Pagar 0% d'impostos és legal? La veritat sobre l'optimització fiscal

0 % federal als EUA és legal i possible per a no residents amb una LLC. T'expliquem en quins casos s'aplica, quines condicions cal complir i els matisos reals per país.

Una LLC pass-through paga 0 % federal als EUA, però aconseguir un 0 % real exigeix residir en una jurisdicció de tipus zero com Bahames, Mònaco o els Emirats en el seu tram exempt per sota de 102.000 $ anuals.

Siguem directes des de la primera línia: „zero impostos” sent resident fiscal a Catalunya és matemàticament impossible. El que sí que es pot, i és completament legal, és baixar la càrrega fiscal global a un nivell que ni l'AEAT ni la Seguretat Social permeten en els seus formularis estàndard. Però passa per condicions molt precises.

El primer: entenguem el pass-through taxation

Abans de parlar de "pagar zero", necessita entendre com funciona una LLC fiscalment. Una Single-Member LLC de no resident funciona amb pass-through taxation (tributació transparent):

La LLC en si mateixa no paga impost federal als EUA: $0. Zero. L'IRS la classifica com a "Disregarded Entity" si el propietari no és resident i no té ingressos de font estatunidenca.
Els beneficis "passen a través" de la LLC directament al propietari.
El propietari declari aquests beneficis al seu país de residència fiscal. Amb l'estructura correcta, aquesta declaració es fa sobre els beneficis nets (ingressos menys despeses), cosa que redueix considerablement la càrrega fiscal.

És a dir: la LLC no paga impostos als EUA, però vostè sí que paga al seu país. L'optimització ve del fet que declara els beneficis nets (ingressos menys totes les despeses deduïbles de la LLC), cosa que redueix enormement la seva base imposable.

Evasió vs. elusió vs. optimització

Deixem clara la diferència:

Evasió fiscal: No declarar ingressos, ocultar diners, factures falses. És il·legal.
Elusió fiscal: Usar buits legals de forma agressiva per no pagar. És legal però arriscada, les autoritats fiscals poden reclassificar l'operació.
Optimització fiscal: Usar les estructures i règims que la llei posa a la seva disposició per pagar el just. És legal si està ben documentat i és el que fem a Exentax.

Els 3 escenaris on pot pagar 0% (o gairebé 0%)

Escenari 1: LLC als EUA + residència fiscal en país amb 0% IRPF

Aquest és l'escenari més directe per arribar al 0%:

Constitueixi una LLC als Estats Units (Single-Member, no resident)
La LLC paga $0 d'impost federal als EUA. pass-through taxation, Disregarded Entity
Canvia la seva residència fiscal a un país sense impost sobre la renda:

Emirats Àrabs Units (Dubai): 0% IRPF, 9% impost corporatiu (només si factures més de 375.000 AED ~ 93.000€/any a través d'entitat local)
Paraguai: 0% sobre rendes de font estrangera
Bahames, Illes Caiman, Mònaco: 0% IRPF total

Resultat possible: $0 d'impost federal als EUA per a la LLC i tributació personal segons una residència fiscal real en un país sense IRPF general.

Requisit clau: Ha de ser resident fiscal real en aquest país. Això implica:

Viure-hi més de 183 dies l'any
Tenir el seu centre d'interessos econòmics i vitals en aquest país
Desvincular correctament la seva residència fiscal anterior seguint els procediments del país d'origen

Escenari 2: LLC als EUA + Beckham Law (Espanya)

Si acabes d'arribar a Espanya (o fa menys de 5 anys que no és resident fiscal espanyol), pot acollir-li al règim d'impatriats, la coneguda "Llei Beckham":

Tipus fix del 24% sobre rendes obtingudes a Espanya (no progressiu)
Exempció de rendes obtingudes fora d'Espanya (amb excepcions)
Durada: 6 anys fiscals

Combinat amb una LLC que genera ingressos fora d'Espanya, la càrrega fiscal pot ser mínima si la majoria dels seus ingressos són de font estrangera.

Escenari 3: LLC als EUA + règim territorial (diversos països)

Alguns països només graven les rendes de font local (règim territorial):

Panamà: Només tributen les rendes generades dins de Panamà
Costa Rica: Similar al règim territorial panamenya
Paraguai: Les rendes de font estrangera estan exemptes
Geòrgia: 1% d'impost sobre ingressos de freelancers sota el "Small Business Status"

Si els seus ingressos provenen d'una LLC americana i els seus clients són internacionals, en aquests països la càrrega fiscal pot ser 0% o propera a zero sobre aquests ingressos.

