IVA en serveis digitals internacionals: quan s'aplica i quan no

2C dins de la UE tributa al tipus d'IVA del país del consumidor. Si vens serveis digitals internacionalment, les regles d'IVA varien per país. Quan s'aplica l'IVA i com una LLC simplifica.

L'IVA en serveis digitals és el tema on es claven el 80 % dels autònoms catalans, i una LLC mal pensada només agreuja el desori. Entre l'OSS europeu, les regles B2B/B2C pel lloc del client i la Sales Tax dels EUA per estat, ja no té un IVA, en té quaranta.

La regla general: localització del servei

Per a serveis digitals (programació, disseny, assessoria, màrqueting, formació en línia, etc.), la localització de l'IVA depèn de qui és el seu client:

Serveis B2B (a empreses)

L'IVA es localitza al país del destinatari (l'empresa que li contracta):

Client empresa a Espanya: Cobri IVA espanyol (21%)
Client empresa a la UE: No cobra IVA espanyol. El client autoliquida l'IVA al seu país (inversió del subjecte passiu). Ha d'incloure el seu número d'IVA intracomunitari (VAT ID) a la factura.
Client empresa fora de la UE: No cobra IVA. L'operació està no subjecta a IVA espanyol.

Serveis B2C (a particulars)

L'IVA es localitza on està establert el prestador del servei (vostè):

Client particular a Espanya: Cobri IVA espanyol (21%)
Client particular a la UE: Si supera 10.000€/any en vendes a consumidors d'altres països UE, ha de registrar-se al sistema OSS (One-Stop Shop) i aplicar l'IVA del país del consumidor.
Client particular fora de la UE: No cobra IVA espanyol. Operació no subjecta.

Model 303 (declaració trimestral d'IVA)

Les operacions sense IVA (intracomunitàries i exportacions) es declaren al Model 303 però en caselles específiques:

Casella 59: Base de serveis intracomunitaris prestats
Casella 60: Lliuraments no subjectes per regles de localització

Model 349 (operacions intracomunitàries)

Si presta serveis a empreses d'altres països de la UE, ha de presentar el Model 349 declarant aquestes operacions.

Model 368 (OSS. One-Stop Shop)

Si ve serveis B2C a consumidors d'altres països de la UE i supera els 10.000€, el sistema OSS li permet declarar i pagar l'IVA de tots els països des d'Espanya, sense haver de registrar-se a cada país individualment.

Desenvolupador web amb clients als EUA

Els seus clients són empreses americanes. No cobra IVA a cap factura. Les operacions estan no subjectes. Declari la base al Model 303 (casella 60). No necessita Model 349.

Dissenyador amb clients a Alemanya i França (B2B)

Factures sense IVA espanyol. Inclous el VAT ID del client. Declari al Model 303 i Model 349.

Assessor amb clients mixtos (Espanya + internacional)

Les factures a clients espanyols porten IVA (21%). Les factures a clients de la UE van sense IVA (inversió del subjecte passiu). Les factures fora de la UE van sense IVA (no subjectes).

Creador de cursos en línia (B2C internacional)

Si ve cursos a particulars de tota Europa, necessita:

Registrar-se a OSS si supera 10.000€/any en vendes B2C intracomunitàries
Aplicar el tipus d'IVA del país del comprador (19% Alemanya, 20% França, etc.)
Presentar el Model 368 trimestralment

Com afecta la LLC a l'IVA?

Si opera a través d'una LLC americana per facturar als seus clients internacionals:

La LLC no cobra IVA: és una entitat americana i no està dins del sistema d'IVA europeu
Els seus clients reben factures sense IVA d'una empresa americana
No presenta Model 303 ni 349 per les operacions de la LLC

Això simplifica enormement la seva operativa si la majoria dels seus clients són internacionals. En lloc de gestionar IVA a cada factura, la LLC emet factures netes en dòlars sense impostos indirectes.

La LLC com a solució definitiva al laberint de l'IVA

Aquí és on es posa interessant. Si la majoria dels seus clients són B2B fora d'Espanya (o fora de la UE directament), la LLC americana elimina tota la complexitat de l'IVA europeu d'un cop:

No cobra IVA: la LLC és una entitat americana, fora del sistema d'IVA europeu
No presenta Model 303, ni 349, ni 368 per les operacions de la LLC
Els seus clients reben factures netes: sense IVA, sense confusió, sense el típic "espera que miro si aplica inversió del subjecte passiu"
Adéu al VIES: no necessita verificar VAT IDs perquè la LLC no opera dins del marc IVA

El resultat? Factures internacionals simplificades, menys burocràcia trimestral, i més temps per al que realment importa: el seu negoci.

