La teva LLC paga 0% federal als EUA: com s'ordena al teu país

0 % federal als EUA és real per a una SMLLC amb propietari estranger sense ECI. La planificació ve de com distribueixes a la teva vida personal: tributació en retirar, base optimitzada, tancament anual a zero quan reinverteixes. Marc legal complet.

Hi ha una frase que es repeteix en cada vídeo de YouTube i en cada anunci de "obre la teva LLC en 5 minuts": "la teva LLC no paga impostos als EUA". La frase és tècnicament correcta per a molts perfils. El problema és el que la gent entén quan la sent: "doncs no pago impostos enlloc". Això ja no és cert.

En aquest article no repetim el mecanisme del pass-through ni fem la llista per país. Per això ja tens la guia pass-through i la fiscalitat de la LLC per país de residència. Aquí expliquem què passa de veritat al teu país, en quin ordre, i per què el 80 % dels problemes que veiem a Exentax vénen precisament d'aquí.

L'error de partida: "no tributa als EUA" NO vol dir "no tributa"

La teva LLC americana, en la immensa majoria de casos, és una disregarded entity o una partnership a efectes de l'IRS. Això vol dir que l'IRS no la veu com a contribuent separat: la renda s'imputa directament al soci. Si tu, com a soci, ets no resident als EUA i no hi fas activitat efectiva (sense oficina física, sense empleats, sense presència comercial), aquesta renda no genera impost federal als EUA.

Fins aquí, correcte. Però el sistema fiscal del país on ets resident no es mira el que opina l'IRS, sinó el que opina el seu propi codi tributari. I gairebé tots els codis tributaris moderns comparteixen la mateixa lògica: un resident fiscal tributa per la renda mundial. Si la rep un resident, aquest resident la declara.

La pregunta correcta no és "paga impostos la meva LLC?", sinó "en quin moment, com i per qui es tributa aquesta renda al meu país?".

Com s'assigna la renda: tres models segons el país

Distinció que gairebé ningú no t'explica. La manera com el teu país de residència tracta fiscalment una LLC americana cau en un d'aquests tres models:

1. Transparència fiscal / pass-through replicat (majoria de països)

El teu país accepta el tractament de l'IRS i considera la LLC transparent: la renda se t'imputa personalment l'any en què es genera, independentment de si l'has retirada del compte de la LLC. Tributa als teus tipus personals.

S'aplica àmpliament a Portugal, Alemanya i, amb matisos, França. Conseqüència pràctica: encara que no hagis mogut un euro del compte de la LLC, has d'incloure el benefici anual a la teva declaració personal.

2. Assimilació a societat opaca (règim híbrid o per opció)

En alguns països o per a alguns contribuents, la LLC es tracta com a societat estrangera opaca (semblant a una S.L. o GmbH). Només tributes a la declaració personal quan la LLC et distribueix diners (dividends), no quan genera benefici.

Aquí entren les regles de transparència fiscal internacional (CFC): si la LLC està en jurisdicció de baixa/nul·la tributació i obté rendes passives, molts països la imputen com a transparent, anul·lant l'avantatge del diferiment.

3. Doctrina cas per cas (el model espanyol)

Espanya és el cas més sofisticat. La consulta vinculant V0537-20 estableix que el tractament fiscal d'una LLC americana per a un resident espanyol depèn de l'anàlisi cas per cas de sis criteris. A la pràctica, gairebé totes les LLCs single-member d'espanyols cauen en transparència fiscal.

El que importa: el teu assessor americà no sap a quin calaix cau el teu país. I el teu assessor local probablement no coneix els sis criteris. Així es forma el forat negre.

Què passa el primer any (quan encara ningú no t'ha avisat)

Any 1 amb LLC. Factures als teus clients des de la LLC, reps a Mercury o Wise Business, pagues despeses, i a final d'any tens benefici. El teu assessor americà (si en tens) prepara l'1120 pro-forma + 5472 i et diu: "tot en ordre, no deus res a l'IRS".