I si sóc resident fiscal a Espanya?

Si és resident fiscal a Espanya i NO planifica mudar-li, no pot pagar 0%. Espanya grava la renda mundial. no importa on genera els ingressos ni quina estructura faci servir. Qualsevol que li diu el contrari li està mentint.

Però (i és un "però" molt gran): pot reduir la seva càrrega fiscal de forma brutal:

Sense estructura: 30-47% efectiu (autònom/treballador per compte propi amb IRPF progressiu + cotitzacions socials).
Amb LLC ben estructurada: 0% federal EUA (pass-through, sense ECI) + IRPF al seu país sobre el benefici net atribuït, amb totes les despeses legítimes de la LLC ja deduïdes.

Com funciona a la pràctica? La seva LLC paga $0 als EUA (pass-through). Vostè declara al seu país els beneficis nets de la LLC. Abans de calcular el seu impost, dedueixes les despeses legítimes: programari, maquinari, màrqueting, coworking, formació, viatges de negoci, serveis professionals, comissions bancàries. La base imposable que li queda és menor que si facturés directament com a autònom, i desapareix la quota fixa equivalent.

A Exentax revisem els teus números reals en context: fiscalitat, banca, compliment, pagaments i moviment de diners. L’objectiu no és una estructura bonica sobre el paper, sinó una decisió operativa sòlida.

El que ningú li diu sobre pagar 0%

Necessita moure's de debò. No val tenir una adreça a Dubai i seguir vivint a Barcelona. Les autoritats fiscals són especialment rigoroses amb els "falsos no residents" i creuen dades de consum elèctric, targetes de crèdit, fills escolaritzats, etc.

El primer any és el més car. Constituir la LLC, canviar de residència fiscal, obrir comptes, establir-li al nou país, tot té un cost inicial significatiu.

El compliance no desapareix. Encara que paga 0% d'impostos, segueix tenint obligacions declaratives: Form 5472, BOI Report, declaracions locals al seu nou país, etc.

Pot no valdre la pena. Si factures 30.000€/any, l'estalvi de passar del 35% al 0% és ~10.500€. Però els costos de mudança, constitució de LLC, manteniment i adaptació poden menjar-se una part important aquest primer any.

La normativa canvia. Els règims fiscals favorables no són eterns. Dubai va introduir el Corporate Tax l'1 de juny de 2023. Portugal va tancar el NHR clàssic l'octubre de 2023 i el va substituir per l'IFICI el gener de 2024. Ha d'estar preparat per adaptar-li.

Quin és l'escenari més realista?

Per a la majoria dels freelancers catalanoparlants: reducció significativa amb declaració parcial. No paga zero, però paga molt menys que avui, i ho fa en un marc legal, documentat i sostenible.

Per tancar, una lectura relacionada que encaixa al costat d'aquest article: 10 errors fiscals dels freelancers espanyols (i com evitar-los) ajuda a arrodonir el context.

Les eines financeres que acompanyen el 0%

Optimitzar la fiscalitat no serveix de res si no té la infraestructura per gestionar els diners de manera eficient. Les eines que complementen la seva estructura LLC:

Mercury: compte bancari sense comissions, FDIC, $0 en wires
Wise Business: conversió de divises al tipus mid-market real
Slash: rendiment sobre el capital aturat de la seva LLC
Wallester: targetes corporatives amb IBAN euro i control granular de despeses
Stripe / Adyen / DoDo Payments: passarel·les de pagament per cobrar des de qualsevol part del món

La combinació de fiscalitat optimitzada + eines financeres de primer nivell és el que fa la veritable diferència. No es tracta només de pagar menys impostos. es tracta d'operar amb una infraestructura completa.

Per a la majoria dels freelancers que facturen entre 30.000€ i 150.000€ l'any:

Si no li vol moure: LLC + residència al seu país → 0% federal EUA + tributació optimitzada local
Si està disposat a moure's: LLC + residència en país favorable → 0-5% de càrrega fiscal

Ambdues opcions són legals, sostenibles i molt millors que el 40% que paga avui.

Si vol saber quin d'aquests escenaris encaixa amb la seva situació real, agenda una assessoria estratègica. Analitzem el seu cas sense compromís.

