Trams de l'IRPF 2026 a Espanya: taula, càlcul i planificació

2026 a Espanya van del 19 % fins a 12.450 € de base liquidable al 47 % per sobre de 300.000 €. L'IRPF de 2026 manté una tarifa estatal progressiva del 19% al 47% que es combina amb l'autonòmica. Expliquem cada tram, el càlcul pas a pas i com planificar per no saltar de tipus marginal sense necessitat.

Els trams de l'IRPF 2026 a Espanya van del 19 % fins a 12.450 € de base liquidable al 47 % per sobre de 300.000 €, en una escala progressiva de 6 trams.

L'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) continua sent, actualment, el tribut que més impacta la teva nòmina, la teva facturació com a autònom i els teus rendiments de capital a Espanya. Conèixer la taula de trams vigent i entendre com es calcula realment la quota és la base per a qualsevol decisió patrimonial: passar a societat, reforçar un pla de pensions, traslladar dividends a un altre exercici o valorar una estructura internacional com la LLC americana. Aquesta guia presenta la tarifa estatal i la seva combinació amb l'autonòmica, amb un exemple concret i consells per no lliurar a Hisenda més del necessari.

La tarifa estatal de l'IRPF

La tarifa estatal vigent actualment manté cinc trams progressius sobre la base liquidable general: fins a 12.450 euros tributa al 9,5%; de 12.450 a 20.200 al 12%; de 20.200 a 35.200 al 15%; de 35.200 a 60.000 al 18,5%; de 60.000 a 300.000 al 22,5%; i per sobre de 300.000 euros al 24,5%. A aquesta part estatal s'hi afegeix la tarifa autonòmica, que cada comunitat fixa lliurement i que sol gairebé duplicar el tipus final. La suma de totes dues, anomenada tipus marginal, és el que pagues realment pel darrer euro guanyat, no pel total. Aquesta progressivitat per trams és clau: mai perds diners per pujar de tram, només l'excedent tributa al tipus més alt.

Tarifa autonòmica: per què dos veïns paguen diferent

Cada comunitat autònoma aprova la seva pròpia tarifa autonòmica, sumada a l'estatal sobre la mateixa base. Madrid, La Rioja o Andalusia solen tenir tipus autonòmics més baixos que Catalunya, València o Astúries. La diferència entre la comunitat més cara i la més barata pot superar els cinc punts al tram alt, fet que implica milers d'euros l'any per a un treballador amb sou mitjà-alt. Per això el municipi on resideixes fiscalment importa: si tens mobilitat real, una mudança pot estalviar més que qualsevol deducció puntual. L'AEAT publica cada any una taula consolidada que convé revisar abans de planificar.

Base general vs base de l'estalvi

L'IRPF separa dos cistells: la base general, que inclou salaris, rendiments d'activitats econòmiques i lloguers; i la base de l'estalvi, que recull interessos, dividends i guanys patrimonials. La base de l'estalvi té tarifa pròpia més suau: 19% fins a 6.000 euros, 21% fins a 50.000, 23% fins a 200.000, 27% fins a 300.000 i 28% per sobre. Entendre que un dividend cobrat tributa pel cistell de l'estalvi i un sou pel general és essencial per planificar: a igualtat de xifra, un dividend de 60.000 euros paga menys que un sou equivalent, una diferència que justifica bona part de la planificació corporativa que veiem a la pràctica.

Com es calcula la teva quota pas a pas

El càlcul real és més subtil que multiplicar el teu sou per un percentatge. Primer s'obté la base imposable (ingressos menys despeses deduïbles, mínim personal i familiar i reduccions com aportacions a plans de pensions). Després s'aplica la tarifa estatal per trams i l'autonòmica, se sumen totes dues quotes i es resten deduccions (habitatge habitual anterior a 2013, donatius, maternitat, família nombrosa, lloguer en algunes autonomies). El resultat és la quota líquida, sobre la qual s'apliquen les retencions ja practicades en nòmina o factura per arribar a l'import a ingressar o a retornar en la declaració de la renda.

Errors típics que disparen la teva quota

Hi ha tres errors que cada any fan pagar de més a contribuents amb perfils molt normals. El primer és no aprofitar el límit de 1.500 euros anuals d'aportació a plans de pensions individuals més els 8.500 als plans d'ocupació: l'estalvi fiscal pot arribar al 47%. El segon és no planificar la venda d'un actiu amb plusvàlua rellevant: partir-la en dos exercicis fiscals evita saltar al tram del 27% o 30%. El tercer, en autònoms, és no documentar despeses perfectament deduïbles (formació, programari, part proporcional del cotxe, subministraments del teletreball), cosa que infla artificialment la base imposable.

