Fiscalitat internacional per a emprenedors digitals: guia completa

100 països competeixen avui per atreure emprenedors digitals amb tipus efectius que oscil·len entre el 0 % de Bahames i el 47. La fiscalitat internacional per a emprenedors digitals és un dels camps més complexos del dret fiscal modern.

Des de Catalunya, la fiscalitat internacional de l'emprenedor digital no es redueix al clàssic „me'n vaig a Dubai”. L'AEAT mira centre d'interessos vitals, 183 dies, nucli familiar, i el conveni Espanya-EUA és més favorable del que sembla, si la LLC està ben estructurada.

Els fonaments de la fiscalitat internacional

1. Residència fiscal

La teva residència fiscal determina en quin país tributes per la teva renda mundial. No és el mateix que la teva nacionalitat ni que la teva adreça postal. Els criteris varien per país, però generalment inclouen:

Dies de permanència: la regla dels 183 dies és la més comuna
Centre d'interessos vitals: on està la teva família, els teus béns, la teva activitat econòmica principal
Domicili habitual: on tens el teu habitatge principal

2. Font de l'ingrés

La font de l'ingrés determina si un país pot gravar una renda específica. Per a serveis digitals prestats online, la font sol ser el lloc on es realitza el treball, no on està el client.

3. Doble imposició

Quan dos països reclamen el dret a gravar el mateix ingrés, es produeix la doble imposició. Els tractats de doble imposició (CDI) entre països estableixen mecanismes per evitar-la.

Com tributa un emprenedor digital

Escenari típic:

Vius a Espanya, tens una LLC als EUA i els teus clients estan a Alemanya, Regne Unit, EUA i Mèxic.

On tributes?

Als EUA: La teva LLC com a Disregarded Entity amb propietari no resident no paga impostos federals si els teus ingressos són de font estrangera (treballes des de fora dels EUA)

Al teu país de residència: Com a resident fiscal, tributes per renda mundial. Els beneficis nets de la teva LLC tributen al teu país, però sobre la base reduïda per les despeses deduïbles de la LLC.

Als països dels teus clients: Generalment no tens obligació fiscal als països dels teus clients si prestes serveis online des del teu país de residència.

Conceptes fiscals clau

Establiment permanent

Un establiment permanent (EP) és una presència fixa de negoci en un país que pot generar obligació fiscal. Per a emprenedors digitals que treballen online, generalment NO tenen EP als països dels seus clients.

Transfer pricing (preus de transferència)

Si tens diverses entitats (per exemple, una LLC i un autònom/treballador per compte propi al teu país), les transaccions entre elles han de fer-se a preus de mercat. Això es coneix com el principi d'arm's length.

Substància econòmica

Perquè una estructura fiscal sigui vàlida, ha de tenir substància econòmica real. La teva LLC ha d'operar com un negoci real amb activitat econòmica genuïna. no pot ser una estructura buida creada només per reduir impostos.

Estratègies d'optimització fiscal legal

1. Estructura LLC + residència fiscal optimitzada

Combinar una LLC americana amb una residència fiscal en un país amb tributació favorable és l'estratègia més efectiva. Països com Portugal, Andorra, o certs països de Llatinoamèrica ofereixen règims especials per a professionals internacionals.

2. Deducció de despeses professionals

Amb una LLC, pots deduir despeses professionals legítimes: programari, eines, formació, espai de treball, viatges de negoci. Això redueix la teva base imposable abans de tributar al teu país de residència.

3. Planificació de distribucions

Pots planificar quan i quant distribuir de la teva LLC al teu patrimoni personal. Això et dóna control sobre la teva tributació anual i et permet diferir beneficis quan té sentit fiscal.

4. Aprofitar tractats fiscals

Els tractats de doble imposició entre el teu país de residència i els EUA poden oferir-te beneficis addicionals. A Exentax els analitzem amb tu per identificar i aprofitar aquestes oportunitats.

El que NO has de fer

No ignoris les teves obligacions fiscals: en cap país
No creïs estructures sense substància econòmica: els reguladors les detecten
No barregis finances personals i empresarials: compromet la teva estructura
No prenguis decisions fiscals sense assessoria professional: cada situació és diferent

El futur de la fiscalitat digital

L'OCDE està treballant en el marc BEPS 2.0 (Pillar One i Pillar Two) per adaptar el sistema fiscal internacional a l'economia digital. Aquests canvis afectaran principalment grans multinacionals, però és important que els emprenedors digitals estiguin al corrent de les evolucions normatives.

Per continuar aquest fil, Estructura fiscal òptima per a freelancers internacionals: el framework complet completa un matís que aquí només hem tocat de passada.

