Guia completa dels formularis W-8BEN i W-8BEN-E per a LLC de no residents

8BEN o W-8BEN-E correctament signat. Tot sobre el W-8BEN i el W-8BEN-E: per a què serveixen, diferències clau, com es complimenten pas a pas per a la teva LLC, errors que costen retencions del 30 %, plataformes (Stripe, PayPal, Mercury, IBKR) i connexió amb el conveni USA-Espanya.

Si vostè o la seva LLC cobreu diners des dels Estats Units (Stripe, PayPal, plataformes d'afiliació, AdSense, dividends, royalties, brokers...), poden demanar-vos un W-8BEN o un W-8BEN-E. No totes les plataformes ho exigeixen: la banca empresarial com Mercury, Relay o Wise només el demana si una verificació específica de compliance ho exigeix, mentre que brokers com Interactive Brokers el demanen de manera obligatòria des de l'alta. Allà on és exigit i no l'omples (o l'omples malament), el resultat és sempre el mateix: el pagador nord-americà aplica una retenció del 30% sobre el que li deu, "per si de cas". Un 30% que després és molt difícil de recuperar.

Aquesta guia és la versió completa, en català, sense tecnicismes innecessaris però rigorosa. Entendràs què són aquests formularis, en què es diferencien, qui ha de presentar cadascun, on, com s'omplen pas a pas i quins errors li poden sortir cars.

Què són els W-8 i per què existeixen

Els formularis de la sèrie W-8 són documents de l'IRS (l'agència tributària dels EUA) mitjançant els quals una persona o entitat no nord-americana declara al pagador que no és contribuent fiscal als EUA i, si escau, que s'acull a un conveni de doble imposició per reduir o eliminar la retenció per defecte.

La regla general als EUA és que qualsevol pagament d'origen nord-americà a una persona o entitat estrangera està subjecte a una retenció del 30% llevat que el receptor demostri el contrari. Aquesta demostració es fa, precisament, amb un W-8.

Els més utilitzats són dos:

• W-8BEN: per a persones físiques no nord-americanes (un català, un mexicà, un alemany… que cobra d'origen USA).
• W-8BEN-E: per a entitats no nord-americanes (la seva LLC, la seva SL, la seva GmbH…).

Existeixen altres (W-8ECI, W-8IMY, W-8EXP) per a casos més específics que deixem fora d'aquesta guia.

Diferència clau entre W-8BEN i W-8BEN-E

Una Single-Member LLC de no resident és un cas interessant: tot i que l'IRS la tracti com a Disregarded Entity, el formulari que es presenta normalment és el W-8BEN-E a nom de la LLC, no el W-8BEN del titular. Algunes plataformes (sobretot Stripe) gestionen la lògica internament i li demanen dades d'un o de l'altre segons com estigui registrada el compte.

Per què serveixen a la pràctica

Per evitar la retenció del 30% sobre pagaments d'origen USA. El conveni entre els EUA i Espanya (i equivalents amb molts altres països) redueix aquesta retenció a:

• 0% sobre la majoria de rendes empresarials (serveis prestats des de fora dels EUA sense establiment permanent).
• 15% sobre dividends d'empreses nord-americanes (10% en participacions qualificades).
• 0% sobre interessos en general.
• 0-10% sobre royalties segons el tipus.

Sense un W-8 signat, el pagador reté el 30% i envia els diners a l'IRS. Amb un W-8 ben fet, pot rebre els pagaments íntegres (cas més comú per a serveis) o amb la retenció reduïda del conveni.

Qui els ha de presentar

El formulari el presenta qui rep els diners, no qui els paga. És a dir:

• Vostè com a persona física si cobra directament d'USA (ex. assessor independent i un client americà li paga via Wise, o un broker li ingressi dividends al seu nom): W-8BEN.
• La seva LLC (o la seva societat espanyola, alemanya, mexicana...) si els pagaments van al compte de l'entitat: W-8BEN-E.

Quan presentar-los

• En obrir qualsevol compte en un banc, fintech o broker nord-americà.
• En donar d'alta el seu negoci en una passarel·la de pagament (Stripe, PayPal Business, Square...).
• Quan un client USA te'l demani abans de pagar-li per primera vegada.
• En la renovació cada 3 anys (o abans si canvien dades: adreça, país de residència, etc.).

On es lliuren

A diferència d'altres formularis IRS, el W-8 no s'envia a l'IRS. Es lliura al pagador (banc, broker, plataforma, client) que el conserva als seus arxius. Si l'autoritat fiscal li demana comptes, el pagador justifica amb el seu W-8 per què no va aplicar la retenció del 30% o per què va aplicar la del conveni.