Quan plantejar-se canviar d'estructura

Si la teva base general supera de forma estable els 60.000 euros i la font d'ingressos és una activitat econòmica que pots facturar des d'una societat, convé comparar l'IRPF d'autònom (tipus marginal 45-47%) amb l'Impost sobre Societats (Llei 7/2024: microempreses amb xifra <1 M€ tributen al 19% en els primers 50.000 € i 21% sobre la resta el 2026; ERD 1-10 M€ al 23%; tipus general 25%) més el cost de repatriar benefici via dividend. Per a perfils 100% digitals amb clients internacionals, també val la pena modelar l'alternativa de la LLC americana, que en molts casos redueix la càrrega combinada respecte a continuar com a autònom espanyol als trams alts de l'IRPF.

Per verificar les tarifes, consulta el portal de l'Agència Tributària espanyola i la Llei 35/2006 de l'IRPF al BOE. La planificació fiscal real combina conèixer la tarifa, ordenar les teves rendes entre base general i estalvi, esgotar deduccions legítimes i, quan els números ho justifiquen, valorar un canvi d'estructura.

A Exentax revisem el teu cas amb dades reals i et diem si compensa canviar d'estructura. agenda una consulta gratuïta de 30 minuts i surts amb un pla clar.

Com tanquem això amb el mètode Exentax

El que veiem cada setmana en els casos que ens arriben és sempre el mateix patró: el dubte es queda en idees soltes, la decisió s'ajorna i, quan arriba el tancament de l'exercici, es paguen més impostos dels necessaris o s'assumeixen riscos que no compensen. El problema rarament és la norma; és la manca d'un pla escrit amb números reals, assumit per algú que entengui el cas de punta a punta.

El que la gent fa malament

Copia estructures vistes a les xarxes sense modelar el seu propi cas amb ingressos, residència i cartera de clients a la mà.
Barreja diners personals amb els de l'activitat i perd el rastre documental que qualsevol inspecció exigirà.
Deixa l'execució en mans de gestories genèriques que només presenten formularis, sense pensar l'estratègia anual ni el cost total.

El que funciona de veritat

Modelar la situació a la calculadora Exentax abans de moure cap peça, per veure el cost anual total i no només la factura d'avui.
Separar des del primer dia els fluxos personals i professionals, amb comptes diferents i una checklist viva dels justificants.
Treballar amb un assessor que miri les peces juntes: estructura, banca, compliment i residència, no cada una pel seu compte.

Si vols passar del dubte al pla, reserva 30 minuts amb Exentax i sortim de la trucada amb els números tancats i un calendari operatiu.

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la teva bústia.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Què donen realment els trams en renda neta per a un freelance tipus

La taula es llegeix en marginal: cada euro addicional es grava al tipus del tram en què cau, mai al tipus mitjà de la renda total. A la pràctica, un freelance espanyol amb renda neta anual estable al tram general superior veu els seus últims euros facturats gravats al tipus marginal combinat (estatal més autonòmic) més alt, mentre que els primers euros facturats gaudeixen d'un tipus més baix. Quan modelem el net per a clients en les bandes més habituals (entre uns 30.000 i 90.000 euros de renda neta), el tipus efectiu mitjà d'IRPF se situa típicament diversos punts per sota del tipus marginal superior, perquè la major part de la base està als trams intermedis. Aquesta distinció importa per planificar decisions de final d'any, facturació diferida o aportacions a instruments de jubilació: el tipus rellevant és sempre el marginal del següent tram en què la renda entraria, no el mitjà.

Quan el tram obliga a mirar l'estructura, no només les deduccions

Hi ha un llindar recurrent a la nostra pràctica on la conversa deixa de ser "quina deducció puc afegir" i passa a ser "encara és l'estructura correcta". Per a un freelance digital amb la majoria de clients a l'estranger, aquest llindar apareix quan el tipus marginal puja al tram general superior i alhora la quota mensual d'autònom es troba en un dels trams alts; en aquest escenari combinat, redissenyar l'estructura operativa (per exemple, traslladant part de l'activitat a través d'una LLC americana posseïda des d'Espanya, o avaluant una SL espanyola) comença a dominar la conversa respecte a l'ajust de deduccions aïllades. La decisió mai no és automàtica, perquè cada estructura porta el seu cost de compliment i la seva càrrega declarativa, però el mapa de trams és el punt de partida natural per saber si la conversa estructural mereix una hora d'anàlisi.

Un kit de documentació que mantenim a mà per a cada declaració d'IRPF

Quan tanquem la declaració d'IRPF d'un client freelance, l'arxiu que volem tenir preparat per als dotze mesos següents és petit però precís. Primer, el resum d'ingressos per client i per mes, amb moneda i nota de tipus de canvi quan és rellevant. Segon, el llibre de despeses deduïbles amb categoria, proveïdor, data, import i justificació d'una línia per entrada. Tercer, el conjunt trimestral de Modelo 130 amb rebuts de pagament. Quart, el propi Modelo 100 amb tots els annexos. Cinquè, el certificat de retenció d'IRPF de cada client espanyol (quan aplica) més el desglossament d'ingressos de font estrangera quan hi ha activitat transfronterera. Sisè, els rebuts de quota d'autònom dels dotze mesos. Aquest arxiu es revisa una vegada al final de l'any i es manté disponible al llarg de l'any per a l'aclariment inevitable que l'AEAT pot demanar. La disciplina és lleugera si s'integra al ritme de tancament mensual; només esdevé feixuga quan es reconstrueix des de zero la setmana abans del termini.

