Estructura fiscal òptima per a freelancers internacionals

47 % marginal IRPF més quota RETA a un esquema LLC pass-through amb 0 % federal. Si ets un freelancer internacional, la teva estructura fiscal determina quant dels teus ingressos conserves realment.

Un freelance a Espanya que factura a clients internacionals pot passar del 47 % marginal IRPF més quota RETA a un esquema LLC pass-through amb 0 % federal, ajustant la tributació al país real de residència.

Parlar d'„estructura fiscal òptima” des de Catalunya sense esmentar la quota d'autònoms, el tram autonòmic de l'IRPF i l'exit tax és vendre fum. L'estructura correcta per a un freelance a Barcelona no és la mateixa que per a qui roda entre Girona, Lisboa i Tbilissi mig any, i el que surt a YouTube rarament aguanta davant l'AEAT.

En aquest article li expliquem les opcions disponibles i l'ajudem a identificar quina s'adapta millor a la seva situació.

El problema del freelancer internacional

La majoria de freelancers internacionals operen com a autònoms/treballadors per compte propi al seu país de residència. Això significa:

• Tributació màxima: a Espanya, per exemple, pot pagar entre el 30% i el 47% sobre els seus ingressos
• Quotes fixes: la quota d'autònom (300€+/mes a Espanya) es paga independentment de si factures o no
• Limitacions operatives: cobrar en dòlars, utilitzar Stripe sense restriccions, tenir un compte empresarial internacional
• Zero protecció patrimonial: com a autònom/treballador per compte propi, respons amb tot el seu patrimoni personal

Les opcions d'estructura fiscal

Opció 1: Autònom/treballador per compte propi al seu país (situació actual)

És l'opció per defecte i la més cara fiscalment. Funciona si factures poc, tots els seus clients són locals i no necessita infraestructura internacional.

Avantatges:

• Simplicitat administrativa
• Sense costos de constitució
• Accés a seguretat social local

Desavantatges:

• Tributació alta (30-47% en molts països)
• Quota fixa mensual
• Sense protecció patrimonial
• Limitacions per cobrar internacionalment

Opció 2: LLC als Estats Units

L'opció més popular entre freelancers internacionals amb clients fora del seu país. La LLC americana ofereix:

Avantatges:

• Optimització fiscal legal, la LLC no paga impostos corporatius als EUA si no té presència física
• Accés a banca en dòlars (Mercury, Relay)
• Stripe i PayPal sense restriccions
• Protecció patrimonial. separació legal entre persona i empresa
• Credibilitat internacional
• Sense quota fixa mensual

Desavantatges:

• Cost de constitució (consultar)
• Manteniment anual (que nosaltres gestionem per vostè)
• Major complexitat fiscal (que simplifiquem amb el nostre servei)

Opció 3: Societat limitada al seu país

Constituir una SL (Espanya), SAS (Colòmbia), SA de CV (Mèxic) o una altra societat local. Pot tenir sentit en alguns casos, però no ofereix els avantatges internacionals d'una LLC.

Opció 4: Estructura mixta (LLC + societat local)

Per a emprenedors amb alt volum, pot tenir sentit combinar una LLC americana amb una societat al seu país de residència. La LLC factura internacionalment i la societat local gestiona l'operativa del país.

Quan té sentit una LLC?

La LLC americana comença a tenir sentit quan:

• Factures més de 15.000€/any a clients internacionals
• La majoria dels seus clients estan fora del seu país
• Necessita cobrar en dòlars o utilitzar Stripe
• Vol protegir el seu patrimoni personal
• Busques reduir legalment la seva càrrega fiscal

L'avantatge fiscal de la LLC per a no residents

La clau de l'optimització fiscal amb una LLC és la seva classificació com a "Disregarded Entity" per l'IRS:

1. La LLC no paga impostos corporatius als EUA: si no té presència física ni ingressos de font americana
2. Els beneficis es declaren al seu país de residència: però amb la possibilitat de planificar distribucions, deduir despeses professionals i diferir tributació
3. El resultat net: molts dels nostres clients passen de pagar el 35-45% a pagar el 10-20% de forma legal i documentada

Passos per implementar l'estructura òptima

1. Analitzi la seva situació actual: quant factura, d'on vénen els seus ingressos, quant paga en impostos
2. Parli amb Exentax: analitzem el seu cas concret a l'assessoria estratègica i li diem exactament quina estructura és l'òptima
3. Constitueixi la seva LLC: triï l'estat adequat segons el seu perfil
4. Configuri la seva infraestructura: compte bancari, passarel·la de pagaments, comptabilitat
5. Migri gradualment: no ha de transferir-ho tot de cop

Una lectura veïna per tenir oberta al costat d'aquesta: Fiscalitat internacional per a emprenedors digitals: guia completa, que afina precisament els marges del que explica aquesta guia.

L'arquitectura financera òptima per a freelancers internacionals

La combinació guanyadora que utilitzem per a la majoria dels nostres clients:

A Exentax fem tot aquest procés amb vostè. Des de l'anàlisi inicial fins a la constitució, passant per la configuració de tota la seva infraestructura financera. Mercury, Stripe, Wise, tot a punt per facturar. Agendi una assessoria estratègica i analitzem si té sentit per al seu cas concret.

