Impostos amb clients internacionals a Espanya: el que ningú t'explica

100 % a clients internacionals continua tributant fins al 47 % per IRPF més quota RETA a Espanya. Si tens clients fora d'Espanya, la teva situació fiscal és més complexa del que penses. IVA, retencions i optimització.

L'article original està pensat per a Espanya, però el patró encaixa directament a Catalunya: quan un autònom factura a clients fora de la UE, IVA intracomunitari, Model 349 i retencions es converteixen en esport d'alt rendiment. Amb una LLC pel mig, cal partir la facturació entre Catalunya i els EUA amb precisió quirúrgica.

I tanmateix, la majoria dels assessors fiscals a Espanya li tracten exactament igual. Li apliquen el mateix IRPF progressiu, li cobren la mateixa quota d'autònoms, i ni tan sols mencionen que existeixen alternatives legals per optimitzar la seva càrrega fiscal de forma radical.

Per què els clients internacionals canvien la seva fiscalitat?

Quan presta serveis a empreses fora d'Espanya, hi ha diversos avantatges fiscals automàtics:

1. L'IVA no aplica en la majoria dels casos

Si ve serveis digitals (programació, disseny, assessoria, màrqueting, etc.) a empreses amb seu fora d'Espanya:

Clients a la UE (B2B): Aplica la inversió del subjecte passiu. Vostè factura sense IVA i el client l'autoliquida al seu país. Model 349 obligatori.
Clients fora de la UE: L'operació està no subjecta a IVA espanyol. Factures sense IVA directament.
Clients particulars (B2C) a la UE: Aplica el sistema OSS (One-Stop Shop) si supera 10.000€/any en vendes a consumidors finals d'altres països UE.

A la pràctica, si ve B2B fora d'Espanya, no cobra ni declari IVA per aquestes operacions. Això simplifica enormement la seva comptabilitat.

2. La deducció per doble imposició internacional

Si tributa en un altre país pels ingressos que hi genera (retencions en origen, per exemple), Espanya li permet deduir aquests impostos ja pagats per evitar pagar dues vegades. Això es regula en els Convenis de Doble Imposició (CDI) que Espanya té signats amb més de 90 països.

Quant paga realment com a autònom amb clients internacionals?

Fem els números amb un exemple real:

Perfil: Desenvolupador web a Espanya, 72.000€/any de facturació, tots els clients són empreses internacionals.

Sense optimització (autònom estàndard):

IRPF: ~23.000€ (tipus efectiu ~32%)
Quota d'autònoms: ~4.800€/any
IVA: 0€ (serveis B2B internacionals)
Total: ~27.800€ → 38.6% de càrrega fiscal

Amb estructura LLC optimitzada:

Impost federal EUA: 0€ (Disregarded Entity, Single-Member LLC no resident)
Cost LLC + compliance: ~1.200€/any
Base imposable al seu país: reduïda per despeses deduïbles de la LLC
Total impost federal EUA: 0%

La diferència: entre 18.600€ i 21.600€ d'estalvi anual amb la mateixa facturació.

Les 3 opcions que té com a freelancer amb clients internacionals

Opció 1: Seguir com a autònom a Espanya

Pagui IRPF progressiu (fins al 47%), quota d'autònoms (200-1.600 €/mes según tramo y base) i li queda un ~60% del que factures. És l'opció més senzilla però la més cara fiscalment.

Opció 2: LLC als Estats Units + estructura fiscal optimitzada

Constitueixi una LLC americana per facturar als seus clients internacionals. La LLC no paga impost federal (0% per a Single-Member LLC de no resident). Amb l'estructura correcta, optimitzes la seva base imposable al seu país de residència. Impost federal EUA: 0%.

Opció 3: Canvi de residència fiscal a un país amb règim favorable

Alguns freelancers es traslladen a països amb règims fiscals especials:

Portugal (NHR): 20% tipus fix sobre rendiments professionals durant 10 anys
Andorra: ~10% IRPF màxim
Dubai/EAU: 0% impost sobre la renda personal
Paraguai: 10% sobre rendes de font local (rendes estrangeres exemptes)

Aquesta opció requereix mudança real i complir amb la regla dels 183 dies.

És possible arribar a pagar 0%?

Tècnicament, sí, però no com a autònom a Espanya. Per arribar a una càrrega fiscal efectiva del 0% necessita:

Canviar la seva residència fiscal a un país amb 0% d'impost sobre la renda (Dubai, Bahames, etc.)
Operar a través d'una LLC que no tributi als EUA (0% federal)
No generar rendes subjectes a tributació en cap altre país

Això és completament legal si compleix els requisits de residència fiscal del nou país i va desvincular correctament la seva residència espanyola. A Exentax l'ajudem a planificar tot el procés.

Errors freqüents

Assumir que per facturar en dòlars no tributa al seu país. Si és resident fiscal, tributa per renda mundial. Tant se val la moneda o el país del client.
Barrejar despeses personals i professionals. Això redueix les seves deduccions i pot provocar problemes en una inspecció fiscal. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.
No aprofitar les despeses deduïbles de la seva LLC. Molts freelancers no documenten correctament les seves despeses i paguen més del necessari.
No conèixer els avantatges de la LLC per a facturació internacional. L'estructura correcta pot reduir el seu impost federal als EUA al 0% de forma legal i documentada.

