CRS i els teus comptes bancaris LLC: el que es comparteix amb el teu país

120 jurisdiccions intercanvien saldos de comptes bancaris sota CRS. El teu país pot veure el teu compte Mercury? Resposta completa i honesta sobre CRS, FATCA i acords bilaterals.

Més de 120 jurisdiccions intercanvien saldos de comptes bancaris sota CRS, però els Estats Units no van signar l'estàndard OCDE del 2014 i per això Mercury no envia dades automàtiques a la teva agència tributària.

El CRS de l'OCDE és el mecanisme pel qual un banc a Singapur envia automàticament els teus saldos a Hisenda cada any. Fins aquí, tothom ho sap. El que molta gent a Catalunya encara creu: que la LLC americana queda fora de tot. No, els EUA no apliquen CRS, però sí FATCA, i l'AEAT sap perfectament la diferència.

La resposta curta: sí, potencialment poden. Però això no és un problema. és un avantatge si la teva estructura està ben muntada. T'expliquem com funciona.

Actualització CRS 2.0, CARF i DAC8 (paquet OCDE)

El quadre del CRS aplicat als comptes bancaris de la seva LLC s'actualitza amb el paquet OCDE: les EMI i els productes de diner electrònic entren de ple en el perímetre i la due diligence sobre controlling persons es reforça. El que Wise Europe SA o Revolut Bank UAB ja reportaven es manté, amb criteris més estrictes i més granularitat en cada autodeclaració.

L'OCDE va aprovar el paquet integrat format per CRS 2.0 (la revisió del Common Reporting Standard, que incorpora les EMI i els productes especificats de diner electrònic dins del perímetre i reforça la due diligence sobre les controlling persons) i CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, que estén l'intercanvi automàtic a exchanges, custodis i plataformes de derivats cripto). La Unió Europea ho ha transposat mitjançant la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), aprovada el 17 d'octubre de 2023, que modifica la 2011/16/UE per incorporar les dues peces. La data d'aplicació material és l'1 de gener de 2026 i el primer intercanvi efectiu arriba el gener de 2027 sobre dades de l'exercici 2026.

Fonts oficials: OCDE — CRS, OCDE — CARF, EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8).

El missatge a retenir és el de sempre: els EUA queden fora del perímetre CRS per arquitectura, no per opacitat. Washington té el seu propi règim (FATCA), no va signar el CRS 1.0 i no signarà el 2.0, i és precisament per això que la seva LLC nord-americana continua sent una estructura plenament declarable al seu país de residència. Ho desenvolupem a fons a CRS 2.0 i CARF: per què els EUA no signaran mai i què canvia per a la seva LLC.

Què és el CRS i per què existeix

El CRS (Common Reporting Standard) és un sistema d'intercanvi automàtic d'informació fiscal entre més de 100 països. Va ser creat per l'OCDE per combatre l'evasió fiscal. La idea és simple: les institucions financeres de cada país participant reporten informació sobre els comptes de no residents a les autoritats fiscals, que després la comparteixen amb el país de residència del titular.

Exemple pràctic: Si vius a Espanya i tens un compte en un banc britànic, aquest banc reporta al HMRC (hisenda britànica), que al seu torn comparteix aquesta informació amb l'AEAT (hisenda espanyola). Automàticament, cada any.

Estats Units i el CRS: la particularitat

Aquí ve la part interessant: Els Estats Units no participen en el CRS. És el gran absent. Els EUA tenen el seu propi sistema d'intercanvi, el FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), però funciona de forma diferent i principalment busca informació sobre ciutadans i residents americans amb comptes a l'estranger, no a l'inrevés.

Què significa això per a la teva LLC?

Les institucions financeres als EUA no reporten automàticament sota CRS al teu país de residència
El teu compte de Mercury, per exemple, no genera un informe automàtic CRS que arribi a Hisenda a Espanya
Això NO significa que hagis d'amagar res. significa que el mecanisme d'intercanvi és diferent

Aleshores, pot la meva hisenda local veure el meu compte americà?

Hi ha diverses vies per les quals la teva hisenda local pot obtenir informació:

1. FATCA bilateral: Molts països tenen acords bilaterals amb els EUA que permeten l'intercanvi de certa informació fiscal. No és tan automàtic ni tan detallat com el CRS, però existeix.

