CRS i els teus comptes bancaris LLC: el que es comparteix amb el teu país

120 jurisdiccions intercanvien saldos de comptes bancaris sota CRS. El teu país pot veure el teu compte Mercury? Resposta completa i honesta sobre CRS, FATCA i acords bilaterals.

Més de 120 jurisdiccions intercanvien saldos de comptes bancaris sota CRS, però els Estats Units no van signar l'estàndard OCDE del 2014 i per això Mercury no envia dades automàtiques a la seva agència tributària.

El CRS de l'OCDE és el mecanisme pel qual un banc a Singapur envia automàticament els seus saldos a Hisenda cada any. Fins aquí, tothom ho sap. El que molta gent a Catalunya encara creu: que la LLC americana queda fora de tot. No, els EUA no apliquen CRS, però sí FATCA, i l'AEAT sap perfectament la diferència.

La resposta curta: sí, potencialment poden. Però això no és un problema. és un avantatge si la seva estructura està ben muntada. Li expliquem com funciona.

Actualització CRS 2.0, CARF i DAC8 (paquet OCDE)

El quadre del CRS aplicat als comptes bancaris de la seva LLC s'actualitza amb el paquet OCDE: les EMI i els productes de diner electrònic entren de ple en el perímetre i la due diligence sobre controlling persons es reforça. El que Wise Europe SA o Revolut Bank UAB ja reportaven es manté, amb criteris més estrictes i més granularitat en cada autodeclaració.

L'OCDE va aprovar el paquet integrat format per CRS 2.0 (la revisió del Common Reporting Standard, que incorpora les EMI i els productes especificats de diner electrònic dins del perímetre i reforça la due diligence sobre les controlling persons) i CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, que estén l'intercanvi automàtic a exchanges, custodis i plataformes de derivats cripto). La Unió Europea ho ha transposat mitjançant la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), aprovada el 17 d'octubre de 2023, que modifica la 2011/16/UE per incorporar les dues peces. La data d'aplicació material és l'1 de gener de 2026 i el primer intercanvi efectiu arriba el gener de 2027 sobre dades de l'exercici 2026.

Fonts oficials: OCDE — CRS, OCDE — CARF, EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8).

El missatge a retenir és el de sempre: els EUA queden fora del perímetre CRS per arquitectura, no per opacitat. Washington té el seu propi règim (FATCA), no va signar el CRS 1.0 i no signarà el 2.0, i és precisament per això que la seva LLC nord-americana continua sent una estructura plenament declarable al seu país de residència. Ho desenvolupem a fons a CRS 2.0 i CARF: per què els EUA no signaran mai i què canvia per a la seva LLC.

Què és el CRS i per què existeix

El CRS (Common Reporting Standard) és un sistema d'intercanvi automàtic d'informació fiscal entre més de 100 països. Va ser creat per l'OCDE per combatre l'evasió fiscal. La idea és simple: les institucions financeres de cada país participant reporten informació sobre els comptes de no residents a les autoritats fiscals, que després la comparteixen amb el país de residència del titular.

Exemple pràctic: Si viu a Espanya i té un compte en un banc britànic, aquest banc reporta al HMRC (hisenda britànica), que al seu torn comparteix aquesta informació amb l'AEAT (hisenda espanyola). Automàticament, cada any.

Estats Units i el CRS: la particularitat

Aquí ve la part interessant: Els Estats Units no participen en el CRS. És el gran absent. Els EUA tenen el seu propi sistema d'intercanvi, el FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), però funciona de forma diferent i principalment busca informació sobre ciutadans i residents americans amb comptes a l'estranger, no a l'inrevés.

Què significa això per a la seva LLC?

Les institucions financeres als EUA no reporten automàticament sota CRS al seu país de residència
El seu compte de Mercury, per exemple, no genera un informe automàtic CRS que arribi a Hisenda a Espanya
Això NO significa que hagi d'amagar res. significa que el mecanisme d'intercanvi és diferent

Aleshores, pot la meva hisenda local veure el meu compte americà?

Hi ha diverses vies per les quals la seva hisenda local pot obtenir informació:

1. FATCA bilateral: Molts països tenen acords bilaterals amb els EUA que permeten l'intercanvi de certa informació fiscal. No és tan automàtic ni tan detallat com el CRS, però existeix.

