Fiscalitat LLC per país de residència: el que es paga on es viu

0 % federal als EUA. La teva LLC americana paga $0 en impostos americans. Però declares al teu país de residència.

Una LLC pass-through paga 0 % federal als EUA, però tributa fins al 47 % en IRPF si l'amo resideix a Espanya, fins al 45 % a França, fins al 45 % a Alemanya o fins al 22 % a Portugal amb NHR.

Una Single-Member LLC americana no paga impost federal als Estats Units si el soci és no resident i els ingressos no tenen origen americà: l'IRS la tracta com a "Disregarded Entity" i els beneficis van directament al soci. Fins aquí, ningú no ho discuteix.

La pregunta real és què passa després al teu país de residència. I aquí la resposta canvia radicalment segons si vius a Catalunya o a un altre país: conveni fiscal, tractament de la LLC com a transparent o opaca, IRPF amb tram autonòmic, quota d'autònoms… Aquest article ho ordena país per país posant el focus al cas català.

Però aquí ve la part que molts obliden: aquests beneficis els declares al teu país de residència fiscal. No desapareixen. No es tornen invisibles. La teva LLC optimitza la teva estructura, però no t'eximeix de les obligacions fiscals on vius.

En aquest article t'expliquem com funciona la tributació real d'una LLC americana segons els països on més treballen els nostres clients.

El principi fonamental: tributació per residència fiscal

La majoria de països graven els seus residents fiscals per la seva renda mundial. Això significa que, visquis on visquis, has de declarar tots els teus ingressos. inclosos els que generes a través de la teva LLC americana.

La clau està en què una LLC ben estructurada et permet:

Deduir despeses reals del negoci abans de calcular la teva base imposable
Aplicar convenis de doble imposició (CDI) entre els EUA i el teu país
Optimitzar el timing de distribucions per gestionar la teva càrrega fiscal
Documentar-ho tot professionalment perquè la teva declaració sigui neta

Espanya: IRPF i obligacions del resident fiscal

Si vius a Espanya, els beneficis de la teva LLC tributen per IRPF com a rendiments d'activitats econòmiques o com a rendiments del capital, depenent de la teva situació.

El que passa a la pràctica:

La teva LLC genera ingressos i té despeses deduïbles (programari, eines, serveis professionals, Registered Agent, etc.)
El benefici net (ingressos menys despeses) el declares a Espanya
El tipus marginal de l'IRPF va del 19% al 47%, però la base imposable és menor gràcies a les deduccions

Avantatge real: Un freelancer que factura 5.000€/mes com a autònom/treballador per compte propi a Espanya pot pagar més de 15.000€/any en impostos i cotitzacions. Amb una LLC ben estructurada i despeses deduïbles reals, la base imposable es redueix significativament.

Obligacions addicionals:

Model 720 si tens actius a l'estranger superiors a 50.000€
Declaració informativa de béns i drets a l'estranger

Mèxic: ISR i règim aplicable

Per a residents fiscals a Mèxic, els ingressos de la teva LLC tributen per ISR (Impuesto Sobre la Renta).

El que passa a la pràctica:

Els ingressos de font estrangera es declaren a la teva declaració anual
Mèxic té CDI amb els Estats Units, cosa que evita la doble tributació
Les taxes de l'ISR per a persones físiques van de l'1,92% al 35%
Les despeses deduïbles de la LLC redueixen la base imposable

Avantatge real: Comparat amb el règim d'activitat empresarial a Mèxic (on pots pagar fins a un 35% més contribucions), una LLC amb despeses optimitzades pot reduir significativament la teva càrrega fiscal efectiva.

Punt important: Mèxic és particularment estricte amb els REFIPRES (Règims Fiscals Preferents). És fonamental estructurar la LLC correctament per complir amb aquesta normativa.

Colòmbia: impost de renda i CRS

Colòmbia grava la renda mundial dels seus residents fiscals. Els ingressos de la teva LLC es declaren com a ingressos de font estrangera.

El que passa a la pràctica:

L'impost de renda per a persones naturals va del 0% al 39%
Colòmbia té CDI amb els Estats Units en vigor
Les despeses deduïbles de la LLC redueixen la teva base gravable
Les distribucions es declaren a la teva declaració de renda anual

Avantatge real: Un freelancer colombià que cobra en pesos a clients locals té menys eines d'optimització que un que factura en dòlars a clients internacionals a través d'una LLC. L'estructura permet accedir a banca americana, cobrar en USD sense restriccions i deduir despeses reals del negoci.

Argentina: guanys i impost al patrimoni

Argentina és un dels països amb major pressió fiscal de la regió. Els residents fiscals argentins tributen per la seva renda mundial.

El que passa a la pràctica:

Els ingressos de la LLC es declaren a l'Impost a les Ganancias
Les alíquotes per a persones humanes van del 5% al 35%
L'Impost sobre els Béns Personals pot aplicar sobre actius a l'exterior
Argentina no té CDI amb els Estats Units

Avantatge real: Per a freelancers argentins que cobren en dòlars, la LLC ofereix accés a banca americana sense les restriccions canviàries del BCRA, cobrament directe en USD i una estructura professional que genera confiança en clients internacionals. L'optimització fiscal ve de les deduccions reals i l'estructura de despeses.