Passa una d'aquestes tres coses:

Escenari A, el responsable: declares aquesta renda al teu IRPF com a rendiment d'activitat o de capital. Pagues el teu impost local. Dorms tranquil.
Escenari B, el desinformat: no declares res perquè "no he tret res del compte de la LLC". Creus que només tributaràs quan "ho passi al meu compte personal". Error: en transparència (majoria), tributes igualment.
Escenari C, l'agressiu: et van vendre el "no es paga enlloc" i deliberadament no declares. Apostes que no t'enxamparan mai.

B i C es viuen igual l'any 1: silenci total. Però el rellotge corre.

Què passa el segon any (quan arriben els reports CRS)

A partir de l'any 2-3, els reports CRS i DAC (a la UE) comencen a arribar a Hisenda del teu país. Wise reporta des de Bèlgica, Mercury des dels EUA (FATCA), Interactive Brokers des d'Irlanda, els exchanges de cripto des de les seves jurisdiccions, i recentment també amb DAC8.

Quan Hisenda rep aquests reports i creua els saldos amb la teva declaració:

Si has declarat correctament (A): quadra. Res.
Si no has declarat o malament (B/C): salta una incoherència automàtica. Com més alt el saldo o flux, abans i amb més prioritat s'obre procediment.

El parany: quan arriba la inspecció, no es revisa només l'últim any, sinó els exercicis no prescrits (varia per país). El que semblava "estalviar uns quants milers" es converteix en diversos anys d'impost + interessos + sancions del 50–150 %. Més sancions específiques per no declarar béns/comptes a l'estranger. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

I el conveni per evitar la doble imposició?

Pregunta raonable: "però els EUA i el meu país tenen conveni, no em cobreix?"

El conveni (si existeix) serveix per evitar que la mateixa renda tributi dues vegades. Si la teva LLC fos una corporation que paga impost federal als EUA i tu també paguessis per dividends a casa, el conveni et deixaria deduir l'impost americà.

Però en la majoria de LLC de no residents no es paga cap impost federal als EUA. El conveni no té res per alleujar: tributa íntegrament a casa. No converteix renda no gravada als EUA en renda exempta a casa.

Hi ha excepcions (ECI als EUA, LLC amb opció C-Corp), però en el patró Exentax la conclusió és la mateixa: el teu país es queda amb tot l'impost.

Casos típics per perfil

A cada perfil la columna que fa mal és la del mig: pagues a casa. L'estructura només decideix com, quan i a quin tipus.

Com es tradueix tot això a la teva declaració real

Si ets resident fiscal a Espanya amb LLC single-member transparent, la declaració anual inclou típicament:

IRPF amb el benefici net de la LLC com a rendiment d'activitat o capital. Tipus 19 %–47 %.
Model 720: béns a l'estranger si superes 50 000 € per categoria.
Model 721: criptos a l'estranger.
Possible IVA si vens serveis digitals a consumidors UE (OSS).
Possible Model 232: operacions vinculades amb societats teves.

A Portugal: IR Categoria B o E + Modelo 38/39. A França: 2042 amb 2047/3916. Sempre el mateix patró: la LLC no apareix sola; apareix a través teu.

Errors que es paguen cars

"No trec diners, no tributo." En transparència tributes pel benefici meritat, no pel retirat. Error més car i més estès.
"Ho declararé quan ho passi al compte personal." Mateix error. Et porta a ometre 1, 2, 3 anys i regularitzar amb sancions.
"El de la LLC em va dir que no calia declarar res a casa." El proveïdor que va muntar la LLC no és el teu assessor fiscal local. Sense visibilitat, sense responsabilitat.
"És a Wyoming, ningú no ho sap." Sí ho sap. CRS, DAC, FATCA plenament operatius.
"Canvio la residència a Andorra/Dubai/Paraguai i resolt." Només si el canvi és real, complet i ben executat. De paper no n'hi ha prou.
L'asimetria temporal. "Mentre no vinguin, tot bé." Quan vénen, remunten anys amb sancions acumulades.

Com plantegem això a Exentax

Abans de constituir la LLC, mapegem primer com tributarà aquesta renda al teu país actual. Després decidim si la LLC és l'eina correcta, si convé un esquema mixt, o si la conversa real és de planificació de residència fiscal, no d'estructura.