La LLC com a resposta pràctica

Anem a ser directes: si factures a clients internacionals des d'Espanya i està pagant el 35-47% com a autònom, una LLC als Estats Units pot canviar completament la seva situació fiscal. Així funciona:

Constitueixi una LLC en un estat com Nou Mèxic (privacitat, sense Annual Report, cost mínim)
La LLC factura als seus clients internacionals: en dòlars, amb Stripe, PayPal o wire transfer
La LLC no paga impost federal als EUA ($0. pass-through taxation, Disregarded Entity)
Optimitzes la seva base imposable al seu país de residència: declara els beneficis nets (ingressos menys totes les despeses deduïbles)
La seva càrrega fiscal es redueix dràsticament: perquè dedueixes programari, maquinari, màrqueting, formació, comissions bancàries, serveis professionals, el seu Operating Agreement i més...

El resultat: passa d'un 35-47% efectiu a un 0% d'impost federal als EUA. Amb la mateixa facturació.

L'IVA: un avantatge que ja té (i que ha d'aprofitar)

Si ve serveis B2B a clients fora d'Espanya:

Clients a la UE: Inversió del subjecte passiu. Factures sense IVA.
Clients fora de la UE: Operació no subjecta a IVA espanyol. Factures sense IVA directament.

Això ja és un avantatge enorme. Però amb una LLC, a més de no cobrar IVA als seus clients internacionals, tota la facturació va a través d'una estructura que optimitza radicalment la seva càrrega fiscal global.

La diferència real en despeses deduïbles

Sense LLC (autònom estàndard): tributa pels seus ingressos bruts menys les despeses deduïbles permeses com a autònom (que són limitades i estan sota escrutini constant).

Amb LLC: les despeses deduïbles són molt més àmplies (tot el que sigui "ordinari i necessari" per al negoci segons l'IRS), i declara només els beneficis nets. La base imposable es redueix significativament.

Per continuar aquest fil, Es pot pagar 0% d'impostos legalment? La veritat sobre l'optimització fiscal completa un matís que aquí només hem tocat de passada.

Què hauria de fer?

Si factures més de 30.000€/any a clients internacionals, l'optimització fiscal amb una LLC és legal, està a l'abast de qualsevol freelancer, i l'estalvi és real.

A Exentax resolem aquest tipus de cas cada setmana per a clients catalans. Reservi la seva assessoria estratègica: mirem les seves factures reals i li diem per on han de sortir.

Compliance fiscal al seu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Ho tanquem amb vostè des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

Com llegir la qüestió dels clients internacionals a Espanya com un mapatge estable

La qüestió de la tributació de clients internacionals per a un treballador autònom resident a Espanya es llegeix de manera més útil com un mapatge estable entre el tipus de client i el país de residència del client.

> Aplicar-ho a la meva situació

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la seva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Ho tanquem amb vostè des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Cas pràctic (2026): autònom a Espanya amb clients US, UK i UE

Autònom a Sevilla amb 50.000 € de clients UE, 15.000 USD client US i 10.000 £ client UK. IVA: clients UE B2B amb NIF-IVA validat per VIES, inversió subjecte passiu (sense IVA); clients US i UK fora del territori IVA, factura sense IVA. IRPF: ingressos mundials a IRPF espanyol com a activitat econòmica amb escala estatal-autonòmica. Retenció client US: 30% FDAP sense W-8BEN, 0% amb W-8BEN sota el CDI Espanya-EUA en vigor des del 27/11/2019.

Fonts oficials actualitzades (2026):

Facturar clients internacionals des d'Espanya: l'ordre correcte abans de cobrar

Vendre serveis o productes digitals a clients als EUA, UE, LATAM o resta del món des de Catalunya no és "factura simple sense IVA" - és un petit puzle amb tres preguntes: el client és B2B o B2C?, és dins o fora de la UE?, el servei és digital o consultiu? Aquestes són les regles que apliquem.

B2B fora d'Espanya, dins de la UE. Inversió del subjecte passiu: factura sense IVA espanyol indicant el VAT comunitari del client i la menció "Operació intracomunitària, art. 69.Uno LIVA, subjecte passiu invertit". El seu client autoliquida l'IVA al seu país. Cal estar donat d'alta a VIES (model 036).
B2B fora de la UE. Operació no subjecta a IVA espanyol per regla de localització (art. 69 LIVA). Facturi sense IVA amb menció "Operació no subjecta - prestador no establert al territori del client". Sense IVA espanyol, sense declaració intracomunitària.
B2C serveis digitals dins de la UE. Aquí es complica: apliques l'IVA del país del client (no l'espanyol) si supera el llindar de 10.000 EUR en vendes B2C UE. Per no portar 27 declaracions, li dona d'alta a OSS (One Stop Shop) i declara tot en una única declaració trimestral a Espanya.
B2C serveis digitals fora de la UE. Operació no subjecta a IVA espanyol. Facturi sense IVA. Alguns països (Austràlia, UK, Canadà) exigeixen registre d'IVA local si supera el seu llindar - responsabilitat del prestador.

Què ens pregunten més

He de facturar en anglès o en català? Pot facturar en anglès mentre la factura compleixi els requisits del Reglament de Facturació espanyol (emissor, receptor, IVA o exempció correcta, número correlatiu). Els clients US ho agraeixen, els europeus també.

I l'IRPF? Com tributa el cobrat de l'estranger? Com a rendiment d'activitat econòmica al tipus marginal (mateix tracte que un client espanyol). El cobrament estranger NO està exempt d'IRPF; només canvia el tractament de l'IVA segons les regles anteriors.

A Exentax revisem el seu mix de clients (B2B/B2C, UE/no-UE, digital/consultiu), li donem les mencions legals correctes i, si el seu volum B2C UE supera 10k anuals, li donem d'alta a OSS perquè només presenti una declaració consolidada.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.