Estructura fiscal òptima per a freelancers internacionals

47 % marginal IRPF més quota RETA a un esquema LLC pass-through amb 0 % federal. Si ets un freelancer internacional, la teva estructura fiscal determina quant dels teus ingressos conserves realment.

Un freelance a Espanya que factura a clients internacionals pot passar del 47 % marginal IRPF més quota RETA a un esquema LLC pass-through amb 0 % federal, ajustant la tributació al país real de residència.

Parlar d'„estructura fiscal òptima” des de Catalunya sense esmentar la quota d'autònoms, el tram autonòmic de l'IRPF i l'exit tax és vendre fum. L'estructura correcta per a un freelance a Barcelona no és la mateixa que per a qui roda entre Girona, Lisboa i Tbilissi mig any, i el que surt a YouTube rarament aguanta davant l'AEAT.

En aquest article t'expliquem les opcions disponibles i t'ajudem a identificar quina s'adapta millor a la teva situació.

El problema del freelancer internacional

La majoria de freelancers internacionals operen com a autònoms/treballadors per compte propi al seu país de residència. Això significa:

Tributació màxima: a Espanya, per exemple, pots pagar entre el 30% i el 47% sobre els teus ingressos
Quotes fixes: la quota d'autònom (300€+/mes a Espanya) es paga independentment de si factures o no
Limitacions operatives: cobrar en dòlars, utilitzar Stripe sense restriccions, tenir un compte empresarial internacional
Zero protecció patrimonial: com a autònom/treballador per compte propi, respons amb tot el teu patrimoni personal

Les opcions d'estructura fiscal

Opció 1: Autònom/treballador per compte propi al teu país (situació actual)

És l'opció per defecte i la més cara fiscalment. Funciona si factures poc, tots els teus clients són locals i no necessites infraestructura internacional.

Avantatges:

Simplicitat administrativa
Sense costos de constitució
Accés a seguretat social local

Desavantatges:

Tributació alta (30-47% en molts països)
Quota fixa mensual
Sense protecció patrimonial
Limitacions per cobrar internacionalment

Opció 2: LLC als Estats Units

L'opció més popular entre freelancers internacionals amb clients fora del seu país. La LLC americana ofereix:

Avantatges:

Optimització fiscal legal, la LLC no paga impostos corporatius als EUA si no tens presència física
Accés a banca en dòlars (Mercury, Relay)
Stripe i PayPal sense restriccions
Protecció patrimonial. separació legal entre persona i empresa
Credibilitat internacional
Sense quota fixa mensual

Desavantatges:

Cost de constitució (consultar)
Manteniment anual (que nosaltres gestionem per tu)
Major complexitat fiscal (que simplifiquem amb el nostre servei)

Opció 3: Societat limitada al teu país

Constituir una SL (Espanya), SAS (Colòmbia), SA de CV (Mèxic) o una altra societat local. Pot tenir sentit en alguns casos, però no ofereix els avantatges internacionals d'una LLC.

Opció 4: Estructura mixta (LLC + societat local)

Per a emprenedors amb alt volum, pot tenir sentit combinar una LLC americana amb una societat al teu país de residència. La LLC factura internacionalment i la societat local gestiona l'operativa del país.

Quan té sentit una LLC?

La LLC americana comença a tenir sentit quan:

Factures més de 15.000€/any a clients internacionals
La majoria dels teus clients estan fora del teu país
Necessites cobrar en dòlars o utilitzar Stripe
Vols protegir el teu patrimoni personal
Busques reduir legalment la teva càrrega fiscal

L'avantatge fiscal de la LLC per a no residents

La clau de l'optimització fiscal amb una LLC és la seva classificació com a "Disregarded Entity" per l'IRS:

La LLC no paga impostos corporatius als EUA: si no tens presència física ni ingressos de font americana
Els beneficis es declaren al teu país de residència: però amb la possibilitat de planificar distribucions, deduir despeses professionals i diferir tributació
El resultat net: molts dels nostres clients passen de pagar el 35-45% a pagar el 10-20% de forma completament legal

Passos per implementar l'estructura òptima

Analitza la teva situació actual: quant factures, d'on vénen els teus ingressos, quant pagues en impostos
Parla amb Exentax: analitzem el teu cas concret a l'assessoria gratuïta i et diem exactament quina estructura és l'òptima
Constitueix la teva LLC: tria l'estat adequat segons el teu perfil
Configura la teva infraestructura: compte bancari, passarel·la de pagaments, comptabilitat
Migra gradualment: no has de transferir-ho tot de cop

Una lectura veïna per tenir oberta al costat d'aquesta: Fiscalitat internacional per a emprenedors digitals: guia completa, que afina precisament els marges del que explica aquesta guia.

