Autònom a Espanya vs LLC als EUA: comparativa fiscal completa

35 % i el 47 % de la renda entre IRPF i quota RETA. Quant pagues com a autònom a Espanya i quant pagaries amb una LLC als EUA? Xifres reals, avantatges i desavantatges.

Un autònom espanyol en tram mitjà entrega entre el 35 % i el 47 % de la renda entre IRPF i quota RETA (de 200 € a 1.600 € al mes); una LLC pass-through paga 0 % federal als EUA i trasllada el càlcul a la teva declaració local.

Aquest article compara directament l'autònom a Espanya amb la LLC americana, perquè és el punt de partida històric de la nostra firma. Però si ho llegeixes des de Catalunya, la conclusió és exactament la mateixa que veuràs aquí: a partir d'un cert nivell de facturació, l'autònom (especialment amb el tram autonòmic català de l'IRPF i la quota mensual) acaba pagant molt més que una LLC ben estructurada.

En aquesta anàlisi posem números reals sobre la taula: què et queda de debò després de quota d'autònoms, IRPF i IVA, davant del que et quedaria amb una LLC. Tindràs la foto clara per decidir.

Anem a comparar amb dades reals quant pagues com a autònom a Espanya i quant pagaries operant a través d'una LLC als Estats Units. Sense embuts.

Càrrega fiscal com a autònom a Espanya

Com a autònom a Espanya, la teva tributació es compon de:

IRPF (Impost sobre la Renda)

L'IRPF és progressiu. Com més guanyes, més pagues:

Fins a 12.450€: 19%
12.450€ – 20.200€: 24%
20.200€ – 35.200€: 30%
35.200€ – 60.000€: 37%
60.000€ – 300.000€: 45%
Més de 300.000€: 47%

Si factures 60.000€ l'any com a autònom, el teu tipus efectiu d'IRPF pot rondar el 28-32% depenent de les teves despeses deduïbles. I aquí està el problema: com a autònom a Espanya, les despeses que pots deduir són limitades i les autoritats fiscals les revisen amb lupa.

Quota d'autònoms (RETA)

Des de la darrera reforma, Espanya aplica un sistema de cotització per ingressos reals. Les quotes varien entre 200 € i 1.600 €/mes (uns 2.500-19.000 €/any, segons tram i base escollida) segons el teu tram de rendiment net. Això ho pagues sí o sí, facturis o no facturis.

IVA

Si vens serveis a empreses de la UE, apliques inversió del subjecte passiu (0% IVA). Si vens a particulars o fora de la UE, pot aplicar IVA o exempció. I a sobre has de gestionar models trimestrals (303, 349, 390...).

Resultat típic

Un autònom a Espanya que factura 60.000€ anuals amb despeses deduïbles habituals pot acabar pagant entre 18.000€ i 24.000€ entre IRPF, quota d'autònoms i altres costos. Això és un 30-40% de càrrega fiscal total. Gairebé la meitat del que guanyes se l'emporta l'Estat.

Càrrega fiscal amb una LLC als Estats Units

Amb una Single-Member LLC com a no resident, la cosa canvia radicalment:

Impost federal als EUA: $0

L'IRS classifica la Single-Member LLC de no resident com a "Disregarded Entity". Això és el que es coneix com pass-through taxation: la LLC no paga impost federal sobre la renda als Estats Units. Els beneficis "passen a través" de la LLC directament al propietari.

Si no tens ingressos de font nord-americana (els teus clients estan fora dels EUA o tu prestes serveis des de fora), la LLC paga exactament $0 d'impost federal. Zero. Res. Ni un cèntim.

Impost estatal

Depèn de l'estat de constitució:

Nou Mèxic: 0% impost estatal per a LLCs de no residents. Sense Annual Report.
Wyoming: 0% impost estatal. Annual Report amb taxa anual estatal.
Delaware: 0% impost estatal sobre ingressos fora de Delaware. Franchise Tax anual.

Obligacions fiscals (compliance)

Form 5472 + Form 1120: declaració informativa anual davant l'IRS. No implica pagament d'impostos. és paperassa informativa que a Exentax gestionem per tu.
BOI Report: informe de titularitat real davant FinCEN.
Cost anual de manteniment: segons l'estat (inclou agent registrat, declaracions i compliance complet).

