Comptes bancaris US: què reporta cada entitat i com estructurar-ho

2014 va donar lloc al CRS, però els EUA no el van signar mai: Mercury, Wise US Inc, Slash i Relay estan fora del CRS perquè els EUA no hi participen. FATCA és bilateral i no exporta automàticament a Europa. Wallester sí que reporta a Europa. Com es dissenya el reporting d'una LLC ben estructurada.

Els Estats Units no van signar el CRS del 2014, i FATCA només intercanvia amb Espanya — sota el Model 1 IGA — informació parcial de comptes de persones físiques, no del compte operatiu de la seva LLC.

És la pregunta que més es repeteix quan un client tanca la seva LLC amb nosaltres: "Mercury, Wise o Slash li expliquen a Hisenda el que tinc?". La resposta curta no la sol donar ningú amb claredat. Aquí va: un compte financer obert als Estats Units per una LLC de no resident no s'intercanvia automàticament amb la seva Hisenda local. I aquest punt, ben entès, és un dels pilars que fan que una estructura LLC ben dissenyada funcioni amb la discreció professional i l'ordre que se n'espera.

Això no vol dir "amagar". Vol dir que la seva estructura està muntada en una jurisdicció que opera amb les seves pròpies regles, i que el seu compliance és el que vostè decideix fer al seu país, sense sorpreses externes.

Actualització CRS 2.0, CARF i DAC8 (paquet OCDE)

La veritat sobre el que reporten els bancs americans no es mou amb el paquet OCDE: el CRS 2.0 amplia el perímetre fora dels Estats Units, però el sistema bancari domèstic americà segueix sense reportar a la seva hisenda de residència per la simple raó que els EUA no són —ni seran— jurisdicció CRS.

L'OCDE va aprovar el paquet integrat format per CRS 2.0 (la revisió del Common Reporting Standard, que incorpora les EMI i els productes especificats de diner electrònic dins del perímetre i reforça la due diligence sobre les controlling persons) i CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, que estén l'intercanvi automàtic a exchanges, custodis i plataformes de derivats cripto). La Unió Europea ho ha transposat mitjançant la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), aprovada el 17 d'octubre de 2023, que modifica la 2011/16/UE per incorporar les dues peces. La data d'aplicació material és l'1 de gener de 2026 i el primer intercanvi efectiu arriba el gener de 2027 sobre dades de l'exercici 2026.

Fonts oficials: OCDE — CRS, OCDE — CARF, EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8).

El missatge a retenir és el de sempre: els EUA queden fora del perímetre CRS per arquitectura, no per opacitat. Washington té el seu propi règim (FATCA), no va signar el CRS 1.0 i no signarà el 2.0, i és precisament per això que la seva LLC nord-americana continua sent una estructura plenament declarable al seu país de residència. Ho desenvolupem a fons a CRS 2.0 i CARF: per què els EUA no signaran mai i què canvia per a la seva LLC.

El que la gent es pensa que passa (i no passa)

> "Si Mercury és americà i jo sóc europeu, els meus saldos acaben a l'AEAT per algun acord automàtic."

Fals. Li ho expliquem amb el marc real, no amb el marc de la por.

Com funciona l'intercanvi internacional d'informació (els fets)

Hi ha dos sistemes globals que es confonen constantment. Convé separar-los.

CRS (Common Reporting Standard)

És l'estàndard de l'OCDE. Més de 100 països l'apliquen. Els seus bancs identifiquen comptes de no residents i reporten saldos i rendes a les autoritats fiscals del país de residència del titular.

Els Estats Units no participen al CRS. No són signataris. No reporten CRS. No reben CRS.

Qualsevol institució financera 100 % nord-americana, en obrir un compte a una LLC US, queda fora del circuit CRS. No hi ha flux automàtic cap al seu país.

FATCA

És la llei nord-americana. Va en una sola direcció: obliga els bancs estrangers (europeus, asiàtics, llatinoamericans) a reportar a l'IRS els comptes de US persons (ciutadans i residents fiscals nord-americans).

FATCA no exporta automàticament dades de comptes US a la Hisenda local d'un resident europeu o llatinoamericà. És un sistema de reporting cap als Estats Units, no des dels Estats Units. Alguns països van signar IGAs recíprocs en teoria, però a la pràctica el flux des de l'IRS cap a hisendes estrangeres a nivell compte per compte de persones físiques no US és inexistent per al perfil típic d'un titular d'una LLC.