L'arquitectura que ho simplifica tot

No necessites ser expert en fiscalitat internacional per optimitzar la teva situació. Necessites les eines correctes i un equip que sàpiga utilitzar-les:

LLC a NM o WY: la base de la teva estructura, $0 federal, pass-through taxation
Mercury: el teu hub financer (Column NA, FDIC, $0 wires)
Wise Business: la teva eina de conversió (EMI, tipus de canvi real)
Stripe US: el teu processador de pagaments (135+ divises, sense restriccions geogràfiques)
Exentax: el teu equip fiscal (constitució, compliance, declaracions, suport continu)

A Exentax seguim de prop tots els desenvolupaments regulatoris internacionals per adaptar les estratègies dels nostres clients. No et despertaràs un dia amb una nova norma que et pilli desprevingut, nosaltres l'haurem llegida, analitzada i t'haurem avisat abans.

A Exentax desmuntem aquest trencaclosques cada setmana per a emprenedors catalans. Reserva la teva assessoria gratuïta i et diem què aguanta realment en la teva situació, no en el vídeo d'un gurú.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la teva bústia.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Com llegir la fiscalitat internacional d'emprenedors digitals com un mapatge estable en lloc d'un debat recurrent

La fiscalitat internacional d'emprenedors digitals es llegeix de manera més útil com un mapatge estable entre la residència fiscal del beneficiari, el vehicle utilitzat i el país dels clients, que com un debat recurrent.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han evolucionat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Fiscalitat internacional per a emprenedors digitals: el mapa abans de triar destí

La fiscalitat internacional per a emprenedors digitals no és triar entre "el millor país" - és entendre com es connecten tres capes (residència personal, societat operativa, mercats) i on es perden o es guanyen els punts. Aquesta és la lectura per capes que apliquem abans de proposar qualsevol estructura.

Capa 1 - residència personal. Determina el teu IRPF, la teva obligació TFI/CFC i el teu accés a règims especials (Beckham Espanya, NHR Portugal, Andorra, Xipre Non-Dom, Itàlia 100k Flat Tax). És la decisió més impactant: canviar residència mou la fiscalitat personal sencera, mentre que canviar la societat només mou el wrapper. Si vius a Madrid, cap wrapper offshore et lliura de l'IRPF espanyol sobre les teves rendes mundials.
Capa 2 - societat operativa. LLC US, Estònia OÜ, EOOD búlgara, UK Ltd, Andorra SL - cadascuna amb el seu perfil de cost, substància, banca i compatibilitat amb el teu mercat. L'elecció depèn del mix de clients (B2B/B2C, UE/global), del volum i de si necessites extreure cash o reinvertir. Sense clients UE B2C: simplifiques amb LLC US. Amb molts B2C UE: estructura europea amb OSS pesa.
Capa 3 - mercats i compliance per país. IVA OSS/IOSS per a B2C UE, sales tax US si tens nexus, retencions de royalties per convenis bilaterals, registre IVA en països amb llindars especials (Austràlia, UK post-Brexit, Suïssa, Noruega). Aquesta capa freqüentment s'ignora fins a la primera carta - i és on es concentra la major part del risc operatiu real.
Coordinació entre capes. L'error nº 1 és optimitzar una capa ignorant les altres: estructura fiscalment òptima a jurisdicció X però resident a jurisdicció Y amb CFC = imputació directa, i l'"avantatge" es converteix en complicació sense benefici. Les tres capes han d'alinear-se.

Què ens pregunten més

Quina és la "menys dolenta" per començar si encara visc a Espanya? LLC US single-member + autònom a Espanya amb dividends imputats, OSS si hi ha B2C UE. Permet extreure experiència sense trencar residència, escala bé fins a 200-300k anuals i es pot transicionar després si decideixes moure't físicament.

Quan té sentit moure's físicament per a optimitzar? Quan l'estalvi fiscal anual net supera 20-30k EUR consistentment i la teva activitat permet mobilitat real. Abans, el cost personal/familiar del trasllat supera l'avantatge fiscal - i tenir residència "de paper" en jurisdicció on no ets és on més casos veiem acabar malament en inspecció.

A Exentax mapem les tres capes amb la teva situació real i proposem estructura coordinada - sense receptes genèriques i sense vendre't trasllats que no t'aportin més que problemes.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Recordatori pràctic

Cada situació fiscal depèn de la teva residència, de l'activitat exercida i dels contractes en vigor. La informació aquí presentada és general i no substitueix l'assessorament personalitzat; analitza el teu cas concret abans de prendre decisions estructurals.

Per continuar la lectura

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.