2. Sol·licituds específiques: La teva hisenda pot sol·licitar informació a les autoritats americanes cas per cas, especialment si hi ha una investigació.

3. La teva pròpia declaració: A la majoria dels països, estàs obligat a declarar els teus actius a l'estranger. A Espanya, per exemple, el Model 720 requereix reportar comptes amb saldos superiors a 50.000€.

4. Informació de tercers: Plataformes com Wise o Payoneer, que operen en múltiples jurisdiccions, poden estar subjectes a obligacions de report al teu país.

Mercury, Wise i Relay: què reporten i a qui

Cada plataforma té obligacions diferents:

Mercury és un Money Transmitter que fa servir partner banks (Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust principalment; Column N.A. en comptes heretats) com a custodis. Opera exclusivament als EUA i reporta a l'IRS segons les obligacions americanes. No té obligacions CRS perquè els EUA no hi participen.

Wise és una EMI (Institució de Diners Electrònics) amb llicències en múltiples jurisdiccions. En tenir presència a la UE, el Regne Unit i altres països CRS, pot tenir obligacions de report en aquestes jurisdiccions sobre els comptes dels seus usuaris.

Relay és una fintech que fa servir Thread Bank. Similar a Mercury, opera dins del sistema bancari americà i reporta a l'IRS.

Per què la transparència et beneficia

Aquí està el punt clau: una LLC ben gestionada no té res a amagar. L'objectiu d'una LLC americana no és ocultar ingressos de la teva hisenda local. és optimitzar legalment la teva càrrega fiscal a través de:

Deducció legítima de despeses del negoci
Pass-through taxation amb $0 d'impost federal als EUA
Separació patrimonial entre tu i el teu negoci
Accés a cobraments en dòlars i plataformes globals

Si la teva estructura està ben muntada, pots ensenyar la teva operació a qualsevol inspector fiscal i tot quadra. Ingressos documentats, despeses justificades, distributions traçables.

La diferència entre evadir i optimitzar

Evadir és no declarar ingressos. Optimitzar és estructurar el teu negoci per pagar el just dins de la llei.

Un freelancer que treballa com a autònom/treballador per compte propi a Espanya pot estar pagant un 45% efectiu entre IRPF i quota d'autònom/treballador per compte propi. Aquest mateix freelancer, amb una LLC americana ben estructurada, pot reduir la seva càrrega fiscal efectiva significativament. declarant-ho tot, amb compliance al dia, amb documentació impecable.

La diferència no està en amagar diners. Està en triar l'estructura correcta.

El Model 720 i els comptes americans

Si ets resident fiscal a Espanya, el Model 720 t'obliga a declarar béns i drets situats a l'estranger quan superin 50.000 € en alguna d'aquestes categories:

Comptes en entitats financeres
Valors, drets, assegurances i rendes
Béns immobles i drets sobre immobles

El teu compte de Mercury entra a la primera categoria. Si el saldo a 31 de desembre o el saldo mitjà de l'últim trimestre supera 50.000 €, has de declarar-ho. Cada país té les seves pròpies regles de declaració d'actius a l'exterior, el principi és el mateix: declara el que tens fora.

El FBAR: una altra obligació que no has d'ignorar

Si ets ciutadà o resident fiscal dels EUA (cosa que no aplica a la majoria dels nostres clients), el FBAR (FinCEN Form 114) t'obliga a reportar comptes financers a l'estranger que superin $10.000 en qualsevol moment de l'any.

Per a no residents amb LLCs, el FBAR normalment no és directament aplicable. Però si la teva situació canvia (per exemple, si obtens residència americana), aquesta obligació entra en vigor immediatament. És important tenir-ho al radar.

Què passa quan Hisenda fa preguntes

L'escenari més comú: ets freelancer, constitueixes la teva LLC, comences a facturar per ella. El teu assessor fiscal local declara els ingressos al teu IRPF. Tot correcte.

Un dia, Hisenda t'envia un requeriment demanant informació sobre la teva activitat internacional. No és una inspecció. és una sol·licitud d'informació. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.

El que necessites tenir preparat:

Articles of Organization de la LLC
EIN i documentació fiscal americana
Extractes bancaris Mercury mostrant ingressos i despeses
Factures emeses a clients
Justificació de les despeses deduïdes
Documentació de les distributions (owner's draws)

Si tot està organitzat i coincideix amb el declarat, el requeriment es resol sense problemes. Si no, comencen les complicacions.

