Per què els freelancers espanyols deixen l'autònom per la LLC

200 € a 590 € de quota mínima vigent i un IRPF que arriba al 47 %. La pesada càrrega fiscal del treball autònom a Espanya porta més freelancers cap a les estructures LLC. Anàlisi honesta.

Aquest article parla dels autònoms espanyols, però el diagnòstic encaixa perfectament amb el panorama a Catalunya: quota d'autònoms progressiva, tram autonòmic de l'IRPF al 50 %, i un sostre de facturació que frena qualsevol intent de créixer seriosament.

El sistema d'autònoms a Espanya va ser dissenyat per a un forner de barri, no per a un dissenyador UX que treballa amb startups de San Francisco. I tanmateix, milers de freelancers digitals segueixen pagant-ho tot com si venguessin pa.

Els comptes del treballador per compte propi a Espanya

Fem números reals. Suposem que factures 5.000€ al mes (60.000€ a l'any):

Quota d'autònoms: ~300€/mes (~3.600€/any amb la base mínima nova)
IRPF: Entre el 24% i el 37% sobre el teu benefici net
IVA: 21% que cobres i després ingressos (però et genera burocràcia trimestral)

El resultat: d'aquests 60.000€, et poden quedar entre 32.000€ i 38.000€ després d'impostos. Gairebé la meitat se'n va.

I el pitjor no és quant pagues. és que no tens per què pagar tant.

Per què el model d'autònom no funciona per a freelancers digitals?

La quota és fixa: pagues encara que no facturis. I amb el nou sistema de cotització per ingressos, la quota puja quan et va bé. Premiant la mediocritat
L'IRPF és progressiu i despietat: a partir de 35.000€ ja estàs al tram del 37%. A partir de 60.000€, arribes al 45%
Pagaments fraccionats: cada trimestre pagues un 20% del teu benefici estimat. Avances diners a les autoritats fiscals abans de saber si realment els has guanyat
IVA en operacions internacionals: un laberint burocràtic. Inversió del subjecte passiu? Model 349? OSS? La majoria ho fa malament
Zero protecció patrimonial: si el teu negoci té un problema legal, responen els teus béns personals. La teva casa, els teus estalvis, tot

Quina és l'alternativa?

Una LLC als Estats Units no és l'única alternativa, però per a freelancers digitals amb clients internacionals és la més eficient:

0% d'impost federal als EUA (com a Disregarded Entity amb propietari no resident)
Tributes al teu país de residència només pels beneficis nets que et transfereixes (amb l'estructura correcta)
Accés a banca i passarel·les de pagament americanes (Mercury, Stripe, PayPal US)
Protecció patrimonial completa: els teus béns personals estan separats
Sense quota fixa mensual: no hi ha equivalent a la quota d'autònoms

"Però això és legal?"

Sí. Totalment. Una LLC americana és una estructura empresarial reconeguda internacionalment. No és una offshore opaca a les Illes Caiman. és una empresa registrada en un estat dels EUA, amb EIN (número fiscal), Registered Agent, i declaracions anuals a l'IRS.

El que importa és que l'estructura estigui ben muntada i que compleixis amb les teves obligacions fiscals a Espanya. Aquí és on entra la diferència entre fer-ho bé i fer-ho malament.

He de donar-me de baixa com a autònom?

Depèn de la teva situació. Hi ha casos on convé mantenir l'alta d'autònom a Espanya i operar la LLC en paral·lel. En d'altres, pot tenir sentit donar-se de baixa. No hi ha una resposta universal. depèn de:

El teu volum de facturació
El percentatge de clients internacionals vs nacionals
La teva situació personal (cotitzacions acumulades, prestacions, etc.)
Si planifiques un canvi de residència fiscal a mitjà termini

El cost real de no fer res

Cada any que segueixes com a autònom sense optimitzar la teva estructura, deixes sobre la taula entre 8.000€ i 20.000€ que podries estar estalviant legalment. En cinc anys, això són 40.000-100.000€.

Com funciona exactament l'estalvi amb una LLC?

Posem-ho clar amb un exemple detallat:

Pass-through taxation: la clau de tot

La teva LLC com a Disregarded Entity de no resident funciona amb pass-through taxation. Això significa:

La LLC cobra als teus clients internacionals: en dòlars, per Stripe, wire o ACH
La LLC paga les seves despeses operatives: software, eines, serveis, subscripcions
La LLC paga $0 d'impost federal als EUA: zero, res, zilch
Tu reps els beneficis nets: mitjançant Owner's Draws al teu compte personal
Declares al teu país de residència només els beneficis nets, sobre una base imposable significativament reduïda

Les despeses deduïbles que com a autònom ni somies

Amb una LLC, pots deduir com a despeses operatives tot el que sigui "ordinari i necessari" per al teu negoci:

Tota la teva arquitectura tecnològica: hosting, dominis, APIs, SaaS, eines d'IA
Hardware: ordinador, monitor, auriculars, micròfon, càmera
Formació: cursos, bootcamps, conferències, llibres tècnics
Viatges de negoci: vols, hotels, dietes (per a reunions amb clients, esdeveniments del sector)
Coworking o home office: percentatge del teu lloguer si treballes des de casa
Comunicacions: internet, telèfon, VPN
Serveis professionals: comptabilitat, assessoria fiscal (hola!), assegurances
Comissions bancàries: encara que amb Mercury són $0 en wires, així que poc a deduir aquí

