IVA en serveis digitals internacionals: quan s'aplica i quan no

2C dins de la UE tributa al tipus d'IVA del país del consumidor. Si vens serveis digitals internacionalment, les regles d'IVA varien per país. Quan s'aplica l'IVA i com una LLC simplifica.

L'IVA en serveis digitals és el tema on es claven el 80 % dels autònoms catalans, i una LLC mal pensada només agreuja el desori. Entre l'OSS europeu, les regles B2B/B2C pel lloc del client i la Sales Tax dels EUA per estat, ja no tens un IVA, en tens quaranta.

La regla general: localització del servei

Per a serveis digitals (programació, disseny, assessoria, màrqueting, formació en línia, etc.), la localització de l'IVA depèn de qui és el teu client:

Serveis B2B (a empreses)

L'IVA es localitza al país del destinatari (l'empresa que et contracta):

Client empresa a Espanya: Cobres IVA espanyol (21%)
Client empresa a la UE: No cobres IVA espanyol. El client autoliquida l'IVA al seu país (inversió del subjecte passiu). Has d'incloure el seu número d'IVA intracomunitari (VAT ID) a la factura.
Client empresa fora de la UE: No cobres IVA. L'operació està no subjecta a IVA espanyol.

Serveis B2C (a particulars)

L'IVA es localitza on està establert el prestador del servei (tu):

Client particular a Espanya: Cobres IVA espanyol (21%)
Client particular a la UE: Si superes 10.000€/any en vendes a consumidors d'altres països UE, has de registrar-te al sistema OSS (One-Stop Shop) i aplicar l'IVA del país del consumidor.
Client particular fora de la UE: No cobres IVA espanyol. Operació no subjecta.

Obligacions formals

Model 303 (declaració trimestral d'IVA)

Les operacions sense IVA (intracomunitàries i exportacions) es declaren al Model 303 però en caselles específiques:

Casella 59: Base de serveis intracomunitaris prestats
Casella 60: Lliuraments no subjectes per regles de localització

Model 349 (operacions intracomunitàries)

Si prestes serveis a empreses d'altres països de la UE, has de presentar el Model 349 declarant aquestes operacions.

Model 368 (OSS. One-Stop Shop)

Si vens serveis B2C a consumidors d'altres països de la UE i superes els 10.000€, el sistema OSS et permet declarar i pagar l'IVA de tots els països des d'Espanya, sense haver de registrar-te a cada país individualment.

Escenaris pràctics

Desenvolupador web amb clients als EUA

Els teus clients són empreses americanes. No cobres IVA a cap factura. Les operacions estan no subjectes. Declares la base al Model 303 (casella 60). No necessites Model 349.

Dissenyador amb clients a Alemanya i França (B2B)

Factures sense IVA espanyol. Inclous el VAT ID del client. Declares al Model 303 i Model 349.

Assessor amb clients mixtos (Espanya + internacional)

Les factures a clients espanyols porten IVA (21%). Les factures a clients de la UE van sense IVA (inversió del subjecte passiu). Les factures fora de la UE van sense IVA (no subjectes).

Creador de cursos en línia (B2C internacional)

Si vens cursos a particulars de tota Europa, necessites:

Registrar-te a OSS si superes 10.000€/any en vendes B2C intracomunitàries
Aplicar el tipus d'IVA del país del comprador (19% Alemanya, 20% França, etc.)
Presentar el Model 368 trimestralment

Com afecta la LLC a l'IVA?

Si operes a través d'una LLC americana per facturar als teus clients internacionals:

La LLC no cobra IVA: és una entitat americana i no està dins del sistema d'IVA europeu
Els teus clients reben factures sense IVA d'una empresa americana
No presentes Model 303 ni 349 per les operacions de la LLC

Això simplifica enormement la teva operativa si la majoria dels teus clients són internacionals. En lloc de gestionar IVA a cada factura, la LLC emet factures netes en dòlars sense impostos indirectes.

