Despeses deduïbles per a autònoms el 2026: la llista pràctica

2026 pot deduir un 7 % addicional de despeses generals. Programari, formació, vehicle, subministraments del teletreball, dietes, assessoria, màrqueting i molt més. Llista actualitzada de despeses deduïbles per a autònoms el 2026, amb criteris, límits i errors freqüents.

La factura fiscal d'un autònom a Espanya depèn menys del tipus marginal i més de les despeses que sap documentar. La diferència entre qui declara 50.000 euros de rendiment net i qui declara 35.000 amb la mateixa facturació està gairebé sempre en la disciplina comptable, no en trucs. Aquesta guia recull la llista pràctica de despeses deduïbles actualment vigents, els criteris d'afectació a l'activitat, els límits legals que l'AEAT vigila amb especial interès i els errors que cada any generen paral·leles i sancions evitables. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.

Criteris generals: necessari, vinculat i justificat

Perquè una despesa sigui deduïble ha de complir tres condicions: estar vinculada a l'activitat econòmica, estar correctament justificada documentalment (factura, no rebut genèric) i estar registrada als llibres comptables de l'autònom. Sense un dels tres, l'AEAT pot rebutjar la deducció en qualsevol comprovació. La factura ha d'incloure el seu NIF, el del proveïdor, data, descripció concreta i desglossament d'IVA quan apliqui. Els pagaments en efectiu per imports superiors a 1.000 euros entre professionals estan prohibits per la Llei de Lluita contra el Frau Fiscal i suposen pèrdua de la deducció més sanció independent. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

Programari, eines digitals i subscripcions

Tota l'arquitectura digital de l'autònom és íntegrament deduïble: hosting, dominis, programari de facturació, eines de disseny, IDEs, subscripcions a IA generativa, serveis de correu, emmagatzematge al núvol, ERP, CRM, plataformes de cursos, plugins, llicències anuals i mensuals. La factura ha d'estar emesa al seu NIF i, si el proveïdor és de la UE, portar el sistema d'inversió del subjecte passiu al model 303. Subscripcions a Netflix o Spotify personals no són deduïbles tot i que les usi parcialment per inspirar-li; l'AEAT exigeix ús exclusivament professional.

Vehicle, transport i dietes

El vehicle és una de les despeses més vigilades. L'AEAT només admet deducció del 50% de l'IVA i el 50% de la despesa en autònoms que demostrin afectació parcial a l'activitat (renting, gasolina, manteniment, peatges, pàrquing). Només agents comercials, transportistes, autoescoles i similars poden deduir el 100%. Les dietes en desplaçaments estan limitades a 26,67 euros diaris en territori espanyol i 48,08 a l'estranger, sempre amb justificant i desplaçament real superior a una jornada normal de treball. Els abonaments de transport públic sí són íntegrament deduïbles si justifiquen ús professional.

Teletreball: subministraments i proporció de l'habitatge

Si treballa des de casa, pot deduir fins al 30% del percentatge de l'habitatge afecte a l'activitat sobre els subministraments (llum, aigua, gas, internet, telefonia). És a dir: si té un pis de 100 m² i ha comunicat a l'AEAT que afectes 20 m² (un despatx), el 30% sobre el 20% del rebut és deduïble. L'afectació a l'activitat ha d'estar declarada formalment al model 036/037 i constar al padró immobiliari; en lloguer, el contracte ha de permetre l'ús com a oficina. Mobiliari, equipament i millores del despatx són íntegrament deduïbles, amb amortització si escau.

Assessoria, formació, màrqueting i despeses professionals

Els honoraris d'assessoria fiscal, comptable i laboral són íntegrament deduïbles. La formació és deduïble si està vinculada a l'activitat: cursos en línia, congressos, llibres tècnics, subscripcions a publicacions professionals, masterclasses. Màrqueting també: campanyes a Meta, Google, LinkedIn, TikTok, plataformes d'afiliació, agència, generació de leads, fotògraf, disseny gràfic. Les comissions de passarel·les (Stripe, PayPal, Redsys, GoCardless) i de plataformes marketplace són deduïbles com a despesa financera o operativa segons es comptabilitzi. Convé categoritzar bé perquè el model 130 reflecteixi correctament la realitat.

Errors freqüents i l'alternativa estructural

Els errors que més sancions generen: pretendre deduir menjars familiars com a dietes, gasolina personal sense ús professional documentat, roba personal facturada com a uniforme sense ser-ho, regals a clients superiors a l'1% de la xifra de negoci i, sobretot, despeses sense factura. Si la seva activitat és 100% digital, una LLC americana permet documentar despeses amb criteris nord-americans (ordinary and necessary), bastant més amplis i flexibles que els espanyols, mantenint la traçabilitat completa per a la seva declaració a residència. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

El criteri oficial sobre despeses deduïbles està recollit a la Llei 35/2006 de l'IRPF i a les consultes vinculants de la DGT. Documentar bé avui estalvia molt demà: cada factura arxivada és un euro menys per a Hisenda.

