Quotes d'autònoms 2026 a Espanya: guia completa

La quota d'autònom és només una part de la decisió. L'estructura correcta també depèn de clients, banca, IVA, reporting i encaix amb una LLC.

La quota d'autònom és, per a la majoria de freelancers espanyols, la primera gran despesa fixa del mes i la més rígida: es paga encara que no hagi facturat, es revisa l'any següent amb la regularització i determina en bona part la seva pensió futura. El 2026 el sistema de cotització per ingressos reals ja està totalment consolidat, amb una taula de quinze trams que va des de 206 euros mensuals al tram més baix fins a 607 euros al més alt sobre la base mínima. Aquesta guia recorre la taula completa, explica com es calcula el seu rendiment net computable, quant estalvies amb la tarifa plana, quines opcions té com a administrador de SL i quan val la pena valorar una LLC americana. Tot amb xifres reals i quatre casos pràctics calculats pas a pas.

Taula completa de quotes per tram 2026

El sistema vigent classifica els autònoms en quinze trams segons els rendiments nets mensuals declarats a la Seguretat Social. La taula oficial 2026 sobre la base mínima de cada tram és aquesta:

La quota inclou contingències comunes, professionals, cessament d'activitat, formació professional i l'aportació al Mecanisme d'Equitat Intergeneracional (MEI), amb un tipus conjunt del 31,5% aplicat sobre la base escollida.

Com es calcula el rendiment net mensual

El rendiment net que determina el seu tram es calcula amb aquesta fórmula:

> Rendiment net = (Ingressos – Despeses deduïbles) / 12 mesos

Exemple: ingresses 50.000 euros l'any i té 8.000 euros de despeses deduïbles. El seu rendiment net anual és 42.000 euros, i dividit entre dotze dona 3.500 euros mensuals, cosa que li situa al tram 12 (3.190 € – 3.620 €) amb una quota mensual de 479 euros, és a dir, 5.748 euros l'any.

La Tresoreria General de la Seguretat Social li assigna una base provisional a l'alta i li permet modificar-la fins a sis vegades l'any des de la Seu Electrònica. En presentar l'IRPF, la TGSS regularitza: si ha cotitzat per sota del seu tram real li reclama la diferència; si ha cotitzat per sobre, li retorna l'excés. Aquesta regularització pot arribar un any i mig després i afectar la seva liquiditat, per la qual cosa convé ajustar la base provisional cada trimestre.

Tarifa plana 2026: 80 euros mensuals per a nous autònoms

La tarifa plana es manté el 2026 com a principal incentiu per a qui es dona d'alta per primera vegada. Durant els dotze primers mesos paga 80 euros mensuals amb independència del seu tram real, un estalvi d'uns 120 euros al mes (1.440 euros el primer any) davant la quota normal del tram 1. Del mes 13 al 24 pot prorrogar els 80 euros mensuals si els seus rendiments nets continuen per sota del Salari Mínim Interprofessional (~1.134 €/mes el 2026); en superar el SMI passa al tram que li correspongui. A partir del mes 25 passa al sistema normal per trams sense excepció.

Els requisits són tres: ser alta per primera vegada com a autònom o fer més de dos anys sense haver cotitzat al RETA, no haver gaudit ja de la tarifa plana i no contractar treballadors durant els dotze primers mesos. També existeixen bonificacions específiques per a autònoms amb discapacitat superior al 33%, víctimes de violència de gènere, col·laboradors familiars, residents a Ceuta i Melilla i autònomes que es reincorporen després de maternitat; totes amb terminis i requisits propis.

Quota d'un administrador de SL: tres escenaris possibles

Si constitueix una societat limitada, la cotització depèn del seu paper exacte. Un administrador amb sou cotitza al Règim General com qualsevol empleat: base mínima des de 1.323 €/mes, quota a càrrec de l'empresa del 30% (uns 400 €), quota del treballador del 6,8% (uns 90 €), amb un cost total aproximat de 490 €/mes per a l'empresa, és a dir, 5.880 €/any. Un administrador societari que a més té més del 25% del capital i exerceix funcions de direcció està obligat a donar-se d'alta com a autònom societari, amb quota mínima fixa des d'uns 380 €/mes el 2026. Un administrador sense sou que només percep dividends no cotitza obligatòriament, però tampoc acumula drets (atur, pensió contributiva ni incapacitat temporal).