Fiscalitat optimitzada al teu país de residència

Aquí està la clau que molts no entenen: la LLC no t'eximeix de declarar al teu país de residència, però sí optimitza radicalment la teva base imposable.

Com? Gràcies al pass-through taxation, declares els beneficis nets de la LLC: ingressos menys totes les despeses deduïbles de l'empresa. I la llista de despeses deduïbles en una LLC és molt més àmplia que com a autònom o treballador per compte propi.

A Exentax dissenyem l'estructura completa perquè la teva situació fiscal al teu país de residència sigui la més eficient possible des del primer dia. Analitzem el teu cas concret i t'expliquem exactament com funciona per al teu perfil específic.

Despeses deduïbles que redueixen la teva base imposable

Amb una LLC pots deduir tota despesa "ordinària i necessària" per al teu negoci:

Programari i eines: Notion, Slack, Figma, Adobe, hosting, dominis, servidors cloud
Maquinari: ordinador, monitor, teclat, ratolí, auriculars, càmera web
Màrqueting: Google Ads, Facebook Ads, disseny gràfic, SEO, email marketing
Coworking i oficina: membresies de coworking, lloguer d'oficina, material d'oficina
Home office: part proporcional de lloguer, internet, electricitat, telèfon
Formació: cursos, llibres professionals, conferències, esdeveniments del sector
Viatges de negocis: bitllets d'avió, allotjament, transport local
Serveis professionals: comptabilitat, legal, assessoria, registered agent
Comissions: Stripe, PayPal, comissions bancàries
Assegurances: assegurança de responsabilitat civil, assegurança mèdica professional
Subscripcions professionals: eines de productivitat, plataformes de disseny, APIs
Operating Agreement i documentació: inclòs al teu pla amb Exentax

Com més despeses legítimes documentis, menor és la teva base imposable. Menys base = menys impostos. Així de directe.

Resultat típic

Amb 60.000€ de facturació i una estructura optimitzada amb despeses deduïbles ben documentades, la càrrega fiscal total (cost LLC + tributació al teu país de residència) es redueix dràsticament. La LLC en si paga 0% d'impost federal als EUA.

La diferència en números

Posem-ho clar amb un exemple de 60.000€ de facturació:

Com a autònom a Espanya: pagues entre 18.000€ i 24.000€ en impostos i quotes
Amb LLC optimitzada: pagues entre 5.000€ i 8.000€ en total (impostos + cost LLC)
Estalvi anual: entre 10.000€ i 19.000€ més a la teva butxaca

Això és un viatge, un fons d'emergència, una inversió.., o simplement viure millor. Cada any.

Comparativa directa

Per a qui té sentit la LLC?

La LLC té sentit si compleixes almenys dos d'aquests criteris:

Factures més de 30.000€/any a clients internacionals.
El teu negoci és 100% digital: no requereix presència física a Espanya.
Cobres en dòlars o necessites accés a plataformes financeres dels EUA.
Vols protecció patrimonial separant béns personals dels del negoci.
Planeges escalar i necessites una estructura que suporti creixement.
Estàs fart de pagar quota d'autònoms, gestionar IVA trimestral i veure com el sistema fiscal s'emporta gairebé la meitat.

Per a qui NO té sentit?

Autònoms amb clients principalment nacionals espanyols que requereixen factura amb IVA.
Negocis amb menys de 20.000€/any de facturació (l'estalvi no justifica els costos).
Professions regulades que exigeixen col·legiació local (advocats, metges, arquitectes amb projectes nacionals).