Per convertir la regla en decisió pràctica, Impostos amb clients internacionals a Espanya: el que ningú li explica i Els comptes bancaris americans informen a la seva autoritat fiscal? La resposta honesta connecten IVA, banca i residència fiscal.

Errors freqüents amb l'IVA internacional

Cobrar IVA espanyol a una empresa de la UE. Si té VAT ID vàlid, no ha de cobrar IVA. Verifiqui-ho sempre al sistema VIES de la Comissió Europea abans de facturar.
No verificar el VAT ID del client. Si cobra sense IVA a una empresa intracomunitària sense verificar el seu VAT ID, les autoritats fiscals poden reclamar-li l'IVA no cobrat. Sona absurd, però passa.
Ignorar el sistema OSS. Si ve B2C a la UE i supera 10.000€, està obligat a usar OSS o registrar-se a cada país. Amb la LLC, aquest problema desapareix.
No declarar operacions no subjectes al Model 303. Encara que no cobris IVA, ha de declarar la base imposable a les caselles corresponents.
Confondre B2B amb B2C. Les regles són completament diferents. Si li ve a un particular a França, no és el mateix que vendre-li a una SAS francesa.

A Exentax ens encarreguem que la seva estructura fiscal sigui la correcta per al seu tipus de clients. Si està fins a dalt de models trimestrals i vol simplificar la seva vida, agenda una assessoria estratègica. Li expliquem com la LLC pot eliminar el 90% de la seva burocràcia fiscal.

Per què l'IVA sobre serveis digitals es tracta per perfils en lloc de casos aïllats

L'IVA sobre serveis digitals internacionals es tracta més eficientment per perfils de clientela que per operacions aïllades. La raó és pràctica: cada perfil (consumidor final a la UE, empresa fora de la UE, plataforma exercint el rol de proveïdor presumit) desencadena una lògica de facturació i declaració diferent, i intentar raonar operació per operació condueix ràpidament a contradiccions internes en els registres.

L'enfocament més estable consisteix a classificar la clientela ja en el registre dins el sistema de facturació, documentar el motiu de la classificació i autoritzar només un nombre limitat de perfils. Aquesta disciplina redueix les excepcions i simplifica les conciliacions al final de cada període.

Com llegir l'IVA sobre serveis digitals internacionals com un mapatge estable en lloc d'un debat factura a factura

L'IVA sobre serveis digitals internacionals es llegeix de manera més útil com un mapatge estable entre el país del prestador, l'estatut del client (empresa registrada en IVA o consumidor final) i el país de consum, en lloc d'un debat factura a factura.

> Aplicar-ho a la meva situació

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

A Exentax configurem IVA / Sales Tax per a clients catalans que venen digital arreu del món. Reservi la seva assessoria estratègica: mapem els seus fluxos i li diem on cobrar, on no, i on declarar.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.

Referències: fonts sobre estructures i jurisdiccions

Les comparatives i dades quantitatives sobre les jurisdiccions citades es basen en fonts oficials actualitzades a avui:

Estats Units. Delaware General Corporation Law i Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), instruccions de l'IRS per al Form 5472 i IRC §7701 (classificació d'entitats).
Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (IS al 10%), Llei 5/2014 del IRPF i règim de residència activa/passiva del Govern d'Andorra.
Estònia. Income Tax Act estonià (impost diferit sobre beneficis distribuïts al 20/22%) i documentació oficial del programa e-Residency.
Espanya. Llei 27/2014 (IS), Llei 35/2006 (IRPF, arts. 8-9 sobre residència i art. 100 sobre TFI) i règim especial d'impatriats (art. 93 LIRPF, "Llei Beckham").
OCDE. Pilar Dos (GloBE) i Model de Conveni OCDE amb Comentaris.

L'elecció de jurisdicció depèn sempre de la residència fiscal real del titular i de la substància econòmica de l'activitat; revisa el seu cas específic abans de qualsevol decisió estructural.

Cas pràctic (2026): SaaS B2C a 12 països i règim OSS

SaaS facturat per autònom espanyol a consumidors finals a 12 països UE, 90.000 € el (2025). Regles TBE: IVA del país del consumidor des del primer euro en superar el llindar 10.000 €/any (Directiva UE 2017/2455). Règim OSS One-Stop-Shop simplifica: declaració trimestral AEAT que reparteix l'IVA a les 12 autoritats fiscals. Fora UE (US/UK/CH): factura sense IVA per les regles del lloc de prestació. Stripe Tax o Paddle (merchant of record) automatitzen el càlcul per jurisdicció.

