10 errors fiscals dels freelancers espanyols (i com evitar-los)

150 € i escala fàcilment per sobre de 3.000 € si supera el 50 % de la quota deixada d'ingressar. De no separar comptes personals i empresarials a ignorar les regles d'ingressos internacionals, els errors més freqüents i solucions.

Una sanció tipus de l'AEAT per declarar malament l'IVA arrenca a 150 € i escala fàcilment per sobre de 3.000 € si supera el 50 % de la quota deixada d'ingressar (art. 191 LGT). Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

L'article original parla dels autònoms espanyols, però tres quartes parts dels errors que descriu qualsevol autònom català els signaria al moment: infradeclar ingressos de Stripe, oblidar l'IVA intracomunitari de SaaS dels EUA, creure que la LLC allibera automàticament de la quota d'autònoms.

Errors freqüents

Error 1: No deduir totes les despeses permeses

L'error més costós i més fàcil de corregir. Molts freelancers només dedueixen les despeses "òbvies" (domini, hosting, programari) i s'obliden de:

Part proporcional de l'habitatge si treballes des de casa (fins al 30% dels subministraments: llum, aigua, gas, internet, del percentatge de l'habitatge destinat a l'activitat)
Telèfon mòbil si l'uses per treballar
Formació i cursos relacionats amb la teva activitat
Material de treball (ordinador, pantalla, teclat, cadira)
Assegurances professionals (responsabilitat civil, assegurances de salut si ets autònom/treballador per compte propi)
Viatges de treball (transport, allotjament, dietes)
Quota d'autònom/treballador per compte propi: sí, la pròpia quota és deduïble
Assessoria fiscal i comptable

Un freelancer que factura 60.000€/any i només dedueix 3.000€ en despeses podria estar deduint 12.000-15.000€ si porta un registre correcte. Això pot suposar 3.000-4.000€ menys d'IRPF a l'any.

Error 2: Triar l'epígraf de l'IAE incorrecte

L'epígraf de l'IAE (Impost d'Activitats Econòmiques) determina quin tipus d'activitat realitzes als ulls de les autoritats fiscals. Un epígraf incorrecte pot:

Limitar les teves deduccions: alguns epígrafs permeten més despeses que d'altres
Generar problemes en una inspecció: si l'activitat real no coincideix amb l'epígraf. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.
Afectar la retenció de l'IRPF: alguns epígrafs estan subjectes a retenció del 15% en les factures a empreses espanyoles

Els epígrafs més habituals per a freelancers digitals:

763: Programadors i analistes d'informàtica
769: Altres serveis tècnics
844: Publicitat, relacions públiques i similars
899: Altres professionals diversos

Verifica que el teu epígraf reflecteix la teva activitat real. Si estàs en l'incorrecte, canviar-lo és senzill (Model 036/037).

Error 3: No aplicar la tarifa plana d'autònom/treballador per compte propi correctament

La tarifa plana d'autònom/treballador per compte propi per a noves altes permet pagar 80€/mes durant els primers 12 mesos, prorrogable 12 mesos addicionals a la mateixa quota de 80€/mes si els rendiments nets continuen per sota del salari mínim (SMI). Molts freelancers:

No la sol·liciten en donar-se d'alta
No saben que poden beneficiar-se si no han estat d'alta com a autònoms/treballadors per compte propi en els últims 2 anys
La perden per no complir els requisits de forma

Error 4: Presentar l'IVA incorrectament en operacions internacionals

Ja ho hem cobert en detall al nostre article sobre IVA internacional, però els errors més freqüents són:

Cobrar IVA a empreses de la UE que tenen VAT ID (hauries d'aplicar inversió del subjecte passiu)
No presentar el Model 349 quan factures a empreses intracomunitàries
No declarar la base d'operacions no subjectes en el Model 303

Error 5: No fer pagaments fraccionats o fer-los malament

Els autònoms/treballadors per compte propi han de presentar el Model 130 (pagament fraccionat de l'IRPF) cada trimestre. El pagament fraccionat és el 20% del rendiment net acumulat.