La infraestructura financera que la teva autonomia no et dona

Més enllà de l'estalvi fiscal, la LLC t'obre l'accés a eines financeres que com a autònom simplement no existeixen:

Banca sense comissions: Mercury (Column NA, FDIC, $0 en wires nacionals i internacionals) o Relay (Thread Bank, 20 sub-comptes gratuïts)
Tresoreria corporativa: Slash genera rendiment sobre el teu capital aturat, els diners que reserves per a impostos o mantens com a fons operatiu treballen per a tu en lloc de depreciar-se
Targetes corporatives: Wallester et permet emetre targetes virtuals i físiques amb límits i control granular, amb IBAN en euros per a clients Exentax
Multidivisa real: Wise Business al tipus de canvi mid-market i Revolut Business amb comptes multidivisa, sense els marges ocults dels bancs tradicionals
Passarel·les de pagament globals: Stripe, Adyen, DoDo Payments (Merchant of Record que gestiona IVA automàticament)
Inversió corporativa: Interactive Brokers (150+ mercats), Tradovate (futurs CME/CBOT/NYMEX), Kraken (200+ cripto-actius amb liquiditat institucional)

Per continuar aquest fil, Avantatges i desavantatges d'una LLC americana per a no residents: anàlisi honesta i Per què no obrir una empresa a Estònia: la LLC americana guanya per a la majoria completen matisos que aquí només hem tocat de passada.

A Exentax ens encarreguem de tot

Si decideixes fer el pas, a Exentax no ens limitem a crear la teva LLC i obtenir el teu EIN. dissenyem la teva estructura completa: obertura de compte bancari, configuració de tresoreria amb Slash, targetes corporatives Wallester, integració amb Stripe o la passarel·la que necessitis, i tot el compliance anual (Form 5472, BOI Report, renovació d'agent registrat). No som venedors de LLCs: som dissenyadors d'estructures.

Vols veure, amb els teus números reals (facturació, marges, residència a Catalunya), què passaria amb la teva activitat si fessis el salt a una LLC en lloc de continuar com a autònom? Agenda la teva assessoria gratuïta. Fem els números junts, sense compromís, i te'n vas amb una resposta clara.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

Andorra (Llei 95/2010 IS, Llei 5/2014 IRPF). Per a residents fiscals a Andorra, una LLC americana operativa s'integra en el règim general de l'IRPF a tipus marginals màxims del 10 %, amb possibilitat d'aplicar la deducció per doble imposició internacional pel que ja s'hagi pagat als EUA (típicament zero per a no residents sense ECI). El règim de transparència fiscal internacional andorrà està previst a l'art. 35 de la Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats i s'activa quan la filial estrangera tributa a un tipus inferior a la meitat del que correspondria a Andorra (és a dir, per sota del 5 %) i obté principalment rendes passives — interessos, dividends, royalties o guanys patrimonials sense substància econòmica. Les obligacions informatives passen pel Departament de Tributs i de Fronteres del Govern d'Andorra (declaracions anuals i registre de titulars no residents) i, en banca estrangera, per la declaració D-6 al Ministeri d'Indústria espanyol quan el resident andorrà manté residència fiscal espanyola anterior pendent de tancament.
Catalunya i la resta de l'Estat espanyol. S'aplica la mateixa normativa estatal (LIRPF/LIS) descrita anteriorment; a Catalunya s'hi suma el tram autonòmic de l'IRPF (que pot situar el marginal màxim al voltant del 50 % combinant tram estatal i autonòmic català per a rendes superiors a 175.000 €) i les particularitats del Registre de Béns i Drets del contribuent quan la suma de comptes als EUA supera els llindars del Model 720 (>50.000 €), i del Model 721 per a criptoactius custodiats fora d'Espanya (>50.000 €). La declaració informativa D-6 al Ministeri d'Indústria, Comerç i Turisme cobreix la titularitat indirecta de valors estrangers per part del soci, mentre que el Model 232 captura les operacions vinculades amb la pròpia LLC. Tarragona, Lleida, Girona i Balears segueixen els mateixos llindars; els règims forals de País Basc i Navarra apliquen normativa pròpia (Norma Foral d'IRPF) que cal revisar per separat.
UE i passarel·la regulatòria. Sigui quina sigui la residència dins la UE, l'intercanvi automàtic d'informació financera (DAC2/CRS) i les directives DAC6 (estructures transfrontereres potencialment agressives), DAC7 (plataformes digitals com Stripe, Amazon, Booking) i DAC8 (criptoactius vigent des de 2026) creen el perímetre de transparència que cap LLC pot eludir: la planificació consisteix a declarar bé i mantenir el dossier de substància actualitzat, no a amagar.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Sobre el mateix tema

