Deduccions fiscals per a la teva LLC: què pots deduir i com fer-ho bé

162 de l'IRC. Un dels avantatges més potents d'una LLC és la possibilitat de deduir les despeses empresarials legítimes.

Una LLC pass-through pot deduir, segons la secció §162 de l'IRC, el 100 % de les despeses ordinàries i necessàries de l'activitat, sense sostre numèric predefinit però amb límits qualitatius estrictes.

Si vens de mòduls o d'estimació objectiva, ja coneixes la frustració: les despeses reals no compten, només el coeficient. Una LLC funciona al revés: qualsevol despesa de negoci legítima redueix el resultat. Però „legítima” té una definició molt concreta a l'IRS, no la dels grups de Telegram.

La regla d'or: ordinària i necessària

Perquè una despesa sigui deduïble, ha de complir dues condicions:

Ordinària: És comú i acceptada a la teva indústria
Necessària: És útil i apropiada per al teu negoci (no cal que sigui indispensable)

Per exemple: un hosting web és una despesa ordinària i necessària per a un dissenyador web. Un sopar en un restaurant pot ser deduïble si és una reunió de negocis, però no si és un sopar personal.

Despeses deduïbles comunes en una LLC

Aquí és on la cosa es posa interessant. La llista és molt més àmplia del que la majoria creu. Anem categoria per categoria:

Tecnologia i programari

Hosting i servidors: AWS, Vercel, DigitalOcean, Google Cloud, Heroku
Dominis i DNS: Cloudflare, Namecheap, GoDaddy
Subscripcions SaaS: Notion, Slack, Figma, Adobe Creative Cloud, Canva Pro, Miro, Trello, Asana, Linear, Monday.com
Eines de desenvolupament: GitHub Pro, GitLab, JetBrains, VS Code extensions premium, APIs de tercers
Eines d'IA: ChatGPT Plus, Claude, Midjourney, Copilot
Emmagatzematge al núvol: Google Workspace, Dropbox Business, iCloud+
VPN i seguretat: NordVPN, 1Password, LastPass
Comunicacions: Zoom Pro, Google Meet, Loom, Calendly

Maquinari i equipament

Ordinador: portàtil o de sobretaula (si s'usa per al negoci)
Monitor(s): pantalles externes
Perifèrics: teclat, ratolí, trackpad, hub USB, dock station
Àudio/vídeo: auriculars, micròfon, càmera web, ring light
Tauleta: iPad o similar si s'usa per a treballar
Telèfon mòbil: percentatge d'ús professional
Impressora i escàner
Discos durs externs i emmagatzematge

Serveis professionals

Comptabilitat i preparació d'impostos (com els serveis d'Exentax)
Serveis legals: advocats, contractes, propietat intel·lectual
Assessoria de negoci: mentors, coaches, assessors estratègics
Registered Agent: el teu agent registrat als EUA
Disseny i branding: logotip, identitat visual, disseny web
Traducció i copywriting

Màrqueting i vendes

Publicitat online: Google Ads, Facebook Ads, Instagram Ads, LinkedIn Ads, TikTok Ads, Twitter/X Ads
SEO i contingut: eines SEO (Ahrefs, SEMrush, Surfer), redacció de contingut
Email marketing: Mailchimp, ConvertKit, Beehiiv, Resend, Brevo
Xarxes socials: eines de gestió (Buffer, Hootsuite, Later)
CRM: HubSpot, Pipedrive, Close
Landing pages: Framer, Webflow, Carrd
Relacions públiques i premsa

Oficina i espai de treball

Coworking: membresies mensuals o passis per dia (WeWork, espais locals)
Lloguer d'oficina: si tens un espai dedicat
Material d'oficina: papereria, tinta, carpetes, organitzadors
Mobiliari: escriptori, cadira ergonòmica, prestatgeria (si és per a l'espai de treball)
Cafè i begudes: si el teu coworking les inclou com a servei

Home office (oficina a casa)

Si treballes des de casa, pots deduir la part proporcional de les despeses del teu habitatge que correspon a l'espai de treball. Això inclou:

Lloguer: proporció de l'espai dedicat a treball (ex: si la teva oficina ocupa el 20% del teu habitatge, dedueixes el 20% del lloguer)
Internet: percentatge d'ús professional
Electricitat: percentatge d'ús professional
Telèfon: percentatge d'ús professional
Assegurança de la llar: part proporcional
Aigua, gas, calefacció: part proporcional

A Exentax t'ajudem a calcular el percentatge correcte i a documentar-ho perquè la deducció sigui sòlida.