Errors comuns:

No presentar-lo i acumular un deute amb les autoritats fiscals
Calcular malament el rendiment net (oblidar restar despeses deduïbles)
No compensar pèrdues de trimestres anteriors

Error 6: Ignorar la fiscalitat internacional

Si factures a clients de fora d'Espanya, tens opcions d'optimització fiscal que la majoria d'assessors sense experiència internacional desconeixen:

LLC als Estats Units: Estructura amb 0% d'impost federal als EUA per a no residents
Convenis de Doble Imposició: Per evitar pagar impostos dues vegades pels mateixos ingressos
Planificació de residència fiscal: En alguns casos, canviar de residència pot reduir dràsticament la teva càrrega fiscal

Aquests mecanismes són legals i estan disponibles per a qualsevol contribuent. A Exentax els apliquem per als nostres clients com a part del servei, i és precisament en això en què ens especialitzem.

Error 7: No planificar la tributació al final de l'any

Molts freelancers es recorden dels impostos al març-juny, quan ja és tard per optimitzar. La planificació fiscal s'ha de fer durant l'any:

Anticipar despeses deduïbles al tancament de l'exercici (comprar equips, pagar formació, avançar subscripcions anuals)
Ajustar la base de cotització d'autònom/treballador per compte propi segons els ingressos reals
Avaluar si canviar d'estructura (d'autònom a SL, o a LLC + autònom)
Revisar els pagaments fraccionats per evitar sorpreses en la declaració anual

Error 8: No entendre el pass-through taxation

Si tens (o estàs considerant) una LLC als Estats Units, hi ha un concepte que has d'entendre bé: pass-through taxation. La teva Single-Member LLC de no resident és una "Disregarded Entity" per a l'IRS, això significa que la LLC no paga impost federal als EUA. Els beneficis "passen a través" directament a tu com a propietari.

Què implica? Que tu declares els beneficis nets de la teva LLC al teu país de residència. Però abans de tributar, restes TOTS els gastos legítims de la LLC: programari, maquinari, màrqueting, formació, serveis professionals, comissions bancàries, coworking, viatges de negoci... La base imposable que queda és molt menor que si facturessis directament com a autònom/treballador per compte propi.

Un freelancer que factura 60.000€ i té 20.000€ en despeses deduïbles de la LLC només tributa per 40.000€. Això és una diferència brutal en el que pagues al fisc.

Error 9: No maximitzar les despeses deduïbles de la LLC

Parlant de despeses deduïbles. molts freelancers amb LLC no aprofiten l'amplitud de deduccions que permet l'estructura. Despeses que pots deduir a través de la teva LLC:

Programari i SaaS: totes les eines que uses per treballar (Figma, GitHub, Notion, Slack, etc.)
Maquinari: ordinador, monitor, teclat, ratolí, cadira ergonòmica, auriculars
Hosting i dominis: servidors, cloud computing, CDN
Màrqueting i publicitat: Google Ads, Facebook Ads, SEO, branding
Formació professional: cursos, conferències, llibres tècnics, membresies educatives
Serveis professionals: comptabilitat, legal, disseny, copywriting (incloses les fees d'Exentax)
Coworking: el cost de l'espai de treball
Viatges de negoci: transport i allotjament per a reunions amb clients
Comissions bancàries: de Mercury, Stripe, PayPal, Wise
Assegurances professionals: responsabilitat civil, errors i omissions

La clau: cada despesa ha de ser "ordinària i necessària" per a la teva activitat, i ha d'estar documentada. Guarda totes les factures i rebuts.

Error 10: Treballar amb algú que no entén fiscalitat internacional

Molts assessors fiscals són excel·lents per a autònoms/treballadors per compte propi i pimes locals. I ho fan bé per a aquest perfil. Però si factures a clients internacionals, tens (o vols) una LLC americana, i necessites optimització fiscal amb estructures en diversos països, necessites algú que parli aquest idioma.

Senyals que el teu assessor no entén la teva situació:

No saben què és el Form 5472 ni el BOI Report
Et diuen que "la LLC no et serveix per a res"
No entenen el concepte de pass-through taxation per a no residents
No saben aplicar la inversió del subjecte passiu en l'IVA internacional
Et tracten fiscalment igual que a qualsevol altre autònom/treballador per compte propi amb clients locals

No és culpa seva. simplement no és la seva especialitat. A Exentax, la fiscalitat internacional per a freelancers i emprenedors digitals és TOT el que fem. Constituïm la teva LLC, preparem el teu Operating Agreement, i t'acompanyem en tot el compliance anual.