2. Sol·licituds específiques: La seva hisenda pot sol·licitar informació a les autoritats americanes cas per cas, especialment si hi ha una investigació.

3. La seva pròpia declaració: A la majoria dels països, està obligat a declarar els seus actius a l'estranger. A Espanya, per exemple, el Model 720 requereix reportar comptes amb saldos superiors a 50.000€.

4. Informació de tercers: Plataformes com Wise o Payoneer, que operen en múltiples jurisdiccions, poden estar subjectes a obligacions de report al seu país.

Mercury, Wise i Relay: què reporten i a qui

Cada plataforma té obligacions diferents:

Mercury és un Money Transmitter que fa servir partner banks (Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust principalment; Column N.A. en comptes heretats) com a custodis. Opera exclusivament als EUA i reporta a l'IRS segons les obligacions americanes. No té obligacions CRS perquè els EUA no hi participen.

Wise és una EMI (Institució de Diners Electrònics) amb llicències en múltiples jurisdiccions. En tenir presència a la UE, el Regne Unit i altres països CRS, pot tenir obligacions de report en aquestes jurisdiccions sobre els comptes dels seus usuaris.

Relay és una fintech que fa servir Thread Bank. Similar a Mercury, opera dins del sistema bancari americà i reporta a l'IRS.

Per què la transparència li beneficia

Aquí està el punt clau: una LLC ben gestionada no té res a amagar. L'objectiu d'una LLC americana no és ocultar ingressos de la seva hisenda local. és optimitzar legalment la seva càrrega fiscal a través de:

Deducció legítima de despeses del negoci
Pass-through taxation amb $0 d'impost federal als EUA
Separació patrimonial entre vostè i el seu negoci
Accés a cobraments en dòlars i plataformes globals

Si la seva estructura està ben muntada, pot ensenyar la seva operació a qualsevol inspector fiscal i tot quadra. Ingressos documentats, despeses justificades, distributions traçables.

La diferència entre evadir i optimitzar

Evadir és no declarar ingressos. Optimitzar és estructurar el seu negoci per pagar el just dins de la llei.

Un freelancer que treballa com a autònom/treballador per compte propi a Espanya pot estar pagant un 45% efectiu entre IRPF i quota d'autònom/treballador per compte propi. Aquest mateix freelancer, amb una LLC americana ben estructurada, pot reduir la seva càrrega fiscal efectiva significativament. declarant-ho tot, amb compliance al dia, amb documentació impecable.

La diferència no està en amagar diners. Està en triar l'estructura correcta.

El Model 720 i els comptes americans

Si és resident fiscal a Espanya, el Model 720 l'obliga a declarar béns i drets situats a l'estranger quan superin 50.000 € en alguna d'aquestes categories:

Comptes en entitats financeres
Valors, drets, assegurances i rendes
Béns immobles i drets sobre immobles

El seu compte de Mercury entra a la primera categoria. Si el saldo a 31 de desembre o el saldo mitjà de l'últim trimestre supera 50.000 €, ha de declarar-ho. Cada país té les seves pròpies regles de declaració d'actius a l'exterior, el principi és el mateix: declara el que té fora.

El FBAR: una altra obligació que no ha d'ignorar

Si és ciutadà o resident fiscal dels EUA (cosa que no aplica a la majoria dels nostres clients), el FBAR (FinCEN Form 114) l'obliga a reportar comptes financers a l'estranger que superin $10.000 en qualsevol moment de l'any.

Per a no residents amb LLC, el FBAR normalment no és directament aplicable. Però si la seva situació canvia (per exemple, si obtens residència americana), aquesta obligació entra en vigor immediatament. És important tenir-ho al radar.

Què passa quan Hisenda fa preguntes

L'escenari més comú: és freelancer, constitueix la seva LLC, comences a facturar per ella. El seu assessor fiscal local declara els ingressos al seu IRPF. Tot correcte.

Un dia, Hisenda li envia un requeriment demanant informació sobre la seva activitat internacional. No és una inspecció. és una sol·licitud d'informació. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.

El que necessita tenir preparat:

Articles of Organization de la LLC
EIN i documentació fiscal americana
Extractes bancaris Mercury mostrant ingressos i despeses
Factures emeses a clients
Justificació de les despeses deduïdes
Documentació de les distributions (owner's draws)

Si tot està organitzat i coincideix amb el declarat, el requeriment es resol sense problemes. Si no, comencen les complicacions.