Les plataformes més habituals tenen formularis W-8 integrats al seu flux d'alta:

• Stripe (US i Stripe Atlas): W-8BEN-E embegut en crear el compte.
• PayPal Business: el demana en verificar el compte d'empresa.
• Mercury, Relay, Slash, Wise Business: per defecte no exigeixen W-8 per operar. Només el demanen si una verificació puntual de compliance ho requereix; si la plataforma no te'l reclama, no necessita signar-ne cap.
• Interactive Brokers, Tradovate, Charles Schwab: el demanen a l'alta com a client no resident.
• AdSense, YouTube, Twitch, Amazon KDP, App Store Connect: tenen el seu propi assistent W-8.

Com omplir un W-8BEN pas a pas (persona física)

Estructuri: una sola pàgina dividida en 3 parts.

Part I, Identificació del beneficiari:

1. Name of individual: el seu nom complet com apareix al passaport o DNI.
2. Country of citizenship: la seva nacionalitat.
3. Permanent residence address: adreça de la seva residència fiscal real, no un PO Box ni adreça als USA.
4. Mailing address: només si és diferent de l'anterior.
5. US TIN (SSN/ITIN): només si en té. La majoria de no residents ho deixen en blanc.
6. Foreign tax identifying number: el seu NIF/NIE.
7. Reference number: rares vegades; deixa en blanc llevat que el pagador ho demani.
8. Date of birth: format MM-DD-YYYY.

Part II, Conveni fiscal:

1. Indica el país amb el qual té conveni: "Spain" si és resident fiscal a Espanya.
2. Detall especial: només s'omple si reclames un tipus reduït específic (royalties, beques, etc.). Per a serveis professionals prestats des de fora d'USA, normalment no s'omple.

Part III, Certificació:

Signi, data i nom. Està declarant sota perjuri que les dades són certes. Mentir aquí li fica en problemes amb dues administracions alhora.

Com omplir un W-8BEN-E pas a pas (la seva LLC)

És més llarg (8 pàgines) però només omples les parts que apliquen. Per a una Single-Member LLC de no resident, el típic és:

Part I, Identificació de l'entitat:

1. Name of organization: raó social exacta de la seva LLC.
2. Country of incorporation: "United States".
3. Disregarded entity name: deixa en blanc.
4. Chapter 3 status: marca "Corporation" si la LLC ha fet election; en la majoria de casos de no residents amb Single-Member, l'opció pràctica és identificar l'entitat i emplenar la Part III del conveni. A la pràctica, moltes plataformes indiquen quina casella marcar; si té dubtes, marca "Corporation" perquè és l'opció que el pagador entén millor quan la LLC té EIN propi.
5. Chapter 4 status (FATCA): marca "Active NFFE" si la seva LLC factura per serveis o ven productes. Si és vehicle d'inversió passiva, "Passive NFFE".
6. Permanent residence address: adreça registrada de la LLC als EUA.
7. Mailing address: opcional.
8. US TIN (EIN): l'EIN de la seva LLC.
9. GIIN: deixa en blanc llevat que la LLC sigui entitat financera registrada al FATCA.
10. Foreign TIN: ID fiscal del país de residència del beneficiari final.

Part III, Conveni fiscal:

• Marqui que el beneficiari resideix fiscalment a Spain.
• Indica que compleix la limitació de beneficis (Art. 17 del conveni USA-Espanya).
• Indica l'article del conveni i el tipus reduït aplicable.

Part XXV, Active NFFE: una casella declarant que més del 50% dels ingressos són actius.

Part XXX, Certificació: signa, nom, càrrec i data.

Errors comuns que li costaran diners

1. Posar adreça USA com a residència permanent. El sistema ho interpreta com US person.
2. Usar W-8BEN quan caldria W-8BEN-E (o al revés).
3. No signar. Sense signatura vàlida, el formulari no compta.
4. Oblidar el Foreign TIN quan el pagador l'exigeix.
5. No marcar Chapter 4 status. Sense ell, retencions FATCA del 30%.
6. Reclamar un tipus de conveni que no li correspon.
7. No renovar als 3 anys.

Validesa i renovació

El W-8 signat val 3 anys naturals complets des de la data de signatura. Si en aquest termini canvien dades substancials, ha de presentar-ne un de nou. Convé marcar al calendari la renovació: la majoria de plataformes avisen, però no totes.

Relació amb el conveni USA-Espanya

El Conveni entre el Regne d'Espanya i els Estats Units d'Amèrica per evitar la doble imposició i prevenir l'evasió fiscal, signat el 1990 i modernitzat pel Protocol de 2013 en vigor des de 2019, és la base legal sobre la qual es recolzen la majoria de tipus reduïts del W-8 quan és resident espanyol. En particular:

• Beneficis empresarials (Art. 7): sense establiment permanent als EUA, els beneficis es graven només a Espanya. Resultat per a serveis prestats des de fora d'USA: 0% de retenció.
• Dividends (Art. 10): retenció reduïda al 15% (10% en participacions qualificades).
• Interessos (Art. 11): generalment 0%.
• Royalties (Art. 12): entre 0% i 10% segons el tipus.