Taula detallada de despeses deduïbles per categoria

Casos pràctics: què deduir i què no

Cas 1. Programador amb oficina a casa. Viu en pis de 80 m² amb un despatx de 12 m² destinat a l'activitat (15% afecte). Subministraments mensuals: 200€ (llum + gas + internet). Deducció: 200 × 0,15 × 0,30 = 9€/mes = 108€/any. Si declara també el lloguer proporcional, afegeixes 15% del lloguer. Documentació obligatòria: alta d'IAE amb percentatge afecte i factures de subministraments al seu nom.

Cas 2. Consultora amb cotxe professional. Compres un Tesla Model 3 per 47.000€ ús 100% professional (visites a clients, no té un altre cotxe). Deduïble: amortització a 8 anys (5.875€/any), assegurança completa, manteniment, pàrquing aeroport durant viatges, peatges. L'AEAT exigeix llibre de viatges professionals amb quilometratge i motiu. Sense llibre, risc de reclassificació a ús mixt (50%).

Cas 3. Dissenyadora gràfica amb coworking. Subscripció coworking 250€/mes, software (Adobe + Figma) 80€/mes, formació anual 1.500€, quota autònoms 206€/mes. Total deduïble anual: (250+80) × 12 + 1.500 + 206 × 12 = 3.960 + 1.500 + 2.472 = 7.932€. Redueixi la base imposable IRPF abans d'aplicar trams.

Errors típics en deduccions

Preguntes freqüents

Puc deduir el gimnàs? Només si justifiques que és necessari per a l'activitat (models, presentadors TV, esportistes professionals). Per a la resta de professions, no és deduïble encara que manté millor salut.

I la formació universitària? Si està relacionada directament amb la seva activitat i és per ampliar coneixements professionals, sí. Màsters executius solen acceptar-se. Una segona carrera no relacionada, no.

Les inversions en cripto són despesa? No. Són inversions, no despeses. Les seves pèrdues o guanys es declaren a la base de l'estalvi de l'IRPF, no en rendiments d'activitat econòmica.

La meva assegurança de salut privada? Fins a 500€/any (1.500€ amb discapacitat) per cada membre de la unitat familiar inclòs. Si la seva quota és 100€/mes (1.200€/any), dedueixes els primers 500€.

Puc deduir un curs pagat per avançat a 3 anys? No. La despesa s'imputa a l'exercici en què es meriti el servei. Si és un curs de 3 anys, dedueixes 1/3 cada any, no tot al primer exercici.

Què passa si perdo una factura? Hisenda admet reconstrucció mitjançant extracte bancari + certificat del proveïdor + declaració jurada. El procés és feixuc i es rebutja amb freqüència. Millor: arxiu digital (Drive, Notion, gestor) actualitzat mensualment.

Com llegir les despeses deduïbles dels autònoms com un mapatge anual estable en lloc d'un debat recurrent

Les despeses deduïbles dels autònoms es llegeixen com un mapatge anual estable entre tipus d'activitat, tipus de despesa i regla aplicable.

> Aplicar-ho a la meva situació

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

A Exentax revisem el seu cas amb dades reals i li diem si compensa canviar d'estructura. agenda una assessoria estratègica de 30 minuts i surts amb un pla clar.

Cas pràctic (2026): despeses deduïbles per a autònoms en estimació directa

Autònom en estimació directa amb 45.000 € facturats i 15.000 € de despeses el (2025) (declarats (2026)): dedueix 100% RETA (5.100 €), 100% programari professional (1.800 €), 100% coworking facturat (3.600 €), 30% factura internet i llum si treballa a casa amb habitació afectada declarada, 7 €/dia de dieta amb factura nominativa. Subministraments llar: 30% × m² afectats × dies treballats. Vehicle propi: deduïble només si afectació exclusiva 100% — ús mixt desactiva IVA i deducció IRPF (excepcions limitades).

Fonts oficials actualitzades (2026):

• AEAT — Manual pràctic IRPF (escala estatal, exercici (2025) declarat (2026))
• BOE — Ordre PJC/297/2026 (bases i tipus RETA 2026)

Com tanquem això amb el mètode Exentax

El que veiem cada setmana en els casos que ens arriben és sempre el mateix patró: el dubte es queda en idees soltes, la decisió s'ajorna i, quan arriba el tancament de l'exercici, es paguen més impostos dels necessaris o s'assumeixen riscos que no compensen. El problema rarament és la norma; és la manca d'un pla escrit amb números reals, assumit per algú que entengui el cas de punta a punta.

El que la gent fa malament

• Copiï estructures vistes a les xarxes sense modelar el seu propi cas amb ingressos, residència i cartera de clients a la mà.
• Barreja diners personals amb els de l'activitat i perd el rastre documental que qualsevol inspecció exigirà.
• Deixa l'execució en mans de gestories genèriques que només presenten formularis, sense pensar l'estratègia anual ni el cost total.

