Pagar 0% d'impostos és legal? La veritat sobre l'optimització fiscal

0 % federal als EUA és legal i possible per a no residents amb una LLC. T'expliquem en quins casos s'aplica, quines condicions cal complir i els matisos reals per país.

Una LLC pass-through paga 0 % federal als EUA, però aconseguir un 0 % real exigeix residir en una jurisdicció de tipus zero com Bahames, Mònaco o els Emirats en el seu tram exempt per sota de 102.000 $ anuals.

Siguem directes des de la primera línia: „zero impostos” sent resident fiscal a Catalunya és matemàticament impossible. El que sí que es pot, i és completament legal, és baixar la càrrega fiscal global a un nivell que ni l'AEAT ni la Seguretat Social permeten en els seus formularis estàndard. Però passa per condicions molt precises.

El primer: entenguem el pass-through taxation

Abans de parlar de "pagar zero", necessites entendre com funciona una LLC fiscalment. Una Single-Member LLC de no resident funciona amb pass-through taxation (tributació transparent):

La LLC en si mateixa no paga impost federal als EUA: $0. Zero. L'IRS la classifica com a "Disregarded Entity" si el propietari no és resident i no té ingressos de font estatunidenca.
Els beneficis "passen a través" de la LLC directament al propietari.
El propietari declara aquests beneficis al seu país de residència fiscal. Amb l'estructura correcta, aquesta declaració es fa sobre els beneficis nets (ingressos menys despeses), cosa que redueix considerablement la càrrega fiscal.

És a dir: la LLC no paga impostos als EUA, però tu sí que pagues al teu país. L'optimització ve del fet que declares els beneficis nets (ingressos menys totes les despeses deduïbles de la LLC), cosa que redueix enormement la teva base imposable.

Evasió vs. elusió vs. optimització

Deixem clara la diferència:

Evasió fiscal: No declarar ingressos, ocultar diners, factures falses. És il·legal.
Elusió fiscal: Usar buits legals de forma agressiva per no pagar. És legal però arriscada, les autoritats fiscals poden reclassificar l'operació.
Optimització fiscal: Usar les estructures i règims que la llei posa a la teva disposició per pagar el just. És 100% legal i és el que fem a Exentax.

Els 3 escenaris on pots pagar 0% (o gairebé 0%)

Escenari 1: LLC als EUA + residència fiscal en país amb 0% IRPF

Aquest és l'escenari més directe per arribar al 0%:

Constitueixes una LLC als Estats Units (Single-Member, no resident)
La LLC paga $0 d'impost federal als EUA. pass-through taxation, Disregarded Entity
Canvies la teva residència fiscal a un país sense impost sobre la renda:

Emirats Àrabs Units (Dubai): 0% IRPF, 9% impost corporatiu (només si factures més de 375.000 AED ~ 93.000€/any a través d'entitat local)
Paraguai: 0% sobre rendes de font estrangera
Bahames, Illes Caiman, Mònaco: 0% IRPF total

Resultat: $0 als EUA (LLC) + 0% al teu país de residència = 0% total.

Requisit clau: Has de ser resident fiscal real en aquest país. Això implica:

Viure-hi més de 183 dies l'any
Tenir el teu centre d'interessos econòmics i vitals en aquest país
Desvincular correctament la teva residència fiscal anterior seguint els procediments del país d'origen

Escenari 2: LLC als EUA + Beckham Law (Espanya)

Si acabes d'arribar a Espanya (o fa menys de 5 anys que no ets resident fiscal espanyol), pots acollir-te al règim d'impatriats, la coneguda "Llei Beckham":

Tipus fix del 24% sobre rendes obtingudes a Espanya (no progressiu)
Exempció de rendes obtingudes fora d'Espanya (amb excepcions)
Durada: 6 anys fiscals

Combinat amb una LLC que genera ingressos fora d'Espanya, la càrrega fiscal pot ser mínima si la majoria dels teus ingressos són de font estrangera.