Per tancar, una lectura relacionada que encaixa al costat d'aquest article: Resident EUA vs no resident LLC: les diferències fiscals clau ajuda a arrodonir el context.

Quant et costen aquests errors?

Per a un freelancer amb 60.000€ de facturació anual:

Total potencial: fins a 45.000€/any en errors evitables. Sí, has llegit bé. Quaranta-cinc mil euros que podrien estar a la teva butxaca si algú competent gestionés la teva fiscalitat.

A Exentax corregim aquest tipus de forat cada setmana per a clients catalans. Reserva la teva assessoria gratuïta: auditem la teva situació real i posem Hisenda i l'IRS un altre cop en ordre.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la teva bústia.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Com llegir la qüestió dels errors fiscals dels freelancers espanyols com una checklist anual estable en lloc d'incidents aïllats

La qüestió dels errors fiscals dels freelancers espanyols es llegeix de manera més útil com una checklist anual estable — llibres tancats per trimestre, despeses ben classificades, declaracions a termini, rendiments estrangers documentats — en lloc d'incidents aïllats.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Els cinc errors que veiem cada setmana en freelancers espanyols

Treballem amb freelancers que passen d'autònom a Espanya a estructura internacional. Els errors que arrosseguen no solen ser exòtics: són les mateixes cinc coses, repetides, que costen multes o reobertura de declaracions de tres anys enrere. Aquesta és la llista, per freqüència.

Barrejar IVA repercutit amb benefici. Cobres 1.210 € (1.000 + 21% IVA) i consideres els 1.210 com a ingrés. Els 210 són d'Hisenda - només fan escala al teu compte. Sense un sistema de tresoreria que els aparti cada cobrament, arribes al juliol sense caixa per liquidar el model 303 i entres en ajornaments amb recàrrec del 5-20%.
Model 720 incomplet o tard. Comptes a Mercury, Wise Business o Revolut Business superant 50.000 € en qualsevol moment de l'any generen obligació 720 abans del 31 de març de l'any següent. La sanció mínima per dada omesa es va reduir després de STJUE 2022 (C-788/19) però continua sent material. Encara avui detectem 720 sense presentar d'exercicis anteriors en clients que arriben nous.
No separar fons LLC del compte personal. Moure diners LLC a personal sense acta de distribució, sense retenció prevista en residència i sense assentament comptable converteix la LLC en simulació als ulls de l'AEAT. És el primer que mira una inspecció amb paral·lela internacional.
Oblidar l'IVA OSS o IOSS. Vendre serveis digitals B2C a particulars UE des d'autònom o LLC requereix registrar-se en OSS (serveis) o IOSS (béns <150 €) i liquidar trimestralment. Sense això, IVA degut país per país amb sancions acumulades. L'AEAT creua dades amb plataformes (DAC7) des de 2024. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.
Confiar en el "encara no m'han dit res". Prescripció IRPF: 4 anys des del 30 de juny de l'any següent - però les inspeccions internacionals tiren de comptes estrangers i model 720 amb terminis especials. El que no trobes tu ho troba Hisenda amb CRS, FATCA o DAC7 dos anys després.

Què ens pregunten més

Com regularitzo voluntàriament sense disparar inspecció? Declaració complementària amb recàrrec (15% dins de 12 mesos, 20% després) sense sanció. Arribar tu primer abans que l'AEAT canvia totalment el desenllaç. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.

Val la pena contractar gestor o ho faig jo? Activitat nacional única i senzilla: autogestió amb programari funciona. Com més internacional o més facturació, el cost de gestor professional s'amortitza amb la primera multa evitada.

A Exentax revisem els últims tres exercicis, identifiquem punts vermells, regularitzem el que cal i deixem un calendari fiscal mensual que evita que tornin a aparèixer.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Recordatori pràctic

Cada situació fiscal depèn de la teva residència, de l'activitat exercida i dels contractes en vigor. La informació aquí presentada és general i no substitueix l'assessorament personalitzat; analitza el teu cas concret abans de prendre decisions estructurals.

Sobre el mateix tema

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.