L'arquitectura financera òptima per a freelancers internacionals

La combinació guanyadora que utilitzem per a la majoria dels nostres clients:

A Exentax fem tot aquest procés amb tu. Des de l'anàlisi inicial fins a la constitució, passant per la configuració de tota la teva infraestructura financera. Mercury, Stripe, Wise, tot a punt per facturar. Agenda una assessoria gratuïta i analitzem si té sentit per al teu cas concret.

A Exentax dissenyem estructures cas per cas per a freelances catalans. Reserva la teva assessoria gratuïta i et diem quina combinació (LLC, residència, convenis) aguanta per al teu perfil real.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han evolucionat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Com llegir l'estructura òptima del freelancer internacional com un mapatge estable en lloc d'una elecció de moda

L'estructura òptima del freelancer internacional es llegeix com un mapatge estable entre residència, creació de valor i clients.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

L'estructura "òptima": tres preguntes honestes abans de triar-la

No hi ha estructura òptima universal. El que és òptim per a un freelance digital amb clients UE residint a Espanya és desastrós per a un seller Amazon residint a LatAm. Abans de proposar LLC, EOOD, UK Ltd o autònom, sempre fem aquestes tres preguntes - i la resposta determina la decisió.

On és la teva residència fiscal real, no l'administrativa? Definida per dies, centre d'interessos vitals i, en cas de doble residència, per conveni. Si vius a Madrid amb la família i treballes online, ets resident fiscal espanyol encara que tinguis residència legal en un altre país. Això fixa la fiscalitat personal i, freqüentment, la imputació TFI/CFC.
Qui són els teus clients i on són? B2B a UE exigeix IVA invers o registres locals segons servei; B2C a UE dispara OSS/IOSS; B2B i B2C globals sense concentració UE poden simplificar-se amb LLC US sense IVA. L'estructura ha d'alinear amb la realitat comercial, no a la inversa.
Quin és el teu volum i previsió a 24 mesos? Sota 50k EUR anuals, autònom + tarifa plana sol ser òptim a Espanya; entre 50-150k, depèn del mix de clients; sobre 150k, les opcions internacionals comencen a competir amb cost-benefici clar. Canviar d'estructura cada any destrueix més valor que l'estalvi nominal.

Tres patrons que veiem repetidament funcionar

Freelance digital, residència Espanya, clients globals B2B/B2C, 100-300k EUR. LLC US single-member + autònom en residència amb dividends imputats; OSS si hi ha B2C UE; calendari IRPF/IVA + 5472 + 720 coordinat. Cost anual all-in 2.500-4.500 EUR, estalvi fiscal típic 25-40% vs autònom pur.
Seller ecommerce, residència LatAm, clients US/global, 200-800k USD. LLC US Wyoming o New Mexico + Mercury + Stripe + A2X; sense IVA UE si no es creua llindar; declaració fiscal en residència segons país. Cost 3.000-5.000 USD anuals, estalvi fortament dependent de la legislació local.
Assessor B2B, residència mòbil, clients UE/UK, 80-200k EUR. UK Ltd amb OSS via representant o EOOD búlgara amb substància mínima; banca Wise + Tide o DSK; residència personal optimitzada (Portugal NHR mentre duri, Andorra, Xipre). Estructura més complexa però rendible sobre 150k+.

Què ens pregunten més

I l'estructura "ideal" de l'influencer fiscal X? Sol estar dissenyada per al seu cas (residència, volum, mix), no per al teu. Replicar sense diagnòstic previ és la font nº 1 dels retreballs que veiem en consulta.

Quan té sentit canviar d'estructura? Quan l'estalvi net anual supera per almenys 3x el cost anual de manteniment de la nova estructura, i la transició es pot fer sense trencar continuïtat operativa amb clients i banca.

A Exentax fem el diagnòstic amb els teus números reals, descartem les estructures que no encaixen i et donem un pla d'implementació amb calendari i costos - no una recomanació genèrica.

Com treballem a Exentax

El nostre equip està especialitzat en estructures fiscals internacionals per a residents de països de parla hispana que operen negocis en línia. Combinem coneixement local d'Espanya, Andorra i l'Amèrica Llatina amb experiència operativa en la constitució d'entitats a Delaware, Wyoming, Estònia i altres jurisdiccions. Cada cas comença amb una consulta gratuïta en la qual avaluem la residència, l'activitat i els objectius, i et diem amb sinceritat si l'estructura proposada té sentit o si una alternativa més senzilla és suficient.

Per continuar la lectura

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.