La LLC com a solució definitiva al laberint de l'IVA

Aquí és on es posa interessant. Si la majoria dels teus clients són B2B fora d'Espanya (o fora de la UE directament), la LLC americana elimina tota la complexitat de l'IVA europeu d'un cop:

No cobres IVA: la LLC és una entitat americana, fora del sistema d'IVA europeu
No presentes Model 303, ni 349, ni 368 per les operacions de la LLC
Els teus clients reben factures netes: sense IVA, sense confusió, sense el típic "espera que miro si aplica inversió del subjecte passiu"
Adéu al VIES: no necessites verificar VAT IDs perquè la LLC no opera dins del marc IVA

El resultat? Factures internacionals simplificades, menys burocràcia trimestral, i més temps per al que realment importa: el teu negoci.

Per tancar, lectures relacionades que encaixen al costat d'aquest article: Impostos amb clients internacionals a Espanya: el que ningú t'explica i Els comptes bancaris americans informen a la teva autoritat fiscal? La resposta honesta ajuden a arrodonir el context.

Errors freqüents amb l'IVA internacional

Cobrar IVA espanyol a una empresa de la UE. Si té VAT ID vàlid, no has de cobrar IVA. Verifica-ho sempre al sistema VIES de la Comissió Europea abans de facturar.
No verificar el VAT ID del client. Si cobres sense IVA a una empresa intracomunitària sense verificar el seu VAT ID, les autoritats fiscals poden reclamar-te l'IVA no cobrat. Sona absurd, però passa.
Ignorar el sistema OSS. Si vens B2C a la UE i superes 10.000€, estàs obligat a usar OSS o registrar-te a cada país. Amb la LLC, aquest problema desapareix.
No declarar operacions no subjectes al Model 303. Encara que no cobris IVA, has de declarar la base imposable a les caselles corresponents.
Confondre B2B amb B2C. Les regles són completament diferents. Si li vens a un particular a França, no és el mateix que vendre-li a una SAS francesa.

A Exentax ens encarreguem que la teva estructura fiscal sigui la correcta per al teu tipus de clients. Si estàs fins a dalt de models trimestrals i vols simplificar la teva vida, agenda una assessoria gratuïta. T'expliquem com la LLC pot eliminar el 90% de la teva burocràcia fiscal.

Per què l'IVA sobre serveis digitals es tracta per perfils en lloc de casos aïllats

L'IVA sobre serveis digitals internacionals es tracta més eficientment per perfils de clientela que per operacions aïllades. La raó és pràctica: cada perfil (consumidor final a la UE, empresa fora de la UE, plataforma exercint el rol de proveïdor presumit) desencadena una lògica de facturació i declaració diferent, i intentar raonar operació per operació condueix ràpidament a contradiccions internes en els registres.

L'enfocament més estable consisteix a classificar la clientela ja en el registre dins el sistema de facturació, documentar el motiu de la classificació i autoritzar només un nombre limitat de perfils. Aquesta disciplina redueix les excepcions i simplifica les conciliacions al final de cada període.

Com llegir l'IVA sobre serveis digitals internacionals com un mapatge estable en lloc d'un debat factura a factura

L'IVA sobre serveis digitals internacionals es llegeix de manera més útil com un mapatge estable entre el país del prestador, l'estatut del client (empresa registrada en IVA o consumidor final) i el país de consum, en lloc d'un debat factura a factura.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

A Exentax configurem IVA / Sales Tax per a clients catalans que venen digital arreu del món. Reserva la teva assessoria gratuïta: mapem els teus fluxos i et diem on cobrar, on no, i on declarar.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Referències: fonts sobre estructures i jurisdiccions

Les comparatives i dades quantitatives sobre les jurisdiccions citades es basen en fonts oficials actualitzades a avui:

Estats Units. Delaware General Corporation Law i Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), instruccions de l'IRS per al Form 5472 i IRC §7701 (classificació d'entitats).
Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (IS al 10%), Llei 5/2014 del IRPF i règim de residència activa/passiva del Govern d'Andorra.
Estònia. Income Tax Act estonià (impost diferit sobre beneficis distribuïts al 20/22%) i documentació oficial del programa e-Residency.
Espanya. Llei 27/2014 (IS), Llei 35/2006 (IRPF, arts. 8-9 sobre residència i art. 100 sobre TFI) i règim especial d'impatriats (art. 93 LIRPF, "Llei Beckham").
OCDE. Pilar Dos (GloBE) i Model de Conveni OCDE amb Comentaris.

L'elecció de jurisdicció depèn sempre de la residència fiscal real del titular i de la substància econòmica de l'activitat; revisa el teu cas específic abans de qualsevol decisió estructural.