Tres decisions de calendari que canvien el tram assolit

La primera decisió és si emetre una factura a final de desembre o a començament de gener quan la feina es va completar a mitjans de desembre: estirar la factura cap a l'any següent ajorna l'ingrés a la declaració d'IRPF següent, cosa que pot mantenir el freelance per sota d'un llindar de tram si la projecció mostra que l'any en curs ja és al límit. La segona decisió és el moment de registrar o amortitzar una despesa significativa (programa de formació, compra d'equipament): avançar-la a l'any en curs redueix la base imposable corrent. La tercera decisió és el calendari de les aportacions voluntàries a instruments de jubilació, que dedueixen de la base general dins dels límits anuals i poden mantenir el freelance en un tram marginal més baix. Cap d'aquestes decisions és automàtica, totes exigeixen que la projecció acumulada estigui ben calculada i totes tenen efectes secundaris (tresoreria, deducibilitat futura) que mereixen una conversa calmada, no un reflex de 31 de desembre.

Com llegir els trams d'IRPF 2026 sense perdre la perspectiva anual

Els trams d'IRPF 2026 es llegeixen amb més utilitat quan la vista marginal i la vista mitjana es mantenen una al costat de l'altra. La vista marginal mostra com tributarà el proper euro d'ingrés; la vista mitjana mostra el que efectivament recau sobre l'any sencer. La confusió entre les dues genera regularment conclusions equivocades sobre la càrrega fiscal "real".

Una lectura pràctica consisteix a calcular els dos valors per a tres escenaris d'ingressos — baix, mitjà, alt — i mantenir-los al mateix full de planificació.

Com llegir els trams d'IRPF 2026 com un mapatge anual estable en lloc d'un debat recurrent

Els trams d'IRPF 2026 es llegeixen de manera més serena com un mapatge anual estable entre la renda imposable prevista i el tipus marginal corresponent, en lloc d'un debat recurrent. Els trams estatals i autonòmics defineixen conjuntament una relació discreta que no canvia de mes en mes, i l'única peça que realment demana atenció cada any és la xifra de renda imposable prevista utilitzada per ancorar la posició a l'inici de l'exercici.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Per què la capa autonòmica canvia la conversa

La tarifa d'IRPF a Espanya es divideix en una meitat estatal i una meitat autonòmica, i la meitat autonòmica varia de manera significativa entre comunitats autònomes. Per a un freelance amb el mateix ingrés nominal, el tipus marginal en dues comunitats pot diferir en diversos punts percentuals a la franja general superior, cosa que basta per fer girar la resposta a la pregunta "aquesta estructura encara és la correcta". A la nostra pràctica, l'element autonòmic importa sobretot en el moment d'un canvi de residència (un freelance que es trasllada entre comunitats, o que torna de l'estranger per inscriure's en una comunitat específica) i en el moment d'un disseny estructural (en comparar escenaris d'autònom, SL o LLC per a una residència planejada). L'enfocament net consisteix a mirar tant la meitat estatal com l'autonòmica del mapa de trams per a la comunitat on el freelance està o estarà inscrit, no només el tipus estatal de capçalera, i a repetir aquest exercici sempre que un canvi de residència estigui sobre la taula.

Una plantilla d'auto-revisió trimestral que evita sorpreses de final d'any

Cada tres mesos fem una breu auto-revisió amb els nostres clients autònoms que dura uns quinze minuts. Primer pas: extreure la projecció d'IRPF acumulada des de la comptabilitat (ingressos menys despeses deduïbles, multiplicades per quatre si el client està en un ritme mensual estable, o projectades amb el patró estacional altrament). Segon pas: comparar la base projectada amb el tram marginal actual i amb el següent tram per sobre. Tercer pas: si la projecció es troba dins del deu per cent d'una frontera de tram, llistar les decisions de calendari que podrien mantenir l'ingrés al costat inferior (factura ajornada, despesa avançada, aportació voluntària). Quart pas: si la projecció supera amb folgança el següent tram, acceptar el tram i recalibrar la reserva de tresoreria de final d'any per a la diferència d'IRPF a pagar. La disciplina evita l'escenari més habitual que veiem: un freelance que descobreix al maig, en presentar la declaració anual, que està fermament en un tram més alt sense haver tingut cap de les converses acumulades que haurien pogut canviar l'aterratge.

Sobre el mateix tema

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.