Retencions d'IRPF a la factura: quan, quant i models 111/115/130

15 % a la factura. Quan apliques el 7% o el 15% a la factura, què fa el teu client amb aquesta retenció, com s'enllaça amb el model 130 i els models 111 i 115 que presenta el pagador. Guia clara amb exemples.

Les retencions d'IRPF a la factura són la manera que té Hisenda de cobrar a compte el teu impost sense esperar al tancament de l'exercici. Si ets autònom professional i el teu client és empresa o autònom, la teva factura ha d'incloure un percentatge que el teu client ingressarà en el teu nom via model 111. Et toca a tu coordinar aquesta retenció amb el model 130 trimestral per no acabar pagant dues vegades. Aquesta guia explica els percentatges vigents actualment, quan s'apliquen i com es quadra tot a la declaració de la renda.

Quan aplica retenció: activitats professionals vs empresarials

La retenció d'IRPF s'aplica a activitats professionals (epígraf IAE de la secció segona o tercera): assessors, advocats, arquitectes, traductors, metges privats, formadors. No s'aplica a activitats empresarials pures (secció primera): comerç al detall, hostaleria, transportistes. Si ets autònom professional i factures a empreses o a altres autònoms, retens; si factures a particulars, no retens. La distinció entre professional i empresarial és un dels punts on es cometen més errors i on l'AEAT creua dades automàticament.

Percentatges: 15% general i 7% per a nous autònoms

El percentatge general actualment continua sent el 15% sobre l'import sense IVA. Els autònoms professionals nous (l'exercici d'inici i els dos següents) poden aplicar el reduït del 7%, sempre que no hagin exercit activitat professional l'any previ i comuniquin formalment aquesta circumstància al pagador. Hi ha percentatges especials: 1% per a mòduls en algunes activitats, 19% per a arrendaments urbans (model 115), 19% per a rendiments de capital mobiliari (interessos, dividends). Aplicar el percentatge incorrecte deixa una de les dues parts amb un descuadre.

Com es factura amb retenció

La factura ha d'incloure base imposable, IVA al tipus corresponent, retenció calculada sobre la base sense IVA i total a percebre. Exemple: factura de 1.000 euros + 21% IVA - 15% retenció = 1.000 + 210 - 150 = 1.060 euros que el teu client et transfereix. Aquests 150 euros els ingressa el teu client a Hisenda mitjançant el model 111 trimestral, indicant el teu NIF i l'import retingut. Tu no reps aquest diner però figura com a pagament a compte del teu IRPF anual. És essencial conservar les factures i, si el teu client no et lliura el certificat anual de retencions, reclamar-lo abans del 31 de gener.

Model 111 (client) i model 115 (lloguer)

El model 111 és la declaració trimestral que presenta el pagador (empresa o autònom) amb el resum de retencions practicades a professionals i treballadors. El presenta entre l'1 i el 20 del mes següent al tancament de cada trimestre, amb resum anual al model 190. Si el teu client lloga el teu local d'oficina, presenta el model 115 (retenció sobre arrendaments urbans), també trimestral, amb resum anual al model 180. Com a autònom no presentes cap dels dos: et limites a verificar que apareixen correctament al teu certificat anual i a les dades fiscals que ofereix l'AEAT a l'abril.

Model 130 trimestral: el teu pagament a compte

El model 130 és el pagament a compte trimestral de l'IRPF de l'autònom professional o empresarial que no estigui en mòduls. Calcula el 20% sobre el rendiment net acumulat de l'any (ingressos menys despeses deduïbles) i resta les retencions ja practicades en factures. Si els teus clients ja van retenir l'equivalent al 70% o més dels teus ingressos, no tens obligació de presentar el 130. Per això molts professionals 100% B2B (que retenen al 15% en cada factura) estan exempts. Els qui facturen part a particulars (sense retenció) sí han d'ingressar trimestralment via 130.

Errors típics i com evitar-los

Els errors més comuns: aplicar el 7% sense haver comunicat formalment al pagador la situació de nou autònom; oblidar la retenció quan factures a una societat civil o cooperativa professional; no retenir al lloguer d'oficina (amb model 115 obligatori quan l'arrendador és persona física); incloure retenció en factura a particular (no procedeix); o, pitjor, no declarar les retencions al teu IRPF anual i pagar com si no haguessis avançat res. Una bona pràctica: descarregar cada any les dades fiscals de l'AEAT i creuar-les amb el teu propi registre comptable abans de presentar la declaració.

Les normes detallades de retencions estan al Reglament de l'IRPF (RD 439/2007, accessible al BOE). L'AEAT ofereix simulador de retencions a la seva seu electrònica; convé revisar-lo cada inici d'any.