Si vol entendre com encaixa amb la seva LLC, llegeix també la guia sobre el conveni de doble imposició USA-Espanya aplicat a LLC.

Casos pràctics per plataforma

• Stripe (US o Atlas): W-8BEN-E embegut. Omple amb EIN, adreça USA registrada, Chapter 4 = Active NFFE, conveni Espanya = sí. Resultat: 0% retenció sobre serveis.
• PayPal Business: demanat en verificar el compte business. Pugi el PDF signat.
• Mercury / Relay / Slash: no el demanen a l'onboarding estàndard de la seva LLC. Només si una revisió puntual de compliance ho exigeix; si la plataforma no te'l reclama, no cal signar-ne cap per operar.
• Wise Business: mateix criteri que Mercury / Relay: només si te'l demanen expressament. No és un tràmit per defecte en donar d'alta la LLC.
• Interactive Brokers: sol·licitat a l'alta. Indica Espanya com a país i marca "Corporation" per a la LLC. Aplicarà el 15% en dividends americans en lloc del 30%.
• AdSense / YouTube / Amazon KDP / App Store / Twitch: cadascun té el seu assistent.

Com l'ajuda Exentax

A Exentax preparem els W-8BEN-E de la seva LLC allà on realment són exigits: Stripe, IBKR i altres brokers, plataformes d'afiliació, AdSense / YouTube / Amazon KDP i qualsevol pagador USA que en demani un. A Mercury, Relay, Slash o Wise només els signem si la plataforma ho demana expressament. Si ja li han aplicat el 30% per un W-8 mal fet, també revisem si és viable demanar la devolució via 1042-S i formularis associats, encara que sempre és molt més barat fer-ho bé des de l'inici.

> Cada cas és individual i la legislació fiscal pot canviar; aquests formularis i criteris FATCA s'actualitzen periòdicament. Per això convé revisar el seu paperam amb cada canvi important al seu negoci o cada vegada que l'IRS publiqui una versió nova.

Si vol que revisem la seva situació, reservi la seva assessoria estratègica amb Exentax i deixarem els W-8 de la seva LLC i la seva paperassa internacional en ordre.

Per aprofundir, llegeix també Els comptes bancaris als EUA reporten a Hisenda? i LLC com a alternativa a ser autònom a Espanya.

Compliance fiscal al seu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

• Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
• Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. A Exentax hem reduït exposició en casos com aquest. Parlar aviat canvia l'expedient abans que es compliqui.
• CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
• Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

Com llegir la qüestió dels Forms W-8BEN i W-8BEN-E com un mapatge de relacions estables en lloc d'un formulari a omplir una vegada

La qüestió dels Forms W-8BEN i W-8BEN-E es llegeix de manera més útil com un mapatge de relacions estables entre la persona o entitat que certifica el seu estatut, el pagador americà que demana la certificació i la jurisdicció de residència del beneficiari, en lloc d'un formulari a omplir una vegada. Aquest mapatge es manté consultable en pocs minuts en una revisió periòdica de la documentació al dossier personal.

> Aplicar-ho a la meva situació

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la seva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

• EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
• Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
• Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
• UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
• Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

• Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
• Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
• Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
• Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
• Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
• Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

• BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
• Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.
• Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
• EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Cas pràctic (2026): W-8BEN vs W-8BEN-E pas a pas

Persona física resident a Espanya signa W-8BEN per a un broker US (Interactive Brokers): declara país de residència, TIN espanyol (NIE/DNI) i demana la taxa reduïda del CDI Espanya-EUA sobre dividends (15% en comptes del 30%). SMLLC NM amb únic propietari no US signa W-8BEN-E com a disregarded entity: Part I marca Disregarded Entity + EIN, Part II identifica el propietari amb W-8BEN separat. Validesa: 3 anys naturals després de la signatura. Sense W-8 vigent, el pagador reté el 30% del brut per defecte.

Fonts oficials actualitzades (2026):

• IRS — About Form W-8BEN (2026)
• IRS — Spain Tax Treaty Documents (Protocol en vigor 27/11/2019, consolidat (2026))

W-8BEN i W-8BEN-E: la guia completa per no confondre'ls i no pagar 30% per error

El W-8 és el document més important per a un no resident amb qualsevol payer US. Sense ell, retenen 30% per defecte.