Mercury, Slash i Relay: institucions US, fora del CRS

Les tres són fintechs registrades als EUA amb bancs US com a custodis:

Mercury opera amb Choice Financial Group, Column NA i Evolve Bank & Trust com a bancs associats.
Slash opera com a compte corporatiu US amb producte de tresoreria en bons del Tresor i rendiment competitiu.
Relay opera amb Thread Bank com a custodi.

Totes tres són institucions financeres nord-americanes. Totes tres estan fora del CRS perquè els EUA no hi participen. Compleixen amb les seves obligacions de reporting a l'IRS (formularis 1099 quan aplica, etc.), però no envien informació automàtica a l'AEAT, al SAT, al SII xilè ni a la DGI argentina.

El que això significa, en termes pràctics: el saldo de la seva LLC a Mercury no es creua automàticament amb el seu IRPF. La traçabilitat existeix, però es manté dins del sistema US.

Wise: el matís important

Wise opera amb diverses entitats en jurisdiccions diferents. Això és el que canvia el reporting:

Wise US Inc. (compte US per a LLC americanes, IBAN/ACH/wire en USD): és entitat nord-americana. Està fora del CRS. Igual que Mercury.
Wise Europe SA (compte multidivisa europeu amb IBAN belga): és entitat UE. Sí que entra dins del CRS i reporta saldos al país de residència fiscal del titular.

Per a una LLC oberta avui amb Wise Business i residència operativa als EUA, el compte principal va per Wise US Inc. Això li deixa fora del CRS per a aquest compte. Si a més opera el compte multidivisa europeu, llavors aquí sí que hi ha reporting CRS sobre aquesta part.

Conclusió neta: Wise US Inc. no reporta CRS. Wise Europe SA sí. Saber-ho li permet estructurar l'operativa amb criteri.

Wallester: cas diferent, cal dir-ho clar

Wallester és emissor europeu de targetes (Estònia/UE). Està dins del marc CRS europeu. Quan emet targetes Wallester lligades a un compte operatiu, el reporting del compte subjacent depèn d'on estigui aquest compte. Si connectes Wallester a un compte US (Mercury, Wise US, Relay), el compte continua fora del CRS; si el connectes a un compte EMI europeu, entra al circuit CRS.

És una eina operativa potent, però cal dissenyar-la sabent quina entitat emet cada peça.

Passarel·les de pagament: Stripe, PayPal, Whop, Hotmart, Adyen

Les passarel·les no són comptes bancaris. Són processadors de transaccions que liquiden al compte bancari que els indiquis. No estan dins del CRS i no reporten saldos. Reporten fluxos al fisc de la seva jurisdicció quan la normativa ho exigeix (1099-K als EUA per a Stripe US, per exemple), però els fons viuen al seu compte bancari, no a la passarel·la.

Una LLC que cobra per Stripe US i liquida a Mercury opera tot el cicle dins del sistema financer nord-americà. Net, eficient, sense reporting CRS automàtic cap al seu país.

Accedir a informació d'una LLC US: com és realment

Una LLC ben constituïda a Wyoming, Nou Mèxic o Delaware té anonimat registral:

El propietari no consta en registres públics.
El registered agent figura com a punt de contacte legal.
El BOI Report (FinCEN) identifica el beneficial owner davant del regulador federal, no davant del públic ni davant d'hisendes estrangeres de manera automàtica.

Que una autoritat estrangera vulgui saber qui hi ha darrere d'una LLC requereix una sol·licitud formal per canals bilaterals (assistència mútua, requeriment judicial). No és automàtic, no és trivial i no es fa per curiositat. Això és el que a la pràctica protegeix l'operativa d'un client Exentax que té la LLC ben estructurada.

DAC7 i DAC8: directives europees, no apliquen als EUA

DAC7 (plataformes digitals) i DAC8 (cripto) són directives de la Unió Europea. Imposen obligacions a plataformes i exchanges amb presència europea, no a una LLC americana ni als seus comptes US. La seva LLC no entra a DAC7 ni a DAC8 pel fet d'existir o per operar amb clients internacionals.