Formació i desenvolupament professional

Cursos online: Udemy, Coursera, Platzi, Domestika, cursos especialitzats del teu sector
Llibres professionals: tècnics, de negoci, de màrqueting (sí, els llibres d'Amazon també)
Conferències i esdeveniments: entrades, inscripcions, meetups professionals
Certificacions professionals: AWS, Google, HubSpot, etc.
Coaching i mentoria: sessions amb mentors de la teva indústria

Viatges de negocis

Bitllets d'avió: per a reunions amb clients, conferències, esdeveniments del sector
Allotjament: hotels, Airbnb durant viatges de treball
Transport local: Uber, taxis, lloguer de cotxes durant viatges de negoci
Àpats de negocis: amb clients, socis o en conferències (50% deduïble generalment)
Visats i tràmits de viatge: si el viatge és per negoci
Assegurança de viatge: pòlisses per a viatges de treball

Comissions, fees i costos financers

Comissions de Stripe: per cada transacció processada
Comissions de PayPal: fees de recepció de pagaments
Comissions d'altres processadors: Dodo Payments, etc.
Fees bancàries: tot i que Mercury té $0 en gairebé tot, altres serveis poden tenir costos
Comissions de Wise: per conversió de divises
Fees de l'estat: Annual Report, Franchise Tax (Delaware)
Fees de constitució: el cost de crear la teva LLC és deduïble

Assegurances

Assegurança de responsabilitat civil professional (Errors & Omissions)
Assegurança mèdica: si la contractes a través de la LLC
Assegurança d'equips: per protegir el teu maquinari

Subscripcions i membresies professionals

Associacions professionals: membresies de la teva indústria
Plataformes de networking: LinkedIn Premium, comunitats de pagament
Bases de dades i recursos: accés a biblioteques professionals, APIs, datasets

Despeses NO deduïbles

Aquí la línia és clara:

Despeses personals: roba (tret que sigui uniforme de treball), menjar diari, entreteniment personal, Netflix, Spotify personal
Multes i sancions: multes de trànsit, sancions de l'IRS. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.
Contribucions polítiques
Despeses sumptuàries sense justificació de negoci. aquell rellotge de luxe no és una "despesa de representació"
Retirades personals (Owner's Draws), no són despeses, són distribucions de beneficis
Roba personal: la teva roba del dia a dia no és deduïble encara que la facis servir per treballar

Com documentar les teves despeses

Perquè una despesa sigui deduïble, necessites prova de tres coses:

S'ha pagat amb fons de la LLC: des del compte bancari o targeta de la LLC (Mercury, Relay)
Té una factura o rebut: que mostri el concepte, data i import
És del negoci: pots justificar la seva relació amb l'activitat de la LLC

Guarda tots els rebuts i factures. Fes servir eines com QuickBooks, Xero o fins i tot una carpeta organitzada a Google Drive. La clau és la consistència: si ho fas des del primer dia, mai no és un problema.

L'impacte real a la teva butxaca

Un treballador per compte propi típic amb una LLC sol tenir entre $5,000 i $20,000 en despeses deduïbles a l'any. Això pot reduir la teva base imposable al teu país de residència de forma significativa.

Exemple pràctic: si factures $60,000/any i tens $15,000 en despeses deduïbles, només declares $45,000 de benefici al teu país. Si el teu tipus efectiu és del 20%, això són $3,000 menys d'impostos només per documentar correctament les teves despeses. Cada factura de programari, cada curs, cada membresia de coworking t'està estalviant diners.

Si algun aspecte d'aquesta estructura t'ha deixat amb ganes de més detall, Es pot pagar 0% d'impostos legalment? La veritat sobre l'optimització fiscal aprofundeix en una peça veïna que normalment reservem per a un article a part.

A Exentax t'ajudem amb això

Part del nostre servei de manteniment inclou orientació sobre quines despeses pots deduir i com documentar-les correctament. No et deixem sol amb una llista. t'acompanyem perquè maximitzis les teves deduccions sense problemes.