A Exentax dissenyem estructures cas per cas per a freelances catalans. Reservi la seva assessoria estratègica i li diem quina combinació (LLC, residència, convenis) aguanta per al seu perfil real.

Compliance fiscal al seu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

• Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
• Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.
• CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
• Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la seva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

• EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
• Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
• Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
• UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
• Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

• Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
• Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
• Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
• Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
• Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
• Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han evolucionat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Com llegir l'estructura òptima del freelancer internacional com un mapatge estable en lloc d'una elecció de moda

L'estructura òptima del freelancer internacional es llegeix com un mapatge estable entre residència, creació de valor i clients.

> Aplicar-ho a la meva situació

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

Punts clau

• BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
• Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
• Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
• EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.

Cas pràctic (2026): freelancer 80.000 € entre clients UE i US

Dissenyador resident a Espanya amb 50.000 € de clients UE i 30.000 USD de clients US. Estructura òptima: autònom espanyol per a clients UE (IVA 21% o operació intracomunitària + VIES) + SMLLC per a clients US (0% federal sense ECI, atribució a IRPF). Cost anual ≈ 4.500 € RETA + 1.000 € manteniment LLC. Càrrega efectiva 28-34% segons CCAA. CDI Espanya-EUA en vigor des del 27/11/2019 evita doble imposició sobre els 30.000 USD de la LLC.

Fonts oficials actualitzades (2026):

• BOE — Protocol CDI Espanya–EUA (en vigor 27/11/2019, aplicable (2026))
• AEAT — Manual pràctic IRPF (escala estatal, exercici (2025) declarat (2026))

L'estructura "òptima": tres preguntes honestes abans de triar-la

No hi ha estructura òptima universal. El que és òptim per a un freelance digital amb clients UE residint a Espanya és desastrós per a un seller Amazon residint a LatAm. Abans de proposar LLC, EOOD, UK Ltd o autònom, sempre fem aquestes tres preguntes - i la resposta determina la decisió.

• On és la seva residència fiscal real, no l'administrativa? Definida per dies, centre d'interessos vitals i, en cas de doble residència, per conveni. Si viu a Madrid amb la família i treballa online, és resident fiscal espanyol encara que tingui residència legal en un altre país. Això fixa la fiscalitat personal i, freqüentment, la imputació TFI/CFC.
• Qui són els seus clients i on són? B2B a UE exigeix IVA invers o registres locals segons servei; B2C a UE dispara OSS/IOSS; B2B i B2C globals sense concentració UE poden simplificar-se amb LLC US sense IVA. L'estructura ha d'alinear amb la realitat comercial, no a la inversa.
• Quin és el seu volum i previsió a 24 mesos? Sota 50k EUR anuals, autònom + tarifa plana sol ser òptim a Espanya; entre 50-150k, depèn del mix de clients; sobre 150k, les opcions internacionals comencen a competir amb cost-benefici clar. Canviar d'estructura cada any destrueix més valor que l'estalvi nominal.

Tres patrons que veiem repetidament funcionar

• Freelance digital, residència Espanya, clients globals B2B/B2C, 100-300k EUR. LLC US single-member + autònom en residència amb dividends imputats; OSS si hi ha B2C UE; calendari IRPF/IVA + 5472 + 720 coordinat. Cost anual all-in 2.500-4.500 EUR, estalvi fiscal típic 25-40% vs autònom pur.
• Seller ecommerce, residència LatAm, clients US/global, 200-800k USD. LLC US Wyoming o New Mexico + Mercury + Stripe + A2X; sense IVA UE si no es creua llindar; declaració fiscal en residència segons país. Cost 3.000-5.000 USD anuals, estalvi fortament dependent de la legislació local.
• Assessor B2B, residència mòbil, clients UE/UK, 80-200k EUR. UK Ltd amb OSS via representant o EOOD búlgara amb substància mínima; banca Wise + Tide o DSK; residència personal optimitzada (Portugal NHR mentre duri, Andorra, Xipre). Estructuri més complexa però rendible sobre 150k+.

Què ens pregunten més

I l'estructura "ideal" de l'influencer fiscal X? Sol estar dissenyada per al seu cas (residència, volum, mix), no per al seu. Replicar sense diagnòstic previ és la font nº 1 dels retreballs que veiem en consulta.

Quan té sentit canviar d'estructura? Quan l'estalvi net anual supera per almenys 3x el cost anual de manteniment de la nova estructura, i la transició es pot fer sense trencar continuïtat operativa amb clients i banca.

A Exentax fem el diagnòstic amb els seus números reals, descartem les estructures que no encaixen i li donem un pla d'implementació amb calendari i costos - no una recomanació genèrica.

Com treballem a Exentax

El nostre equip està especialitzat en estructures fiscals internacionals per a residents de països de parla hispana que operen negocis en línia. Combinem coneixement local d'Espanya, Andorra i l'Amèrica Llatina amb experiència operativa en la constitució d'entitats a Delaware, Wyoming, Estònia i altres jurisdiccions. Cada cas comença amb una assessoria estratègica en la qual avaluem la residència, l'activitat i els objectius, i li diem amb sinceritat si l'estructura proposada té sentit o si una alternativa més senzilla és suficient.

• Fiscalitat internacional per a emprenedors digitals: guia completa
• Fiscalitat LLC per país de residència: el que es paga on es viu
• LLC als Estats Units: guia completa per a no residents el 2026
• LLC com a alternativa real a ser autònom a Espanya: guia honesta