Com a resident fiscal europeu té les seves pròpies obligacions declaratives (Model 720/721 a Espanya, equivalents a Portugal, França, Alemanya), i això ho gestiona al seu ritme i amb el seu assessor local. La LLC no afegeix ni treu aquí: hi afegeixes l'actiu si supera el llindar, el declara, segueix operant.

El que veiem cada setmana a Exentax

Tres patrons reals:

1. El client que arriba amb por: porta anys llegint a YouTube que "li trobaran" i obre la conversa demanant perdó per avançat. Li mostrem com és el sistema de veritat: compte US fora del CRS, FATCA bilateral però sense flux compte a compte cap al seu país, anonimat registral real. Surti entenent que l'estructura és perfectament sòlida.

2. El client que ja retira al seu compte personal a Espanya cada mes: aquí sí que hi ha un punt operatiu a corregir. No perquè la LLC reporti (no ho fa), sinó perquè les transferències entrants al seu compte espanyol sí que estan dins del sistema CRS espanyol. El que dissenyem és un flux més net: targeta corporativa per a despeses, distribucions planificades i documentades, no degoteig aleatori cap al compte local.

3. El client que té Wise multidivisa europeu + Mercury: li expliquem quina entitat reporta què. Habitualment reorganitzem perquè l'operativa principal visqui a Wise US o Mercury i el mòdul europeu només s'utilitzi per a casos puntuals.

Com es fa bé

Una estructura financera Exentax tipus:

Compte principal de la LLC a Mercury o Wise US Inc. → fora del CRS, ACH i wire en USD, integracions comptables.
Tresoreria amb rendiment a Slash → bons del Tresor US, capital ociós productiu, mateix perímetre US.
Targetes corporatives Wallester → control granular de despeses operatives.
Passarel·les Stripe US, PayPal Business, Whop, Hotmart segons producte → liquidació a Mercury, cicle tancat als EUA.
Brokers segons objectiu: Interactive Brokers (accions/ETFs/opcions, obre a LLC de no residents amb W-8BEN-E), Tradovate (futurs), Kraken (cripto, opera amb LLC).
Compte personal local separat només per a despesa personal final, alimentat per distribucions planificades, no per raig permanent.

Amb aquest disseny, l'operativa fiscal és coherent: la LLC viu als EUA, es mou dins dels EUA, i vostè decideix quan i com distribueix a la seva vida personal amb la documentació correcta.

Per què Exentax

Perquè dissenyem això des del primer dia i no com un pegat. El compte US, la tresoreria, la targeta, la passarel·la, el broker i el flux cap al seu compte personal van pensats com un sistema, no com peces soltes que després no encaixen. Quan tot està ben estructurat:

No hi ha sorpreses de reporting perquè sap exactament quina entitat reporta què.
La traçabilitat és neta, cosa que el protegeix davant de qualsevol requeriment.
La seva separació patrimonial real funciona: la LLC és la LLC, la seva vida personal és la seva vida personal.
El compliance US (Form 5472, BOI, manteniment de l'agent) el portem nosaltres.

---

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

Com llegir la qüestió de comptes bancaris als EUA i reporting a la hisenda espanyola com un mapatge jurisdiccional estable en lloc d'una preocupació recurrent

La qüestió de comptes bancaris als EUA i reporting a la hisenda espanyola es llegeix com un mapatge jurisdiccional estable entre el país del compte, el país de residència del beneficiari i el marc aplicable entre tots dos.

> Aplicar-ho a la meva situació

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Següents passos

Ara que té el context complet, el pas següent natural és contrastar-lo amb la seva pròpia situació: què encaixa, què no, i on són els matisos que depenen de la seva residència, la seva activitat i el seu volum. Una revisió ràpida del seu cas sol estalviar molt soroll abans de qualsevol decisió estructural.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Respira: a Exentax això és rutina, li posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Cas pràctic (2026): Mercury reporta a l'AEAT a Espanya?

Compte Mercury d'una LLC amb soci resident fiscal a Espanya, saldo 60.000 USD. Mercury no reporta via CRS perquè els EUA no participen en CRS. Això no fa que el compte sigui invisible: queda al KYC bancari, als extractes de la LLC, al Form 5472/1120 pro-forma quan hi ha operacions reportables i pot ser sol·licitat per canals formals en un procediment concret.