LLC americana: de 2.472 a 7.284 euros anuals que deixa de pagar

Per a perfils 100% digitals amb clients majoritàriament internacionals, una LLC americana ben estructurada permet causar baixa del RETA i operar com a entitat dels EUA. L'estalvi directe arrenca als 2.472 €/any de quota mínima (tram 1) i s'amplifica ràpidament: al tram 15 sobre base mínima deixa de pagar 7.284 € de RETA l'any. La LLC no meritia quota obligatòria de Seguretat Social: només declara el benefici al seu IRPF espanyol com a rendiment d'activitat econòmica gràcies al règim pass-through de l'IRS.

L'avantatge fiscal és igualment notable: sense doble imposició societària i, com a resident fiscal espanyol, només declara el benefici. És crític, però, que la LLC tingui substància real (comptes bancaris propis, contractes signats per la LLC, facturació des de la LLC i no l'autònom espanyol) i que hi hagi una baixa ordenada del RETA, no una estructura purament formal. Una LLC mal executada reprodueix els problemes de l'autònom amb riscos afegits de requalificació.

Quatre casos pràctics calculats

Cas 1. Freelancer baix ingrés. Factures 15.000 € i té 3.000 € de despeses. Rendiment net anual: 12.000 € (1.000 €/mes, tram 3). Quota mensual 268 €, quota anual 3.216 € (21,4% dels ingressos, només per RETA!). IRPF estimat: 1.800 €. Total fiscal-laboral: 5.016 € (33,4%). Net que li queda: 9.984 €. Amb LLC: quota SS 0 €, IRPF 1.800 €, total 1.800 € (12%), net 13.200 €. Estalvi anual: 3.216 €.

Cas 2. Freelancer mitjà. Factures 40.000 €, despeses 6.000 €. Rendiment net 34.000 € (2.833 €/mes, tram 11). Quota mensual 453 €, anual 5.436 € (13,5%). IRPF estimat: 11.500 €. Total 16.936 € (42,3%). Net 23.064 €. Amb LLC: quota 0 €, IRPF 11.500 €, total 11.500 € (28,75%), net 28.500 €. Estalvi anual: 5.436 €.

Cas 3. Autònom alt ingrés. Factures 100.000 €, despeses 15.000 €. Rendiment net 85.000 € (7.083 €/mes, tram 15). Quota mensual 607 €, anual 7.284 € (7,3%). IRPF estimat: 35.000 €. Total 42.284 € (42,3%). Net 57.716 €. Amb LLC: quota 0 €, IRPF 35.000 €, total 35.000 € (35%), net 65.000 €. Estalvi anual: 7.284 €.

Com llegir la qüestió de les quotes d'autònoms com un mapatge anual estable en lloc d'una xifra en moviment

La qüestió de les quotes d'autònoms es llegeix com un mapatge anual estable entre la base de cotització, la quota corresponent i les prestacions públiques associades a aquesta base.

> Aplicar-ho a la meva situació

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

Cas 4. Autònom sense ingressos (pitjor cas). Ingressos 0 €, rendiment 0 €. Li assignen el tram 1 amb quota mínima de 206 €/mes, 2.472 €/any que paga encara que no hagi ingressat un euro. IRPF 0 €; pèrdua neta: −2.472 €. Amb LLC, quota SS 0 €; mantenir la LLC ~1.500 €/any; pèrdua neta: −1.500 €. Amb la LLC perds 972 € menys l'any, fins i tot sense generar activitat.

Gestionar el canvi de tram i la regularització

El sistema permet ajustar la base provisional fins a sis vegades l'any des de la Seu Electrònica de la Seguretat Social, amb efecte a partir del mes següent. La recomanació: revisar cada trimestre la facturació acumulada i projectar-la al tancament de l'exercici per quadrar el tram real.

Exemple pràctic: va declarar un rendiment previst de 30.000 € (2.500 €/mes, tram 10), va pagar 427 €/mes × 12 = 5.124 €. En presentar l'IRPF resulta que el seu rendiment real va ser de 40.000 € (3.333 €/mes, tram 12). Quota correcta: 479 €/mes × 12 = 5.748 €. Diferència a pagar: 624 €. La regularització arriba habitualment entre l'últim trimestre de l'any següent i el primer del posterior, amb termini de pagament d'un mes o fraccionament. Ignorar-la comporta recàrrecs del 10-20%.