Escenari 3: LLC als EUA + règim territorial (diversos països)

Alguns països només graven les rendes de font local (règim territorial):

Panamà: Només tributen les rendes generades dins de Panamà
Costa Rica: Similar al règim territorial panamenya
Paraguai: Les rendes de font estrangera estan exemptes
Geòrgia: 1% d'impost sobre ingressos de freelancers sota el "Small Business Status"

Si els teus ingressos provenen d'una LLC americana i els teus clients són internacionals, en aquests països la càrrega fiscal pot ser 0% o propera a zero sobre aquests ingressos.

I si sóc resident fiscal a Espanya?

Si ets resident fiscal a Espanya i NO planifiques mudar-te, no pots pagar 0%. Espanya grava la renda mundial. no importa on generes els ingressos ni quina estructura facis servir. Qualsevol que et digui el contrari t'està mentint.

Però (i és un "però" molt gran): pots reduir la teva càrrega fiscal de forma brutal:

Sense estructura: 30-47% efectiu (autònom/treballador per compte propi amb IRPF progressiu + cotitzacions socials).
Amb LLC ben estructurada: 0% federal EUA (pass-through, sense ECI) + IRPF al teu país sobre el benefici net atribuït, amb totes les despeses legítimes de la LLC ja deduïdes.

Com funciona a la pràctica? La teva LLC paga $0 als EUA (pass-through). Tu declares al teu país els beneficis nets de la LLC. Abans de calcular el teu impost, dedueixes les despeses legítimes: programari, maquinari, màrqueting, coworking, formació, viatges de negoci, serveis professionals, comissions bancàries. La base imposable que et queda és menor que si facturessis directament com a autònom, i desapareix la quota fixa equivalent.

La càrrega total no arriba a 0% si vius a Espanya, però passar d'un efectiu del 30-40% a quelcom a l'entorn del 15-25% és realista per a perfils digitals amb clients internacionals i despeses ben documentades. Per a algú que factura 60.000€/any, parlem orientativament de 6.000-14.000€ més a la teva butxaca cada any. La xifra exacta depèn de les teves dades reals: la calculadora del web l'estima amb el teu cas.

El que ningú et diu sobre pagar 0%

Necessites moure't de debò. No val tenir una adreça a Dubai i seguir vivint a Barcelona. Les autoritats fiscals són especialment rigoroses amb els "falsos no residents" i creuen dades de consum elèctric, targetes de crèdit, fills escolaritzats, etc.

El primer any és el més car. Constituir la LLC, canviar de residència fiscal, obrir comptes, establir-te al nou país, tot té un cost inicial significatiu.

El compliance no desapareix. Encara que paguis 0% d'impostos, segueixes tenint obligacions declaratives: Form 5472, BOI Report, declaracions locals al teu nou país, etc.

Pot no valdre la pena. Si factures 30.000€/any, l'estalvi de passar del 35% al 0% és ~10.500€. Però els costos de mudança, constitució de LLC, manteniment i adaptació poden menjar-se una part important aquest primer any.

La normativa canvia. Els règims fiscals favorables no són eterns. Dubai va introduir el Corporate Tax l'1 de juny de 2023. Portugal va tancar el NHR clàssic l'octubre de 2023 i el va substituir per l'IFICI el gener de 2024. Has d'estar preparat per adaptar-te.

Quin és l'escenari més realista?

Per a la majoria dels freelancers catalanoparlants: reducció significativa amb declaració parcial. No pagues zero, però pagues molt menys que avui, i ho fas en un marc legal, documentat i sostenible.

Per tancar, una lectura relacionada que encaixa al costat d'aquest article: 10 errors fiscals dels freelancers espanyols (i com evitar-los) ajuda a arrodonir el context.

Les eines financeres que acompanyen el 0%

Optimitzar la fiscalitat no serveix de res si no tens la infraestructura per gestionar els diners de manera eficient. Les eines que complementen la teva estructura LLC:

Mercury: compte bancari sense comissions, FDIC, $0 en wires
Wise Business: conversió de divises al tipus mid-market real
Slash: rendiment sobre el capital aturat de la teva LLC
Wallester: targetes corporatives amb IBAN euro i control granular de despeses
Stripe / Adyen / DoDo Payments: passarel·les de pagament per cobrar des de qualsevol part del món

La combinació de fiscalitat optimitzada + eines financeres de primer nivell és el que fa la veritable diferència. No es tracta només de pagar menys impostos. es tracta d'operar amb una infraestructura completa.