Si arribes ja amb la LLC i anys sense declarar, avaluem:

Exercicis oberts.
Imports en joc.
Regularització voluntària (complementàries abans de notificació), que redueix sancions dràsticament. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.
Rectificar també Model 720/721 endarrerits.
Si l'estructura encara té sentit o cal redissenyar.

Conclusió gairebé sempre: regularitzar voluntàriament costa menys que esperar el procediment.

Què hauries d'endur-te

"No paga impost als EUA" és una veritat parcial venuda com a completa.
La majoria de jurisdiccions apliquen transparència fiscal: tributació personal a casa encara que no retiris.
El conveni no converteix renda no gravada als EUA en renda exempta a casa.
CRS, DAC, FATCA i recentment DAC8 fan que el "no s'assabentaran" sigui cada cop menys cert.
Camí barat: declarar bé des de l'any u. Camí car: regularitzar després del procediment.
Canviar de residència fiscal pot ser opció, només si real i completa.

Si tens una LLC i no estàs 100 % segur de com tributar a casa, o si acumules anys sense declarar i vols saber l'exposició i com regularitzar al cost mínim, ho veiem junts en una assessoria gratuïta de 30 minuts. Millor veure el mapa sencer una vegada que descobrir-lo a base de sancions. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè responguis en hores, no en setmanes.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

Sobre el mateix tema

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Parla amb el nostre equip

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Fets bancaris i fiscals que convé precisar

Llegeix aquesta secció com una checklist exigent: cada punt assenyala un mode de fallada real que hem vist en expedients LLC transfronterers. No te'n saltis cap - la majoria de regularitzacions i tancaments de compte que netegem després provenen d'algun d'aquests ítems.

"La meva LLC no paga impostos als EUA": sí, però què passa al teu país?

La frase circula a les xarxes i ven bé, però és mitja veritat: una LLC single-member de no resident sense ETBUS no paga impostos federals US, això és cert. Però el resultat fiscal complet es determina al TEU país de residència, no als EUA.

El "0% als EUA" és real, amb condicions. Sense ETBUS, sense US-source income, single-member LLC desestimada: el resultat als EUA és 0% federal. L'obligació informativa (1120 + 5472) continua, però no genera impost.
Però el teu país de residència decideix el resultat real. Espanya, França, Alemanya, Itàlia, UK apliquen atribució/transparència: els beneficis atribuïts a la LLC són la teva renda personal i tributen al marginal IRPF (24-47% Espanya; fins a 45% França).
LATAM i casos opacs. Mèxic, Colòmbia, Argentina, Xile: en molts casos la LLC es tracta com a societat opaca i només tributa el distribuït. Aquí sí hi ha diferiment real.
El que les xarxes no expliquen. El "0% global" requereix moure residència fiscal a jurisdicció sense imputació: Andorra, Emirats, Panamà, Paraguai. Mentre la teva residència sigui Espanya/França/Alemanya, la LLC afegeix operativa i no treu IRPF/IS.

Què ens pregunten més

Si deixo el benefici dins de la LLC, evito IRPF a Espanya? No: la regla d'atribució de rendes imputa els beneficis al soci espanyol encara que no hi hagi distribució. La LLC desestimada és transparent per a Hisenda.

I si em faig "nòmada digital" o canvio residència? Canvia tot: la jurisdicció de residència determina la tributació. Andorra (10% IS, CFC limitat en molts casos): la LLC sí pot ser fiscalment eficient.

A Exentax modelem la teva situació completa (LLC + residència actual + possible canvi futur) amb els teus números reals i et diem exactament quant pagues avui i quant pagaries en cada escenari.

Fets jurídics i de procediment

El que segueix és la visió operativa, no la dels manuals. Hem executat aquesta jugada prou vegades per saber quines variables cedeixen primer sota l'escrutini d'una autoritat fiscal o d'una compliance bancària, i és en aquest ordre que les abordem.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si el teu pla és muntar la LLC a Nou Mèxic, repassa la nostra pàgina de servei LLC a Nou Mèxic amb costos, terminis i propers passos concrets.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Revisem BOI, EIN, agent registrat i obligacions federals perquè cap multa et pugui sorprendre. Demanar revisió de compliance.