Casos pràctics: com apareix la retenció en factura

Cas 1. Dissenyador professional amb client empresa. Factura de 2.000€ a una S.L. client:

Base imposable: 2.000€
IVA 21%: 420€
Retenció IRPF 15%: −300€
Total a cobrar: 2.120€

El client paga 2.120€ al dissenyador i declara 300€ a Hisenda al model 111 trimestral. El dissenyador reflecteix al model 130/100 que ja ha avançat 300€ d'IRPF.

Cas 2. Nou autònom (primers 3 exercicis) amb retenció reduïda. Factura de 2.000€ amb retenció 7%:

Base imposable: 2.000€
IVA 21%: 420€
Retenció IRPF 7%: −140€
Total a cobrar: 2.280€

Important: l'autònom ha de comunicar formalment al pagador la seva situació de nou autònom mitjançant escrit signat. Sense aquesta comunicació, el pagador aplica el 15% per defecte.

Cas 3. Lloguer d'oficina per persona física. Factura mensual de 800€ del propietari:

Base imposable: 800€
IVA 21%: 168€
Retenció IRPF 19%: −152€
Total a pagar al propietari: 816€

L'arrendatari (autònom o empresa) presenta model 115 trimestral declarant els 152€ retinguts. El propietari recupera la retenció a la seva declaració anual d'IRPF com a rendiment del capital immobiliari.

Cas 4. Professional amb client particular. Factura de 500€ a una persona física que contracta un servei puntual:

Base imposable: 500€
IVA 21%: 105€
NO s'aplica retenció (client particular no és retenidor)
Total: 605€

Taula de retencions per activitat

Models AEAT rellevants

Model 111: declaració trimestral de retencions a professionals i treballadors. Termini: dies 1-20 del mes següent al trimestre.
Model 115: declaració trimestral de retencions per lloguers. Mateix termini.
Model 190: resum anual de les retencions del model 111 (presentació gener de l'any següent).
Model 180: resum anual de les retencions del model 115.
Model 100: declaració anual d'IRPF, on l'autònom regularitza la diferència entre retingut i finalment correspost.
Model 130: pagament fraccionat trimestral d'IRPF. Si al trimestre la suma de retencions supera el 70% del rendiment, l'autònom no presenta el model 130 aquest trimestre.

Preguntes freqüents

Què passa si el client paga la factura sense aplicar la retenció? És un risc del client, no teu: ell hauria d'haver retingut i presentar el model 111. Si Hisenda detecta l'error, sanciona el client. L'autònom sí ha de declarar l'ingrés íntegre al seu IRPF.

Puc renunciar a la retenció reduïda del 7%? Sí, però rarament convé. La retenció reduïda significa que avances menys IRPF; no implica menor tributació final. Si creus que tindràs un IRPF efectiu alt, convé mantenir el 7% i pagar la resta a la declaració.

Si tinc una LLC americana, hi ha retencions? Les factures emeses des d'una LLC americana a clients espanyols no porten retenció IRPF a la factura (és retenció sobre rendiments del treball o professionals de l'autònom, no de l'estranger). El resident fiscal espanyol declara els rendiments nets de la LLC al seu IRPF com a rendiments de l'estranger, sense que el client espanyol retingui res.

I si sóc nou autònom al meu tercer any, quan passo al 15%? Al quart exercici fiscal complet. L'any de l'alta compta com a primer exercici tot i ser incomplet; els dos següents són segon i tercer (amb retenció reduïda del 7%). Des del quart, retenció del 15% per defecte.

Hisenda sap el que m'han retingut? Sí. Cada client declara les retencions al model 111 trimestral amb el teu NIF. Abans de presentar la teva declaració anual, descarrega les dades fiscals a la seu AEAT i creua amb el teu propi registre: si hi ha diferències, exigeix al teu client la correcció abans del 30 de juny.

Com llegir les retencions d'IRPF a la factura com un mapatge anual estable

Les retencions d'IRPF a la factura es llegeixen de manera més útil com un mapatge anual estable.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

A Exentax revisem el teu cas amb dades reals i et diem si compensa canviar d'estructura. agenda una consulta gratuïta de 30 minuts i surts amb un pla clar.

Com tanquem això amb el mètode Exentax

El que veiem cada setmana en els casos que ens arriben és sempre el mateix patró: el dubte es queda en idees soltes, la decisió s'ajorna i, quan arriba el tancament de l'exercici, es paguen més impostos dels necessaris o s'assumeixen riscos que no compensen. El problema rarament és la norma; és la manca d'un pla escrit amb números reals, assumit per algú que entengui el cas de punta a punta.

El que la gent fa malament

Copia estructures vistes a les xarxes sense modelar el seu propi cas amb ingressos, residència i cartera de clients a la mà.
Barreja diners personals amb els de l'activitat i perd el rastre documental que qualsevol inspecció exigirà.
Deixa l'execució en mans de gestories genèriques que només presenten formularis, sense pensar l'estratègia anual ni el cost total.