Per a la majoria dels freelancers que facturen entre 30.000€ i 150.000€ l'any:

Si no et vols moure: LLC + residència al teu país → 0% federal EUA + tributació optimitzada local
Si estàs disposat a moure't: LLC + residència en país favorable → 0-5% de càrrega fiscal

Ambdues opcions són legals, sostenibles i molt millors que el 40% que pagues avui.

Si vols saber quin d'aquests escenaris encaixa amb la teva situació real, agenda una assessoria gratuïta. Analitzem el teu cas sense compromís.

A Exentax mostrem a cada client català què és realment possible en el seu cas, no en la fantasia de màrqueting d'un venedor de Dubai. Reserva la teva assessoria gratuïta i fem els números junts.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Com llegir la pregunta "pagar zero impostos legalment" com un mapatge estructural estable

La pregunta "pagar zero impostos legalment" es llegeix com un mapatge estable entre residència, creació de valor i clients.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Matís important sobre "zero impostos"

Una LLC ben estructurada no genera impost federal als EUA sobre rendes sense connexió efectiva amb el país (no ECI). Això no és el mateix que "no pagar impostos enlloc". Com a propietari resident fiscal d'un país amb regles CFC, transparència fiscal o atribució de rendes (Espanya, Alemanya, França, Mèxic, Argentina, Brasil, Portugal en molts casos…), la renda neta de la LLC s'imputa o es grava al país de residència l'exercici en què es genera o es distribueix, segons el règim local aplicable. La planificació legítima busca evitar la doble imposició i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Sobre el mateix tema

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Recordatori pràctic

Cada situació fiscal depèn de la teva residència, de l'activitat exercida i dels contractes en vigor. La informació aquí presentada és general i no substitueix l'assessorament personalitzat; analitza el teu cas concret abans de prendre decisions estructurals.

Actualització Exentax avui: zero impostos: matís important

actualment cap esquema seriós promet "zero impostos". El que s'aconsegueix és no duplicar i declarar bé:

Federal EUA. Una SMLLC disregarded de no resident sense ECI/PE als EUA no paga corporate tax federal. Però Form 5472 + 1120 pro forma continuen, amb sanció base 25.000 USD/any (IRC §6038A) en qualsevol reportable transaction. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.
Residència fiscal. Si vius a Espanya, Itàlia o Alemanya, l'atribució de rendes aplica llevat de PE en l'altra jurisdicció. CFC i exit tax limiten esquemes purament "offshore".
Pillar Two OCDE (GloBE). En vigor des del gener de 2024, 15 % efectiu mínim per a grups ≥ 750 M EUR de facturació. No afecta LLC unipersonals amb facturació habitual, però convé saber-ho si planeges escalar.

Preguntes freqüents avui

Hi ha alguna jurisdicció "zero" real actualment? Algunes (EAU, Bahames, certs esquemes Cyprus non-dom) tenen tipus zero o reduït per a individus, però exigeixen residència efectiva real, no només paper.

La LLC em fa resident fiscal als EUA? No. Només el substantial presence test o la green card. La LLC és estructura, no residència.

Risc més infravalorat? CFC i atribució de rendes en països amb règim fort (Espanya, França, Alemanya). Esquemes que ho ignoren generen deute i sancions quan surt el creuament.

"Zero impostos" sense el meme: el que sí és legal, mètode Exentax

Pagar zero impostos amb una LLC és un meme; pagar el just complint CFC, atribució de rendes i substància és enginyeria fiscal honesta. A Exentax apliquem el segon enfocament i descartem el primer perquè acaba sempre en regularització amb recàrrecs.

CFC i atribució: resident a Espanya amb LLC controlada implica imputació si la LLC es considera transparent o si les seves rendes cauen a l'art. 91 LIS; ignorar-ho és la causa #1 de les regularitzacions que veiem.
Convenis de doble imposició: ben aplicats eliminen la doble càrrega però no l'obligació; el "zero" surt de triar bé client i jurisdicció, no d'ocultar.
Substància mínima defensable: activitat real, contractes, banca traçable i documentació que aguanti la inspecció abans d'optimitzar res.

Per al pla legal amb la teva xifra real, obre la calculadora Exentax o reserva trenta minuts.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.