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Referències: fonts sobre estructures i jurisdiccions

Les comparatives i dades quantitatives sobre les jurisdiccions citades es basen en fonts oficials actualitzades a avui:

Estats Units. Delaware General Corporation Law i Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), instruccions de l'IRS per al Form 5472 i IRC §7701 (classificació d'entitats).
Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (IS al 10%), Llei 5/2014 del IRPF i règim de residència activa/passiva del Govern d'Andorra.
Estònia. Income Tax Act estonià (impost diferit sobre beneficis distribuïts al 20/22%) i documentació oficial del programa e-Residency.
Espanya. Llei 27/2014 (IS), Llei 35/2006 (IRPF, arts. 8-9 sobre residència i art. 100 sobre TFI) i règim especial d'impatriats (art. 93 LIRPF, "Llei Beckham").
OCDE. Pilar Dos (GloBE) i Model de Conveni OCDE amb Comentaris.

L'elecció de jurisdicció depèn sempre de la residència fiscal real del titular i de la substància econòmica de l'activitat; revisa el teu cas específic abans de qualsevol decisió estructural.

_Per ampliar en la mateixa sèrie: LLC als Estats Units: guia completa per a no residents._

Actualització Exentax avui: autònom Espanya vs LLC, números avui

La comparativa real depèn de tres palanques: quotes, tipus efectius i càrrega administrativa.

Quotes avui autònoms Espanya. Sistema per trams de rendiments nets, quota mínima ~205 €/mes i màxima ~1.607 €/mes (segons tram i base de cotització escollida) (RDL 13/2022). Tarifa plana 80 €/mes els primers 12 mesos, prorrogable 12 més si rendiments < SMI. IRPF marginal fins al 47-50 % segons comunitat.
SMLLC + residència Espanya. La LLC disregarded no paga corporate tax federal (excepte elecció C-Corp). El no resident declara els beneficis atribuïts al seu IRPF a Espanya (règim d'atribució de rendes, art. 88 LIRPF). Cost anual estructura: ~225 USD WY / 450 USD DE / 125 USD NM.
Forma híbrida realista. Mantenir autònom a Espanya per a clients espanyols (factura amb IVA i retenció) + LLC per a clients internacionals en USD. La LLC no eximeix de cotitzar a la Seguretat Social a Espanya si l'activitat principal hi és.

Preguntes freqüents avui

La LLC m'estalvia quotes d'autònoms? No automàticament. Si resideixes a Espanya i treballes habitualment, la TGSS exigeix alta com a autònom. La LLC redueix IVA només en factures a clients fora de la UE.

Quan compensa de debò la LLC? A partir de ~50-60 k EUR de facturació a clients internacionals en USD/EUR. Per sota, cost i complexitat poques vegades compensen.

I si penso deixar Espanya? Canvia el càlcul completament. Residència en jurisdicció sense CFC i amb territorialitat (Andorra, Cyprus non-dom, EAU) fa que la LLC operi en el seu règim natural.

Quan saltar d'autònom a LLC compensa, mètode Exentax

La decisió mai és "LLC sempre" ni "LLC mai": depèn del client mitjà, del cost de compliment i de la substància que puguis defensar. Cada mes veiem un perfil on l'estalvi net cobreix la complexitat i un altre on no.

Si factures a clients globals mantenint residència a Espanya, la LLC ben declarada simplifica cobraments i elimina IVA espanyol en serveis fora de la UE, però no esborra l'IRPF: la renda s'atribueix a la residència.
Si el teu client principal és espanyol o públic, l'estalvi sol ser nul i la LLC afegeix cost; queda't com a autònom o crea una SL.
Si barreges ingressos digitals amb cripto o trading, prepara una estructura mixta auditada abans de tocar res.

A Exentax fem un diagnòstic de seixanta minuts amb les teves xifres: prova la calculadora Exentax o reserva la trucada i et diem què encaixa, sense vendre't fum.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si vols veure tot el procés amb detall, repassa la nostra pàgina de serveis amb tot el que incloem.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.