Fonts oficials actualitzades (2026):

IVA en serveis digitals internacionals: el mapa que li estalvia inspeccions

Vendre serveis digitals (SaaS, infoproductes, subscripcions, descàrregues) a clients de diversos països des de Catalunya és un dels punts on més expedients obre Hisenda. La regla va canviar fa anys però molts continuen aplicant "factura sense IVA i llest".

B2C dins de la UE: OSS o tipus local. Si ve infoproductes o subscripcions a consumidors finals (B2C) en altres països UE, ha d'aplicar l'IVA del país del client des del primer euro si supera 10.000 EUR anuals totals B2C UE. Sense OSS, hauria de registrar-se a cada país. Amb OSS (Model 369), declara tot trimestralment des d'Espanya.
B2B dins de la UE. Inversió del subjecte passiu: factura sense IVA espanyol indicant el VAT-ID del client i la menció "art. 69.Uno LIVA / reverse charge". El seu client autoliquida l'IVA al seu país. Cal alta a VIES (model 036).
B2C fora de la UE. Facturi sense IVA espanyol. Alguns països (UK, Austràlia, Canadà, Suïssa, Noruega) exigeixen registre local d'IVA si supera el seu llindar anual. La seva plataforma de venda (Stripe, Paddle, Lemonsqueezy) pot fer Merchant of Record i absorbir-ho.
B2B fora de la UE. Operació no subjecta a IVA espanyol. Facturi neta amb menció "Operació no subjecta - prestador no establert al territori del client".

Què ens pregunten més

Stripe em fa de Merchant of Record? No per defecte. Stripe és processador de pagaments: vostè és el venedor davant del client final i de la seva Hisenda. Perquè el responsable IVA sigui un altre, necessita Paddle, Lemonsqueezy o FastSpring (MoR explícit).

I si venc des d'una LLC americana en lloc de des de Catalunya? Canvia molt. La LLC ven sense IVA espanyol perquè no està establerta a Espanya; però si la seva residència és Espanya, l'activitat de la LLC pot atribuir-se fiscalment i tornar a IRPF. L'estructura LLC no elimina l'IVA per si sola.

A Exentax revisem el seu mix exacte (B2B/B2C, dins/fora UE, plataforma de venda) i li configurem OSS, VIES i mencionem les factures correctament - perquè el dia de la inspecció el flux quadri sol.

_Per ampliar en la mateixa sèrie: LLC als Estats Units: guia completa per a no residents._

Com treballem a Exentax

El nostre equip està especialitzat en estructures fiscals internacionals per a residents de països de parla hispana que operen negocis en línia. Combinem coneixement local d'Espanya, Andorra i l'Amèrica Llatina amb experiència operativa en la constitució d'entitats a Delaware, Wyoming, Estònia i altres jurisdiccions. Cada cas comença amb una assessoria estratègica en la qual avaluem la residència, l'activitat i els objectius, i li diem amb sinceritat si l'estructura proposada té sentit o si una alternativa més senzilla és suficient.

### IVA sobre serveis digitals B2C: règim espanyol OSS i Andorra IGI

Per a prestadors espanyols de serveis digitals B2C a la UE, s'aplica des de 01/07/2021 el règim del One-Stop-Shop segons l'art. 70 LIVA modificat pel RD-Llei 7/2021 (transposició Directiva 2017/2455). Llindar €10.000/any. Inscripció via Modelo 035, declaració trimestral Modelo 369 a la AEAT. Conservació documents 6 anys (art. 30 Codi de Comerç). A Andorra, el règim equivalent és l'IGI (Llei 11/2012) amb tipus general 4,5 % i regla de localització B2C al destí (art. 41 LIGI).

Una nota final

L'IVA dels serveis digitals esdevé més clar quan se separa amb

rigor el país del client B2B del país del client B2C. Aquesta

distinció simple resol la majoria dels dubtes que semblen, de

lluny, irresolubles.

Com mantenir la llista de perfils en una sola pàgina

La llista de perfils es manté bé en una sola pàgina, amb tres o quatre perfils, cadascun il·lustrat per un cas d'ús curt que serveix de referència en classificar una nova clientela.

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. A Exentax hem reduït exposició en casos com aquest. Parlar aviat canvia l'expedient abans que es compliqui.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.