El que funciona de veritat

• Validar la situació amb l’equip d’Exentax abans de moure cap peça, per veure el cost anual total i no només la factura d’avui.
• Separar des del primer dia els fluxos personals i professionals, amb comptes diferents i una checklist viva dels justificants.
• Treballar amb un assessor que miri les peces juntes: estructura, banca, compliment i residència, no cada una pel seu compte.

Si vol passar del dubte al pla, reservi 30 minuts amb Exentax i sortim de la trucada amb els números tancats i un calendari operatiu.

• Trams de l'IRPF 2026 a Espanya explicats sense soroll
• Quota d'autònom a Espanya 2026: el que paga realment cada mes
• Despeses deduïbles per a la seva LLC americana: una guia completa i honesta

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Com es documenta la proporció d'oficina a casa sense sorpreses

La deducció dels subministraments d'oficina a casa (electricitat, aigua, gas, internet) exigeix que l'autònom hagi notificat a l'AEAT, via Modelo 036/037, el percentatge de l'habitatge afectat a l'activitat professional. Aquest percentatge ha de ser defensable: a la pràctica, recomanem basar-lo en un croquis senzill de l'habitatge que indiqui les estances utilitzades exclusivament per a l'activitat (i la proporció d'estances compartides emprades per a la mateixa), amb data i nota a l'arxiu. Una vegada registrat aquest percentatge, la part deduïble del subministrament és del 30% del percentatge de l'habitatge afectat a l'activitat, aplicat a cada factura. L'error més freqüent que veiem és el dels autònoms que dedueixen el 30% de la factura completa (en lloc del 30% de la part proporcional), cosa que produeix un ajustament rutinari quan l'AEAT revisa l'any. L'enfocament net consisteix a registrar el percentatge per escrit, documentar les estances amb un croquis breu i aplicar la fórmula de manera consistent als quatre trimestres.

Tres converses de deducció que tenim a cada revisió anual

La primera conversa és sobre formació: la regla permet la deducció de formacions directament vinculades a l'activitat, però a la pràctica l'AEAT mira amb cura el lligam entre el contingut del curs i els codis de l'activitat registrada. Conservar el programa del curs i una nota d'un paràgraf que expliqui com la formació s'aplica al treball de clients actual o previst fa la deducció defensable. La segona conversa és sobre despeses de vehicle: per a la majoria de freelances sense ús professional exclusiu del vehicle, la resposta més segura és limitar les deduccions a desplaçaments professionals documentats amb quilometratge registrat, en lloc d'intentar deduir combustible general i manteniment, que l'AEAT ajusta de forma rutinària. La tercera conversa és sobre amortització d'equipament: portàtils, monitors i eines de treball similars per sobre d'un petit import es dedueixen via taules d'amortització, no com a despesa d'una sola vegada, i conservar la factura de compra original amb número de sèrie és el rastre de paper més net quan un element és venut o donat de baixa més tard.

Una checklist pràctica de deduccions abans de cada tancament trimestral

Abans de cada presentació trimestral de Model 130, recorrem una llista de quatre passos amb l'autònom. Pas u: verificar que cada factura de proveïdor del trimestre és a l'arxiu amb identificació completa (nom del proveïdor, NIF, data, import, detall d'IVA i, quan és aplicable, l'enllaç a l'activitat en una línia). Pas dos: separar estrictament despeses personals de despeses professionals per a qualsevol mitjà de pagament mixt (una targeta de crèdit utilitzada per a ambdues és la font de confusió més freqüent en aquest pas), i etiquetar cada despesa com a personal o professional a la comptabilitat. Pas tres: verificar que la proporció de teletreball dels subministraments s'ha aplicat correctament, que el percentatge registrat al Modelo 036 no ha canviat i que cap anomalia estacional ha inflat una factura aïllada (per exemple una reparació puntual que no s'hauria de deduir). Pas quatre: revisar el resultat trimestral d'ingrés net respecte a la projecció acumulada i confirmar amb l'autònom si alguna decisió de calendari (avançar una despesa, ajornar una factura) està sobre la taula per al mes de tancament abans del final del trimestre.

Quan l'AEAT revisa un trimestre i què cal tenir preparat

L'AEAT pot demanar documentació de suport per a un resultat de Model 130 durant els quatre anys que segueixen la presentació, sent la finestra de revisió més freqüent l'any següent a la declaració anual d'IRPF. El kit documental que mantenim preparat per trimestre és petit i previsible: el resum d'ingressos per client i data, el llibre de despeses amb categoria, proveïdor, data i import, les còpies (o escanejos) de les factures per a qualsevol despesa per sobre d'un petit valor, l'extracte bancari que cobreix els moviments de caixa, i una nota d'una pàgina que expliqui qualsevol línia inusual. Quan la sol·licitud arriba, el temps de resposta és curt (típicament deu dies hàbils), de manera que el cost de tenir el kit preparat és molt inferior al cost de reconstruir-lo des de zero sota pressió de termini. Hem vist molts clients absorbir una revisió rutinària sense fricció simplement perquè el kit es mantenia actualitzat mes rere mes; també hem vist el contrari, on una factura que faltava o una línia bancària no conciliada va obrir la porta a una revisió més àmplia de l'any.