Exemple amb números reals

Ingressos bruts: 72.000€/any

Despeses deduïbles LLC: 18.000€/any (software, hardware, formació, viatges, serveis)

Benefici net (pass-through): 54.000€/any

Càrrega fiscal al país de residència sobre 54.000€: ~12.000€ (tipus efectiu ~22%)

Total pagat: 12.000€ + 1.500€ (manteniment LLC) = 13.500€ → 18,75% efectiu

Com a autònom: 72.000€ - despeses limitades = base ~62.000€

IRPF ~35%: ~21.700€ + quota autònoms 3.600€ = 25.300€ → 35.1% efectiu

Diferència: 11.800€/any més a la teva butxaca. Cada any. I la diferència creix com més factures.

Unes lectures veïnes per tenir obertes al costat d'aquesta: Impostos amb clients internacionals a Espanya: el que ningú t'explica i Criptomonedes i trading amb LLC: guia fiscal completa per a traders, que afinen precisament els marges del que explica aquesta guia.

La quota d'autònoms: l'impost més absurd d'Espanya

Mereix el seu propi rant: la quota d'autònoms és un impost fix que pagues tant si factures com si no. Amb el nou sistema de cotització per ingressos, la quota puja quan et va bé. És l'únic sistema fiscal del món que et castiga per tenir èxit.

Amb una LLC, no existeix equivalent. No hi ha quota fixa mensual. Els teus costos són:

Manteniment anual de la LLC (tot inclòs, pressupost tancat per escrit)
Els impostos que corresponguin al teu país de residència (sobre beneficis nets, no sobre ingressos bruts)

No et diem que ser autònom estigui malament. Et diem que, si el teu perfil és digital i els teus clients són internacionals, hi ha opcions molt millors. I que cada mes que segueixes pagant de més per inèrcia, són diners que no recuperes.

A Exentax analitzem el teu cas concret en una assessoria gratuïta de 30 minuts. Et posem els números al davant: quant pagues avui, quant pagaries amb LLC, i quant t'estalvies a l'any. Sense compromís, sense pressió, sense "resultats orientatius". Números reals amb la teva facturació real.

Si et reconeixes en l'autònom que no pot escalar o en la SL que es menja la teva energia en burocràcia, la LLC sol ser la sortida més neta, sempre que estigui ben plantejada. A Exentax fem el diagnòstic en 30 minuts: reserva la teva assessoria gratuïta i et direm clarament si et compensa.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. A Exentax hem tancat sense sanció clients exactament en aquesta situació. Parlar aviat val or — i t'estalvia cinc xifres.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han evolucionat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de l'entrada en vigor d'aquesta interim final rule i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada. És el moment d'aixecar la mà i demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falti i responem per tu davant l'autoritat competent.

El càlcul honest de quan el règim d'autònoms deixa de tenir sentit

Deixar de ser autònom no és una decisió ideològica, és una decisió de números. I els números canvien de forma significativa a partir d'un cert llindar de facturació, d'una certa proporció de clients estrangers i d'una certa intenció de continuïtat. Aquests són els criteris amb què a Exentax revisem cada cas abans de proposar qualsevol moviment.

Llindar de facturació. Per sota de 30.000-40.000 € nets l'any, el RETA amb la quota reduïda del primer tram i les despeses deduïbles habituals sol continuar sent raonable. A partir de 60.000-80.000 € nets amb clients exteriors, una LLC americana correctament declarada en residència comença a marcar diferència neta després del cost de manteniment.
Composició de clients. Si el 70 % o més dels teus clients són fora d'Espanya i operen en USD/EUR/GBP, una LLC elimina retencions, simplifica facturació internacional i obre comptes multidivisa. Si el 70 % són espanyols, la LLC afegeix complexitat sense avantatge real.
Horitzó temporal. Una estructura LLC té sentit quan penses mantenir activitat internacional almenys 3-5 anys. Si estàs provant el mercat sis mesos, queda't com a autònom.
Patrimoni en risc. El RETA no separa patrimoni personal i professional; una LLC sí, cosa que té valor en perfils amb exposició a litigis, devolucions massives o responsabilitat creuada.

El que més ens pregunten

Puc ser autònom i alhora tenir una LLC? Sí, són figures compatibles si la LLC no competeix amb l'activitat declarada com a autònom i si la imputació de rendes es fa correctament en el teu IRPF. Ho recomanem en transicions progressives, no com a estat permanent.

I si em dono de baixa del RETA i després he de tornar? Tornar és trivial administrativament; el que convé tenir cura és el forat de cobertura per contingències comunes i el càlcul de carència per a la jubilació. Ho modelem abans de la baixa en cada cas.

A Exentax no proposem baixa del RETA per defecte: fem el càlcul amb els teus números reals, et diem si compensa i, si la resposta és sí, t'acompanyem també en el calendari perquè no hi hagi llacunes.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Per continuar la lectura

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.