise per a tresoreria FX. És la configuració que minimitza el risc de bloqueig i redueix el cost real. A Exentax obrim i configurem aquesta arquitectura com a part de la constitució.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han evolucionat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Visa, Mastercard i reporting a Hisenda: què se sap de l'ús de la teva targeta d'empresa

Hisenda no rep llistat detallat de transaccions de la teva targeta empresarial US - però rep agregats que es creuen amb declaracions.

El que NO rep Hisenda directament. Llistat de transaccions individuals, categories Visa/Mastercard, ubicacions POS. Les xarxes de targetes no són interfície de reporting fiscal.
El que SÍ rep via CRS i FATCA. Saldo a 31 desembre + total moviments bruts + UBO. Si saldo mitjà o flux total alt sense coherència amb declaració, encreuament.
El que deixa rastre a través de comerços. Pagar a Espanya amb targeta Mercury US: el comerç declara la seva venda normalment.
El que veu el teu banc resident. Recarregar la targeta des del compte espanyol és visible.

L'encreuament típic

Via CRS: Mercury té saldo mitjà 80k€ i moviments bruts anuals 300k€. A l'IRPF declares 25k€. Incoherència evident.

El que més ens pregunten

Si pago tot personal amb la targeta de la LLC, evito que es vegi? No. Barrejar trenca separació.

Hi ha targeta US "no reportable"? No.

A Exentax estructurem l'ús amb bookkeeping i declaració correcta a la residència.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Una observació final

El que es transmet a Hisenda no depèn de la marca de la

targeta, sinó del compte al qual aquesta targeta està

vinculada. Aquesta distinció transforma una conversa normalment

confusa en una decisió clara per al membre de la LLC.

Com la informació de les targetes arriba realment a l'administració fiscal espanyola

El flux d'informació de les xarxes de targetes cap a l'administració fiscal espanyola és més concret del que de vegades sembla. El punt de partida és el banc o entitat de pagament espanyol que emet o processa la targeta; la xarxa en si és el carril, no la part que declara. Els emissors i adquirents espanyols envien declaracions informatives a l'Agencia Tributaria en cicles regulars, i aquestes declaracions contenen moviments agregats per titular en lloc del detall línia a línia, restaurant o comerç, que els consumidors veuen als seus extractes. La informació que circula és, doncs, numèrica i estructural: totals, contraparts a nivell d'agregador de comerciants i identificadors que permeten lligar els registres a una persona o empresa.

Un segon flux passa pels canals internacionals d'intercanvi d'informació, on les dades sobre comptes mantinguts a l'estranger es comparteixen en formats normalitzats un cop l'any. Una targeta associada a un compte estranger participa indirectament en aquest segon flux perquè el compte subjacent és reportable. Per a un membre de LLC resident a Espanya, la conclusió pràctica és que existeixen dos canals paral·lels, que se sobreposen en la mateixa persona i que es reconcilien a mitjà termini. La higiene més simple és conservar els extractes de les targetes de la LLC amb la comptabilitat de l'any, de manera que qualsevol qüestió posterior es pugui resoldre amb una pàgina impresa i un número, sense haver de reconstruir el moviment de memòria.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la teva bústia.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.