Consideració especial: La situació regulatòria argentina canvia freqüentment. És essencial mantenir-se actualitzat amb les normatives del BCRA i l'AFIP.

El que tenen en comú tots els països

Independentment d'on visquis, hi ha principis que s'apliquen sempre:

1. La LLC no elimina la teva obligació fiscal. l'optimitza. Redueixes la teva base imposable amb despeses deduïbles legítimes i operes amb una estructura professional que et dona eines que no tens com a autònom/treballador per compte propi o persona física.

2. La documentació ho és tot. Factures, contractes, registres de despeses, distributions documentades. Sense documentació, no hi ha deducció possible.

3. El compliance americà et protegeix. Presentar el Form 5472, mantenir el BOI Report al dia i operar amb traçabilitat no només compleix amb l'IRS. també demostra davant la teva hisenda local que la teva estructura és legítima i transparent.

4. Cada situació és diferent. No existeix una resposta genèrica. La teva càrrega fiscal final depèn dels teus ingressos, les teves despeses, el teu país, el teu règim i dotzenes de variables que només es poden analitzar cas per cas.

Una lectura veïna per tenir oberta al costat d'aquesta: Resident EUA vs no resident LLC: les diferències fiscals clau, que afina precisament els marges del que explica aquesta guia.

Per què l'assessorament especialitzat marca la diferència

A YouTube i Twitter trobaràs milers de persones dient "amb una LLC pagues 0% d'impostos". És una simplificació perillosa. Pagues 0% d'impost federal als EUA: però segueixes tenint obligacions al teu país de residència.

La diferència entre un freelancer que paga el 40% i un que paga el 15% no és la LLC en si. és com està estructurada, quines despeses es dedueixen, com es documenten les operacions i com es declara al país de residència.

A Exentax analitzem la teva situació completa: país de residència, ingressos, despeses, clients, model de negoci. I dissenyem una estructura que optimitzi la teva fiscalitat de forma legal, documentada i sostenible.

Vols saber exactament com tributarà la teva LLC segons el teu país de residència (Catalunya o un altre) i com optimitzar la declaració? Agenda la teva assessoria gratuïta i mirem el teu cas amb detall.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Comença avui, 100% online

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

La fiscalitat de la teva LLC segons on resideixes: el mapa abans d'operar

Una LLC americana no es "fiscalitza" sola als EUA: ho decideix el teu país de residència. La mateixa single-member LLC tributa de manera molt diferent per a un resident espanyol, mexicà, francès o argentí. Aquest és el resum pràctic que apliquem a cada cas.

Espanya / Catalunya. Hisenda mira a través de la LLC (atribució de rendes) si és desestimada: tributes en IRPF com a rendiment d'activitat o capital, no com a dividend. Això descarta el truc de "no reparteixo, no tributo". Suma autònom si hi ha activitat i models 720/721 si els llindars apliquen.
Mèxic i LATAM. La majoria de jurisdiccions tracten la LLC com a societat opaca: tributes als EUA (zero sense ETBUS) i a casa només sobre repartiment efectiu. Compte amb CFC mexicà (REFIPRES) sobre rendes passives.
França / Alemanya / Itàlia. Tractament variable segons conveni i jurisprudència local: França i Alemanya tendeixen a desestimació parcial; Itàlia mira substància.
Regne Unit / Portugal. UK ha desestimat LLC US com a transparents (Anson i posteriors). Portugal NHR/IFICI pot ser favorable si la LLC es tracta com a dividend estranger, anàlisi cas a cas.

Què ens pregunten més

Una LLC m'estalvia impostos automàticament? No. L'estalvi real depèn del país de residència, del tipus d'activitat i de com es documenta. A Catalunya, fora de casos molt específics, el benefici és operatiu (banca, Stripe, escala internacional), no fiscal directe.

Puc "diferir" deixant els beneficis dins la LLC? Només si el teu país tracta la LLC com a opaca i no aplica CFC sobre rendes passives. Espanya no ho permet per la regla d'atribució; LATAM generalment sí, amb límits.

A Exentax encreuem la teva residència, la teva activitat i el teu volum per dir-te exactament com tributarà la teva LLC i quines optimitzacions legals caben - abans de constituir res.

Com treballem a Exentax

El nostre equip està especialitzat en estructures fiscals internacionals per a residents de països de parla hispana que operen negocis en línia. Combinem coneixement local d'Espanya, Andorra i l'Amèrica Llatina amb experiència operativa en la constitució d'entitats a Delaware, Wyoming, Estònia i altres jurisdiccions. Cada cas comença amb una consulta gratuïta en la qual avaluem la residència, l'activitat i els objectius, i et diem amb sinceritat si l'estructura proposada té sentit o si una alternativa més senzilla és suficient.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. A Exentax hem tancat sense sanció clients exactament en aquesta situació. Parlar aviat val or — i t'estalvia cinc xifres.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si vols veure tot el procés amb detall, repassa la nostra pàgina de serveis amb tot el que incloem.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Prefereixes agenda? Reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Constitució, EIN, BOI, banca i manteniment: un sol equip que entén el teu cas de cap a peus. Veure tots els serveis.