A Exentax mostrem a cada client català què és realment possible en el seu cas, no en la fantasia de màrqueting d'un venedor de Dubai. Reservi la seva assessoria estratègica i fem els números junts.

Compliance fiscal al seu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Ho tanquem amb vostè des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la seva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Com llegir la pregunta "pagar zero impostos legalment" com un mapatge estructural estable

La pregunta "pagar zero impostos legalment" es llegeix com un mapatge estable entre residència, creació de valor i clients.

> Aplicar-ho a la meva situació

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Matís important sobre "zero impostos"

Una LLC ben estructurada no genera impost federal als EUA sobre rendes sense connexió efectiva amb el país (no ECI). Això no és el mateix que "no pagar impostos enlloc". Com a propietari resident fiscal d'un país amb regles CFC, transparència fiscal o atribució de rendes (Espanya, Alemanya, França, Mèxic, Argentina, Brasil, Portugal en molts casos…), la renda neta de la LLC s'imputa o es grava al país de residència l'exercici en què es genera o es distribueix, segons el règim local aplicable. La planificació legítima busca evitar la doble imposició i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.

Recordatori pràctic

Cada situació fiscal depèn de la seva residència, de l'activitat exercida i dels contractes en vigor. La informació aquí presentada és general i no substitueix l'assessorament personalitzat; analitza el seu cas concret abans de prendre decisions estructurals.

Actualització Exentax avui: zero impostos: matís important

actualment cap esquema seriós promet "zero impostos". El que s'aconsegueix és no duplicar i declarar bé:

Federal EUA. Una SMLLC disregarded de no resident sense ECI/PE als EUA no paga corporate tax federal. Però Form 5472 + 1120 pro forma continuen, amb sanció base 25.000 USD/any (IRC §6038A) en qualsevol reportable transaction. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.
Residència fiscal. Si viu a Espanya, Itàlia o Alemanya, l'atribució de rendes aplica llevat de PE en l'altra jurisdicció. CFC i exit tax limiten esquemes purament "offshore".
Pillar Two OCDE (GloBE). En vigor des del gener de 2024, 15 % efectiu mínim per a grups ≥ 750 M EUR de facturació. No afecta LLC unipersonals amb facturació habitual, però convé saber-ho si planeja escalar.

Preguntes freqüents avui

Hi ha alguna jurisdicció "zero" real actualment? Algunes (EAU, Bahames, certs esquemes Cyprus non-dom) tenen tipus zero o reduït per a individus, però exigeixen residència efectiva real, no només paper.

La LLC em fa resident fiscal als EUA? No. Només el substantial presence test o la green card. La LLC és estructura, no residència.

Risc més infravalorat? CFC i atribució de rendes en països amb règim fort (Espanya, França, Alemanya). Esquemes que ho ignoren generen deute i sancions quan surt el creuament. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.

Cas pràctic (2026): 0% federal amb SMLLC i matís de residència

Una SMLLC de no resident sense ECI ni US trade or business paga 0 USD federals per Treas. Reg. §301.7701-3 i IRC §882. Però el subjecte passiu és el soci a residència: Espanya aplica atribució amb IRPF estatal-autonòmic fins al 47%, Mèxic Refipres si transparent, Argentina règim de rendes passives. El '0% global' només es materialitza amb residència sense renda personal (EAU, Mònaco, alguns cantons suïssos) i presència real (>183 dies) documentada.

Fonts oficials actualitzades (2026):

"Zero impostos" sense el meme: el que sí és legal, mètode Exentax

Pagar zero impostos amb una LLC és un meme; pagar el just complint CFC, atribució de rendes i substància és enginyeria fiscal honesta. A Exentax apliquem el segon enfocament i descartem el primer perquè acaba sempre en regularització amb recàrrecs.

CFC i atribució: resident a Espanya amb LLC controlada implica imputació si la LLC es considera transparent o si les seves rendes cauen a l'art. 91 LIS; ignorar-ho és la causa #1 de les regularitzacions que veiem.
Convenis de doble imposició: ben aplicats eliminen la doble càrrega però no l'obligació; el "zero" surt de triar bé client i jurisdicció, no d'ocultar.
Substància mínima defensable: activitat real, contractes, banca traçable i documentació que aguanti la inspecció abans d'optimitzar res.

Per al pla legal amb la seva xifra real, reservi trenta minuts amb Exentax.