La conclusió professional és més sòlida que el mite: no hi ha intercanvi CRS automàtic per al compte operatiu US de la LLC, però continuen existint obligacions declaratives al país de residència quan els llindars apliquen. Exentax dissenya la banca i la documentació perquè la resposta estigui preparada abans que ningú la demani.

Fonts oficials actualitzades (2026):

El que reporten i el que no reporten els comptes USA de la seva LLC

La discreció real dels comptes americans no és un mite ni una promesa absoluta: és una asimetria documentada del sistema financer internacional, amb límits concrets i un manual d'ús si vol aprofitar-la bé. Aquests són els fets, sense teories.

Els EUA no participen al CRS. Únic G20 que no va signar el Common Reporting Standard. Conseqüència pràctica: Mercury, Relay, Choice Financial, Evolve i Column N.A. no tenen obligació d'enviar saldos automàticament al país de residència del titular. No és cap truc, és l'arquitectura del sistema des de 2014.
FATCA en sentit invers és parcial. L'IGA Model 1 amb Espanya (vigent des de 2013) exigeix que els EUA enviïn a l'AEAT informació sobre comptes mantinguts per residents espanyols en bancs americans, però l'abast real és: comptes de persones físiques residents amb titularitat directa, amb dipòsits generadors d'interessos. Els comptes d'entitat (LLC) en bancs com Mercury no cauen en aquest flux automàtic amb la mateixa intensitat.
El que sí pot demanar l'AEAT. Via MAP del conveni EUA-Espanya, l'AEAT pot sol·licitar informació específica sobre un compte concret quan hi ha indici raonable. El procés triga 12-24 mesos, requereix motivació i s'utilitza per a casos de quantia rellevant. No és automàtic ni massiu.
L'error que trenca l'asimetria. Rebre transferències des del compte de la seva LLC americana directament al seu compte personal a Espanya genera un traç d'origen visible per al seu banc espanyol, que sí reporta a l'AEAT. La discreció del compte USA es preserva si el flux entra via Wise multidivisa amb motivació coherent (member draw, salari, dividend segons qualificació), no com a transferència bruta sense context.

El que més ens pregunten

Llavors, puc no declarar el meu compte USA? No: té obligació declarativa pròpia (Model 720 si saldo combinat >50.000 €). L'asimetria CRS no eximeix; el que fa és reduir el creuament automàtic, però no elimina la seva obligació ni la capacitat de comprovació. La seva obligació de declarar continua intacta.

Quant durarà aquesta asimetria? No hi ha senyal que els EUA signin CRS a curt termini (5 anys). Sí hi ha senyals que el FATCA invers s'intensifiqui progressivament. L'estructura continua funcionant avui i previsiblement tota la dècada, però convé declarar correctament per no dependre de la seva persistència.

A Exentax deixem dissenyada l'operativa Mercury + Wise amb fluxos coherents, declaració Model 720 neta i documentació preparada per a qualsevol requeriment futur, aprofitant l'asimetria sense convertir-la en omissió declarativa.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.

Què pot creuar-se realment entre els EUA i la seva Hisenda

La resposta seriosa no és “els bancs americans no reporten res”. La resposta seriosa separa canals:

CRS: bancs i institucions financeres dels EUA queden fora del CRS perquè els EUA no hi participen. Mercury, Relay, Slash i el costat US de Wise Business no envien un fitxer CRS automàtic al país de residència.
FATCA i IGA: FATCA es va construir sobretot per identificar US persons amb comptes fora dels EUA. La reciprocitat cap a països com Espanya existeix, però és més limitada i no equival al flux CRS multilateral per a un compte operatiu d'una LLC no resident.
Sol·licituds formals: una administració pot demanar informació concreta per tractat, assistència administrativa o procediment motivat. No és reporting automàtic massiu, però existeix.
La seva pròpia declaració: quan distribueix cap a un compte personal o supera llindars declaratius, l'obligació neix de la residència fiscal, no d'un XML enviat per un banc americà.

Com preparar-se sense sorpreses

Mantingui el W-8BEN-E coherent, facturi des de la LLC, conservi extractes mensuals, documenti distribucions i revisi Model 720/721 o equivalents locals quan pertoqui. L'avantatge no és ometre: és una arquitectura US ordenada, traçable i defensable.