Per tancar, una lectura relacionada que encaixa al costat d'aquest article: Estructura fiscal òptima per a freelancers internacionals: el framework complet ajuda a arrodonir el context.

Com ho gestionem a Exentax

A Exentax operem amb total transparència. Quan constituïm la seva LLC:

Li expliquem exactament quines obligacions té al seu país de residència
Preparem tota la documentació que el seu assessor fiscal local necessita per a la seva declaració
Mantenim un registre traçable de totes les operacions de la LLC
L'acompanyem en la interacció amb la seva hisenda local si sorgeix alguna consulta

No busquem clients que vulguin amagar diners. Busquem professionals que vulguin pagar el just, operar de forma professional i dormir tranquils sabent que tot està en ordre.

A Exentax estructurem LLC partint de la realitat CRS + FATCA i del criteri concret de l'AEAT. Reservi la seva assessoria estratègica i li expliquem què arriba realment a Hisenda i què no.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Següents passos

Ara que té el context complet, el pas següent natural és contrastar-lo amb la seva pròpia situació: què encaixa, què no, i on són els matisos que depenen de la seva residència, la seva activitat i el seu volum. Una revisió ràpida del seu cas sol estalviar molt soroll abans de qualsevol decisió estructural.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Com llegir l'intercanvi CRS al voltant de comptes bancaris LLC com un mapatge estable en lloc d'una sorpresa de fi d'any

L'intercanvi CRS al voltant de comptes bancaris LLC es llegeix com un mapatge estable entre la institució financera reportant, el beneficiari identificat al compte i l'administració fiscal receptora.

> Aplicar-ho a la meva situació

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Cas pràctic (2026): comptes bancaris de LLC i fluxos CRS/FATCA

Una LLC amb soci resident fiscal a Espanya utilitza una capa bancària dels EUA, com Mercury, només si el perfil KYC encaixa, Wise Business per a transferències puntuals i Revolut Bank UAB només si realment s'obre un perfil europeu. El mapa no és “tres reportes automàtics”. Mercury/banca US queda fora del CRS; Wise Business d'una LLC dels EUA s'ha d'analitzar per l'entitat contractual i la titularitat del compte, no només per la moneda; Revolut Bank UAB o qualsevol perfil bancari europeu entra en CRS i reporta dades anuals al país de residència del titular.

La resposta declarativa continua sent simple: declari el que exigeix el país de residència, documenti el perímetre de cada compte i no barregi diners operatius de la LLC amb banca personal.

Fonts oficials actualitzades (2026):

La veritat operativa sobre CRS i els comptes bancaris de la LLC

CRS és intercanvi automàtic entre jurisdiccions participants; els EUA no hi participen. Per això un compte bancari nord-americà de la LLC no es comporta com un compte emès per una entitat financera europea.

Mercury, Relay i comptes US. Operen dins el perímetre bancari nord-americà i queden fora del CRS. No els vengui com invisibles: mantingui documentació i declari al país de residència quan pertoqui.
Wise Business per a LLC. Si el compte és contractat per una LLC dels EUA dins el perímetre de Wise US Inc., l'anàlisi CRS és diferent d'una Wise Personal europea. Verifiqui sempre entitat contractual, titular legal i autocertificació fiscal; no decideixi només per la moneda o l'IBAN visible.
Revolut Bank UAB, Wallester, Payoneer i nodes europeus. Quan intervé una entitat financera europea, s'aplica la lògica CRS: titular, residència fiscal i controlling persons poden entrar al report anual.
Model 720/721 i equivalents. Són independents del CRS. Si el país de residència exigeix declaració per superar llindars, es declara encara que no hi hagi intercanvi CRS automàtic des dels EUA.

El que més ens pregunten

Mercury comparteix les meves dades amb Hisenda? No per CRS automàtic. Pot existir sol·licitud formal específica, per això el dossier ha d'estar ordenat.

Wise Business elimina la discreció? No quan parlem de Wise Business titularitat LLC US sota l'entitat correcta; l'anàlisi canvia quan s'utilitza un compte personal o producte europeu del soci. Exentax documenta aquesta diferència perquè banc, comptabilitat i declaració no es contradiguin.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Respira: a Exentax això és rutina, li posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.