IVA en serveis digitals internacionals: el mapa que t'estalvia inspeccions

Vendre serveis digitals (SaaS, infoproductes, subscripcions, descàrregues) a clients de diversos països des de Catalunya és un dels punts on més expedients obre Hisenda. La regla va canviar fa anys però molts continuen aplicant "factura sense IVA i llest".

B2C dins de la UE: OSS o tipus local. Si vens infoproductes o subscripcions a consumidors finals (B2C) en altres països UE, has d'aplicar l'IVA del país del client des del primer euro si superes 10.000 EUR anuals totals B2C UE. Sense OSS, hauries de registrar-te a cada país. Amb OSS (Model 369), declares tot trimestralment des d'Espanya.
B2B dins de la UE. Inversió del subjecte passiu: factura sense IVA espanyol indicant el VAT-ID del client i la menció "art. 69.Uno LIVA / reverse charge". El teu client autoliquida l'IVA al seu país. Cal alta a VIES (model 036).
B2C fora de la UE. Factura sense IVA espanyol. Alguns països (UK, Austràlia, Canadà, Suïssa, Noruega) exigeixen registre local d'IVA si superes el seu llindar anual. La teva plataforma de venda (Stripe, Paddle, Lemonsqueezy) pot fer Merchant of Record i absorbir-ho.
B2B fora de la UE. Operació no subjecta a IVA espanyol. Factura neta amb menció "Operació no subjecta - prestador no establert al territori del client".

Què ens pregunten més

Stripe em fa de Merchant of Record? No per defecte. Stripe és processador de pagaments: tu ets el venedor davant del client final i de la seva Hisenda. Perquè el responsable IVA sigui un altre, necessites Paddle, Lemonsqueezy o FastSpring (MoR explícit).

I si venc des d'una LLC americana en lloc de des de Catalunya? Canvia molt. La LLC ven sense IVA espanyol perquè no està establerta a Espanya; però si la teva residència és Espanya, l'activitat de la LLC pot atribuir-se fiscalment i tornar a IRPF. L'estructura LLC no elimina l'IVA per si sola.

A Exentax revisem el teu mix exacte (B2B/B2C, dins/fora UE, plataforma de venda) i et configurem OSS, VIES i mencionem les factures correctament - perquè el dia de la inspecció el flux quadri sol.

_Per ampliar en la mateixa sèrie: LLC als Estats Units: guia completa per a no residents._

Com treballem a Exentax

El nostre equip està especialitzat en estructures fiscals internacionals per a residents de països de parla hispana que operen negocis en línia. Combinem coneixement local d'Espanya, Andorra i l'Amèrica Llatina amb experiència operativa en la constitució d'entitats a Delaware, Wyoming, Estònia i altres jurisdiccions. Cada cas comença amb una consulta gratuïta en la qual avaluem la residència, l'activitat i els objectius, i et diem amb sinceritat si l'estructura proposada té sentit o si una alternativa més senzilla és suficient.

### IVA sobre serveis digitals B2C: règim espanyol OSS i Andorra IGI

Per a prestadors espanyols de serveis digitals B2C a la UE, s'aplica des de 01/07/2021 el règim del One-Stop-Shop segons l'art. 70 LIVA modificat pel RD-Llei 7/2021 (transposició Directiva 2017/2455). Llindar €10.000/any. Inscripció via Modelo 035, declaració trimestral Modelo 369 a la AEAT. Conservació documents 6 anys (art. 30 Codi de Comerç). A Andorra, el règim equivalent és l'IGI (Llei 11/2012) amb tipus general 4,5 % i regla de localització B2C al destí (art. 41 LIGI).

Una nota final

L'IVA dels serveis digitals esdevé més clar quan se separa amb

rigor el país del client B2B del país del client B2C. Aquesta

distinció simple resol la majoria dels dubtes que semblen, de

lluny, irresolubles.

Com mantenir la llista de perfils en una sola pàgina

La llista de perfils es manté bé en una sola pàgina, amb tres o quatre perfils, cadascun il·lustrat per un cas d'ús curt que serveix de referència en classificar una nova clientela.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. A Exentax hem tancat sense sanció clients exactament en aquesta situació. Parlar aviat val or — i t'estalvia cinc xifres.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.