Per tancar, una lectura relacionada que encaixa al costat d'aquest article: Estructura fiscal òptima per a freelancers internacionals: el framework complet ajuda a arrodonir el context.

Com ho gestionem a Exentax

A Exentax operem amb total transparència. Quan constituïm la teva LLC:

T'expliquem exactament quines obligacions tens al teu país de residència
Preparem tota la documentació que el teu assessor fiscal local necessita per a la teva declaració
Mantenim un registre traçable de totes les operacions de la LLC
T'acompanyem en la interacció amb la teva hisenda local si sorgeix alguna consulta

No busquem clients que vulguin amagar diners. Busquem professionals que vulguin pagar el just, operar de forma professional i dormir tranquils sabent que tot està en ordre.

A Exentax estructurem LLCs partint de la realitat CRS + FATCA i del criteri concret de l'AEAT. Reserva la teva assessoria gratuïta i t'expliquem què arriba realment a Hisenda i què no.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Següents passos

Ara que tens el context complet, el pas següent natural és contrastar-lo amb la teva pròpia situació: què encaixa, què no, i on són els matisos que depenen de la teva residència, la teva activitat i el teu volum. Una revisió ràpida del teu cas sol estalviar molt soroll abans de qualsevol decisió estructural.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Com llegir l'intercanvi CRS al voltant de comptes bancaris LLC com un mapatge estable en lloc d'una sorpresa de fi d'any

L'intercanvi CRS al voltant de comptes bancaris LLC es llegeix com un mapatge estable entre la institució financera reportant, el beneficiari identificat al compte i l'administració fiscal receptora.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

La veritat operativa sobre CRS i els teus comptes bancaris de la LLC

CRS (Common Reporting Standard) és un sistema d'intercanvi automàtic entre 110+ jurisdiccions, però els EUA no el van signar mai: utilitzen el seu propi FATCA en sentit entrant. Aquesta asimetria és la peça clau que fa que els comptes d'una LLC americana es comportin diferent d'un compte obert en una jurisdicció CRS. Aquesta és la mecànica real, sense alarmisme.

Mercury, Relay, Wise Business i CRS. Mercury i Relay operen via banca americana (Choice Financial, Evolve, Column N.A.); els EUA no participen al CRS. Wise Business, en canvi, manté comptes a Bèlgica, Singapur, Regne Unit i Austràlia - totes intercanvien. Si la teva Wise té saldo EUR superior a 250 USD/mes actiu, aquest compte entra al reporting belga al país de residència del titular.
FATCA en sentit invers. Els EUA envien a alguns països (acords IGA Model 1) informació limitada sobre comptes mantinguts pels seus residents en bancs americans. Espanya va signar IGA Model 1 el 2013, però el reporting americà cap a Espanya ha estat històricament parcial i inconsistent, especialment per a entitats transparents.
Titularitat LLC vs. personal. En CRS, la titularitat del compte determina el reporting. Un compte a nom de la LLC es reporta com a compte d'entitat, amb identificació de la controlling person (tu). En jurisdicció CRS, el teu país de residència rep informació tant de la LLC com de la controlling person. Els EUA no apliquen aquesta lògica.
Modelo 720 i 721 espanyols. Independents del CRS: si ets resident fiscal a Espanya i la LLC té comptes amb saldo combinat >50.000 €, hi ha obligació declarativa pròpia, independentment que els EUA comparteixin o no. L'AEAT creuarà tard o d'hora la declaració amb dades bancàries disponibles.

El que més ens pregunten

Mercury comparteix les meves dades amb Hisenda? No automàticament, perquè opera als EUA i no participa al CRS. El que sí pot passar és que l'AEAT sol·liciti informació específica via MAP del conveni EUA-Espanya, procés llarg (12-24 mesos) i motivat.

Si obro Wise Business perdo "discreció"? Parcialment sí, en el vessant europeu. Per això molts dels nostres clients reserven Mercury per a operativa primària USD i utilitzen Wise només per a conversió i pagament final, sense saldos durmients elevats.

A Exentax deixem dissenyada l'arquitectura bancària amb coherència entre el que es reporta i el que es declara, eliminant el risc de descabdellament que és el que realment obre revisions.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.