El que funciona de veritat

Modelar la situació a la calculadora Exentax abans de moure cap peça, per veure el cost anual total i no només la factura d'avui.
Separar des del primer dia els fluxos personals i professionals, amb comptes diferents i una checklist viva dels justificants.
Treballar amb un assessor que miri les peces juntes: estructura, banca, compliment i residència, no cada una pel seu compte.

Si vols passar del dubte al pla, reserva 30 minuts amb Exentax i sortim de la trucada amb els números tancats i un calendari operatiu.

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. A Exentax hem tancat sense sanció clients exactament en aquesta situació. Parlar aviat val or — i t'estalvia cinc xifres.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Com acaba el tipus reduït del 7% a la pràctica

El tipus del 7% per a nous autònoms professionals s'aplica durant l'any d'alta i els dos anys naturals següents, i acaba automàticament; a la nostra pràctica, l'error operatiu més habitual és no actualitzar el percentatge a les factures el gener del tercer any següent, mantenint el 7% retingut quan ja hauria d'aplicar-se el 15%. La detecció ve habitualment del client (que declara un codi diferent al seu Modelo 111) i desencadena una factura rectificativa pel import no retingut. Per evitar-ho, fixem un recordatori de calendari a la data exacta del canvi, acordat per escrit amb el client a inici d'any, i mantenim els dos models de factura preparats a l'eina de facturació perquè el canvi sigui un sol clic. Recomanem també conciliar trimestralment el Modelo 130 acumulat amb les factures emeses, perquè una desviació de retenció només es converteix en un problema real de tresoreria quan s'acumula durant quatre trimestres sense ser detectada.

Tres patrons de facturació que veiem cada trimestre

El primer patró és el freelance que factura a una societat espanyola per serveis professionals sense incloure la línia de retenció, perquè el client no l'ha demanat; és un error de procediment que l'AEAT conciliarà al final de l'any a través del resum Modelo 190 i que habitualment desencadena una factura rectificativa. El segon patró és el freelance que factura a un client estranger i aplica retenció per reflex, quan no s'aplica (el client estranger no pot presentar un Modelo 111 espanyol). El tercer patró és el freelance amb cartera mixta (societats espanyoles més clients estrangers) que aplica el mateix model a tots, barrejant els dos errors. L'enfocament net en els tres casos consisteix a definir el model de factura per tipus de client a l'inici de l'encàrrec, mantenir dos models disponibles i verificar la primera factura amb l'equip comptable del client abans d'emetre la resta del trimestre.

Mecànica del Modelo 130 per a un trimestre recurrent típic

El Modelo 130 és l'avançament trimestral d'IRPF per a autònoms en estimació directa, i la seva aritmètica és senzilla: 20% de la renda neta (ingressos menys despeses deduïbles) del trimestre, menys la retenció d'IRPF ja aplicada sobre les factures del trimestre, és igual a l'import a pagar. En un trimestre en què la majoria de factures s'han emès a societats espanyoles (amb 15% retingut a la font) i l'autònom ha mantingut el seu perfil de despesa normal, el resultat del Modelo 130 és típicament modest, de vegades nul. En un trimestre en què la majoria de factures s'han emès a clients estrangers (sense retenció), el resultat del Modelo 130 és més substancial perquè l'avançament complet del 20% cau sobre aquesta presentació trimestral. L'error operatiu més freqüent que veiem és el dels autònoms que se salten el Modelo 130 en trimestres modestos perquè "no hi ha res a pagar", oblidant que el model s'ha de presentar fins i tot amb resultat zero; l'AEAT tracta l'absència de presentació com a incompliment. L'enfocament net consisteix a presentar el Modelo 130 cada trimestre a temps, sempre, fins i tot a zero, i a mantenir el rebut al kit documental de final d'any.

Per què la retenció correcta des del primer dia evita estrès de final d'any

Quan el freelance aplica el tipus correcte de retenció d'IRPF a cada factura des del gener, la conciliació de final d'any és essencialment neutra: els imports retinguts més els avançaments trimestrals del Modelo 130 estan molt a prop de l'IRPF anual degut, i la declaració d'IRPF o paga una petita diferència o retorna un petit import. Quan el freelance ha aplicat el tipus erroni (habitualment 7% mantingut més enllà de la seva expiració, o 0% per a un client espanyol que hauria d'haver tingut 15%), la declaració anual revela la diferència com un pagament en efectiu real al maig o juny, de vegades prou substancial per pertorbar la planificació de mig any. Tenim una regla senzilla que compartim amb els clients el primer mes de cada any: verificar el tipus aplicable contra la data d'entrada al registre d'autònom, acordar el tipus per escrit amb cada client espanyol a l'inici de l'any, i mantenir ambdós models de factura disponibles perquè el canvi de tipus (quan finalment s'aplica) no es retardi per feina de plantilles. La lleugeresa professional de la declaració d'IRPF al maig depèn gairebé íntegrament del que es va muntar al gener.

Sobre el mateix tema

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.