• W-8BEN: per a persones físiques. El signa vostè com a persona. Útil per a royalties, interessos, dividends US-source. 3 anys de validesa.
• W-8BEN-E: per a entitats, la seva LLC. Signat pel signatari autoritzat. Identifica LLC, classificació FATCA (single-member disregarded = punt crític), beneficial owner, treaty claim. 3 anys.
• L'error més comú: marcar Corporation quan és disregarded. Single-member LLC sense elecció C/S-Corp és "disregarded entity". Si marques Corporation per error: 30% retingut en lloc del 15% (Espanya-US dividends) o 0%.
• Treaty benefits. Part III: país de residència amb certificat, citar article del tractat.

El que més ens pregunten

He d'enviar W-8BEN-E directament a l'IRS? No. Al payer, no a l'IRS.

LLC disregarded: qui reclama el tractat? El beneficial owner segons el seu país.

A Exentax preparem W-8BEN-E correctes.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.

• IRS 1120 i 5472: què són realment i quan apliquen
• Què és l'IRS i com afecta realment la seva LLC americana
• Conveni de doble imposició EUA-Espanya per a LLC: lectura pràctica
• Form 5472: què és, qui l'ha de presentar i com complir

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Respira: a Exentax això és rutina, li posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Ho tanquem amb vostè des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

W-8 en paraules clares: qui certifica què

La família W-8 respon a una única pregunta repetida pels pagadors

americans: la persona a l'altre costat d'aquest pagament és una "US

person" als efectes fiscals i, si no, quin estatut certifica perquè

s'apliqui la regla de retenció correcta. Hi ha diverses variants

perquè la resposta depèn de si el receptor és persona física,

entitat, intermediari o govern estranger. La majoria de propietaris

de LLC només interactuen amb dues.

Per a una single-member LLC propietat d'una persona no-US i tractada

com a disregarded a efectes fiscals als US, els pagadors americans

demanen típicament el W-8BEN-E a la LLC i, en algunes plataformes,

també un W-8BEN al soci com a beneficiari efectiu. Els noms

s'assemblen però els documents juguen papers diferents en la mateixa

relació.

Tres casos reals freqüents

Una LLC SaaS ven a clients US enterprise sota un contracte marc.

L'equip de compres demana el W-8BEN-E amb l'EIN de la LLC, el país

de constitució (per exemple Wyoming o New Mexico) i la sol·licitud

de benefici de conveni fiscal si el soci és en un país amb conveni

amb els US. Un formulari endreçat en arxiu vol dir pagament sense

retenció de precaució i pista d'auditoria completa als dos costats. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.

Un marketplace basat als US paga a una LLC propietat d'un resident

fiscal espanyol. La plataforma demana un W-8BEN-E a la LLC i, al

dashboard, registra el beneficiari efectiu. Omplim la sol·licitud de

benefici de conveni quan s'aplica, hi adjuntem el document de

constitució de la LLC i la carta EIN, i els payouts es fan a la

taxa convencional estàndard.

Una LLC de assessoria treballa per a una cotitzada US. El seu

sistema comptable fa renovacions anuals del W-8; actualitzem el

formulari amb les mateixes dades, conservem tant la versió anterior

com la nova a la carpeta de compliance de la LLC i marquem la data

de renovació al nostre calendari intern perquè el client mai no

vegi un cicle perdut.

Errors que retarden pagaments

• Barrejar W-8BEN i W-8BEN-E. Les persones físiques signen W-8BEN;

les entitats, incloses les LLC, signen W-8BEN-E. No creuar els

fils.

• Deixar la casella de conveni buida quan hi ha conveni aplicable.

És la sol·licitud la que fa que la retenció passi del 30% a la

taxa convencional; sense això, el pagador reté a la taxa per

defecte.

• Utilitzar l'adreça estrangera de fa anys. El formulari ha de

reflectir la residència actual; divergències amb la declaració

BOI o amb les carpetes KYC desencadenen peticions de reemissió.

• Signar per la LLC sense autoritat. Les single-member LLC són

senzilles; les multi-member necessiten l'operating agreement per

mostrar el poder de signatura.

Checklist de renovació i arxiu

• Els formularis W-8 expiren al cap del tercer any complet després

de la signatura.

• Conservar tant el PDF signat com les dades d'origen a la carpeta

de compliance de la LLC.

• Actualitzar abans que canvis de residència arribin al banc o al

pagador.

• Confirmar que l'EIN del formulari coincideix amb l'EIN a l'arxiu

de l'IRS.

• Fer coincidir exactament el nom de la LLC i el DBA amb els

documents de constitució.

Tractem el cicle W-8 com a part de la higiene anual de la LLC, del

mateix mode com tractem els refreshes del BOI i les actualitzacions

de perfil bancari: una petita feina recurrent que evita grans

problemes recurrents.