Autònoms societaris: quan està obligat a l'alta

Si és administrador d'una SL, a més té més del 25% del capital i exerceix funcions de direcció efectives, està obligat a donar-li d'alta al RETA com a autònom societari. La quota mínima parteix d'uns 380 €/mes el 2026, superior a l'autònom ordinari. L'excepció és l'administrador que només exerceix funcions purament mercantils sense participació significativa ni direcció real; pot quedar fora del RETA, però la interpretació de la Inspecció és restrictiva i convé documentar bé el repartiment real de funcions. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.

Quan té sentit deixar de pagar el RETA

No per a tothom. El RETA és obligatori si exerceix activitat econòmica habitual i personal a Espanya, i donar-se de baixa sense alternativa ordenada és la forma més ràpida de ficar-se en problemes amb la Inspecció. Deixar de pagar el RETA té sentit quan: reestructura la seva activitat en una entitat estrangera amb substància real (LLC, limited lituana, estònia, etc.), canvia la seva residència fiscal fora d'Espanya, passa a ser empleat a temps complet sense activitat per compte propi o ceses realment l'activitat. En qualsevol altre cas, l'estalvi aparent es converteix en sancions i quotes retroactives tan aviat com la Inspecció creui dades. Ho tanquem amb vostè des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

Referències oficials i propers passos

El règim especial està regulat pel Reial Decret Legislatiu 1/1994 i les quantitats concretes de 2026 es publiquen a la Seu Electrònica de la Seguretat Social. Per a la base fiscal relacionada, consulta les nostres guies sobre trams de l'IRPF 2026 i despeses deduïbles per a autònoms. La quota d'autònom no es planifica sola: forma part d'un disseny fiscal global que inclou IRPF, IVA, retencions i estructura jurídica. Dissenyar-ho bé el primer any estalvia milers d'euros a partir del segon.

A Exentax analitzem el seu cas amb dades reals, estimem quant paga avui de RETA i IRPF i comparem amb una LLC ben executada per dir-li si compensa. Reserva una assessoria estratègica de 30 minuts i surt amb un pla concret, no una promesa genèrica.

Cas pràctic (2026): quotes RETA per tram d'ingressos reals

Taula RETA (2026) segons l'Ordre PJC/297/2026 per rendiments mensuals nets: tram 1 (≤670 €) quota mínima 206 €/mes, tram mitjà (1.500-1.700 €) quota mínima 303 €/mes, tram alt (≥6.000 €) quota mínima 607 €/mes. Cas: autònom amb 36.000 €/any (≈ 3.000 €/mes nets) paga uns 5.436 €/any de quota mínima en tram 11 + IRPF marginal estatal-autonòmic 30-37%. Canvis de tram es regularitzen a la liquidació anual següent. Triar mínim/màxim del tram optimitza la base per a la futura jubilació.

Fonts oficials actualitzades (2026):

• BOE — Ordre PJC/297/2026 (bases i quotes RETA 2026)
• AEAT — Manual pràctic IRPF (escala estatal, exercici (2025) declarat (2026))

Com ho executem a Exentax

• Modelem el seu cas real (RETA + IRPF + IVA) i el comparem amb una LLC ben executada abans de moure cap peça.
• Dissenyem la baixa ordenada del RETA, la substància mínima de la LLC (banca, contractes, facturació) i el calendari fiscal anual perquè cap flanc quedi exposat a la Inspecció.
• Treballem com a equip que mira el cas complet —estructura, banca, comptabilitat i residència— en lloc de cada peça per separat.

Si vol passar del càlcul al pla, reservi 30 minuts amb Exentax i sortim de la trucada amb els números tancats i un calendari operatiu.

_Per ampliar en la mateixa sèrie: la quota d'autònom per trams d'ingressos, els trams de l'IRPF 2026 actualitzats, la LLC americana com a alternativa a l'autònom, les despeses deduïbles per a autònoms, constituir una SL a Espanya: costos i avantatges._

• Quota d'autònom a Espanya 2026: el que paga realment cada mes
• Per què els freelancers espanyols estan deixant l'autònom en silenci
• LLC americana com a alternativa a ser autònom a Espanya: quan té sentit

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. A Exentax hem reduït exposició en casos com aquest. Parlar aviat canvia l'expedient abans que es compliqui.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.