A Exentax portem cada mes la comptabilitat deduïble de desenes de LLCs catalanes. Reserva la teva assessoria gratuïta: et mostrem exactament què passa, què no, i com documentar-ho sense deixar caps per lligar.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Arquitectura bancària equilibrada: Mercury, Relay, Slash i Wise

No existeix el compte perfecte per a una LLC. Existeix l'arquitectura correcta, on cada eina cobreix un rol:

Mercury (operada com a fintech amb bancs associats (Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust principalment; Column N.A. en comptes heretats), FDIC via sweep network fins al límit vigent). Compte principal operatiu per a no residents amb bona UX, ACH i wires. Continua sent una de les opcions més provades per obrir des de fora dels EUA.
Relay (recolzada per Thread Bank, FDIC). Excel·lent com a compte de respatller i per a "envelope budgeting": permet crear fins a 20 subcomptes i 50 targetes de dèbit, integració profunda amb QuickBooks i Xero. Si Mercury bloqueja o demana revisió KYC, Relay evita que la teva operativa s'aturi.
Slash (recolzada per Column N.A. (banc amb llicència federal, FDIC)). Banca dissenyada per a operadors online: emissió instantània de targetes virtuals per proveïdor, controls de despesa granulars, cashback en publicitat digital. Complement natural quan gestiones Meta Ads, Google Ads o subscripcions SaaS.
Wise Business (EMI multidivisa, no és banc). Per cobrar i pagar en EUR, GBP, USD i altres divises amb dades bancàries locals i conversió a mid-market rate. No substitueix un compte US real, però és imbatible per a tresoreria internacional.
Wallester / Revolut Business. Wallester aporta targetes corporatives amb BIN propi per a alt volum. Revolut Business funciona com a complement europeu, no com a compte principal de la LLC.

La recomanació realista: Mercury + Relay com a respatller + Slash per a operativa publicitària + Wise per a tresoreria FX. És la configuració que minimitza el risc de bloqueig i redueix el cost real. A Exentax obrim i configurem aquesta arquitectura com a part de la constitució.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Com llegir la qüestió de les despeses deduïbles d'una LLC com un mapa de perfil entre tipus de despesa i propòsit de l'activitat en lloc d'una llista tancada

La qüestió de les despeses deduïbles d'una LLC es llegeix com un mapa estable entre tipus de despesa, comprovant documental i propòsit de l'activitat.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han evolucionat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. A Exentax hem tancat sense sanció clients exactament en aquesta situació. Parlar aviat val or — i t'estalvia cinc xifres.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Despeses deduïbles en una LLC: què entra de veritat i què defensaràs en una inspecció

La regla de l'IRS és enganosament simple: "ordinary and necessary" per a la teva activitat. Però el detall és en la documentació, el mètode de pagament i la coherència. Això és el que dedueix de debò una LLC operada netament - i els errors que veiem gairebé cada setmana.

Clarament deduïble. Programari (Notion, Figma, comissions Stripe, hosting), publicitat (Meta, Google, LinkedIn), subcontractistes amb W-9 o W-8BEN, comissions de plataformes, subscripcions professionals, equipament informàtic d'ús 100% empresarial, comptabilitat i assessoria. Pagament des del compte de la LLC, factura a nom de la LLC, arxivada al Drive o equivalent, etiquetada per categoria.
Deduïble amb condicions. Coworking i oficina (totalment), home office (percentatge de l'espai dedicat exclusivament, amb documentació), viatges amb propòsit de negoci (bitllet, hotel, dietes raonables; "jo i la família a Bali" no), formació específica de l'activitat, àpats amb clients (50% deduïble federal).
Problemàtic sense substància. Cotxe personal, roba no-uniforme, despeses personals barrejades, "assessoria" pagada a familiars sense servei real ni W-9, viatges sense agenda documentada. La LLC és transparent per a l'IRS i opaca per al banc - tots dos creuen dades en una inspecció. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.
Disregarded vs C-Corp: el matís. En disregarded, les despeses redueixen Schedule C o renda atribuïda. En C-Corp via form 8832, redueixen el benefici corporatiu gravat al 21% federal. La documentació és idèntica.

Què ens pregunten més

Cal guardar totes les factures? Sí, format digital és suficient. Política IRS: 3 anys des de declaració, 6 si vas subdeclarar >25%, indefinit si no vas presentar. Drive organitzat per any/categoria.

Puc deduir el lloguer sencer com a home office? No, només el percentatge de l'espai usat exclusivament i regularment per a la feina. Documentació: plànols, fotos, registre d'ús.

A Exentax muntem la comptabilitat de la teva LLC des del primer mes amb pla de comptes, política de despeses i arxiu digital - perquè la deducció sigui defensable i no aspiracional.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè responguis en hores, no en setmanes.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la teva bústia.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.